Вход
Приказ Контрольно-счетной комиссии муниципального образования городского округа "Воркута" Республики Коми от 26 декабря 2013 г. N 40 "Об утверждении Стандарта финансового контроля СФК 1.0 "Общие правила проведения контрольного мероприятия"
Приказываю:
1. Утвердить Стандарт финансового контроля СФК 1.0 "Общие правила проведения контрольного мероприятия".
2. Инспектору Гриценко Е.С. ознакомить работников со Стандартом финансового контроля СФК 1.0 "Общие правила проведения контрольного мероприятия".
3. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.
|
Председатель КСК МО ГО "Воркута" |
А.А. Кочергин |
Утвержден
приказом Председателя
Контрольно-счетной комиссии
муниципального образования
городского округа "Воркута"
от 26.12.2013 г. N 40
Стандарт
финансового контроля
СФК 1.0 "Общие правила проведения контрольного мероприятия"
1. Общие положения
1.1. Стандарт финансового контроля "Общие правила проведения контрольного мероприятия" (далее - Стандарт) предназначен для Контрольно-счетной комиссии муниципального образования городского округа "Воркута" (далее - КСК) в целях обеспечения качества, эффективности и объективности контрольной деятельности.
1.2. Стандарт разработан на основе стандарта финансового контроля СФК 101 "Общие правила проведения контрольного мероприятия" Счетной палаты Российской Федерации, СФК 130 "Общие правила проведения контрольного мероприятия" с учетом международных стандартов в области государственного контроля, аудита и финансовой отчетности.
1.3. Целью Стандарта является установление общих правил и требований при осуществлении КСК контрольных мероприятий.
1.4. Задачами Стандарта являются:
- определение содержания и порядка организации контрольного мероприятия;
- определение общих правил и требований при проведении этапов контрольного мероприятия.
1.5. Конкретные вопросы регулирования порядка проведения и оформления контрольных мероприятий определяются в соответствующих методических документах по проведению контрольных мероприятий, разрабатываемых в КСК, а также рекомендованных для использования Советом контрольно-счетных органов Республики Коми.
2. Содержание контрольного мероприятия
2.1. Контрольное мероприятие является организационной формой внешнего муниципального финансового контроля, осуществляемого КСК.
2.2. Методом осуществления внешнего муниципального финансового контроля является проверка.
2.3. Предметом контрольного мероприятия являются:
- формирование и использование средств бюджета муниципального образования городского округа "Воркута";
- формирование и использование имущества, находящегося в муниципальной собственности муниципального образования городского округа "Воркута", в том числе интеллектуальной собственности муниципального образования городского округа "Воркута".
Предмет контрольного мероприятия отражается в его наименовании.
2.4. Объектами контрольного мероприятия являются:
органы местного самоуправления;
организации различных организационно-правовых форм, на которые в соответствии с законодательными и иными нормативно-правовыми актами Российской Федерации, Республики Коми, муниципального образования городского округа "Воркута" распространяются контрольные полномочия КСК.
3. Организация контрольного мероприятия
3.1. Контрольное мероприятие проводится на основании плана работы КСК на текущий год. Решение о включении контрольного мероприятия в план принимается в порядке, установленном КСК.
3.2. Организация контрольного мероприятия включает следующие этапы: подготовительный этап контрольного мероприятия; основной этап контрольного мероприятия; заключительный этап контрольного мероприятия.
Срок исполнения контрольного мероприятия в плане работы КСК должен устанавливаться с учетом проведения всех указанных этапов.
Дата начала контрольного мероприятия определяется приказом председателя КСК.
Сроком окончания контрольного мероприятия является дата решения об утверждении отчета о его результатах, принимаемых в порядке, установленном КСК.
Срок исполнения контрольных мероприятий, целью которых является определение законности использования муниципальных средств (финансовый аудит), как правило, не должен превышать 4 месяцев.
Срок исполнения контрольных мероприятий, целью которых является оценка эффективности использования муниципальных средств (аудит эффективности), как правило, не должен превышать 12 месяцев.
3.3. На подготовительном этапе контрольного мероприятия осуществляется предварительное изучение его предмета и объектов, по итогам которого определяются цели, задачи, методы проведения контрольного мероприятия, критерии оценки эффективности при проведении аудита эффективности, а также рассматриваются иные вопросы, непосредственно связанные с подготовкой к проведению контрольных действий на объектах контрольного мероприятия.
Результатом проведения данного мероприятия является подготовка и утверждение программы и рабочего плана проведения контрольного мероприятия.
3.4. Основной этап контрольного мероприятия заключается в проведении проверки и анализа фактических данных и информации, полученных по запросам КСК и (или) непосредственно на объектах контрольного мероприятия, необходимых для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия и обоснования выявленных фактов нарушений и недостатков. Результатом проведения данного этапа контрольного мероприятия являются акты и рабочая документация.
3.5. На этапе оформления результатов контрольного мероприятия осуществляется подготовка отчета о результатах проведенного контрольного мероприятия, который должен содержать выводы и предложения (рекомендации), подготовленные на основе анализа и обобщения материалов соответствующих актов по результатам контрольного мероприятия на объектах и рабочей документации. Подготавливается информация об основных итогах контрольного мероприятия, а также при необходимости предписания, представления, информационные письма и обращения КСК в правоохранительные органы.
