Указание Банка России от 9 сентября 2021 г. N 5919-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 25 октября 2017 года N 614-П"
На основании статьи 7 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2018, N 11, ст. 1588), части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст. 7344; 2021, N 27, ст. 5187) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 1 сентября 2021 года N ПСД-20):
1. Внести в Положение Банка России от 25 октября 2017 года N 614-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 11 декабря 2017 года N 49202, 13 марта 2018 года N 50326, 8 июля 2019 года N 55165, 10 декабря 2020 года N 61377, 29 марта 2021 года N 62913, следующие изменения.
1.1. В приложении 1:
графу 2 строки 9 дополнить словами "и капитальные вложения в него";
графу 2 строки 11 дополнить словами "и капитальные вложения в них".
1.2. В приложении 2:
графу 2 строки 11 дополнить словами "и капитальными вложениями в него";
графу 2 строки 27 после слов "в результате переоценки" дополнить словами "и в результате обесценения".
1.3. В приложении 4:
графу 2 строки 11 после слов "основных средств" дополнить словами ", капитальных вложений в них";
графу 2 строки 12 дополнить словами "и капитальных вложений в него";
после строки 14 дополнить строкой 14.1 следующего содержания:
"
|
14.1 |
Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества |
|
|
|
".
1.4. В приложении 5:
графу 2 строки 9 дополнить словами "и капитальные вложения в него";
графу 2 строки 11 дополнить словами "и капитальные вложения в них".
1.5. В приложении 6:
графу 2 строки 22 дополнить словами "и капитальными вложениями в него";
графу 2 строки 42 дополнить словами "и капитальными вложениями в него";
графу 2 строки 53 после слов "с основными средствами" дополнить словами ", капитальными вложениями в них".
1.6. В приложении 7:
графу 2 строки 13 дополнить словами "и капитальными вложениями в него";
графу 2 строки 29 после слов "в результате переоценки" дополнить словами "и в результате обесценения".
1.7. В приложении 9:
графу 2 строки 13 после слов "основных средств" дополнить словами ", капитальных вложений в них";
графу 2 строки 14 дополнить словами "и капитальных вложений в него".
1.8. В приложении 10:
1.8.1. графу 2 строки 9 таблицы 1.1 примечания 1 дополнить словами ", и наименование конечного владельца (бенефициара)";
1.8.2. в таблице 4.1 примечания 4:
в графе 2 строки 5 слово "предприятия" заменить словами "некредитной финансовой организации";
графу 2 строки 23 изложить в следующей редакции: "Критерии признания, способы, используемые для оценки основных средств (для каждой группы основных средств)";
после строки 23 дополнить строкой 23.1 следующего содержания:
"
|
23.1 |
Способ переноса прироста стоимости объектов основных средств при переоценке, признанного в составе капитала (накопленной дооценки), на нераспределенную прибыль |
|
";
графу 2 строки 24 изложить в следующей редакции: "Применяемые методы амортизации, порядок оценки ликвидационной стоимости (для каждой группы основных средств) и их изменения";
графу 2 строки 25 изложить в следующей редакции: "Применяемые сроки полезного использования (для каждой группы основных средств) и их изменения";
после строки 34.1 дополнить строками 34.2, 34.3 и 34.4 следующего содержания:
"
|
34.2 |
Порядок расчета негарантированной ликвидационной стоимости предмета аренды |
|
|
34.3 |
Основание и порядок расчета процентной ставки по договору аренды |
|
|
34.4 |
Допущения, использованные при определении переменных арендных платежей |
|
".
1.8.3. пункт 2 Порядка составления таблицы 5.4 и пояснений к ней примечания 5, пункт 2 Порядка составления таблицы 7.4 и пояснений к ней примечания 7, пункт 2 Порядка составления таблицы 8.5 и пояснений к ней примечания 8 изложить в следующей редакции:
"2. Таблица заполняется за отчетный и сопоставимый периоды.";
1.8.4. примечание 13 изложить в следующей редакции:
"Примечание 13. Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него
Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него
Таблица 13.1
|
Номер строки |
Наименование показателя |
Инвестиционное имущество в собственности |
Активы в форме права пользования, относящиеся к инвестиционному имуществу |
Капитальные вложения в инвестиционное имущество |
Итого |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Балансовая стоимость на____ 20___ г., в том числе: |
|
|
|
|
|
2 |
первоначальная (переоцененная) стоимость |
|
|
|
|
|
3 |
накопленная амортизация |
|
|
|
|
|
4 |
накопленное обесценение |
|
|
|
|
|
5 |
Поступление, в том числе: |
|
|
|
|
|
6 |
в результате приобретения |
|
|
|
|
|
7 |
в результате последующих затрат, признанных в балансовой стоимости |
|
|
|
|
|
8 |
Перевод в инвестиционное имущество из капитальных вложений |
|
|
|
|
|
9 |
Переклассификация в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи |
|
|
|
|
|
10 |
Выбытие |
|
|
|
|
|
11 |
Амортизация |
|
|
|
|
|
12 |
Обесценение |
|
|
|
|
|
13 |
Восстановление обесценения |
|
|
|
|
|
14 |
Переклассификация в основные средства и обратно |
|
|
|
|
|
15 |
Переклассификация в прочие активы |
|
|
|
|
|
16 |
Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки |
|
|
|
|
|
17 |
Прочее |
|
|
|
|
|
18 |
Балансовая стоимость на____ 20___г., в том числе: |
|
|
|
|
|
19 |
первоначальная (переоцененная) стоимость |
|
|
|
|
|
20 |
накопленная амортизация |
|
|
|
|
|
21 |
накопленное обесценение |
|
|
|
|
|
22 |
Балансовая стоимость на____ 20___г., в том числе: |
|
|
|
|
|
23 |
первоначальная (переоцененная) стоимость |
|
|
|
|
|
24 |
накопленная амортизация |
|
|
|
|
|
25 |
накопленное обесценение |
|
|
|
|
|
26 |
Поступление, в том числе: |
|
|
|
|
|
27 |
в результате приобретения |
|
|
|
|
|
28 |
в результате последующих затрат, признанных в балансовой стоимости |
|
|
|
|
|
29 |
Перевод в инвестиционное имущество из капитальных вложений |
|
|
|
|
|
30 |
Переклассификация в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи |
|
|
|
|
|
31 |
Выбытие |
|
|
|
|
|
32 |
Амортизация |
|
|
|
|
|
33 |
Обесценение |
|
|
|
|
|
34 |
Восстановление обесценения |
|
|
|
|
|
35 |
Переклассификация в основные средства и обратно |
|
|
|
|
|
36 |
Переклассификация в прочие активы |
|
|
|
|
|
37 |
Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки |
|
|
|
|
|
38 |
Прочее |
|
|
|
|
|
39 |
Балансовая стоимость на____ 20___г., в том числе: |
|
|
|
|
|
40 |
первоначальная (переоцененная) стоимость |
|
|
|
|
|
41 |
накопленная амортизация |
|
|
|
|
|
42 |
накопленное обесценение |
|
|
|
|
Порядок составления таблицы 13.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него" бухгалтерского баланса.
2. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2-4 таблицы.
3. Значения по строкам 3, 4, 9-12, 15, 20, 21, 24, 25, 30-33, 36, 41 и 42 таблицы отражаются со знаком "минус".
4. По строке 5 таблицы отражаются суммы поступления объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.
5. Строки 6 и 7 таблицы заполняются только в отношении объектов инвестиционного имущества, учитываемых по справедливой стоимости. В случае заполнения строк 6 и 7 таблицы значения по указанным строкам в сумме должны составлять значение по строке 5 таблицы.
6. По строке 8 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений в инвестиционное имущество, переведенных в инвестиционное имущество в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года. Значение в графе 5 строки 8 таблицы отражается со знаком "минус".
7. По строке 9 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицируемых как предназначенные для продажи в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.
8. По строке 10 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество, выбывших в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.
9. По строке 11 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за сопоставимый период предыдущего отчетного года.
10. По строке 14 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в основные средства и переклассифицированных из основных средств в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.
11. По строке 15 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в прочие активы в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.
12. По строке 16 таблицы отражается чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости объектов инвестиционного имущества за сопоставимый период предыдущего отчетного года.
13. По строке 18 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на конец сопоставимого периода предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 5, 8-17 таблицы. Значения по строкам 19-21 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 18 таблицы.
14. По строке 22 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 23-25 таблицы.
15. По строке 26 таблицы отражаются суммы поступления объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество в отчетном периоде.
16. Строки 27 и 28 таблицы заполняются только в отношении объектов инвестиционного имущества, учитываемых по справедливой стоимости. В случае заполнения строк 27 и 28 таблицы значения по указанным строкам в сумме должны составлять значение по строке 26 таблицы.
17. По строке 29 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений в инвестиционное имущество, переведенных в инвестиционное имущество в отчетном периоде. Значение в графе 5 строки 29 таблицы отражается со знаком "минус".
18. По строке 30 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицируемых как предназначенные для продажи в отчетном периоде.
19. По строке 31 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество, выбывших в отчетном периоде.
20. По строке 32 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за отчетный период.
21. По строке 35 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в основные средства и переклассифицированных из основных средств в отчетном периоде.
22. По строке 36 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в прочие активы в отчетном периоде.
23. По строке 37 таблицы отражается чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости объектов инвестиционного имущества за отчетный период.
24. По строке 39 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений по строкам 22, 26, 29-38 таблицы. Значения по строкам 40-42 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 39 таблицы.
25. В графе 6 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3-5 таблицы.
26. В пояснениях к таблице раскрывается описание объектов инвестиционного имущества, учитываемых по первоначальной стоимости; причины, в силу которых справедливая стоимость указанных объектов не может быть определена с достаточной степенью достоверности; границы оценок, в которых находится справедливая стоимость; описание фактов выбытия объектов инвестиционного имущества, не учитываемого по справедливой стоимости, с указанием балансовой стоимости указанных объектов инвестиционного имущества по состоянию на момент реализации; суммы признанных прибылей или убытков.
27. В пояснениях к таблице раскрывается наличие и размер ограничений в отношении возможности реализации объектов инвестиционного имущества, или распределения дохода, или выручки от их выбытия, обязательства по договору на проведение ремонта, текущего обслуживания или на улучшение объектов инвестиционного имущества.
28. В пояснениях к таблице раскрываются сумма затрат по займам, капитализированная в течение отчетного периода, ставка капитализации, использованная для определения разрешенной для капитализации суммы затрат по займам.
29. В пояснениях к таблице раскрывается информация о дате проведения последней переоценки; о том, привлекался ли независимый оценщик к проведению переоценки; о методах, использованных при проведении оценки объектов инвестиционного имущества по справедливой стоимости.
30. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов инвестиционного имущества, переданных некредитной финансовой организацией в залог, на отчетную дату.
Суммы, признанные в отчете о финансовых результатах
Таблица 13.2
|
Номер строки |
Наименование показателя |
____20__ г. |
____20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Доходы от сдачи имущества в аренду |
|
|
|
2 |
Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, приносящему арендный доход |
|
|
|
3 |
Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, не приносящему арендного дохода |
|
|
|
4 |
Прочее |
|
|
|
5 |
Итого |
|
|
Порядок составления таблицы 13.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о доходах (расходах) от операций с инвестиционным имуществом.
2. По строке 5 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1-4.
