Приложение. Порядок открытия и ведения лицевых счетов Муниципальным казначейством города Ростова-на-Дону

Приложение
к приказу Муниципального казначейства
города Ростова-на-Дону
от 15.09.2021 N 110

Порядок
открытия и ведения лицевых счетов Муниципальным казначейством города Ростова-на-Дону

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок открытия и ведения лицевых счетов Муниципальным казначейством города Ростова-на-Дону (далее - Порядок) разработан в соответствии со статьей 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации; Федеральным законом от 27 декабря 2019 N 479-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части казначейского обслуживания и системы казначейских платежей"; статьей 27 Федерального закона от 24.02.2021 N 20-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части казначейского обслуживания и системы казначейских платежей"; частью 3 и частью 8 статьи 30 Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений"; частями 3.3 и 3.6. статьи 2 Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях"; приказа Министерства финансов Российской Федерации от 23.12.2014 N 163н "О порядке формирования и ведения реестра участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса" (далее - Приказ N 163н), приказа Федерального казначейства от 01.04.2020 N 14н "Об общих требованиях к порядку открытия и ведения лицевых счетов"; постановления Администрации города Ростова-на-Дону от 01.09.2021 N 770 "Об изменении порядка казначейского обслуживания исполнения бюджета города Ростова-на-Дону и об открытии лицевых счетов в Муниципальном казначействе города Ростова-на-Дону" и устанавливает:

1.1.1. Порядок открытия и ведения лицевых счетов Муниципальным казначейством города Ростова-на-Дону (далее - Муниципальное казначейство) для учета операций участникам бюджетного процесса города Ростова-на-Дону:

главным распорядителям бюджетных средств города Ростова-на-Дону;

главным администраторам (администраторам) источников внутреннего финансирования дефицита бюджета;

получателям бюджетных средств города Ростова-на-Дону;

1.1.2. Порядок открытия и ведения лицевых счетов Муниципальным казначейством для учета операций неучастникам бюджетного процесса:

муниципальным бюджетным учреждениям города Ростова-на-Дону;

муниципальным автономным учреждениям города Ростова-на-Дону.

1.1.3. Порядок открытия и ведения лицевых счетов Муниципальным казначейством для учета операций юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, муниципальными бюджетными и муниципальными автономными учреждениями (далее - юридические лица).

1.2. В целях настоящего Порядка:

1.2.1. Участники бюджетного процесса:

главный распорядитель бюджетных средств города Ростова-на-Дону;

получатель бюджетных средств;

главный администратор источников финансирования дефицита бюджета, осуществляющий операции с источником внутреннего финансирования дефицита бюджета (главный администратор источников финансирования дефицита бюджета);

администратор источников финансирования дефицита бюджета, осуществляющий операции с источником внутреннего финансирования дефицита бюджета (администратор источников финансирования дефицита бюджета);

получатель бюджетных средств, имеющий право в соответствии с законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, муниципальными правовыми актами осуществлять операции со средствами, поступающими во временное распоряжение (далее - получатель бюджетных средств, осуществляющий операции со средствами во временном распоряжении).

1.2.2. Участник бюджетного процесса, в ведении которого находится получатель бюджетных средств, администратор источников финансирования дефицита бюджета, является вышестоящим участником бюджетного процесса.

Участник бюджетного процесса, неучастник бюджетного процесса - муниципальное бюджетное (автономное) учреждение, юридическое лицо, которым в установленном порядке открываются лицевые счета в Муниципальном казначействе, являются клиентами Муниципального казначейства (далее - клиент).

1.3. Открытие лицевых счетов осуществляется в следующем порядке:

1.3.1. Отделом предварительного контроля и оперативно-кассового обслуживания Муниципального казначейства города Ростова-на-Дону (далее - ОПК и ОКО) открываются лицевые счета:

главным распорядителям бюджетных средств (далее - ГРБС);

получателям бюджетных средств (далее - ПБС), не включенным в территориальную смету районов;

бюджетным учреждениям (далее - БУ), не включенным в территориальные сметы районов города Ростова-на-Дону.

1.3.2. Отделом доходов, кредитов и муниципального долга Муниципального казначейства города Ростова-на-Дону (далее - ОДК и МД) открываются лицевые счета:

главным администраторам источников внутреннего финансирования дефицита бюджета (далее - ГАИФД);

администраторам источников внутреннего финансирования дефицита бюджета (далее - АИФД).

1.3.3. Отделами Муниципального казначейства по районам города Ростова-на-Дону (далее - ОМК) открываются лицевые счета:

ПБС, БУ, автономным учреждениям (далее - АУ), включенным в территориальные сметы районов города Ростова-на-Дону.

1.3.4. Отделы Муниципального казначейства, осуществляющие открытие лицевых счетов согласно пунктам 1.3.1.; 1.3.2.; 1.3.3. настоящего Порядка далее по тексту именуются отделами МК.

1.4. Открытие Муниципальным казначейством лицевых счетов осуществляется с использованием информационной системы Автоматизированного центра контроля "АЦК-Финансы" (далее - система АЦК-Финансы).

2. Виды лицевых счетов

2.1. Для учета операций, осуществляемых участниками бюджетного процесса в рамках их бюджетных полномочий, Муниципальным казначейством открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

2.1.1. Лицевой счет, предназначенный для отражения операций ГРБС, по распределению бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования (далее - бюджетные данные) по подведомственным получателям бюджетных средств города Ростова-на-Дону (далее - лицевой счет ГРБС).

2.1.2. Лицевой счет, предназначенный для учета бюджетных данных, полученных получателем бюджетных средств, для отражения операций получателя бюджетных средств по распределению лимитов бюджетных обязательств по кодам классификации расходов бюджетов в пределах переданных ему лимитов бюджетных обязательств (для учета бюджетных и денежных обязательств получателя бюджетных средств, осуществления получателем бюджетных средств бюджетных операций за счет средств бюджета (далее - лицевой счет ПБС).

2.1.3. Лицевой счет, предназначенный для отражения операций получателя бюджетных средств со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств (далее - лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение ПБС).