Оформление результатов контрольного мероприятия осуществляется в сроки, установленные в программе контрольного мероприятия.
3.6. Контрольное мероприятие начинается с издания приказа руководителя КСК, определяющего сроки проведения подготовительного этапа контрольного мероприятия, представления на утверждение программы контрольного мероприятия, представления отчета по результатам контрольного мероприятия на рассмотрение и утверждение в установленном КСК порядке, а также ответственных исполнителей.
Образец оформления приказа председателя КСК о проведении контрольного мероприятия приведен в приложении N 1.
3.7. Организацию контрольного мероприятия и непосредственное руководство контрольным мероприятием осуществляет руководитель контрольного мероприятия.
При формировании группы участников руководитель контрольного мероприятия осуществляет координацию деятельности его участников на объектах контрольного мероприятия.
Формирование группы участников контрольного мероприятия на объекте не должно допускать конфликт интересов, исключать ситуации, когда их личная заинтересованность может повлиять на исполнение должностных обязанностей при проведении контрольного мероприятия.
В контрольном мероприятии не имеют права принимать участие сотрудники КСК, состоящие в близком родстве или свойстве с руководством объекта контрольного мероприятия. Они обязаны заявить о наличии таких связей. Запрещается привлекать к участию в контрольном мероприятии сотрудника КСК, если он в проверяемом периоде был штатным сотрудником объекта контрольного мероприятия.
3.8. В случае если на объекте контрольного мероприятия планируется проверка сведений, составляющих государственную тайну, в данном контрольном мероприятии должны принимать участие сотрудники КСК, имеющие оформленный в установленном порядке допуск к государственной тайне.
Участники контрольного мероприятия обязаны соблюдать конфиденциальность в отношении полученной от объекта контрольного мероприятия информации до принятия решения об утверждении отчета о результатах контрольного мероприятия и снятии с отчета ограничительных пометок, если не принято иное решение, а также в отношении ставших известными сведений, составляющих государственную и иную охраняемую законом тайну.
3.9. К проведению контрольного мероприятия могут привлекаться в порядке, установленном КСК, специалисты иных организаций и независимые эксперты на возмездной или безвозмездной основе, включая аудиторские организации, в пределах запланированных бюджетных ассигнований на обеспечение деятельности КСК, а также специалисты и эксперты государственных органов и учреждений по согласованию на безвозмездной основе.
3.10. В ходе проведения контрольного мероприятия формируется рабочая документация, в состав которой включаются документы и материалы, послужившие основанием для результатов каждого этапа контрольного мероприятия. К рабочей документации относятся документы (их копии) и иные материалы, получаемые от должностных лиц объекта контрольного мероприятия и третьих лиц, а также документы (справки, расчеты, аналитические записки и т.п.), подготовленные участниками контрольного мероприятия самостоятельно на основе собранных фактических данных и информации.
4. Подготовительный этап контрольного мероприятия
4.1. Предварительное изучение проводится посредством сбора информации для получения знаний о предмете и объектах контрольного мероприятия в объеме, достаточном для подготовки программы проведения контрольного мероприятия.
4.2. Получение информации о предмете и объектах контрольного мероприятия для их предварительного изучения может осуществляться путем направления запросов КСК руководителям объектов контрольного мероприятия, органов местного самоуправления и иным лицам.
Образец оформления запроса приведен в приложении N 2.
4.3. Если в процессе предварительного изучения предмета и объектов контрольного мероприятия выявлены обстоятельства, указывающие на нецелесообразность его проведения, определяющие необходимость изменения сроков проведения контрольного мероприятия или препятствующие его проведению, руководитель данного контрольного мероприятия, вносит на рассмотрение в установленном в КСК порядке соответствующие обоснованные предложения об изменении темы контрольного мероприятия, перечня объектов контрольного мероприятия и (или) сроков его проведения.
4.4. В процессе предварительного изучения предмета и объектов контрольного мероприятия необходимо определить цели контрольного мероприятия. При этом формулировки целей должны указывать, на какие основные вопросы формирования и использования муниципальных средств муниципального образования городского округа "Воркута" или деятельности объектов контрольного мероприятия ответит проведение данного контрольного мероприятия.
Для осуществления конкретного контрольного мероприятия необходимо выбирать, как правило, несколько целей, которые должны быть направлены на такие аспекты предмета мероприятия или деятельности объектов контрольного мероприятия, которые по результатам предварительного изучения характеризуются высокой степенью рисков.
При проведении аудита эффективности использования муниципальных средств для каждой цели контрольного мероприятия определяются критерии оценки эффективности в порядке, установленном стандартом финансового контроля СФК 104 "Проведение аудита эффективности использования государственных средств".
4.5. По каждой цели контрольного мероприятия определяется перечень вопросов, которые необходимо проверить, изучить и проанализировать в ходе проведения контрольного мероприятия. Содержание вопросов контрольного мероприятия должны выражать действия, которые необходимо выполнить для достижения поставленной цели. Количество вопросов по каждой цели должно быть сравнительно небольшим, но они должны быть существенными и важными для ее реализации.
4.6. Для проведения контрольного мероприятия необходимо выбрать методы сбора фактических данных и информации, которые будут применяться для формирования доказательств в соответствии с поставленными целями и вопросами контрольного мероприятия.
