Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Вход
- Главная
- Письмо Департамента финансов г. Москвы от 1 июня 2021 г. N 11-01-6291 "О порядке отражения в бухгалтерском учете операций по привлечению (восстановлению) денежных средств, полученных по соответствующему КВФО"
- Приложение N 1. Бухгалтерские записи по привлечению денежных средств с кода вида финансового обеспечения - 4 (2) в текущем финансовом году в пределах остатка средств на лицевом счете учреждения на оплату принятых обязательств учреждением по коду вида финансового обеспечения - 5 до поступления средств целевой субсидии, а также бухгалтерские записи по восстановлению ранее привлеченных (в текущем году) денежных средств
Приложение N 1. Бухгалтерские записи по привлечению денежных средств с кода вида финансового обеспечения - 4 (2) в текущем финансовом году в пределах остатка средств на лицевом счете учреждения на оплату принятых обязательств учреждением по коду вида финансового обеспечения - 5 до поступления средств целевой субсидии, а также бухгалтерские записи по восстановлению ранее привлеченных (в текущем году) денежных средств
Приложение N 1
к письму Департамента
финансов города Москвы
от 01.06.2021 г. N 11-01-6291
Бухгалтерские записи по привлечению денежных средств с кода вида финансового обеспечения - 4 (2) в текущем финансовом году в пределах остатка средств на лицевом счете учреждения на оплату принятых обязательств учреждением по коду вида финансового обеспечения - 5 до поступления средств целевой субсидии, а также бухгалтерские записи по восстановлению ранее привлеченных (в текущем году) денежных средств
|
N |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
Примечание (отражение бухгалтерских операций в ф. 0503737) |
|
1. |
Заключено Соглашение о предоставлении субсидии на иные цели в текущем финансовом году. Начислены доходы от предоставления субсидии на иные цели |
КД (150) 5 205 52 561 |
КД (150) 5 401 40 152 |
118 120 |
- |
|
2. |
Приняты к учету показатели ПФХД в части доходов |
КД (150) 5 507 10 152 |
КД (150) 5 504 11 152 |
118 120 |
Отражено в ф. 0503737 текущего финансового года (КВФО 5): Стр. 100 гр. 4 (АнКП 150) (плюс) |
|
3. |
Приняты к учету показатели ПФХД в части расходов на приобретение материальных запасов |
КРБ (244) 5 504 12 346 |
КРБ (244) 5 506 10 346 |
40 000 |
Отражено в ф. 0503737 текущего финансового года (КВФО 5): |
|
4. |
Приняты к учету показатели ПФХД в части расходов по оплате труда работникам |
КРБ (111) 5 504 12 211 |
КРБ (111) 5 506 10 211 |
60 000 |
Отражено в ф. 0503737 текущего финансового года (КВФО 5): |
|
5. |
Приняты к учету показатели ПФХД в части расходов по перечислению страховых взносов, начисленных на оплату труда работников |
КРБ (119) 5 504 12 213 |
КРБ (119) 5 506 10 213 |
18 120 |
Отражено в ф. 0503737 текущего финансового года (КВФО 5): |
|
6. |
Приняты обязательства в соответствии с заключенным с поставщиком контрактом на приобретение материальных запасов |
КРБ (244) 5 506 10 346 |
КРБ (244) 5 502 11 346 |
40 000 |
- |
|
7. |
Приняты к учету материальные запасы |
КРБ (000) 5 105 36 346 |
КРБ (244) 5 302 34 734 |
40 000 |
- |
|
8. |
Приняты денежные обязательства по оплате произведенной поставки материальных запасов |
КРБ (244) 5 502 11 346 |
КРБ (244) 5 502 12 346 |
40 000 |
- |
|
9. |
Приняты обязательства по оплате труда работникам |
КРБ (111) 5 506 10 211 |
КРБ (111) 5 502 11 211 |
60 000 |
- |
|
10. |
Начислены расходы по оплате труда работникам |
КРБ (111) 5 109 XX 211 |
КРБ (111) 5 302 11 737 |
60 000 |
- |
|
11. |
Приняты денежные обязательства по оплате труда работников |
КРБ (111) 5 502 11 211 |
КРБ (111) 5 502 12 211 |
60 000 |
- |
|
12. |
Приняты обязательства по перечислению страховых взносов, начисленных на оплату труда работников |
КРБ (119) 5 506 10 213 |
КРБ (119) 5 502 11 213 |