2.1.4. Лицевой счет, предназначенный для отражения операций получателя бюджетных средств, передавшего свои бюджетные полномочия бюджетному (автономному) учреждению, неучастнику бюджетного процесса (за исключением индивидуального предпринимателя и физического лица - производителя товаров, работ, услуг).

2.1.5. Лицевой счет, предназначенный для учета бюджетных ассигнований, полученных администратором источников внутреннего финансирования дефицита бюджета от главного администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета, а также отражения операций по АИФД по привлечению и погашению источников внутреннего финансирования дефицита бюджета (далее - лицевой счет АИФД).

2.2. Для учета операций неучастников бюджетного процесса, являющихся муниципальными бюджетными и муниципальными автономными учреждениями, Муниципальным казначейством открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

2.2.1. Для учета операций, осуществляемых БУ:

2.2.1.1. Лицевой счет, предназначенный для учета операции со средствами БУ (за исключением субсидий на иные цели, а также субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в муниципальную собственность, предоставляемых БУ из бюджета города Ростова-на-Дону) (далее - лицевой счет БУ).

2.2.1.2. Лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными БУ из бюджета города Ростова-на-Дону в виде субсидий на иные цели, а также субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в муниципальную собственность (далее - отдельный лицевой счет БУ).

2.2.1.3. Лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, поступающими бюджетному учреждению (далее - лицевой счет БУ для учета операций со средствами ОМС).

2.2.2. Для учета операций, осуществляемых АУ:

2.2.2.1. Лицевой счет, предназначенный для учета операции со средствами АУ (за исключением субсидий на иные цели, а также субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в муниципальную собственность, предоставляемых АУ из бюджета города Ростова-на-Дону) (далее - лицевой счет АУ).

2.2.2.2. Лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными АУ из бюджета города Ростова-на-Дону в виде субсидий на иные цели, а также субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в муниципальную собственность (далее - отдельный лицевой счет АУ).

2.3. Для учета операций, осуществляемых юридическими лицами, Муниципальным казначейством открывается и ведется лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами юридического лица (далее - лицевой счет юридического лица).

Данный лицевой счет открывается юридическим лицам в случаях, установленных правовыми актами Российской Федерации, Ростовской области, Администрации города Ростова-на-Дону.

2.4. При открытии лицевых счетов, указанных в пунктах 2.1-2.3 настоящего раздела им присваиваются номера:

Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов, где:

1 и 2 разряды - код лицевого счета:

01 - лицевой счет ГРБС.

03 - лицевой счет ПБС;

05 - лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение ПБС;

08 - лицевой счет АИФД;

14 - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям ПБС;

20 - лицевой счет БУ;

21 - отдельный лицевой счет БУ;

22 - лицевой счет БУ для учета операций со средствами ОМС;

30 - лицевой счет АУ;

31 - отдельный лицевой счет АУ;

41 - лицевой счет для учета операций неучастника бюджетного процесса - юридического лица;

с 3 по 5 разряд - код главы главного распорядителя бюджетных средств города Ростова-на-Дону;

с 6 по 10 разряд - учетный номер, который идентичен номеру организации, присвоенному учреждению в Реестре участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, в государственной информационной системе управления общественными финансами "Электронный бюджет";

11 разряд - резервный разряд.

3. Общие требования к порядку открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов клиентам

3.1. Документы, необходимые для открытия (переоформления, закрытия) лицевых счетов, клиент представляет в отделы МК на бумажных носителях информацию в соответствии с пунктом 1.3 настоящего Порядка.

3.1.1. Для открытия соответствующего лицевого счета клиентом представляются:

Заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку (далее - Заявление на открытие лицевого счета);

Карточка образцов подписей к лицевым счетам по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку (далее - Карточка образцов подписей).

3.1.2. Переоформление соответствующего лицевого счета в случаях, установленных настоящим Порядком, осуществляется на основании Заявления на переоформление лицевых счетов по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку (далее - Заявление на переоформление лицевых счетов).

Заявление на переоформление лицевых счетов может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым клиенту Муниципальным казначейством.

3.1.3. Закрытие соответствующего лицевого счета в случаях, установленных настоящим Порядком, осуществляется на основании Заявления на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку (далее - Заявление на закрытие лицевого счета).

Заявление на закрытие лицевого счета составляется отдельно на закрытие каждого лицевого счета, открытого клиенту Муниципальным казначейством.

При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица или выделения из него другого юридического лица без образования нового юридического лица и изменения кодов по ОКПО, ИНН и КПП, закрытие лицевых счетов, открытых данному клиенту, не требуется.

3.2. Уполномоченный работник отдела МК проверяет:

наличие полного пакета документов, необходимых для открытия (переоформления, закрытия) соответствующих лицевых счетов;

соответствие Заявления на открытие (переоформление, закрытие) лицевого счета и (или) Карточки образцов подписей формам, утвержденным настоящим Порядком;

реквизиты Заявления на открытие (переоформление, закрытие) лицевого счета и (или) Карточки образцов подписей на правильность их заполнения, а также их соответствие друг другу и прилагаемым документам;

соответствие информации о клиенте, указанной в справочнике организаций в системе АЦК-Финансы, информации, указанной в документах, представленных для открытия (переоформления, закрытия) лицевого счета.

Наличие исправлений в Заявлении на открытие (переоформление, закрытие) лицевого счета, Карточке образцов подписей и прилагаемых документах не допускается.

Предъявление клиентом доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в Карточку образцов подписей, не требуется.

Повторное представление документов (за исключением Заявления на открытие лицевого счета, Заявления на переоформление лицевых счетов), необходимых для открытия (переоформления) лицевого счета, если они ранее были представлены клиентом, не требуется.

В случае внесения изменений в учредительные или иные документы, представленные клиентами в Муниципальное казначейство для открытия (переоформления) соответствующих лицевых счетов, клиенты обязаны в пятидневный срок после внесения изменений в документы, представить копии указанных документов, заверенные в соответствии с требованиями настоящего Порядка.