Сверка полученных данных по оценке и балансовой стоимости инвестиционного имущества
Таблица 13.3
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
____20___ г. |
____20___ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Полученные данные по оценке |
|
|
|
2 |
Корректировка 1 |
|
|
|
... |
... |
|
|
|
|
Справедливая стоимость, отраженная в бухгалтерском балансе |
|
|
Пояснения к заполнению таблицы 13.3
В таблице раскрывается сверка данных по оценке и балансовой стоимости объектов инвестиционного имущества в случае применения модели учета по справедливой стоимости.";
1.8.5. примечание 15 изложить в следующей редакции:
"Примечание 15. Основные средства и капитальные вложения в них
Основные средства и капитальные вложения в них
Таблица 15.1
|
Номер строки |
Наименование показателя |
Основные средства в собственности |
Активы в форме права пользования, относящиеся к основным средствам |
Капитальные вложения в основные средства |
Итого |
||||||
|
Земля, здания и сооружения |
Офисное и компьютерное оборудование |
Транспортные средства |
Прочее |
Земля, здания и сооружения |
Офисное и компьютерное оборудование |
Транспортные средства |
Прочее |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
1 |
Балансовая стоимость на _______20___ года, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
первоначальная (переоцененная) стоимость |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
накопленная амортизация |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
накопленное обесценение |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Поступление |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Перевод в основные средства из капитальных вложений |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Переклассификация в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Переклассификация в инвестиционное имущество и обратно |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Выбытие |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Амортизация |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Обесценение, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
отраженное в составе прибыли или убытка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
отраженное в прочем совокупном доходе |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
Восстановление обесценения, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
отраженное в составе прибыли или убытка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16 |
отраженное в прочем совокупном доходе |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17 |
Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18 |
отраженное в составе прибыли или убытка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19 |
отраженное в прочем совокупном доходе |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
Прочее |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21 |
Балансовая стоимость на _______20___ года, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22 |
первоначальная (переоцененная) стоимость |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23 |
накопленная амортизация |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24 |
накопленное обесценение |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25 |
Балансовая стоимость на ______20___года, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26 |
первоначальная (переоцененная) стоимость |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27 |
накопленная амортизация |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28 |
накопленное обесценение |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29 |
Поступление |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30 |
Перевод в основные средства из капитальных вложений |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31 |
Переклассификация в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
32 |
Переклассификация в инвестиционное имущество и обратно |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
33 |
Выбытие |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
34 |
Амортизация |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
35 |
Обесценение, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
36 |
отраженное в составе прибыли или убытка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
37 |
отраженное в прочем совокупном доходе |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
38 |
Восстановление обесценения, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
39 |
отраженное в составе прибыли или убытка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40 |
отраженное в прочем совокупном доходе |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41 |
Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
42 |
отраженное в составе прибыли или убытка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
43 |
отраженное в прочем совокупном доходе |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
44 |
Прочее |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
45 |
Балансовая стоимость на _______20___ года, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
46 |
первоначальная (переоцененная) стоимость |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
47 |
накопленная амортизация |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
48 |
накопленное обесценение |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Порядок составления таблицы 15.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Основные средства и капитальные вложения в них" бухгалтерского баланса.
2. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальные вложения в основные средства на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2-4 таблицы.
3. Значения по строкам 3, 4, 7, 9-13, 23, 24, 27, 28, 31, 33-37, 47 и 48 таблицы отражаются со знаком "минус".
4. По строке 5 таблицы отражаются суммы поступления объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.
5. По строке 6 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений в основные средства, переведенных в основные средства в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года. Значение в графе 11 строки 6 таблицы отражается со знаком "минус".
6. По строке 7 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицируемых как предназначенные для продажи в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.
7. По строке 8 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в инвестиционное имущество и переклассифицированных из инвестиционного имущества в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.
8. По строке 9 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства, выбывших в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.
9. По строке 10 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за сопоставимый период предыдущего отчетного года.
10. По строке 12 таблицы отражается сумма обесценения, признанная в составе прибыли или убытка за сопоставимый период предыдущего отчетного года.
11. По строке 13 таблицы отражается сумма обесценения, признанная в прочем совокупном доходе за сопоставимый период предыдущего отчетного года.
12. Значения по строкам 12 и 13 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 11 таблицы.
13. Значения по строкам 15 и 16 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 14 таблицы.
14. Значения по строкам 18 и 19 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 17 таблицы.
15. По строке 21 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на конец сопоставимого периода предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 5-11, 14, 17 и 20 таблицы. Значения по строкам 22-24 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 21 таблицы.
16. По строке 25 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 26-28 таблицы.
17. По строке 29 таблицы отражаются суммы поступления объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства в отчетном периоде.
18. По строке 30 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений в основные средства, переведенных в основные средства в отчетном периоде. Значение в графе 11 строки 30 таблицы отражается со знаком "минус".
19. По строке 31 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицируемых как предназначенные для продажи в отчетном периоде.
20. По строке 32 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в инвестиционное имущество и переклассифицированных из инвестиционного имущества в отчетном периоде.
21. По строке 33 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства, выбывших в отчетном периоде.
22. По строке 34 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за отчетный период.
23. По строке 36 таблицы отражается сумма обесценения, признанная в составе прибыли или убытка за отчетный период.
24. По строке 37 таблицы отражается сумма обесценения, признанная в прочем совокупном доходе за отчетный период.
25. Значения по строкам 36 и 37 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 35 таблицы.
26. Значения по строкам 39 и 40 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 38 таблицы.
27. Значения по строкам 42 и 43 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 41 таблицы.
28. По строке 45 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений по строкам 25, 29-35, 38, 41 и 44 таблицы. Значения по строкам 46-48 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 45 таблицы.
29. В графе 12 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3-11 таблицы.
30. В пояснениях к таблице раскрывается сумма затрат по займам, капитализированная в течение отчетного периода, ставка капитализации, использованная для определения разрешенной для капитализации суммы затрат по займам.
31. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость амортизируемых и не амортизируемых объектов основных средств на отчетную дату.
32. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость пригодных для использования, но не используемых объектов основных средств, на отчетную дату.
33. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость объектов основных средств, предоставленных некредитной финансовой организацией за плату во временное пользование, на отчетную дату.
34. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость объектов основных средств, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов основных средств, переданных некредитной финансовой организацией в залог, на отчетную дату.
35. В пояснениях к таблице раскрывается сумма прироста стоимости объектов основных средств при переоценке, признанная в составе добавочного капитала (сумма накопленной дооценки), не списанная на нераспределенную прибыль.
36. В отношении объектов основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости, в пояснениях к таблице раскрывается информация о дате проведения последней переоценки, о том, привлекался ли независимый оценщик к проведению переоценки, о методах, использованных при проведении оценки объектов основных средств по справедливой стоимости.
