Приложение N 3. Порядок расчета и анализа значений показателей качества финансового менеджмента

Приложение N 3
к Порядку проведения мониторинга качества
финансового менеджмента в отношении
подведомственных министерству труда
и социального развития Новосибирской
области получателей бюджетных средств,
администраторов доходов бюджета

Порядок расчета и анализа значений показателей качества финансового менеджмента

Номер показателя	Наименование показателя	Расчет значения показателя	Критерии оценки значений показателей	Оценка, баллов	Комментарий
1.	Финансовое планирование
1.1.	Своевременность и полнота представления ПБС министерству материалов по формам расчетов и обоснований, направленным МФ и НП, для формирования бюджета на очередной финансовый год и плановый период	P = T1, где: T1 - оценка своевременности и полноты представления ПБС материалов по формам расчетов и обоснований, направленным МФ и НП для формирования бюджета на очередной финансовый год и плановый период	Своевременно и полно сформировано.	3	Данный показатель оценивает качество финансового планирования ПБС. Ориентиром для ПБС является недопущение нарушений.
			Сформировано неполно и (или) с нарушением сроков	0
1.2.	Своевременность и полнота представления ПБС обоснований (расчетов) плановых сметных показателей на очередной финансовый год и плановый период, а также своевременность и полнота размещения на сайте www.bus.gov.ru в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" показателей бюджетной сметы (ее изменений) и ПФХД	P = T2, где: T2 - оценка своевременности и полноты представления ПБС обоснований (расчетов) плановых сметных показателей на очередной финансовый год и плановый период, а также оценка своевременности и полноты размещения на сайте www.bus.gov.ru в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" показателей бюджетной сметы (ее изменений) и ПФХД	Сформировано своевременно и в порядке, установленном министерством.	3	Данный показатель оценивает качество финансового планирования ПБС. Ориентиром для ПБС является недопущение нарушений.
			Сформировано с нарушением сроков и (или) порядка, установленного министерством	0
1.3.	Количество изменений, внесенных в бюджетную смету	Р = И, где: И - количество утвержденных ПБС изменений показателей бюджетной сметы в отчетном финансовом году (формируется в части изменений, перераспределяющих сметные назначения между кодами классификации расходов бюджета)	Р > 24 15 < Р < =24 12 < Р < =15 Р < =12	0 1 2 3	Данный показатель оценивает качество финансового планирования ПБС. Ориентиром для ПБС является минимизация количества внесенных изменений.
1.4.	Объем перераспределенных ассигнований	Р = Оуточ / Рп x 100 , где: Оуточ - объем бюджетных ассигнований, перераспределенных ПБС между кодами классификации расходов бюджета за отчетный финансовый год; Рп - объем утвержденных бюджетных ассигнований ПБС по состоянию на последнее число отчетного финансового года	Р > 20 15 < Р < =20 10 < Р < =15 Р < =10	0 1 2 3	Данный показатель оценивает качество финансового планирования ПБС. Ориентиром для ПБС является минимизация суммы перераспределенных ассигнований.
2.	Исполнение бюджета по расходам
2.1.	Уровень исполнения бюджета по расходам	Р = КР / Рп x 100, где: КР - кассовые расходы ПБС за отчетный финансовый год; Рп - объем утвержденных бюджетных ассигнований ПБС по состоянию на последнее число отчетного финансового года	Р < 93 93 <= Р < 94 94 <= Р < 95 Р >= 95	0 1 2 3	Показатель отражает качество финансовой дисциплины ПБС. Позитивно расценивается уровень исполнения бюджета по расходам в отчетном финансовом году не менее 95%.
2.2.	Качество работы с просроченной кредиторской задолженностью ПБС в отчетном периоде	Р = 0 в случае отсутствия просроченной кредиторской задолженности ПБС на конец отчетного периода; Р = 1 в случае наличия просроченной кредиторской задолженности ПБС конец отчетного периода	Р = 0 Р = 1	3 0	Показатель оценивает качество работы ПБС по снижению просроченной кредиторской задолженности. Позитивно рассматривается факт полного отсутствия просроченной кредиторской задолженности.
3.	Исполнение бюджета по доходам
3.1.	Качество работы с просроченной дебиторской задолженностью по доходам ПБС в отчетном периоде	Р = 0 в случае отсутствия просроченной дебиторской задолженности по доходам ПБС на конец отчетного периода; Р = 1 в случае наличия просроченной дебиторской задолженности по доходам ПБС на начало отчетного периода	Р = 0 Р = 1	1 0	Показатель оценивает качество работы по снижению просроченной дебиторской задолженности. Позитивно рассматривается факт снижения объема просроченной дебиторской задолженности или ее полное отсутствие.
4.	Составление и представление годовой бюджетной отчетности
4.1.	Своевременность представления годовой бюджетной отчетности	Р = 0 в случае своевременного предоставления годовой бюджетной отчетности; Р = 1 в случае предоставления годовой бюджетной отчетности с нарушением сроков, установленных министерством	Р = 0 Р = 1	3 0	Показатель оценивает качество подготовки ПБС форм годовой бюджетной отчетности. Целевым ориентиром является значение показателя равное нулю.
4.2.	Качество представленных форм годовой бюджетной отчетности, степень достоверности бюджетной отчетности	Р = 0 в случае предоставления годовой бюджетной отчетности без нарушений (замечаний); Р = 1 в случае выявления нарушений (замечаний) в предоставленной годовой бюджетной отчетности и официального информирования ПБС о выявленных нарушениях (замечаниях)	Р = 0 Р = 1	3 0	Показатель оценивает качество подготовки ПБС форм годовой бюджетной отчетности. Целевым ориентиром является значение показателя равное нулю.