В случае необходимости внесения изменений в справочник организаций в системе АЦК-Финансы:

в части реквизитов участника бюджетного процесса - ГРБС направляет в Муниципальное казначейство заявку на включение (исключение, изменение) реквизитов участников бюджетного процесса в соответствии Порядком ведения Сводного реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств города Ростова-на-Дону, главных администраторов и администраторов доходов бюджета города Ростова-на-Дону, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита бюджета города Ростова-на-Дону, утвержденным приказом Муниципального казначейства города Ростова-на-Дону (далее - Сводный реестр);

в части реквизитов бюджетных (автономных) учреждений - орган исполнительной власти, осуществляющий функции и полномочия учредителя бюджетного (автономного) учреждения (далее - Учредитель) направляет в Муниципальное казначейство заявку на включение (исключение, изменение) реквизитов учреждения в соответствии с Порядком ведения Реестров муниципальных бюджетных и автономных учреждений города Ростова-на-Дону, утвержденным приказом Муниципального казначейства города Ростова-на-Дону (далее - Реестр БУ, АУ);

в части реквизитов юридического лица при открытии (переоформлении, закрытии) лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса - орган, осуществляющий предоставление данному юридическому лицу средств из бюджета города Ростова-на-Дону, направляет в Муниципальное казначейство заявку на включение (исключение) реквизитов учреждения в соответствии с Порядком ведения Реестров муниципальных бюджетных и автономных учреждений города Ростова-на-Дону.

3.3. Проверка представленных клиентом документов, необходимых для открытия (переоформления, закрытия) лицевых счетов, осуществляется отделом МК в течение пяти рабочих дней после их представления.

Муниципальное казначейство возвращает клиенту пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, не позднее срока, установленного для проведения проверки, с обоснованием причин возврата. Проверенные документы, соответствующие установленным требованиям, хранятся в отдельной папке - деле по оформлению лицевого счета (далее - дело клиента).

Дело клиента оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится в соответствующем отделе МК в соответствии с правилами делопроизводства.

На основании сформированного дела клиента уполномоченные работники отделов МК осуществляют открытие (переоформление, закрытие) соответствующего лицевого счета.

3.4. Лицевой счет считается открытым:

3.4.1. После внесения данных о лицевом счете уполномоченным работником отдела МК:

а) в систему АЦК-Финансы;

б) в Реестр участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, в государственной информационной системе управления общественными финансами "Электронный бюджет" в порядке, утвержденном Приказом N 163н (далее - Реестр 163н).

Для внесения соответствующих показателей в Реестр 163н клиенты одновременно с документами, необходимыми для открытия (или переоформления, или закрытия) лицевого счета, указанных в пунктах 3.1.1; 3.1.2; 3.1.3 настоящего Порядка, представляют в отдел МК приложения, утвержденные Приказом N 163н:

приложение N 1;

приложение N 2;

приложение N 3.1;

приложение N 4;

приложение N 8 (далее - приложения),

а также копии распоряжения (приказа) о назначении руководителя учреждения и СНИЛС руководителя учреждения.

В случае установления расхождений в данных клиента, указанных в представленных приложениях, данным, указанным в документах, представленных согласно пунктам 3.1.1; 3.1.2; 3.1.3 настоящего Порядка и данным, внесенным в систему АЦК-Финансы, уполномоченным работником отдела МК документы возвращаются клиенту для внесения необходимых исправлений, в течение одного рабочего дня, следующего за днем предоставления документов.

После получения исправленных документов, соответствующие изменения вносятся в систему АЦК-Финансы, а также в государственную информационную систему управления общественными финансами "Электронный бюджет".

3.4.2. После завершения процедуры открытия лицевых счетов в системе АЦК-Финансы ОМК районов и сверки количества открытых лицевых счетов с данными Сводного реестра по курируемым учреждениям, включенным в территориальную смету района, уполномоченный работник ОМК не позднее рабочего дня, следующего за днем завершения процедуры открытия лицевых счетов и их сверки, сообщает об окончании процедуры открытия лицевых счетов района в отдел ПК и ОКО, через систему электронного документооборота "Дело" (далее - СЭД "Дело").

После открытия лицевых счетов всеми отделами МК, уполномоченным работником ОПК и ОКО из информации об открытых лицевых счетах в системе АЦК-Финансы, формируется Книга регистрации лицевых счетов (далее Книга регистрации) по форме согласно приложению 7 к настоящему Порядку.

Книга регистрации распечатывается на бумажном носителе, подписывается заместителем главы Администрации города - начальником Муниципального казначейства города Ростова-на-Дону или уполномоченным лицом, и хранится в номенклатурном в деле ОПК и ОКО.

В случае внесения в АЦК-Финансы информации по открытию нового лицевого счета (закрытию или переоформлению) ОМК района, внесший изменения в лицевой счет, не позднее следующего рабочего дня после произведенных изменений, сообщает об этом ОПК и ОКО.

ОПК и ОКО распечатывает Книгу регистрации с внесенными изменениями, которая подписывается уполномоченным лицом и подшивается в дело.

3.5. Отдел МК после открытия, переоформления, закрытия лицевого счета клиента, в течение трех рабочих дней сообщает об этом в налоговый орган (далее - сообщение в ИФНС) по месту нахождения (юридическому адресу) Муниципального казначейства города Ростова-на-Дону.

Сообщения в ИФНС оформляются в соответствии с приказом Федеральной налоговой службы России от 03.08.2020 N ЕД-7-14/525@ "Об утверждении форм сообщений органа, осуществляющего открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, об открытии (о закрытии, об изменении реквизитов) лицевых счетов организациям, а также формата их представления в налоговый орган в электронной форме" по формам:

а) Сообщение органа, осуществляющего открытие и ведение лицевых счетов, об открытии (о закрытии) лицевого счета организации в налоговый орган по форме 1114317 (приложение 1 к приказу ФНС России);

б) Сообщение органа, осуществляющего открытие и ведение лицевых счетов, об изменении реквизитов лицевого счета организации в налоговый орган по форме 1114318 (приложение 2 к приказу ФНС России).

Сообщения направляются в электронной форме в течение трех дней со дня соответствующего события с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия и подключаемых к ней региональных систем межведомственного электронного взаимодействия или иным способом в электронной форме.

