Приказ Министерства природных ресурсов и охраны окружающей среды Ставропольского края от 28 октября 2021 г. N 494 "О внесении изменений в Порядок осуществления внутреннего финансового аудита в министерстве природных ресурсов и охраны окружающей среды Ставропольского края, утвержденный приказом министерства природных ресурсов и охраны окружающей среды Ставропольского края от 12.11.2020 N 488"

В соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01 июня 2021 г. N 246 "Об утверждении методических рекомендаций по формированию отдельных документов, используемых при осуществлении внутреннего финансового аудита" приказываю:

1. Внести прилагаемые изменения в Порядок осуществления внутреннего финансового аудита в министерстве природных ресурсов и охраны окружающей среды Ставропольского края, утвержденный приказом министерства природных ресурсов и охраны окружающей среды Ставропольского края от 12.11.2020 N 488 "Об утверждении Порядка об осуществлении министерством природных ресурсов и охраны окружающей среды Ставропольского края внутреннего финансового аудита".

2. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на заместителя министра Говорова А.В.

3. Настоящий приказ вступает в силу со дня его подписания.

Исполняющий обязанности министра

А.В. Рябикин

УТВЕРЖДЕН

приказом министерства природных

ресурсов и охраны окружающей

среды Ставропольского края

от 28 октября 2021 г. N 494

Изменения, которые вносятся в Порядок осуществления внутреннего финансового аудита в министерстве природных ресурсов и охраны окружающей среды Ставропольского края

1. Пункт 5.9 изложить в следующей редакции:

"5.9 Аудиторское мероприятие проводится на основании программы аудиторского мероприятия, составляемой руководителем аудиторской группы по форме согласно Приложению 2 к настоящему Порядку и утверждаемое руководителем субъекта внутреннего финансового аудита (далее - программа аудиторского мероприятия).".

2. Приложение 1 изложить в следующей редакции:

"Приложение 1

к Порядку осуществления

министерством природных ресурсов

и охраны окружающей среды

Ставропольского края внутреннего

финансового аудита, утвержденному

приказом министерства природных

ресурсов и охраны окружающей

среды Ставропольского края

от_____________ N _______

Форма

УТВЕРЖДАЮ Министр природных ресурсов и охраны окружающей среды Ставропольского края _______________________ (фамилия, имя, отчество) _________________ 20__ г.

План
проведения аудиторских мероприятий на год

N п/п	Аудиторское мероприятие (тема аудиторского мероприятия)	Наименование (перечень) объекта(ов) внутреннего финансового аудита	Дата (месяц) окончания аудиторского мероприятия
1	2	3	4
1.

Руководитель субъекта внутреннего

финансового аудита

_____________ ____________ __________________________

         (должность)   (подпись)       (расшифровка подписи)

"____" ____________ 20__ г.".

3. Приложение 2 изложить в следующей редакции:

"Приложение 2

к Порядку осуществления

министерством природных ресурсов

и охраны окружающей среды

Ставропольского края внутреннего

финансового аудита, утвержденному

приказом министерства природных

ресурсов и охраны окружающей

среды Ставропольского края

от_____________ N _______

Форма

Руководитель субъекта внутреннего финансового аудита _________________________ (фамилия, имя, отчество) __________________ 20__г.

Программа
аудиторского мероприятия

_____________________________________

             (тема аудиторского мероприятия)

1. Основание проведения аудиторского мероприятия:

(пункт плана проведения аудиторских мероприятий или решение о проведении внепланового аудиторского мероприятия)

2. Наименование (перечень) объекта(ов) внутреннего финансового аудита:

3. Сроки проведения аудиторского мероприятия:

(даты начала и окончания аудиторского мероприятия)

4. Цели и задачи аудиторского мероприятия:

5. Методы внутреннего финансового аудита, которые будут применены при проведении аудиторского мероприятия:

6. Перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторского мероприятия:

6.1. ______________________________________________

6.2. ______________________________________________

7. Сведения о руководителе и членах аудиторской группы или об уполномоченном должностном лице:

Руководитель аудиторской группы

_____________ ____________ __________________________

         (должность)   (подпись)       (расшифровка подписи)

"____" ____________ 20__ г.".