37. В пояснениях к таблице раскрывается способ переноса прироста стоимости объектов основных средств от их переоценки, признанного в составе собственного капитала (накопленной дооценки) на нераспределенную прибыль.
Сверка балансовой стоимости объектов основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости, со стоимостью указанных объектов основных средств, которая бы сформировалась, если бы они отражались по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации
Таблица 15.2
|
Номер строки |
Наименование показателя |
____20___ г. |
____20___ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Балансовая стоимость объектов основных средств |
|
|
|
2 |
Резерв переоценки основных средств за вычетом отложенного налога по переоценке |
|
|
|
3 |
Отложенный налог по переоценке |
|
|
|
4 |
Объекты основных средств по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации |
|
|
Порядок составления таблицы 15.2 и пояснений к ней
1. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости.
2. По строке 2 таблицы отражается резерв переоценки основных средств за вычетом отложенного налога по переоценке, отраженный в составе прочего совокупного дохода в отчете о финансовых результатах.
3. По строке 3 таблицы отражается сумма отложенного налога по переоценке основных средств, отраженная в прочем совокупном доходе.
4. По строке 4 таблицы отражается стоимость приобретения объектов основных средств за вычетом накопленной амортизации.";
1.8.6. Порядок составления таблицы 17.1 и пояснений к ней примечания 17 дополнить пунктом 8 следующего содержания:
"8. В пояснениях к таблице раскрываются суммы авансов, предварительной оплаты, задатков, уплаченные некредитной финансовой организацией в связи с осуществлением капитальных вложений.";
1.8.7. таблицу 20.1 примечания 20 дополнить графой 4.1 следующего содержания:
"4.1. Финансовые гарантии";
1.8.8. в примечании 32:
наименование дополнить словами "и капитальными вложениями в него";
наименование таблицы 32.1 дополнить словами "и капитальными вложениями в него";
пункт 1 Порядка составления таблицы 32.1 и пояснений к ней после слов "с инвестиционным имуществом" дополнить словами "и капитальными вложениями в него";
1.8.9. в примечании 33:
графу 2 строки 8 таблицы 33.1 после слов "с основными средствами" дополнить словами ", капитальными вложениями в них";
в Порядке составления таблицы 33.1 и пояснений к ней:
пункт 8 после слов "Основные средства" дополнить словами "и капитальные вложения в них";
дополнить пунктом 9 следующего содержания:
"9. В пояснениях к таблице раскрывается сумма расходов от выбытия основных средств и капитальных вложений в них за отчетный период.";
1.8.10. в примечании 34:
в таблице 34.1:
графу 2 строки 5 после слов "с основными средствами" дополнить словами ", капитальными вложениями в них";
графу 2 строки 11 дополнить словами ", в том числе:";
после строки 11 дополнить строкой 11.1 следующего содержания:
"
|
11.1 |
доходы по другим видам деятельности |
|
|
";
Порядок составления таблицы 34.1 и пояснений к ней дополнить пунктами 6-8 следующего содержания:
"6. В пояснениях к таблице раскрывается сумма доходов от выбытия объектов основных средств и капитальных вложений в них за отчетный период.
7. В пояснениях к таблице раскрывается сумма дохода от возмещения убытков, связанных с обесценением или утратой объектов основных средств, предоставленного некредитной финансовой организации другими лицами за отчетный период.
8. В пояснениях к таблице раскрывается сумма доходов, относящихся к переменным арендным платежам, не включенным в оценку чистой инвестиции в аренду.";
в таблице 34.2:
после строки 3 дополнить строкой 3.1 следующего содержания:
"
|
3.1 |
Расходы по другим видам деятельности |
|
|
".
1.8.11. в примечании 34.1:
таблицу 34.1.1 после строки 5 дополнить строками 6-8 следующего содержания:
"
|
6 |
Затраты арендатора, связанные с произведенными улучшениями предмета аренды, и порядок их компенсации |
|
|
7 |
Затраты арендатора, понесенные в связи с поступлением предмета аренды и приведением его в состояние, пригодное для использования в запланированных целях |
|
|
8 |
Информация о пересмотре фактической стоимости активов в форме права пользования и обязательства по аренде |
|
";
графу 2 строки 1 дополнить словами "и капитальные вложения в них";
графу 2 строки 2 дополнить словами "и капитальные вложения в него";
таблицу 34.1.4 после строки 3 дополнить строками 4-6 следующего содержания:
"
|
4 |
Ограничения или особые условия, связанные с договорами аренды |
|
|
5 |
Затраты арендодателя, связанные с произведенными улучшениями предмета аренды, и порядок их компенсации |
|
|
6 |
Потенциальные денежные потоки, обусловленные гарантиями выкупа предмета аренды по окончании срока аренды |
|
".
1.8.12. в таблице 35.3 примечания 35:
графу 2 строки 8 и графу 2 строки 26 дополнить словами "и капитальные вложения в него";
графу 2 строки 10 и графу 2 строки 28 дополнить словами "и капитальные вложения в них";
1.8.13. графу 2 строки 11 таблицы 38.2 примечания 38 дополнить словами "и капитальные вложения в него";
1.8.14. в таблице 42.4 примечания 42:
графу 2 строки 9 дополнить словами "и капитальные вложения в него";
графу 2 строки 11 дополнить словами "и капитальные вложения в них";
1.8.15. В примечании 46:
в таблице 46.1:
графу 2 строки 21 дополнить словами "и капитальные вложения в него";
графу 2 строки 23 дополнить словами "и капитальные вложения в них";
графу 2 строки 13 таблицы 46.2 дополнить словами "и капитальными вложениями в него".