В случае форс-мажорных обстоятельств сообщение в ИФНС направляется в налоговый орган на бумажном носителе с сопроводительным письмом (заказным с уведомлением о его получении).

Копия сообщения в ИФНС хранится в деле клиента.

4. Особенности открытия лицевых счетов клиентам, являющимся участниками бюджетного процесса

4.1. Лицевые счета открываются отделом МК участникам бюджетного процесса, включенным в Сводный реестр и Реестр 163н.

Открытие лицевых счетов участникам бюджетного процесса осуществляется в соответствии с бюджетными полномочиями, указанными в Сводном реестре.

При передаче отдельных бюджетных полномочий получателя бюджетных средств в случаях, предусмотренных правовыми актами Российской Федерации, правительства Ростовской области, Администрацией города Ростова-на-Дону, бюджетному (автономному) учреждению, получателю бюджетных средств, передающему свои бюджетные полномочия, открывается лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств.

4.2. Для открытия соответствующих лицевых счетов (лицевого счета ГРБС, лицевого счета АИФД, лицевого счета ПБС) в Муниципальное казначейство на бумажном носителе представляются следующие документы:

Заявление на открытие лицевого счета;

Карточка образцов подписей;

копия Устава (Положения), заверенная нотариально или Учредителем;

копия Свидетельства о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения (Свидетельство о постановке на учет), заверенная выдавшим его налоговым органом или нотариально, или распечатанная с сайта Инспекции Федеральной налоговой службы (далее - ИФНС) и заверенную электронной подписью (далее - ЭП);

копия Выписки из Единого государственного реестра юридических лиц, заверенная выдавшим её налоговым органом или нотариально, или распечатанную с сайта ИФНС и заверенная электронной подписью (далее - ЭП);

копия Уведомления из Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Ростовской области со статистическими кодами, заверенная уполномоченными лицами клиента, указанными в Карточке образцов подписей и оттиском печати клиента;

копия СНИЛС руководителя учреждения, заверенная подписью уполномоченного лица клиента, включенного в карточку образцов подписей и оттиском печати клиента;

копия документа о назначении на должность руководителя учреждения, заверенная подписью уполномоченного лица клиента, включенного в карточку образцов подписей, и оттиском печати клиента.

Несоответствие наименования клиента, указанного в его учредительных документах, наименованию, указанному в Свидетельстве о постановке на учет в части наличия (отсутствия) пробелов, кавычек, скобок, знаков препинания является основанием для возврата учреждению представленных документов.

Не является основанием для возврата документов несоответствие наименования клиента, указанного в его учредительных документах, указанному наименованию в Свидетельстве о постановке на учет в части прописных (заглавных) и строчных букв.

Карточка образцов подписей для открытия соответствующего лицевого счета участнику бюджетного процесса - казенному учреждению подписывается соответственно руководителем и главным бухгалтером казенного учреждения (уполномоченными руководителем лицами), скрепляется оттиском гербовой печати на лицевой стороне и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного им лица) вышестоящего участника бюджетного процесса и оттиском гербовой печати.

4.3. Для открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств БУ, АУ, принимающее бюджетные полномочия, представляет в Муниципальное казначейство на бумажных носителях следующие документы:

Заявление на открытие лицевого счета;

Карточку образцов подписей;

копию документа о передаче бюджетных полномочий, заверенную получателем бюджетных средств, передающим свои бюджетные полномочия.

Карточка образцов подписей для открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) бюджетного (автономного) учреждения, принимающего бюджетные полномочия получателя бюджетных средств, скрепляется оттиском гербовой печати на лицевой стороне и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного им лица) получателя бюджетных средств, передающего свои бюджетные полномочия, и оттиском гербовой печати на подписи указанного лица.

4.4. Отдел МК не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки документов, представленных клиентом для открытия лицевого счета, осуществляет открытие соответствующего лицевого счета.

Отдел МК в течение пяти рабочих дней после открытия лицевого счета уведомляет об этом клиента с использованием системы СЭД "Дело". В случае отсутствия СЭД "Дело" у клиента - заказным письмом или путем выдачи письма представителю клиента под роспись.

4.5. Оформление и представление в Муниципальное казначейство новой (дополнительной, временной) Карточки образцов подписей осуществляется в следующих случаях:

4.5.1. В случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, в том числе при смене руководителя или главного бухгалтера клиента, а также при назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента в случае освобождения руководителя или главного бухгалтера клиента от ранее занимаемой должности представляется новая Карточка образцов подписей с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в соответствии с настоящим Порядком.

4.5.2. При назначении исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная Карточка образцов подписей только с образцом подписи лица, исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, с указанием срока их полномочий (дата начала срока полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи, должна быть не ранее даты представления Карточки образцов подписей) и заверенная в соответствии с настоящим Порядком.

4.5.3. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи (кроме случаев, предусмотренных подпунктом 4.5.2. настоящего пункта), а также при временной замене одного из лиц, включенных в Карточку образцов подписей, уполномоченных руководителем клиента, новая Карточка образцов подписей не составляется, а дополнительно представляется Карточка образцов подписей только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия, которая подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) клиента и заверяется в соответствии с настоящим Порядком.

5. Особенности переоформления лицевых счетов клиентам, являющимся участниками бюджетного процесса

5.1. Переоформление лицевых счетов клиентам - участникам бюджетного процесса производится Муниципальным казначейством по Заявлению на переоформление лицевых счетов, представленному на бумажном носителе в случае:

изменения полного наименования клиента, не вызванного реорганизацией (за исключением реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица либо выделения из него другого юридического лица без образования нового юридического лица и изменения кодов по ОКПО, ИНН и КПП) и не связанного с изменением подведомственности и типа учреждения;

изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиента.

Переоформление лицевых счетов производится отделом МК в системе АЦК-Финансы после внесения соответствующих изменений в Сводный реестр в соответствии с порядком, утвержденным Муниципальным казначейством, и Реестр 163н (за исключением внесения изменений в структуру номера лицевого счета клиента).