4.7. По результатам предварительного изучения предмета и объектов контрольного мероприятия подготавливается программа проведения контрольного мероприятия, которая должна содержать основание его проведения, предмет и перечень объектов контрольного мероприятия, цели и вопросы контрольного мероприятия, сроки начала и окончания проведения контрольного мероприятия на объектах, состав ответственных исполнителей, сроки представления на рассмотрение и утверждение отчета о результатах контрольного мероприятия.
Подготовка и утверждение программы проведения контрольного мероприятия осуществляется в порядке, установленном КСК.
Образец оформления программы проведения контрольного мероприятия приведен в приложении N 3.
4.8. При формировании группы участников проведения контрольного мероприятия, руководитель контрольного мероприятия после утверждения программы проведения контрольного мероприятия осуществляет подготовку рабочего плана проведения контрольного мероприятия.
Рабочий план содержит распределение конкретных заданий по выполнению программы проведения контрольного мероприятия между участниками контрольного мероприятия с указанием содержания работ (процедур) и сроков их исполнения. Руководитель контрольного мероприятия доводит рабочий план до сведения всех его участников.
Рабочий план не должен содержать сведений, составляющих государственную тайну.
Образец оформления рабочего плана проведения контрольного мероприятия приведен в приложении N 4.
4.9. До начала основного этапа контрольного мероприятия руководителям объектов контрольного мероприятия, как правило, направляются уведомления о проведении контрольного мероприятия.
В уведомлении указываются наименование контрольного мероприятия, основание его проведения, сроки проведения контрольного мероприятия на объектах, состав участников мероприятия и предложение создать необходимые условия для проведения контрольного мероприятия.
К уведомлению могут прилагаться:
- копия утвержденной программы проведения контрольного мероприятия (или выписка из программы);
- перечень документов, которые должностные лица объекта контрольного мероприятия должны подготовить для представления участникам контрольного мероприятия;
- специально разработанные для данного контрольного мероприятия формы необходимые для систематизации представляемой информации.
Образец оформления уведомления приведен в приложении N 5.
4.10. Документ, необходимые для проведения контрольного мероприятия, подготавливаются в установленном в КСК порядке с использованием электронных шаблонов бланков.
5. Проведение контрольного мероприятия
5.1. Проведение контрольного мероприятия заключается в осуществлении проверки на объектах, сборе и анализе фактических данных и информации для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия.
5.2. Доказательства представляют собой достаточные фактические данные и достоверную информацию, которые подтверждают наличие выявленных нарушений и недостатков в формировании и использовании муниципальных средств и деятельности объектов контрольного, а также обосновывают выводы и предложения (рекомендации) по результатам контрольного мероприятия.
5.3. Процесс получения доказательств включает следующие этапы:
1) сбор фактических данных и информации в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия, определение полноты, приемлемости и достоверности;
2) анализ собранных фактических данных и информации на предмет их достаточности для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия;
3) проведение дополнительного сбора фактических данных и информации в случае их недостаточности для формирования доказательств.
Фактические данные и информацию участник контрольного мероприятия собирает на основании письменных и устных запросов в форме:
копий документов, представленных объектом контрольного мероприятия;
подтверждающих документов, представленных третьей стороной;
статистических данных, сравнений, результатов анализа, расчетов и других материалов.
5.4. Доказательства получают путем проведения:
инспектирования, которое заключается в проверке документов, полученных от объекта контрольного мероприятия;
аналитических процедур, представляющих собой анализ и оценку полученной информации, исследование важнейших финансовых и экономических показателей объекта контрольного мероприятия с целью выявления нарушений и недостатков в финансовой и хозяйственной деятельности, а также причин их возникновения;
проверки точности арифметических расчетов в первичных документах и бухгалтерских записях, либо выполнение самостоятельных расчетов;
подтверждения, представляющего процедуру запроса и получения письменного подтверждения необходимой информации от независимой (третьей) стороны.
5.5. В процессе формирования доказательств необходимо руководствоваться тем, что они должны быть достаточными, достоверными и относящимися к делу.
Доказательства являются достаточными, если их объем и содержание позволяют сделать обоснованные выводы в отчете о результатах проведенного контрольного мероприятия.
Доказательства являются достоверными, если они соответствуют фактическим данным и информации, полученным в ходе проведения контрольного мероприятия. При оценке достоверности доказательств следует исходить из того, что более надежными являются доказательства, собранные самостоятельно, полученные из внешних источников и представленные в форме документов.
Доказательства, используемые для подтверждения выводов, считаются относящимися к делу, если они имеют логическую связь с такими выводами.
5.6. В процессе сбора фактических данных необходимо учитывать, что не вся информация может быть использована в качестве доказательства. Это относится, в частности, к информации, которая является противоречивой по своему содержанию или недостоверной, а также, если источник информации имеет личную заинтересованность в результате ее использования.
5.7. Доказательства, получаемые на основе проверки и анализа фактических данных о предмете и деятельности объектов контрольного мероприятия, используются в виде документальных, материальных и аналитических доказательств.
Документальные доказательства получают на основе финансовой и иной документации на бумажных носителях или в электронном виде, представленной объектом контрольного мероприятия, вышестоящими и другими организациями, которая имеет непосредственное отношение к предмету контрольного мероприятия или деятельности данного объекта.