18 120 |
- |
|
13. |
Начислены страховые взносы на оплату труда работников |
КРБ (119) 5 109 XX 213 |
КРБ (119) 5 303 XX 731 |
18 120 |
- |
|
14. |
Приняты денежные обязательства по перечислению страховых взносов, начисленных на оплату труда работников |
КРБ (119) 5 502 11 213 |
КРБ (119) 5 502 12 213 |
18 120 |
- |
|
15. |
Принято решение о привлечении средств с другого КВФО до поступления средств целевой субсидии. Перечислены в текущем финансовом году с лицевого счета по учету субсидий на госзадание и собственных средств учреждения денежные средства (по КВФО 4 или 2) на лицевой счет по учету субсидий на иные цели (КВФО 5) для оплаты принятых обязательств |
КРБ (000) 4 (2) 304 06 832 |
КИФ (000) 4 (2) 201 11 610 |
118 120 |
Отражено в ф. 0503737 текущего финансового года (КВФО 4 (2)): Стр. 832 гр. 5 (минус) |
|
одновременно по забалансовому счету |
|
Увеличение з/счета 18. КВФО 4 (2), КВР 610, КОСГУ 610 |
|
Стр. 720 гр. 5 (плюс) |
|
|
16. |
Поступление денежных средств на лицевой счет по учету целевых субсидий (КВФО 5) в текущем финансовом году |
КИФ (000) 5 201 11 510 |
КРБ (000) 5 304 06 732 |
118 120 |
Отражено в ф. 0503737 текущего финансового года (КВФО 5): Стр. 831 гр. 5 (плюс) |
|
одновременно по забалансовому счету |
Увеличение з/счета 17. КВФО 5, КВР 510, КОСГУ 510 |
|
|
Стр. 710 гр. 5 (минус) |
|
|
17. |
Произведена оплата задолженности по произведенной поставке материальных запасов |
КРБ (244) 5 302 34 834 |
КИФ (000) 5 201 11 610 |
40 000 |
Отражено в ф. 0503737 текущего финансового года (КВФО 5): |
|
одновременно по забалансовому счету |
|
Увеличение з/счета 18. КВФО 5, КВР 244, КОСГУ 346 |
|
Стр. 720 гр. 5 (плюс) |
|
|
18. |
Перечислена заработная плата работникам |
КРБ (111) 5 302 11 837 |
КИФ (000) 5 201 11 610 |
60 000 |
Отражено в ф. 0503737 текущего финансового года (КВФО 5): |
|
одновременно по забалансовому счету |
|
Увеличение з/счета 18. КВФО 5, КВР 111, КОСГУ 211 |
|
Стр. 720 гр. 5 (плюс) |
|
|
19. |
Перечислены страховые взносы, начисленные на оплату труда работников |
КРБ (119) 5 303 XX 831 |
КИФ (000) 5 201 11 610 |
18 120 |
Отражено в ф. 0503737 текущего финансового года (КВФО 5): |
|
одновременно по забалансовому счету |
|
Увеличение з/счета 18. КВФО 5, КВР 119, КОСГУ 213 |
|
Стр. 720 гр. 5 (плюс) |
|
|
20. |
Поступила целевая субсидия на лицевой счет по учету субсидий на иные цели (КВФО 5) в текущем финансовом году |
КИФ (000) 5 201 11 510 |
КД (150) 5 205 52 661 |
118 120 |
Отражено в ф. 0503737 текущего финансового года (КВФО 5): Стр. 710 гр. 5 (минус) |
|
одновременно по забалансовому счету |
Увеличение з/счета 17. КВФО 5, АГПД 150, КОСГУ 152 |
|
|
Стр. 100 (АГПД 150) гр. 5 (плюс) |
|
|
21. |
Отражено получение финансового обеспечения по целевой субсидии в текущем финансовом году |
КД (150) 5 508 10 152 |
КД (150) 5 507 10 152 |
118 120 |
- |
|
22. |
Перечислены в текущем финансовом году денежные средства с лицевого счета по учету субсидий на иные цели (КВФО 5) в счет возмещения ранее привлеченных денежных средств с лицевого счета по учету субсидий на госзадание и собственных средств учреждения (на КВФО 4 или 2) |
КРБ (000) 5 304 06 832 |
КИФ (000) 5 201 11 610 |
118 120 |
Отражено в ф. 0503737 текущего финансового года (КВФО 5): Стр. 832 гр. 5 (минус) |
|
одновременно по забалансовому счету |
|
Увеличение з/счета 18. КВФО 5, КВР 610, КОСГУ 610 |
|
Стр. 720 гр. 5 (плюс) |
|
|
23. |
Поступление в текущем финансовом году денежных средств на лицевой счет по учету субсидий на госзадание и собственных средств учреждения (на КВФО 4 или 2) |
КИФ (000) 4 (2) 201 11 510 |
КРБ (000) 4 (2) 304 06 732 |
118 120 |
Отражено в ф. 0503737 текущего финансового года (КВФО 4 (2)): Стр. 831 гр. 5 (плюс) |
|
одновременно по забалансовому счету |
Увеличение з/счета 17. КВФО 4 (2), КВР 510, КОСГУ 510 |
|
|
Стр. 710 гр. 5 (минус) |