5.2. При изменении полного наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подведомственности и типа учреждения, клиент представляет:

Заявление на переоформление лицевых счетов;

Карточку образцов подписей, заверенную в установленном порядке;

копии документов, заверенные в порядке, предусмотренном пунктом 4.2. настоящего Порядка:

документы об изменении наименования учреждения: Устав (Положение), изменения в Устав (Положение);

Свидетельства о постановке на учет;

Выписки из Единого государственного реестра юридических лиц;

Уведомления из Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Ростовской области.

5.2.1. Для переоформления лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств документы, указанные в пункте 5.2 настоящего раздела, представляются бюджетным (автономным) учреждением, принявшим бюджетные полномочия.

5.2.2. При переоформлении соответствующих лицевых счетов клиента в случае изменения полного наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подведомственности и типа учреждения, номер лицевого счета клиента не меняется.

5.2.3. При изменении полного наименования бюджетного (автономного) учреждения, принимающего бюджетные полномочия, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подведомственности и типа учреждения, в Муниципальное казначейство бюджетным (автономным) учреждением, принимающим бюджетные полномочия, представляется копия документа о внесении изменений в документ о передаче полномочий, заверенная в соответствии с настоящим Порядком.

Переоформления лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств не требуется.

5.3. При изменении сокращенного наименования клиента соответствующий ГРБС в установленном порядке представляет в Муниципальное казначейство информацию об изменениях для внесения их в Сводный реестр и Реестр 163н.

Отделами МК вносятся соответствующие изменения в лицевой счет клиента в системе АЦК-Финансы после внесения их в Сводный реестр и в Реестр 163н на сайте "Электронный бюджет".

При этом переоформления соответствующих лицевых счетов клиента не требуется.

5.4. В случае изменения структуры номеров лицевых счетов клиента, специалист отдела МК указывает новые номера лицевых счетов клиента на Заявлении на переоформление лицевых счетов, предоставленном клиентом, и в Карточке образцов подписей.

Переоформление соответствующих лицевых счетов осуществляется отделом МК на основании документов, представленных клиентом для переоформления лицевых счетов и прошедших проверку в соответствии с общими требованиями к порядку открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов клиентам, установленными настоящим Порядком, не позднее следующего рабочего дня после завершения их проверки.

6. Особенности закрытия лицевых счетов клиентам, являющимся участниками бюджетного процесса

6.1. Лицевые счета клиентам - участникам бюджетного процесса закрываются отделом МК на основании Заявления на закрытие лицевого счета, представленного в связи с:

а) реорганизацией (ликвидацией) клиента;

б) изменением типа учреждения;

в) изменением подведомственности клиента;

г) отменой бюджетных полномочий участника бюджетного процесса для отражения операций, по выполнению которых открывался лицевой счет;

д) в иных случаях, предусмотренных правовыми актами Российской Федерации, правительства Ростовской области, Администрации города Ростова-на-Дону.

При реорганизации бюджетного (автономного) учреждения, принимающего бюджетные полномочия, в Муниципальное казначейство бюджетным (автономным) учреждением, принимающим бюджетные полномочия, представляется копия документа о внесении изменений в документ о передаче полномочий, заверенная в соответствии с настоящим Порядком.

Закрытие лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям ПБС не требуется.

6.1.1. При реорганизации (ликвидации) клиента, клиент представляет в Муниципальное казначейство копию документа о его реорганизации (ликвидации), а в случае назначения ликвидационной комиссии - копию документа о назначении ликвидационной комиссии и заверенную Карточку образцов подписей с указанием срока полномочий каждого должностного лица, которое временно пользуется правом подписи (дата начала срока полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи, должна быть не ранее даты представления Карточки образцов подписей), оформленную ликвидационной комиссией.

При этом заверения копии документа о реорганизации (ликвидации) клиента и о назначении ликвидационной комиссии не требуется.

По завершении работы ликвидационной комиссии Заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией.

Реорганизуемый получатель бюджетных средств одновременно с Заявлением на закрытие лицевого счета представляет в Муниципальное казначейство подписанный им и принимающим получателем бюджетных средств Акт приемки-передачи кассовых выплат и поступлений при реорганизации участников бюджетного процесса по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку (далее - Акт приемки-передачи кассовых выплат и поступлений), составленный на основании сведений о состоянии лицевого счета и показателях, отраженных на лицевом счете.

Показатели, учтенные на лицевых счетах получателя бюджетных средств, открытых реорганизуемому получателю бюджетных средств, подлежат отражению на соответствующем лицевом счете, открытом принимающему получателю бюджетных средств.

6.1.2. При изменении типа учреждения клиент представляет в Муниципальное казначейство копию документа об изменении типа учреждения. Копия документа заверяется в установленном порядке.

6.1.3. При передаче ПБС из ведения одного ГРБС в ведение другого ГРБС открытые ему соответствующие лицевые счета закрываются в связи с изменением подведомственности после включения новых реквизитов клиента в Сводный реестр и открытия ему в соответствии с настоящим Порядком новых лицевых счетов.

При этом ГРБС, в ведении которого находился передаваемый ПБС, представляет в Муниципальное казначейство Акт приемки-передачи кассовых выплат и поступлений, подписанный им и ГРБС, в ведении которого находится данный ПБС.

6.1.4. Лицевой счет в связи с отменой бюджетных полномочий клиента закрывается после внесения соответствующих изменений отделами МК в Сводный реестр и Реестр 163н.

6.2. На основании документов, представленных клиентом для закрытия соответствующего лицевого счета и прошедших проверку в соответствии общими требованиями к порядку открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов клиентам, отдел МК в порядке, предусмотренном пунктом 1.3 настоящего Порядка, не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки документов осуществляет сверку показателей, учтенных на соответствующем лицевом счете клиента. Сверка показателей производится путем предоставления клиенту сведений о состоянии лицевого счета и показателях, отраженных на лицевом счете, в виде отчета нарастающим итогом на дату сверки.

6.3. Лицевые счета клиентов закрываются при отсутствии на них учтенных показателей.