Материальные доказательства получают при непосредственной проверке каких-либо процессов или в результате наблюдений за событиями. Они могут быть оформлены в виде документов (актов, протоколов), докладных записок или представлены в фотографиях, схемах, картах или иных графических изображениях.
Аналитические доказательства являются результатом анализа фактических данных и информации о предмете или деятельности объекта контрольного мероприятия, которые получают как от самого объекта контрольного мероприятия, так и из других источников.
5.8. Доказательства и иные сведения, полученные в ходе проведения контрольного мероприятия, соответствующим образом фиксируются в актах и рабочей документации, являющейся основой для подготовки отчета о его результатах.
5.9. После завершения контрольных действий на объекте контрольного мероприятия участниками контрольного мероприятия составляется акт.
В акте необходимо отразить следующую информацию:
- основание для проведения контрольного мероприятия;
- предмет контрольного мероприятия;
- проверяемый период деятельности объекта контрольного мероприятия;
- перечень вопросов, которые проверены в данном объекте;
- срок проведения контрольного мероприятия на объекте;
- краткая характеристика объекта контрольного мероприятия (в случае необходимости);
- результаты контрольных действий по каждому вопросу программы (рабочего плана).
При составлении акта должны соблюдаться следующие требования:
- объективность, краткость и ясность при изложении результатов контрольного мероприятия на объекте;
- четкость формулировок содержания выявленных нарушений и недостатков;
- логическая и хронологическая последовательность излагаемого материала;
- изложение фактических данных только на основе соответствующих документов, при наличии исчерпывающих ссылок на них.
Не допускается включение в акт различного рода предположений и сведений, не подтвержденных документами, а также информации из материалов правоохранительных органов.
В акте не должны даваться морально-этическая оценка контрольного мероприятия, а также их характеристика с использованием таких юридических терминов, как "халатность", "хищение", "растрата", "присвоение".
Образец оформления акта по результатам контрольного мероприятия на объекте приведен в приложении N 6.
К акту прилагается перечень решений и иных нормативных правовых актов органов местного самоуправления муниципального образования городского округа "Воркута", исполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия, а также таблицы, расчеты и иной справочно-цифровой материал, пронумерованный и подписанный составителем (составителями).
Примерная форма перечня законов и иных нормативных правовых актов органов местного самоуправления, исполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия, приведена в приложении N 7.
При отражении выявленных в ходе контрольного мероприятия нарушений и недостатков в акте следует указывать:
- законы и нормативные правовые акты Российской Федерации, Республики Коми, органов местного самоуправления, требования которых нарушены;
- виды и суммы выявленных нарушений (в разрезе проверяемых периодов, видов средств, объектов муниципальной собственности муниципального образования городского округа "Воркута", форм их использования и других оснований);
- причины допущенных нарушений и недостатков, их последствия;
- виды и суммы возмещенных в ходе контрольного мероприятия нарушений;
- конкретных должностных лиц, допустивших нарушения;
- принятые в период проведения контрольного мероприятия меры по устранению выявленных нарушений и их результаты.
Акт подписывают руководитель (и участники) контрольного мероприятия, проводившие контрольное мероприятие на данном объекте.
Участники контрольного мероприятия вправе выразить особое мнение в письменном виде, которое прилагается к акту.
Акты, составленные в ходе или по завершении контрольных мероприятий, доводится до сведения руководителей объектов контрольных мероприятий. Представленные в установленный законом Республики Коми срок пояснения и замечания руководителей проверяемых организаций прилагаются к акту и в дальнейшем являются его неотъемлемой частью.
В случае несогласия руководителя или иного уполномоченного должностного лица контрольного мероприятия с фактами, изложенными в акте, акт подписывается с указанием на наличие замечаний.
Руководителем контрольного мероприятия готовится заключение на замечание, представленные руководителем или иным уполномоченным должностным лицом объекта контрольного мероприятия, в порядке и сроки, установленные КСК и согласовывает его с Председателем КСК.
Образец оформления заключения на замечания к акту по результатам контрольного мероприятия на объекте приведен в приложении N 8.
В случае несогласия руководителя или иного уполномоченного должностного лица подписать акт (в том числе с указанием на наличие замечаний) руководитель контрольного мероприятия делает в акте специальную запись об отказе должностного лица подписать акт.
При этом обязательно указываются дата, время, обстоятельства и по возможности свидетели обращения к руководителю или иному уполномоченному должностному лицу с предложением ознакомиться и подписать акт, а также дата, время, и обстоятельства получения отказа либо период времени, в течение которого не был получен ответ должностного лица.
Не допускается представление для ознакомления проекта акта, неподписанного участниками контрольного мероприятия.
Не допускается внесение изменений в подписанные акты на основании замечаний руководителя или иного уполномоченного должностного лица.
5.10. В случае возникновения в ходе контрольного мероприятия ситуаций, препятствующих выполнению программы контрольного мероприятия или требующих принятие конкретных мер по выявленным фактам нарушений, участники контрольного мероприятия могут при наличии установленных КСК полномочий оформлять соответствующие акты, в частности:
акт по фактам создания препятствий ответственным должностным лицам КСК в проведении контрольного мероприятия;
акт по фактам выявленных на объекте контрольного мероприятия нарушений, требующих принятие незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий;
акт по факту опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов на объекте контрольного мероприятия;
акт изъятия документов объекта контрольного мероприятия.