1.9. В приложении 11:
строку 2 изложить в следующей редакции:
"
|
2 |
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
50605 + 50607 - часть 50622 - часть 50624 + часть 50627 + 50629 + часть 50670 - часть 50671 + 50618 - 50626 + 50631 + 50606 + 50608 - часть 50623 - часть 50625 + 50628 + 50630 + 50104 - 50122 + 50131 + 50150 - 50151 + 51211 - 51218 + 51225 + 51250 - 51251 + 50118 - 50130 + 50139 - 50167 + 50166 + 50105 - 50123 + 50132 + 50152 - 50153 + 51212 - 51219 + 51226 + 51252 - 51253 + 50108 - 50126 + 50135 + 50158 - 50159 + 51215 - 51222 + 51229 + 51258 - 51259 + 50106 + 50109 - 50124 - 50127 + 50133 + 50136 + 50154 - 50155 + 50160 - 50161 + 51213 + 51216 - 51220 - 51223 + 51227 + 51230 + 51254 - 51255 + 51260 - 51261 + 50107 + 50110 - 50125 - 50128 + 50134 + 50137 + 50156 - 50157 + 50162 - 50163 + 51214 + 51217 - 51221 - 51224 + 51228 + 51231 + 51256 + 51257 + 51262 - 51263 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60220 + часть 60221 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52601 - 52602 + 52603 - 52604) + 52701 + часть 48701 + часть 48702 + часть 48703 - часть 48704 - часть 48705 + часть 48706 + часть 48707 - часть 48708 - часть 48709 + часть 48801 + часть 48802 + часть 48803 - часть 48804 - часть 48805 + часть 48806 + часть 48807 - часть 48808 - часть 48809 + часть 49101 + часть 49102 + часть 49103 - часть 49104 - часть 49105 + часть 49106 + часть 49107 - часть 49108 - часть 49109 + часть 49201 + часть 49202 + часть 49203 - часть 49204 - часть 49205 + часть 49206 + часть 49207 - часть 49208 - часть 49209 + часть 49401 + часть 49402 + часть 49403 - часть 49404 - часть 49405 + часть 49406 + часть 49407 - часть 49408 - часть 49409 + часть 48711 - часть 48712 + часть 48811 - часть 48812 + часть 49111 - часть 49112 + часть 49211 - часть 49212 + часть 49411 - часть 49412 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48511 - часть 48512 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48611 - часть 48612 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 48911 - часть 48912 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49011 - часть 49012 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 49311 - часть 49312 |
";
строку 3 изложить в следующей редакции:
"
|
3 |
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
50205 - 50222 + 50231 + 50250 - 50251 + 51311 - 51318 + 51325 + 51350 - 51351 + 50218 - 50230 + 50239 + 50266 - 50267 + 50206 - 50223 + 50232 + 50252 - 50253 + 51312 - 51319 + 51326 + 51352 - 51353 + 50209 - 50226 + 50235 + 50258 - 50259 + 51315 - 51322 + 51329 + 51358 - 51359 + 50207 + 50210 - 50224 - 50227 + 50233 + 50236 + 50254 - 50255 + 50260 - 50261 + 51313 + 51316 - 51320 - 51323 + 51327 + 51330 + 51354 - 51355 + 51360 - 51361 + 50208 + 50211 - 50225 - 50228 + 50234 + 50237 + 50256 - 50257 + 50262 - 50263 + 51314 + 51317 - 51321 - 51324 + 51328 + 51331 + 51356 - 51357 + 51362 - 51363 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620 + 50705 + 50707 - часть 50722 - часть 50724 + часть 50727 + часть 50729 + 50709 + часть 50770 - часть 50771 + 50718 - 50726 + 50731 + 50706 + 50708 - часть 50723 - часть 50725 + часть 50728 + часть 50730 + 50709 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60220 + часть 60221 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 48511 - часть 48512 + часть 48611 - часть 48612 + часть 48911 - часть 48912 + часть 49011 - часть 49012 + часть 49311 - часть 49312 + часть 48701 + часть 48702 + часть 48703 - часть 48704 - часть 48705 + часть 48706 + часть 48707 - часть 48708 - часть 48709 + часть 48801 + часть 48802 + часть 48803 - часть 48804 - часть 48805 + часть 48806 + часть 48807 - часть 48808 - часть 48809 + часть 49101 + часть 49102 + часть 49103 - часть 49104 - часть 49105 + часть 49106 + часть 49107 - часть 49108 - часть 49109 + часть 49201 + часть 49202 + часть 49203 - часть 49204 - часть 49205 + часть 49206 + часть 49207 - часть 49208 - часть 49209 + часть 49401 + часть 49402 + часть 49403 - часть 49404 - часть 49405 + часть 49406 + часть 49407 - часть 49408 - часть 49409 + часть 48711 - часть 48712 + часть 48811 - часть 48812 + часть 49111 - часть 49112 + часть 49211 - часть 49212 + часть 49411 - часть 49412 |
";
в графе 3 строки 4 слова "- часть 20321" заменить цифрами "- 20321", цифры "+ 60323" заменить словами "+ часть 60323", дополнить словами "+ часть 20806 - 30410 + 47471";
графу 3 строки 6 после слов "+ часть 60205" дополнить словами "- часть 60220 + часть 60221";
графу 3 строки 7 после слов "- часть 60206" дополнить словами "- часть 60220 + часть 60221";
графу 3 строки 8 после слов "- часть 60206" дополнить словами "- часть 60220 + часть 60221";
в строке 9:
графу 2 дополнить словами "и капитальные вложения в него";
графу 3 дополнить словами "- 61913 - часть 60808";
в строке 11:
графу 2 дополнить словами "и капитальные вложения в них";
графу 3 дополнить словами "- 60406 - часть 60808";
в графе 3 строки 14 цифры "+ 61403" заменить словами "+ часть 60323", дополнить цифрами "- 31003";
в графе 3 строки 17 слова "часть 47422" заменить цифрами "47422", цифры "+ 47416" заменить словами "+ часть 47416", дополнить цифрами "+ 31002";
в графе 3 строки 22 слова "+ часть 47422" исключить, цифры "+ 61304" исключить, дополнить словами "+ часть 47416";
графу 3 строки 25 дополнить цифрами "+ 11301 - 11302";
в графе 3 строки 28 слова "+ часть 10603" заменить цифрами "+ 10603".