Не позднее пяти рабочих дней после передачи в установленном порядке в течение текущего финансового года показателей, отраженных на лицевом счете, осуществляется закрытие лицевого счета, открытого участнику бюджетного процесса.

При наличии на закрываемом лицевом счете показателей, учтенных на лицевом счете и не переданных до конца текущего финансового года, закрытие лицевого счета осуществляется не позднее пяти рабочих дней после завершения текущего финансового года.

Муниципальное казначейство в течение пяти рабочих дней после закрытия лицевого счета сообщает об этом с использованием системы СЭД "Дело". В случае отсутствия СЭД "Дело" у клиента - заказным письмом или путем выдачи письма представителю клиента под роспись.

7. Особенности открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов клиентам, являющимся бюджетными учреждениями (автономными учреждениями)

7.1. Для открытия соответствующего лицевого счета БУ (АУ), кроме Заявления на открытие лицевого счета и Карточки образцов подписей, клиент представляет в Муниципальное казначейство копии документов, заверенные в порядке, предусмотренном пунктом 4.2. настоящего Порядка:

учредительного документа, заверенную Учредителем;

Свидетельства о постановке на учет;

Выписки из Единого государственного реестра юридических лиц.

Уведомления из Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Ростовской области со статистическими кодами;

СНИЛС руководителя учреждения;

документа о назначении на должность руководителя учреждения.

Несоответствие наименования клиента, указанного в его учредительных документах, наименованию, указанному в Свидетельстве о постановке на учет в части наличия (отсутствия) пробелов, кавычек, скобок, знаков препинания, является основанием для возврата учреждению представленных документов.

Не является основанием для возврата документов несоответствие наименования клиента, указанного в его учредительных документах, указанному наименованию в Свидетельстве о постановке на учет в части прописных (заглавных) и строчных букв.

Карточка образцов подписей для открытия клиенту соответствующего лицевого счета подписывается, соответственно, руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) клиента, скрепляется оттиском его печати на подписях указанных лиц на лицевой стороне и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя Учредителя (уполномоченного им лица) и оттиском его печати.

7.1.1. На основании документов, представленных клиентом для открытия лицевого счета и прошедших проверку в соответствии с общими требованиями к порядку открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов клиентам, установленными настоящим Порядком, отделом МК не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки указанных документов осуществляется открытие клиенту соответствующего лицевого счета.

Муниципальное казначейство в течение пяти рабочих дней после открытия лицевого счета уведомляет об этом клиента с использованием системы СЭД "Дело". В случае отсутствия СЭД "Дело" у клиента - заказным письмом или путем выдачи письма представителю клиента под роспись.

7.1.2. Оформление и представление в Муниципальное казначейство новой (дополнительной, временной) Карточки образцов подписей осуществляется в соответствии пунктом 4.3 настоящего Порядка.

7.2. Переоформление лицевых счетов, открытых клиентам, производится в случае:

а) изменения полного наименования клиента, не вызванного его реорганизацией (за исключением реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица либо выделения из него другого юридического лица без образования нового юридического лица и без изменения кодов по ОКПО, ИНН и КПП, изменением типа и подведомственности учреждения);

б) изменения в установленном порядке структуры номера лицевого счета, открытого клиенту.

7.2.1. В случае изменения полного наименования клиента, не вызванного его реорганизацией, изменением типа и подведомственности учреждения, клиент вместе с Заявлением на переоформление лицевых счетов представляет в Муниципальное казначейство:

новую Карточку образцов подписей, оформленную и заверенную в установленном порядке;

копии документов, заверенные в порядке, предусмотренном пунктом 4.2. настоящего Порядка:

документа об изменении наименования учреждения: Устав (Положение), изменения в Устав (Положение);

Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации.

7.2.2. В случае изменения структуры номеров лицевых счетов клиента специалист отдела МК указывает новые номера лицевых счетов клиента на Заявлении на переоформление лицевых счетов, предоставленном клиентом, и в Карточке образцов подписей.

7.2.3. Переоформление лицевого счета осуществляется отделом МК на основании документов, представленных клиентом для переоформления лицевых счетов и прошедших проверку в соответствии с общими требованиями к порядку открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов клиентам, установленными настоящим Порядком, не позднее следующего рабочего дня после завершения их проверки.

7.3. Закрытие соответствующего лицевого счета, открытого клиенту, осуществляется на основании Заявления на закрытие лицевого счета в следующих случаях:

а) реорганизации (ликвидации) клиента;

б) изменения типа БУ (АУ);

в) изменения подведомственности;

г) в иных случаях, предусмотренных правовыми актами Российской Федерации, Ростовской области, Администрации города Ростова-на-Дону.

7.3.1. При реорганизации (ликвидации) клиента в Муниципальное казначейство клиентом представляются копия документа о его реорганизации (ликвидации), а также в случае назначения ликвидационной комиссии - копия документа о назначении ликвидационной комиссии и заверенная Карточка образцов подписей с указанием срока полномочий каждого должностного лица, которое временно пользуется правом подписи (дата начала срока полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи, должна быть не ранее даты представления Карточки образцов подписей), оформленная ликвидационной комиссией. Копии документа о реорганизации (ликвидации) клиента и о назначении ликвидационной комиссии заверяются в установленном порядке.

По завершении работы ликвидационной комиссии Заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией.

7.3.2. При изменении типа учреждения клиент представляет в Муниципальное казначейство вместе с Заявлением на закрытие лицевого счета копию документа об изменении типа учреждения.

Копия указанного документа заверяется в установленном порядке.

7.3.3. При передаче БУ (АУ) из ведения одного Учредителя в ведение другого Учредителя открытые ему лицевые счета закрываются в связи с изменением подведомственности после включения новых реквизитов клиента в Реестр БУ (АУ) и Реестр 163н и открытия ему в соответствии с настоящим Порядком новых лицевых счетов.

7.3.4. При реорганизации (ликвидации) учреждения, изменении типа учреждения, а также изменении подведомственности клиент представляет в Муниципальное казначейство Акт приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого БУ (АУ), по форме согласно приложению N 6 к настоящему Порядку (далее - Акт приемки-передачи показателей лицевого счета), подписанный передающей и принимающей сторонами, а также Учредителями, в ведении которых находятся БУ (АУ).