Образцы оформления актов приведены в приложениях N 9-12.
6. Оформление результатов контрольного мероприятия
6.1. Контрольное мероприятие завершается подготовкой результатов, выводов и предложений (рекомендаций), которые оформляются в отчете и других документах, подготавливаемых по результатам проведенного контрольного мероприятия.
6.2. Результаты контрольного мероприятия подготавливаются по каждой установленной цели на основе анализа и обобщения доказательств, зафиксированных в материалах актов по результатам контрольного мероприятия на объектах и рабочей документации.
Результаты контрольного мероприятия должны содержать в обобщенном виде изложение фактов нарушений и недостатков в сфере предмета и в деятельности объектов контрольного мероприятия, а также проблем в формировании и использовании муниципальных средств муниципального образования городского округа "Воркута", выявленных в ходе проведения контрольного мероприятия.
6.3. На основе результатов контрольного мероприятия формируются выводы по каждой цели контрольного мероприятия, которые должны:
- содержать характеристику и значимость выявленных нарушений и недостатков в формировании и использовании муниципальных средств муниципального образования городского округа "Воркута" или деятельности объектов контрольного мероприятия;
- определять причины выявленных нарушений и недостатков и последствия, которые они влекут или могут повлечь за собой;
- указать ответственных должностных лиц, к компетенции которых относятся выявленные нарушения и недостатки.
В выводах дается оценка ущерба (при его наличии), нанесенного бюджету муниципального образования городского округа "Воркута".
6.4. На основе выводов подготавливаются предложения (рекомендации) по устранению выявленных нарушений и недостатков в адрес объектов контрольного мероприятия, органов местного самоуправления, организаций и должностных лиц, в компетенцию и полномочия которых входит их выполнение.
Предложения (рекомендации) должны быть:
- направлены на устранение причин выявленных нарушений и недостатков и при их наличии на возмещение ущерба, причиненного бюджету муниципального образования городского округа "Воркута";
- ориентированы на принятие объектами контрольного мероприятия конкретных мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, выполнение которых можно проверить, оценить или измерить;
- конкретными, сжатыми и простыми по форме и по содержанию.
6.5. Отчет о результатах контрольного мероприятия имеет следующую структуру:
основание проведения контрольного мероприятия;
предмет контрольного мероприятия;
перечень объектов контрольного мероприятия;
сроки проведения контрольного мероприятия;
цели контрольного мероприятия;
критерии оценки эффективности по каждой цели (при проведении аудита эффективности);
проверяемый период;
краткая характеристика сферы предмета и деятельности объектов контрольного мероприятия (в случае необходимости);
результаты контрольного мероприятия по каждой цели;
наличие возражений или замечаний руководителей или иных уполномоченных должностных лиц объектов по результатам контрольного мероприятия;
выводы;
предложения (рекомендации);
приложения.
6.6. При составлении отчета о результатах контрольного мероприятия соблюдаются следующие требования:
- результаты контрольного мероприятия должны излагаться последовательно в соответствии с целями, поставленными в программе контрольного мероприятия, и давать по каждой их них конкретные ответы с выделением наиболее важных проблем;
- не следует подробно описывать все выявленные нарушения и недостатки, необходимо давать лишь их обобщенную характеристику, иллюстрируя наиболее значимыми фактами и примерами (детальное описание всех выявленных нарушений и недостатков дается в представлениях, направляемых соответствующим адресатам);
- сделанные выводы должны быть аргументированными, а предложения (рекомендации) логически следовать из них;
- отчет должен включать только ту информацию, заключения и выводы, которые подтверждаются соответствующими доказательствами, зафиксированными в актах по результатам контрольного мероприятия и в рабочей документации, оформленной в ходе его проведения;
- доказательства, представленные в отчете, должны излагаться объективно;
- текст отчета должен быть понятным и лаконичным;
- в тексте следует изложить наиболее важные вопросы и предложения, использовать названия и заголовки, а также по необходимости наглядные средства (фотографии, рисунки, таблицы, графики и т.п.);
- объем текста отчета с учетом масштаба и характера проведенного контрольного мероприятия должен составлять, как правило, не более 30 страниц.
6.7. Если в ходе контрольного мероприятия на объектах составлялись акты по фактам создания препятствия в работе ответственных должностных лиц КСК, акты по фактам выявленных нарушений в деятельности объектов, наносящих муниципальному образованию городского округа "Воркута" прямой непосредственный ущерб, и при этом руководству объектов контрольного мероприятия направлялись соответствующие предписания, то эту информацию следует отразить в отчете с указанием мер, принятых по устранению препятствий и нарушений, а также результатов их выполнения.
Если на данном объекте КСК ранее проводил контрольное мероприятие, по результатам которого были выявлены нарушения и недостатки, в выводах необходимо отразить информацию о принятых мерах по их устранению, а также указать предложения (рекомендации), которые не были выполнены.
Если по результатам контрольного мероприятия необходимо направить органам местного самоуправления муниципального образования городского округа "Воркута", руководителям объектов контрольного мероприятия представление, информационное письмо, а также обращение в правоохранительные органы, в отчете формулируются соответствующие предложения с указанием адресата.