1.10. В приложении 12:
строку 2 изложить в следующей редакции:
"
|
2 |
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
50605 + 50607 - часть 50622 - часть 50624 + часть 50627 + часть 50629 + часть 50670 - часть 50671 + 50618 - 50626 + 50631 + 50606 + 50608 - часть 50623 - часть 50625 + часть 50628 + 50630 + 50104 - 50122 + 50131 + 50150 - 50151 + 51211 - 51218 + 51225 + 51250 - 51251 + 50118 - 50130 + 50139 - 50167 + 50166 + 50105 - 50123 + 50132 + 50152 - 50153 + 51212 - 51219 + 51226 + 51252 - 51253 + 50108 - 50126 + 50135 + 50158 - 50159 + 51215 - 51222 + 51229 + 51258 + 51259 + 50106 + 50109 - 50124 - 50127 + 50133 + 50136 + 50154 - 50155 + 50160 - 50161 + 51213 + 51216 - 51220 - 51223 + 51227 + 51230 + 51254 - 51255 + 51260 - 51261 + 50107 + 50110 - 50125 - 50128 + 50134 + 50137 + 50156 - 50157 + 50162 - 50163 + 51214 + 51217 - 51221 - 51224 + 51228 + 51231 + 51256 - 51257 + 51262 - 51263 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60220 + часть 60221 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52601 - 52602 + 52603 - 52604) + 52701 + часть 48701 + часть 48702 + часть 48703 - часть 48704 - часть 48705 + часть 48706 + часть 48707 - часть 48708 - часть 48709 + часть 48801 + часть 48802 + часть 48803 - часть 48804 - часть 48805 + часть 48806 + часть 48807 - часть 48808 - часть 48809 + часть 49101 + часть 49102 + часть 49103 - часть 49104 - часть 49105 + часть 49106 + часть 49107 - часть 49108 - часть 49109 + часть 49201 + часть 49202 + часть 49203 - часть 49204 - часть 49205 + часть 49206 + часть 49207 - часть 49208 - часть 49209 + часть 49401 + часть 49402 + часть 49403 - часть 49404 - часть 49405 + часть 49406 + часть 49407 - часть 49408 - часть 49409 + часть 49501 + часть 49502 + часть 49503 - часть 49504 - часть 49505 + часть 49506 + часть 49507 - часть 49508 - часть 49509 + часть 48711 - часть 48712 + часть 48811 - часть 48812 + часть 49111 - часть 49112 + часть 49211 - часть 49212 + часть 49411 - часть 49412 + часть 49511 - часть 49512 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48511 - часть 48512 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48611 - часть 48612 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 48911 - часть 48912 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49011 - часть 49012 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 49311 - часть 49312 |
";
строку 3 изложить в следующей редакции:
"
|
3 |
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
50205 - 50222 + 50231 + 50250 - 50251 + 51311 - 51318 + 51325 + 51350 - 51351 + 50218 - 50230 + 50239 + 50266 - 50267 + 50206 - 50223 + 50232 + 50252 - 50253 + 51312 - 51319 + 51326 + 51352 - 51353 + 50209 - 50226 + 50235 + 50258 - 50259 + 51315 - 51322 + 51329 + 51358 - 51359 + 50207 + 50210 - 50224 - 50227 + 50233 + 50236 + 50254 - 50255 + 50260 - 50261 + 50213 + 51316 - 51320 - 51323 + 51327 + 51330 + 51354 - 51355 + 51360 - 51361 + 50208 + 50211 - 50225 - 50228 + 50234 + 50237 + 50256 - 50257 + 50262 - 50263 + 51314 + 51317 - 51321 - 51324 + 51328 + 51331 + 51356 - 51357 + 51362 - 51363 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620 + 50705 + 50707 - часть 50722 - часть 50724 + часть 50727 + часть 50729 + 50709 + часть 50770 - часть 50771 + 50718 - 50726 + 50731 + 50706 + 50708 - часть 50723 - часть 50725 + часть 50728 + часть 50730 + 50709 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60220 + часть 60221 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 48511 - часть 48512 + часть 48611 - часть 48612 + часть 48911 - часть 48912 + часть 49011 - часть 49012 + часть 49311 - часть 49312 + часть 48701 + часть 48702 + часть 48703 - часть 48704 - часть 48705 + часть 48706 + часть 48707 - часть 48708 - часть 48709 + часть 48801 + часть 48802 + часть 48803 - часть 48804 - часть 48805 + часть 48806 + часть 48807 - часть 48808 - часть 48809 + часть 49101 + часть 49102 + часть 49103 - часть 49104 - часть 49105 + часть 49106 + часть 49107 - часть 49108 - часть 49109 + часть 49201 + часть 49202 + часть 49203 - часть 49204 - часть 49205 + часть 49206 + часть 49207 - часть 49208 - часть 49209 + часть 49401 + часть 49402 + часть 49403 - часть 49404 - часть 49405 + часть 49406 + часть 49407 - часть 49408 - часть 49409 + часть 49501 + часть 49502 + часть 49503 - часть 49504 - часть 49505 + часть 49506 + часть 49507 - часть 49508 - часть 49509 + часть 48711 - часть 48712 + часть 48811 - часть 48812 + часть 49111 - часть 49112 + часть 49211 - часть 49212 + часть 49411 - часть 49412 + часть 49511 - часть 49512 |
ГАРАНТ:
По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Вместо "50213" имеется в виду "51313"
";
в графе 3 строки 4 слова "- часть 20321" заменить цифрами "- 20321", цифры "+ 60323" заменить словами "+ часть 60323", дополнить словами "+ часть 20806 - 30410 + часть 47901 - часть 47904 + 47471";
графу 3 строки 6 после слов "+ часть 60205" дополнить словами "- часть 60220 + часть 60221";
графу 3 строки 7 после слов "+ часть 60211" дополнить словами "- часть 60220 + часть 60221";
графу 3 строки 8 после слов "+ часть 60211" дополнить словами "- часть 60220 + часть 60221";
в строке 9:
графу 2 дополнить словами "и капитальные вложения в него";
графу 3 дополнить словами "- 61913 - часть 60808";
в строке 11:
графу 2 дополнить словами "и капитальные вложения в них";
графу 3 дополнить словами "- 60406 - часть 60808";
графу 3 строки 12 изложить в следующей редакции: "часть 60312 - часть 60324";
строку 15 изложить в следующей редакции:
"
|
15 |
Прочие активы |
61015 + часть 60323 + 60302 + 60336 + 60306 + 60308 + 60310 + часть 60312 + 60314 + 31001 + 60330 + 52802 - 52801 + 61002 + 61003 + 61008 + 61009 + 61010 + 61013 + 62101 + 62102 + 61014 + 20401 + 20403 + 20302 + 20303 + 20305 + 20308 + 47417 + 20804 + часть 42319 + часть 42619 + часть 42719 + часть 42819 + часть 42919 + часть 43019 + часть 43119 + часть 43219 + часть 43319 + часть 43419 + часть 43519 + часть 43619 + часть 43719 + часть 43819 + часть 43919 + часть 44019 - часть 60324 - часть 20805 - часть 47425 - 61016 - 31003 |
";
в графе 3 строки 18 слова "+ часть 47422" заменить цифрами "+ 47422", цифры "+ 47416" заменить словами "+ часть 47416", дополнить цифрами "+ 31002";
в графе 3 строки 23 цифры "+ 61304" исключить, дополнить словами "+ часть 47416";
в графе 3 строки 26 цифры "11001" заменить цифрами "10209";
в графе 3 строки 27 цифры "11001" заменить словами "часть 11001";
в графе 2 строки 29 слово "капитал" заменить словом "фонд";
в графе 3 строки 30 слова "+ часть 10603" заменить цифрами "+ 10603".