5.	Осуществление закупок товаров, работ, услуг
5.1.	Нарушения, выявленные в ходе проведения ведомственного контроля в сфере закупок	Р = В, где: В - количество выявленных в ходе проведения ведомственного контроля в сфере закупок нарушений за отчетный финансовый год	Р >4 2 < Р < =4 0 <= Р < =2 Р = 0	0 1 2 3	Показатель оценивает соблюдение ПБС требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок. Целевым ориентиром является отсутствие нарушений.
5.2.	Полнота принятия бюджетных обязательств, связанных с закупкой товаров, работ, услуг, в отчетном периоде	Р = (Vbo / Vd ) = 100, где: - объем принятых ПБС бюджетных обязательств, связанных с закупкой товаров, работ, услуг, по состоянию на конец отчетного периода; - объем доведенных до ПБС лимитов бюджетных обязательств на закупку товаров, работ, услуг по состоянию на конец отчетного периода	Р < 90 90 <= Р < 92 92 <= Р < 95 Р >= 95	0 1 2 3	Значение показателя отражает качество контроля за своевременностью принятия бюджетных обязательств ПБС. Целевым ориентиром является уровень принятия бюджетных обязательств, связанных с закупкой товаров, работ, услуг в отчетном финансовом году не менее 95%.
6.	Управление активами
6.1.	Доля недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей	Р = Х / А1 х 100, где: Х - сумма установленных недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей у ПБС в отчетном финансовом году; А1 - итоговая сумма по разделу "Нефинансовые активы" баланса (ф. 0503130) на конец отчетного финансового года	Р >10 5 < Р < =10 0 <= Р < =5 Р = 0	0 1 2 3	Наличие сумм установленных недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей у ПБС в отчетном финансовом году свидетельствует о низком качестве финансового менеджмента. Целевым ориентиром является отсутствие недостач и хищений.
6.2.	Доля неликвидных материальных запасов	Р = Н / З х 100, где: Н - стоимость материальных запасов (счет 105) по состоянию на конец отчетного финансового года по тем аналитическим позициям (номенклатурный номер, партия, однородная группа и др. единица учета, выбранная ПБС для учета материальных запасов), по которым операции по поступлению и выбытию в отчетном финансовом году отсутствовали; З - стоимость материальных запасов ПБС, списанных на нужды учреждения в отчетном году	Р >= 15 10 <= Р < 15 3 <= Р < 10 Р < 3	0 1 2 3	Наличие неликвидных активов у ПБС на конец отчетного финансового года свидетельствует о низком уровне управления активами. Целевым ориентиром является отсутствие неликвидных материальных запасов.
7	Организация и осуществление внутреннего финансового аудита
7.1	Организация внутреннего финансового аудита	P = 0 в случае наличия решения руководителя ПБС об организации внутреннего финансового аудита, оформленного в соответствии с федеральными стандартами внутреннего финансового аудита; P = 1 в случае отсутствия решения руководителя ПБС об организации внутреннего финансового аудита или несоответствия принятого решения требованиям федеральных стандартов внутреннего финансового аудита	Р = 0 Р = 1	3 0	Положительно оценивается выполнение требований о наличии решения руководителя ПБС об организации внутреннего финансового аудита.
7.2	Качество организации внутреннего финансового аудита	P = 0 в случае наличия правовых актов ПБС по внутреннему финансовому аудиту, оформленных в соответствии с федеральными стандартами внутреннего финансового аудита; P = 1 в случае отсутствия правовых актов ПБС по внутреннему финансовому аудиту или несоответствия указанных правовых актов требованиям федеральных стандартов внутреннего финансового аудита	Р = 0 Р = 1	3 0	Соответствие правовых актов ПБС по внутреннему финансовому аудиту требованиям к организации внутреннего финансового аудита, установленным Министерством финансов Российской Федерации в федеральных стандартах внутреннего финансового аудита, является положительным фактором, способствующим повышению качества финансового менеджмента.
7.3	Качество планирования внутреннего финансового аудита	P = 0 в случае наличия плана внутреннего финансового аудита на соответствующий отчетный год, оформленного в соответствии с федеральными стандартами внутреннего финансового аудита; P = 1 в случае отсутствия плана внутреннего финансового аудита на соответствующий отчетный год или несоответствия утвержденного плана требованиям федеральных стандартов внутреннего финансового аудита	Р = 0 Р = 1	3 0	Положительно оценивается соответствие процедур планирования внутреннего финансового аудита требованиям, установленным Министерством финансов Российской Федерации в федеральных стандартах внутреннего финансового аудита
7.4	Качество составления отчетности о результатах аудиторских мероприятий	P = 0 в случае наличия отчетности о результатах аудиторских мероприятий, оформленной в соответствии с федеральными стандартами внутреннего финансового аудита; P = 1 в случае отсутствия отчетности о результатах аудиторских мероприятий или несоответствия указанной отчетности требованиям федеральных стандартов внутреннего финансового аудита.	Р = 0 Р = 1	3 0	Положительно оценивается соответствие процедур составления отчетности о результатах внутреннего финансового аудита требованиям, установленным Министерством финансов Российской Федерации в федеральных стандартах внутреннего финансового аудита.