6.8. К отчету о результатах контрольного мероприятия прилагаются следующие материалы:
- перечень нормативных правовых актов муниципального образования городского округа "Воркута", исполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия (при необходимости);
- перечень документов, не полученных по требованию КСК в ходе проведения контрольного мероприятия (при наличии);
- перечень актов, оформленных по результатам контрольного мероприятия на объектах;
- перечень актов, оформленных по фактам создания препятствий в проведении контрольного мероприятия (при наличии);
- перечень актов по фактам выявленных на объекте контрольного мероприятия нарушений, требующих принятие незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий (при наличии);
Образец оформления отчета о результатах контрольного мероприятия приведен в приложении N 13.
6.9. Одновременно с отчетом о результатах контрольного мероприятия подготавливается информация об основных итогах контрольного мероприятия.
Объем информации об основных итогах контрольного мероприятия не должен превышать, как правило, 3 страниц текста.
Образец оформления информации об основных итогах контрольного мероприятия приведен в приложении N 14.
6.10. В случае необходимости может подготавливаться отчет о промежуточных результатах контрольного мероприятия на основе анализа и обобщения материалов актов, оформленных по итогам проведения части контрольного мероприятия.
Подготовка и оформление отчета о промежуточных результатах контрольного мероприятия осуществляется в соответствии с требованиями, предъявляемыми настоящим стандартом к окончательному отчету о результатах контрольного мероприятия.
6.11. В зависимости от результатов контрольных мероприятий КСК может подготавливать при наличии соответствующих установленных полномочий следующие документы:
- представление;
- предписание;
- информационное письмо;
- обращение в правоохранительные органы.
Образец оформления представления КСК приведен в приложении N 15.
Образцы оформления предписания КСК приведены в приложениях N 16-17.
Образцы оформления информационного письма и обращения в правоохранительные органы приведены в приложениях N 18-19.
Приложение N 1
Герб
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ КОМИССИЯ
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДСКОГО ОКРУГА "ВОРКУТА"
169900 г. Воркута, пл. Центральная, д. 7, каб. 703
ПРИКАЗ
____________ 200__ г. N _____
1. В соответствии с ________________________________________________
_________________________________________________________________________
(пункт плана работы Контрольно-счетной комиссии МО ГО "Воркута",
иные основания для проведения контрольного мероприятия)
на _____ год в срок с ___ по ______________ 20___ г. провести контрольное
мероприятие "____________________________________________________________
________________________________________________________________________"
(наименование контрольного мероприятия)
2. Подготовительный этап провести с ___ по __________ 20___ г.
Представить на утверждение проект программы проведения контрольного мероприятия до _____________ 20_____ г.
3. Основной этап провести с ____ по _______________ 20___ г.
Оформить акты по результатам проведения контрольного мероприятия на объекте (объектах) до ____________________ 20___ г.
4. Заключительный этап провести с ____ по _____________ 20____ г.
Представить отчет по результатам контрольного мероприятия на рассмотрение и утверждение до _____________ 20 ____ г.
5. Назначить ответственными исполнителями контрольного мероприятия:
руководителем (ответственным исполнителем) контрольного мероприятия назначить:
_________________________________________________________________________
(должность, имя, отчество, фамилия)
_________________________________________________________________________
(указываются другие участники контрольного мероприятия)
Председатель
Контрольно-счетной комиссии
МОГО "Воркута" _________________ ______________________
(подпись) (инициалы и фамилия)
С приказом ознакомлен (ознакомлены):
Приложение N 2
Герб
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ КОМИССИЯ
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДСКОГО ОКРУГА "ВОРКУТА"
169900 г. Воркута, пл. Центральная, д. 7, каб. 703
ЗАПРОС
О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ИНФОРМАЦИИ
____________ 200___ г. N _____
|
|
Наименование проверяемого объекта Должность руководителя проверяемого объекта Инициалы, Фамилия |
Уважаемый имя отчество!