1.11. В приложении 13:
графу 2 строки 11 дополнить словами "и капитальными вложениями в него";
графу 3 строки 15 дополнить цифрами "+ 56101 + 56102 + 56103 + 56104";
графу 3 строки 16 дополнить цифрами "+ 57101 + 57102 + 57103 + 57104";
графу 2 строки 27 после слов "в результате переоценки" дополнить словами "и в результате обесценения".
1.12. В приложении 14:
графу 2 строки 13 дополнить словами "и капитальными вложениями в него";
графу 3 строки 17 дополнить цифрами "+ 56101 + 56102 + 56103 + 56104";
графу 3 строки 18 дополнить цифрами "+ 57101 + 57102 + 57103 + 57104";
слова "Раздел II. Прочий совокупный доход" заменить словами "Раздел III. Прочий совокупный доход";
графу 2 строки 29 после слов "в результате переоценки" дополнить словами "и в результате обесценения".
1.13. Первое предложение в графе 3 строки 15 приложения 16 дополнить словами "по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года".
1.14. Первое предложение в графе 3 строки 14 приложения 17 дополнить словами "по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года".
1.15. В приложении 18:
графы 2 и 3 строки 11 после слов "основных средств" дополнить словами ", капитальных вложений в них";
графы 2 и 3 строки 12 после слов "инвестиционного имущества" дополнить словами "и капитальных вложений в него";
после строки 14 дополнить строкой 14.1 следующего содержания:
"
|
14.1 |
Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества |
Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, подготовку к использованию инвестиционного имущества, включая выданные авансы |
".
1.16. В приложении 19:
графы 2 и 3 строки 13 после слов "основных средств" дополнить словами ", капитальных вложений в них";
графы 2 и 3 строки 14 после слов "инвестиционного имущества" дополнить словами "и капитальных вложений в него".
1.17. В приложении 20:
в графе 3 строки 3 слова "строке 33" заменить словами "строке 32", дополнить словами "на конец предыдущего отчетного года";
графу 3 строки 14 изложить в следующей редакции: "обороты по кредиту лицевых счетов по счетам 10209, 11001";
графу 2 строки 22 и строки 42 дополнить словами "и капитальными вложениями в него";
графу 2 строки 53 после слов "основными средствами" дополнить словами ", капитальными вложениями в них";
графу 3 строки 67 изложить в следующей редакции: "обороты по дебету счетов 10209, 11001, 10701, 10703";
в графе 2 строки 68 слово "периода" заменить словом "года".
1.18. В приложении 21:
1.18.1. в примечании 6:
в графе 3 строки 1 таблицы 6.1 цифры "- 50622 - 50624 + 50627 + 50629 + 50670 - 50671" заменить словами "- часть 50622 - часть 50624 + часть 50627 + часть 50629 + часть 50670 - часть 50671", цифры "- 50623 - 50625 + 50628" заменить словами "- часть 50623 - часть 50625 + часть 50628", после слов "+ часть 60205" дополнить словами "- часть 60220 + часть 60221";
в таблице 6.2:
в графе 3 строки 1 цифры "- 50622 - 50623 - 50624 - 50625 + 50627 + 50628 + 50629 + 50630" заменить словами "- часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630", цифры "+ 50670 - 50671" заменить словами "+ часть 50670 - часть 50671";
графу 3 строки 2 после слов "+ часть 60205" дополнить словами "- часть 60220 + часть 60221";
в графе 3 строки 2 таблицы 6.3 цифры "- 50622 - 50624 + 50627 + 50629" заменить словами "- часть 50622 - часть 50624 + часть 50627 + часть 50629";
1.18.2. в примечании 7:
в таблице 7.1:
в графе 3 строки 1 после слов "- часть 20613" слова "+ часть 20316" исключить;
строку 2 изложить в следующей редакции:
"
|
2 |
Долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
50705 + 50707 - часть 50722 - часть 50724 + часть 50727 + часть 50729 + 50709 + часть 50770 - часть 50771 + 50718 - 50726 + 50731 + 50706 + 50708 - часть 50723 - часть 50725 + часть 50728 + часть 50730 + 50709 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60220 + часть 60221 |
";
в таблице 7.2:
графу 3 строки 9.1 дополнить словами "+ часть 49501";
графу 3 строки 9.2 дополнить словами "+ часть 49502 - часть 49502";
графу 3 строки 9.3 дополнить словами "+ часть 49503 - часть 49504 - часть 49505 + часть 49506";
графу 3 строки 9.4 дополнить словами "+ часть 49507 - часть 49508";
графу 3 строки 9.5 дополнить словами "+ часть 49511 - часть 49512";
в таблице 7.3:
в графе 3 строки 2 цифры "- 50722 - 50724 + 50727 + 50729" заменить словами "- часть 50722 - часть 50724 + часть 50727 + часть 50729";
графу 3 строки 5 дополнить словами "- часть 60220 + часть 60221";
1.18.3. в примечании 8:
в таблице 8.1:
в строке 1:
графу 3 дополнить словами "+ часть 20806";
в графе 4 слова "+ часть 20321" заменить цифрами "+ 20321";
в строке 4:
в графе 3 слова "+ часть 46511" заменить словами "+ 46511", дополнить цифрами "+ 47471", цифры "+ 60323" заменить словами "+ часть 60323";