В соответствии с Актом приемки-передачи осуществляется передача показателей с закрываемых лицевых счетов учреждения на вновь открываемые лицевые счета учреждения или лицевые счета принимающего учреждения.

При изменении типа бюджетного (автономного) учреждения на казенное учреждение показатели, отраженные на закрываемом лицевом счете, не подлежат передаче на вновь открытые лицевые счета.

7.3.5. На основании документов, представленных клиентом для закрытия соответствующего лицевого счета и прошедших проверку в соответствии с общими требованиями к порядку открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов клиентам, установленными настоящим Порядком, Муниципальное казначейство не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки документов прекращает отражение операций на закрываемом лицевом счете (за исключением операций по перечислению клиентом остатка денежных средств по назначению) и осуществляет сверку показателей, учтенных на данном лицевом счете путем предоставления клиентом с использованием системы АЦК-Финансы сведений о состоянии лицевого счета и показателях, отраженных на лицевом счете, в виде отчета нарастающим итогом на дату сверки.

7.3.6. Лицевые счета клиентов закрываются при отсутствии на них учтенных показателей и остатка денежных средств. Не позднее пяти рабочих дней после передачи в установленном порядке в течение текущего финансового года показателей, отраженных на лицевом счете, и (или) перечисления клиентом остатка денежных средств по назначению осуществляется закрытие лицевого счета, открытого клиенту.

При наличии на закрываемом лицевом счете показателей, не переданных до конца текущего финансового года, закрытие лицевого счета осуществляется не позднее пяти рабочих дней после завершения текущего финансового года.

7.3.7. При наличии на соответствующем закрываемом лицевом счете БУ (АУ) остатка денежных средств БУ (АУ) для перечисления остатка денежных средств по назначению направляет в Муниципальное казначейство с использованием системы АЦК-Финансы Заявку БУ/АУ на выплату средств.

При изменении типа учреждения на казенное учреждение перечисление остатков средств учреждения в доход бюджета города Ростова-на-Дону осуществляется на основании Заявки БУ/АУ на выплату средств, направленной в Муниципальное казначейство с использованием системы АЦК-Финансы.

7.3.8. Муниципальное казначейство в течение пяти рабочих дней после закрытия лицевого счета по Заявлению на закрытие лицевого счета сообщает об этом с использованием системы "Дело" (при ее отсутствии у клиента - заказным письмом) клиенту или Учредителю БУ (АУ).

7.3.9. Денежные средства, поступившие после прекращения операций на закрываемом лицевом счете или после закрытия лицевого счета, возвращаются отправителю.

8. Особенности открытия, переоформления и закрытия лицевого счета клиенту - юридическому лицу

8.1. Для открытия лицевого счета для учета операций юридическое лицо представляет в отдел МК на бумажных носителях:

Заявление на открытие лицевого счета;

Карточку образцов подписей;

копию учредительного документа, заверенную подписью руководителя юридического лица;

копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, заверенную выдавшим его налоговым органом или нотариально;

копию уведомления из Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Ростовской области со статистическими кодами, заверенную руководителем юридического лица (уполномоченным им лицом).

Карточка образцов подписей для открытия соответствующего лицевого счета организации подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) клиента, скрепляется оттиском его печати на лицевой стороне и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного лица) органа, осуществляющего предоставление средств из соответствующего бюджета, и оттиском его печати.

8.1.1. На основании документов, представленных клиентом для открытия лицевого счета для учета операций юридического лица и прошедших проверку в соответствии с общими требованиями открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов клиентам, установленными настоящим Порядком, отдел МК не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки указанных документов осуществляет открытие клиенту лицевого счета для учета операций юридического лица.

8.1.2. Муниципальное казначейство в течение пяти рабочих дней после открытия лицевого счета уведомляет об этом с использованием системы СЭД "Дело". В случае отсутствия СЭД "Дело" у клиента - заказным письмом или путем выдачи письма представителю клиента под роспись.

8.1.3. Оформление и представление в Муниципальное казначейство новой (дополнительной, временной) Карточки образцов подписей осуществляется в соответствии пунктом 4.3 настоящего Порядка.

8.2. Переоформление лицевого счета для учета операций юридического лица осуществляется Муниципальным казначейством в случае:

изменения полного наименования клиента, не вызванного реорганизацией (за исключением реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица либо выделения из него другого юридического лица без образования нового юридического лица и изменения кодов по ОКПО, ИНН и КПП);

изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиента.

Для переоформления лицевого счета для учета операций юридического лица клиент представляет в Муниципальное казначейство на бумажном носителе:

Заявление на переоформление лицевых счетов;

Карточку образцов подписей, заверенную в установленном порядке (представляется в случае изменения полного наименования клиента, не вызванного реорганизацией);

копии документов, заверенные в порядке, предусмотренном пунктом 4.2. настоящего Порядка:

документа об изменении наименования;

Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации.

В случае изменения структуры номеров лицевых счетов клиента уполномоченный работник отдела МК указывает новые номера лицевых счетов клиента на Заявлении на переоформление лицевых счетов, представленном клиентом, и в Карточке образцов подписей.

Переоформление лицевого счета для учета юридического лица осуществляется отделом МК на основании документов, представленных клиентом для переоформления лицевых счетов и прошедших проверку в соответствии с общими требованиями к порядку открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов клиентам, установленными настоящим Порядком, не позднее следующего рабочего дня после завершения их проверки.

8.3. Закрытие лицевого счета для учета операций юридического лица, открытого клиенту, осуществляется на основании Заявления на закрытие лицевого счета в случае реорганизации (ликвидации) клиента, а также в иных случаях, предусмотренных правовыми актами Российской Федерации и Ростовской области.

Для закрытия лицевого счета для учета операций юридического лица подтверждающие документы в Муниципальное казначейство не представляются.

При реорганизации (ликвидации) юридического лица клиент представляет в Муниципальное казначейство Акт приемки-передачи показателей лицевого счета, подписанный передающей и принимающей сторонами.