В соответствии с ___________________________________________________
_________________________________________________________________________
(пункт плана работы Контрольно-счетной комиссии МО ГО "Воркута",
иные основания для проведения контрольного мероприятия)
проводится контрольное мероприятие "_____________________________________
________________________________________________________________________"
(наименование контрольного мероприятия)
В соответствии с ___________________________________________________
_________________________________________________________________________
(статья Закона, Положения о Контрольно-счетной комиссии МО ГО "Воркута")
Прошу до "___" _________ 20___ г. представить (поручить представить)
_________________________________________________________________________
(аудитор, руководитель контрольного мероприятия инициалы фамилия)
следующие документы (материалы, данные или информацию):
1. ______________________________________________________________________
2. ______________________________________________________________________
(указываются наименования конкретных документов или формулируются
вопросы, по которым необходимо представить соответствующую информацию,
таблицы, требующие заполнения)
Личная подпись инициалы фамилия
Приложение N 3
|
|
Утверждаю Председатель Контрольно-счетной комиссии МО ГО "Воркута" _____________________________ (инициалы, фамилия) "____" _________________ 200__ г. |
ПРОГРАММА
проведения контрольного мероприятия
"_____________________________________________________"
(наименование контрольного мероприятия)
1. Основание для проведения контрольного мероприятия:____________________
_________________________________________________________________________
(пункт плана работы Контрольно-счетной комиссии МО ГО "Воркута", иные
основания для проведения контрольного мероприятия)
2. Предмет контрольного мероприятия: ____________________________________
(указывается, что именно проверяется)
3. Объекты контрольного мероприятия:
3.1. ____________________________________________________________________
3.2. ____________________________________________________________________
(полное наименование объектов)
4. Цели контрольного мероприятия:
4.1. Цель 1: ____________________________________________________________
(формулировка цели)
4.1.1. Критерии оценки эффективности ____________________________________
_________________________________________________________________________
(при проведении аудита эффективности)
4.1.2. Вопросы: _________________________________________________________
_________________________________________________________________________
4.2. Цель 2: ____________________________________________________________
(формулировка цели)
4.2.1. Критерии оценки эффективности ____________________________________
_________________________________________________________________________
(при проведении аудита эффективности)
4.2.2. Вопросы: _________________________________________________________
_________________________________________________________________________
5. Проверяемый период деятельности: _____________________________________
6. Сроки начала и окончания проведения контрольного мероприятия на
объектах: _______________________________________________________________
(указываются по каждому объекту)
7. Состав ответственных исполнителей:
Руководитель контрольного мероприятия: __________________________________
_________________________________________________________________________
(должность инициалы фамилия)
8. Срок представления отчета по результатам контрольного мероприятия: ___
_________________________________________________________________________
Руководитель контрольного
мероприятия (личная подпись) инициалы фамилия
Приложение N 4
РАБОЧИЙ ПЛАН
проведения контрольного мероприятия
"____________________________________________________________"
(наименование контрольного мероприятия)
|
Объекты контрольного мероприятия (из программы) |
Вопросы контрольного мероприятия |
Содержание работы |
Исполнители |
Сроки |
||
|
начала работы |
окончания работы |
представления материалов для подготовки актов |
||||
|
1. |
а) |
-; |
|
|
|
|
|
-; |
|
|
|
|
||
|
б) |
-; |
|
|
|
|
|
|
-; |
|
|
|
|
||
|
2. |
а) |
-; |
|
|
|
|
|
-; |
|
|
|
|
||
|
б) |
-; |
|
|
|
|
|
|
-; |
|
|
|
|
||
Руководитель контрольного мероприятия
(должность) личная подпись инициалы фамилия
С рабочим планом ознакомлены:
(должности) личная подпись инициалы фамилия
Приложение N 5
Герб
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ КОМИССИЯ
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДСКОГО ОКРУГА "ВОРКУТА"
169900 г. Воркута, пл. Центральная, д. 7, каб. 703
УВЕДОМЛЕНИЕ
____________ 200__ г. N _____
|
|
Наименование проверяемого объекта Должность руководителя проверяемого объекта Инициалы, Фамилия |
Уважаемый имя отчество!
Контрольно-счетная комиссия МО ГО "Воркута" уведомляет Вас, что в соответствии со статьей ______ Федерального закона РФ N 6-ФЗ от 07.02.2011 г. "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", пунктом ___ Плана работы контрольно-счетной комиссии МО ГО "Воркута" на 200__ год, утвержденного приказом контрольно-счетной комиссии МО ГО "Воркута" от "___" ___________ N ____, приказом контрольно-счетной комиссии МО ГО "Воркута" от "__" _______ 20__ года N ___ в
_________________________________________________________________________
(наименование проверяемого объекта)
Сотрудник(-и) Контрольно-счетной комиссии МО ГО "Воркута":
_________________________________________________________________________
(должность инициалы фамилия)
будет(-ут) проводиться контрольное мероприятие "_________________________
________________________________________________________________________"
(наименование контрольного мероприятия)
Срок проведения контрольного мероприятия с _____ 20__ по _____ 20__ года.
В соответствии со статьей _____ Федерального закона РФ N 6-ФЗ от 07.02.2011 г. "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" прошу обеспечить необходимые условия для работы сотрудник(-ов) Контрольно-счетной комиссии МО ГО "Воркута" и подготовить необходимые для проверки материалы по прилагаемым формам и перечню вопросов.
Приложения:
- программа проведения контрольного мероприятия (копия или выписка);
- перечень документов или вопросов (в случае необходимости);
- формы, таблицы (в случае необходимости).
Личная подпись инициалы фамилия
Приложение N 6
Герб
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ КОМИССИЯ
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДСКОГО ОКРУГА "ВОРКУТА"
169900 г. Воркута, пл. Центральная, д. 7, каб. 703
АКТ
по результатам контрольного мероприятия
"______________________________________________________"
(по результатам контрольного мероприятия)
на объекте ______________________________________________________________
(наименование объекта контрольного мероприятия)
г. Воркута "___" __________ 20___ года
1. Основание для проведения контрольного мероприятия ____________________
_________________________________________________________________________
(пункт плана работы Контрольно-счетной комиссии МО ГО "Воркута",
иные основания для проведения контрольного мероприятия)
2. Предмет контрольного мероприятия: ____________________________________
(указывается из программы контрольного мероприятия)
3. Проверяемый период деятельности: _____________________________________
(указывается из программы контрольного мероприятия)
4. Вопросы контрольного мероприятия:
4.1. ____________________________________________________________________
4.2. ____________________________________________________________________
(указывается из программы или рабочего плана проведения контрольного
мероприятия)
5. Срок проведения контрольного мероприятия: с "_" ___ по "_" ___ 20__ г.