графу 4 дополнить цифрами "+ 30410";
в таблице 8.2:
в графе 4 строки 2 слова "- часть 20321" заменить цифрами "- 20321";
в строке 4:
графу 3 дополнить словами "+ часть 20806 + часть 47901";
графу 4 дополнить словами "+ часть 47904";
в таблице 8.4:
графу 4 строки 3 дополнить цифрами "+ 30410";
в графе 3 строки 6 цифры "+ 60323" заменить словами "+ часть 60323";
в графе 3 строки 7 цифры "+ 60323" заменить словами "+ часть 60323", дополнить цифрами "+ 47471";
1.18.4. графу 3 строки 1 таблицы 10.1 примечания 10 после слов "+ часть 60211" дополнить словами "- часть 60220 + часть 60221";
1.18.5. графу 3 строки 1 таблицы 11.1 примечания 11 после слов "+ часть 60211" дополнить словами "- часть 60220 + часть 60221";
1.18.6. графу 3 строки 1 таблицы 12.1 примечания 12 после слов "+ часть 60211" дополнить словами "- часть 60220 + часть 60221";
1.18.7. в таблице 16.1 примечания 16:
графу 3 строки 1 изложить в следующей редакции: "часть 60312";
графу 3 строки 2 изложить в следующей редакции: "- часть 60324";
1.18.8. в таблице 17.1 примечания 17:
в графе 3 строки 1 цифры "61403" заменить цифрами "60323";
в графе 3 строки 2 цифры "61403" заменить цифрами "60323";
в графе 3 строки 3 цифры "61403" заменить цифрами "60323";
строку 8 изложить в следующей редакции:
"
|
8 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
часть 60312 + 60314 + 31001 |
часть 60324 + 31003 |
графа 3 - графа 4 |
".
1.18.9. в графе 3 строки 2 таблицы 18.3 примечания 18 после слов "- часть 43721" слова "+ часть 43723 - часть 43724" исключить;
1.18.10. в графе 3 строки 8 таблицы 19.1 примечания 19 цифры "+ 47416" заменить словами "+ часть 47416", слова "+ часть 47422" заменить цифрами "+ 47422", дополнить цифрами "+ 31002";
1.18.11. в таблице 21.1 примечания 21:
в графе 3 строки 6 цифры "61304" заменить словами "часть 60331";
в графе 3 строки 8 слова "60331 + часть 47422" заменить словами "часть 60331 + часть 47416";
1.18.12. в примечании 32:
наименование дополнить словами "и капитальными вложениями в него";
наименование таблицы 32.1 дополнить словами "и капитальными вложениями в него";
1.18.13. графу 2 строки 8 таблицы 33.1 примечания 33 после слов "основными средствами" дополнить словами ", капитальными вложениями в них";
1.18.14. в примечании 34:
в таблице 34.1:
графу 2 строки 5 после слов "основными средствами" дополнить словами ", капитальными вложениями в них";
строку 11 изложить в следующей редакции:
"
|
11 |
Доходы от оказания прочих услуг, в том числе: |
71602 |
часть 51301 + часть 51302 + часть 51303 + часть 51304 + 51201 + 51202 + 51203 + 51204 + 56101 + 56102 + 56103 + 56104 |
";
после строки 11 дополнить строкой 11.1 следующего содержания:
"
|
11.1 |
доходы по другим видам деятельности |
71602 |
56101 + 56102 + 56103 + 56104 |
";
в таблице 34.2:
после строки 3 дополнить строкой 3.1 следующего содержания:
"
|
3.1 |
Расходы по другим видам деятельности |
71702 |
57101 + 57102 + 57103 + 57104 |
";
в строке 5:
графу 3 после слов "строка 3 + " дополнить словами "строка 3.1 + ";
графу 4 после слов "строка 3 + " дополнить словами "строка 3.1 + ".
2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и вступает в силу с 1 января 2022 года.
Настоящее Указание применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал 2022 года.
|
Председатель |
Э.С. Набиуллина |
Зарегистрировано в Минюсте РФ 13 октября 2021 г.
Регистрационный N 65390
Скорректированы формы раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности МФО, кредитных потребкооперативов, в т. ч. сельскохозяйственных, жилищных накопительных кооперативов и ломбардов. В частности, уточнены:
- наименования показателей бухгалтерского баланса "Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него" и "Основные средства и капитальные вложения в них";
- форматы раскрытия информации по указанным показателям;
- требования к раскрытию информации в пояснениях к одноименным таблицам;
- порядок раскрытия информации в учетной политике.
Таблицы группировки счетов дополнены счетами бухучета, вводимыми с 1 января 2022 г.
Указание вступает в силу с 1 января 2022 г. и применяется начиная с составления отчетности за I квартал 2022 г.
Указание Банка России от 9 сентября 2021 г. N 5919-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 25 октября 2017 года N 614-П"
Зарегистрировано в Минюсте РФ 13 октября 2021 г.
Регистрационный N 65390
Вступает в силу с 1 января 2022 г.
Изменения применяются начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал 2022 г.
Текст указания опубликован на сайте Банка России (http://www.cbr.ru) 22 октября 2021 г., в "Вестнике Банка России" от 29 октября 2021 г. N 73-74
Открыть документ в системе ГАРАНТ