В соответствии с Актом приемки-передачи осуществляется передача показателей с закрываемого лицевого счета юридического лица на лицевой счет принимающей стороны.

8.3.1. На основании документов, представленных клиентом для закрытия соответствующего лицевого счета и прошедших проверку в соответствии с требованиями, установленными настоящим Порядком, Муниципальное казначейство не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки документов прекращает отражение операций на закрываемом лицевом счете (за исключением операций по перечислению клиентом остатка денежных средств по назначению) и осуществляет сверку показателей, учтенных на данном лицевом счете путем представления клиенту с использованием системы АЦК-Финансы сведений о состоянии лицевого счета и показателях, отраженных на лицевом счете, в виде отчета нарастающим итогом на дату сверки.

8.3.2. Лицевые счета клиентов закрываются при отсутствии на них учтенных показателей и остатка денежных средств. Не позднее пяти рабочих дней после передачи в установленном порядке в течение текущего финансового года показателей, отраженных на лицевом счете, осуществляется закрытие лицевого счета, открытого клиенту. При наличии на закрываемом лицевом счете показателей, не переданных до конца текущего финансового года, закрытие лицевого счета осуществляется не позднее пяти рабочих дней после завершения текущего финансового года.

8.3.3. При наличии на закрываемом лицевом счете клиента остатка денежных средств, клиент направляет в Муниципальное казначейство с использованием системы АЦК-Финансы платежный документ на перечисление остатка денежных средств по назначению.

Муниципальное казначейство в течение пяти рабочих дней после закрытия лицевого счета по Заявлению на закрытие лицевого счета сообщает об этом клиенту с использованием системы СЭД "Дело" (в случае отсутствия у клиента системы СЭД "Дело" - заказным письмом.

8.3.4. Денежные средства, поступившие после прекращения операций на закрываемом лицевом счете или после закрытия лицевого счета, возвращаются отправителю.

9. Порядок ведения лицевых счетов.

9.1. Операции со средствами на лицевых счетах отражаются нарастающим итогом в пределах текущего финансового года.

Показатели на лицевых счетах отражаются в структуре кодов бюджетной классификации и (или) иных аналитических кодов.

Операции отражаются на лицевых счетах на основании документов клиента и иных документов, определенных в установленном порядке.

9.2. На лицевом счете главного распорядителя бюджетных средств подлежат отражению следующие операции:

а) доведение бюджетных данных:

бюджетных ассигнований на текущий финансовый год по подведомственным ПБС;

лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год по подведомственным ПБС;

объемов финансирования расходов на текущий финансовый год по подведомственным ПБС;

б) списание объемов финансирования.

9.3. На лицевом счете получателя бюджетных средств, лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств подлежат отражению следующие операции:

а) доведение бюджетных данных:

бюджетных ассигнований на текущий финансовый год;

лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год;

объемов финансирования расходов на текущий финансовый год;

б) операции с бюджетными средствами:

постановка на учет бюджетных обязательств текущего финансового года;

поступление средств;

выплаты.

9.4. На лицевом счете по учету средств, поступающих во временное распоряжение ПБС подлежат отражению следующие операции:

а) поступление средств;

б) списание средств.

9.5. На лицевом счете администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета подлежат отражению следующие операции:

получение бюджетных ассигнований на текущий финансовый год;

поступление средств;

выплаты.

9.6. На лицевом счете бюджетного учреждения, отдельном лицевом счете бюджетного учреждения, на лицевом счете бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС, лицевом счете автономного учреждения, отдельном лицевом счете автономного учреждения отражаются следующие операции:

поступление средств;

выплаты.

9.7. На лицевом счете для учета операций юридического лица отражаются следующие операции:

поступление средств;

выплаты.

10. Порядок документооборота при ведении лицевых счетов

10.1. Сверка с клиентами операций, учтенных на лицевых счетах, осуществляется:

10.1.1. ОПК и ОКО по:

ГРБС;

ПБС, не включенным в территориальную смету районов;

БУ, не включенным в территориальную смету районов.

10.1.2. ОДК и МД по:

АИФД

10.1.3. ОМК по:

ПБС, БУ, АУ, включенным в территориальную смету районов.

10.1.4. Сверка операций, учтенных (отраженных) на лицевых счетах клиентов производится путем предоставления клиенту в электронном виде сформированной выписки из соответствующего лицевого счета в разрезе первичных документов по операциям за данный операционный день.

Выписки из лицевых счетов предоставляются на следующий операционный день после совершения операций с приложением копий документов, служащих основанием для отражения операций на лицевых счетах.

10.1.5. Отделы МК в соответствии с подпунктами 10.1.1; 10.1.2.; 10.1.3. ежемесячно на третий рабочий день, следующий за отчетным месяцем, формируют и предоставляют клиенту в электронном виде:

по лицевому счету главного распорядителя бюджетных средств, лицевому счету администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета, лицевому счету получателя бюджетных средств, лицевому счету для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств - отчет "Лицевой счет получателя (распорядителя) средств бюджета";

по лицевому счету бюджетного учреждения, отдельному лицевому счету бюджетного учреждения, лицевому счету бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС, лицевому счету автономного учреждения, отдельному лицевому счету автономного учреждения - отчет о состоянии лицевого счета бюджетного/автономного учреждения;

по лицевому счету юридического лица - отчет о состоянии лицевого счета юридического лица.

Указанные отчеты формируются отдельно по всем видам лицевых счетов в разрезе кодов бюджетной классификации и (или) иных аналитических кодов нарастающим итогом на первое число месяца, следующего за отчетным.

11. Организация работы при осуществлении учета операций на лицевых счетах, открытых в Муниципальном казначействе.

11.1. Информационный обмен с муниципальными учреждениями - клиентами, сроки приема, проверки и обработки документов муниципальных учреждений, сверка показателей на лицевых счетах клиентов и доведение информации клиентам из лицевых счетов, осуществляется Муниципальным казначейством в соответствии с Регламентом информационного обмена, утвержденного приказом Муниципального казначейства.

Начальник отдела предварительного контроля и оперативно-кассового обслуживания

В.Н. Костенко