4. Приложение 3 изложить в следующей редакции:

"Приложение 3

к Порядку осуществления

министерством природных ресурсов

и охраны окружающей среды

Ставропольского края внутреннего

финансового аудита, утвержденному

приказом министерства природных

ресурсов и охраны окружающей

среды Ставропольского края

от_____________ N _______

Форма

Заключение
по результатам аудиторского мероприятия

1. Тема аудиторского мероприятия:

2. Описание выявленных нарушений и (или) недостатков, их причин и условий:

(в случае выявления нарушений и (или) недостатков)

3. Описание выявленных бюджетных рисков, в том числе не включенных ранее в реестр бюджетных рисков, причин и возможных последствий реализации этих бюджетных рисков, а также рисков, остающихся после реализации мер по минимизации (устранению) бюджетных рисков и по организации внутреннего финансового контроля:

4. Выводы о достижении цели (целей) осуществления внутреннего финансового аудита:

(установлены пунктом 2 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и (или) программой аудиторского мероприятия)

5. Предложения и рекомендации о повышения качества финансового менеджмента:

Руководитель субъекта внутреннего

финансового аудита

_____________ ____________ __________________________

         (должность)   (подпись)       (расшифровка подписи)

"____" ____________ 20__ г.".

5. Приложение 4 изложить в следующей редакции:

"Приложение 4

к Порядку осуществления

министерством природных ресурсов

и охраны окружающей среды

Ставропольского края внутреннего

финансового аудита, утвержденному

приказом министерства природных

ресурсов и охраны окружающей

среды Ставропольского края

от_____________ N _______

Форма

Реестр
бюджетных рисков ____________________________________________ (наименование главного администратора бюджетных средств (администратора бюджетных средств))

N п/п	Наименование операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры, являющейся объектом бюджетного риска	Описание бюджетного риска	Наименование владельца бюджетного риска	Оценка значимости (уровня) бюджетного риска	Оценка вероятности бюджетного риска	Оценка степени влияния бюджетного риска	Описание последствий бюджетного риска	Описание причин бюджетного риска	Меры по предупреждению и (или) минимизации (устранению) бюджетного риска
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1

по состоянию на "__" __________ 20__ г.

Руководитель субъекта внутреннего

финансового аудита

_____________ ____________ __________________________

         (должность)   (подпись)       (расшифровка подписи)

"____" ____________ 20__ г.".

6. Дополнить Порядок осуществления внутреннего финансового аудита Приложением 6 следующего содержания:

"Приложение 6

к Порядку осуществления

министерством природных ресурсов

и охраны окружающей среды

Ставропольского края внутреннего

финансового аудита, утвержденному

приказом министерства природных

ресурсов и охраны окружающей

среды Ставропольского края

от_____________ N _______

Форма

Годовая отчетность
о результатах деятельности субъекта внутреннего

финансового аудита за ___________

г.

1. Информация о выполнении плана проведения аудиторских мероприятий:

(количество плановых аудиторских мероприятий, количество аудиторских мероприятий, проведенных в рамках переданных полномочий по осуществлению внутреннего финансового аудита (при наличии), информация о внесении изменений в план проведения аудиторских мероприятий в течение отчетного финансового года, а в случае невыполнения плана - информация о причинах его невыполнения)

2. Информация о количестве и темах проведенных внеплановых аудиторских мероприятий:

(при наличии)

3. Информация о степени надежности внутреннего финансового контроля:

4. Информация о достоверности (недостоверности) сформированной бюджетной отчетности:

5. Информация о результатах оценки исполнения бюджетных полномочий:

(включая информацию о достижении целевых значений показателей качества финансового менеджмента)

6. Информация о наиболее значимых выводах, предложениях и рекомендациях субъекта внутреннего финансового аудита:

7. Информация о наиболее значимых нарушениях и (или) недостатках, бюджетных рисках, о рисках, остающихся после реализации мер по минимизации (устранению) бюджетных рисков и по организации внутреннего финансового контроля, и их причинах:

8. Информация о наиболее значимых принятых мерах по повышению качества финансового менеджмента и минимизации (устранению) бюджетных рисков:

9. Информация о примерах (лучших практиках) организации (обеспечения выполнения), выполнения бюджетных процедур и (или) операций (действий) по выполнению бюджетных процедур:

(при наличии)

10. Информация о результатах мониторинга реализации мер по минимизации (устранению) бюджетных рисков:

11. Описание событий, оказавших существенное влияние на организацию и осуществление внутреннего финансового аудита, а также на деятельность субъекта внутреннего финансового аудита:

12. Сведения о субъекте внутреннего финансового аудита (в том числе информация о его подчиненности, штатной и фактической численности, а также принятых мерах по повышению квалификации должностного лица (работника) субъекта внутреннего финансового аудита).

(в том числе информация о его подчиненности, штатной и фактической численности, а также принятых мерах по повышению квалификации должностного лица (работника) субъекта внутреннего финансового аудита)

Руководитель субъекта внутреннего

финансового аудита

_____________ ____________ __________________________

         (должность)   (подпись)       (расшифровка подписи)

"____" ____________ 20__ г.".