6. Краткая информация об объекте проверки:
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
(сведения о руководителе, главном бухгалтере, реквизиты документов
о назначении на должность, основные цели и виды деятельности объекта,
сведения о наличии учредительных документов и иные необходимые сведения
об объекте контрольного мероприятия)
7. В ходе контрольного мероприятия установлено следующее:
По вопросу 1. ___________________________________________________________
_________________________________________________________________________
По вопросу 2. ___________________________________________________________
_________________________________________________________________________
(излагаются результаты контрольного мероприятия, метод проведения
контрольного мероприятия, описание выявленных нарушений, объем
проверенных средств и иная информация по существу вопроса)
Приложение:
1. Перечень законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, Республики Коми, органов местного самоуправления, выполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия.
2. Таблицы, расчеты и иной справочно-цифровой материал, пронумерованный и подписанный составителями (в случае необходимости).
Руководитель контрольного мероприятия:
должность личная подпись инициалы фамилия
Участники контрольного мероприятия:
должность личная подпись инициалы фамилия
должность личная подпись инициалы фамилия
С актом ознакомлены:
должность личная подпись инициалы фамилия
Заполняется в случае отказа от подписи
От подписи под настоящим актом отказался
_________________________________________________________________________
(должность инициалы фамилия)
отказался.
Руководитель контрольного мероприятия:
должность личная подпись инициалы фамилия
Приложение N 7
Приложение N 1
к акту по результатам
контрольного мероприятия
от "___" _________ 20__ г. N ___
ПЕРЕЧЕНЬ
решений и иных нормативных правовых актов органов местного самоуправления, исполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия
(в случае необходимости)
|
N пп |
Название в и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, Республики Коми, органов местного самоуправления с указанием даты и номера акта |
|
1 |
2 |
|
|
|
|
|
|
Приложение N 8
Герб
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ КОМИССИЯ
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДСКОГО ОКРУГА "ВОРКУТА"
169900 г. Воркута, пл. Центральная, д. 7, каб. 703
"___" _________________ 20____ г. N ______
"Согласовано"
Председатель Контрольно-счетной
комиссии МО ГО "Воркута"
Фамилия И.О. подпись
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
на замечания ____________________________________________________________
(руководитель или иное уполномоченное лицо объекта контрольного
мероприятия)
к акту по результатам контрольного мероприятия "_________________________
________________________________________________________________________"
(наименование контрольного мероприятия)
|
Текст в акте по результатам контрольного мероприятия |
Текст замечаний (пояснений) |
Решение, принятое по итогам рассмотрения замечаний (пояснений) |
|
|
|
|
|
|
|
|
должность личная подпись инициалы фамилия
Приложение N 9
Герб
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ КОМИССИЯ
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДСКОГО ОКРУГА "ВОРКУТА"
169900 г. Воркута, пл. Центральная, д. 7, каб. 703
____________ 200__ г. N _____
АКТ
по фактам создания препятствий сотрудникам Контрольно-счетной комиссии МО ГО "Воркута" в проведении контрольного мероприятия
г. Воркута "___" __________ 20__ года
В соответствии с ________________________________________________________
_________________________________________________________________________
(пункт плана работы Контрольно-счетной комиссии МО ГО "Воркута",
иные основания для проведения контрольного мероприятия)
в _______________________________________________________________________
(наименование объекта контрольного мероприятия)
проводится контрольное мероприятие "_____________________________________
________________________________________________________________________"
(наименование контрольного мероприятия)
Должностными лицами _____________________________________________________
_________________________________________________________________________
(должность инициалы фамилии)
созданы препятствия сотрудникам Контрольно-счетной комиссии МО ГО
"Воркута" _______________________________________________________________
(должность инициалы фамилии сотрудников Контрольно-счетной комиссии
МО ГО "Воркута")
в проведении указанного контрольного мероприятия, выразившееся в ________
_________________________________________________________________________
(указать конкретные факты создания препятствий для проведения
контрольного мероприятия)
Это является нарушением _________________________________________________
(указать статью закона)
и влечет за собой ответственность должностных лиц в соответствии с
законодательством Российской Федерации, Республики Коми.
Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен
(направлен) для ознакомления _____________________________________________
(должностное лицо проверяемого объекта)
Руководитель контрольного мероприятия
должность личная подпись инициалы фамилия
Один экземпляр Акта получил:
должность личная подпись инициалы фамилия
Приложение N 10
Герб
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ КОМИССИЯ
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДСКОГО ОКРУГА "ВОРКУТА"
169900 г. Воркута, пл. Центральная, д. 7, каб. 703
____________ 200__ г. N ____
АКТ
по фактам выявленных нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий
г. Воркута "___" __________ 20__ года
В ходе проведения контрольного мероприятия "________________________
_______________________________________________________________________",
(наименование контрольного мероприятия)
осуществляемого в соответствии с ________________________________________
_________________________________________________________________________
(пункт плана работы Контрольно-счетной комиссии МО ГО "Воркута",
иные основания для проведения контрольного мероприятия)
на объекте ______________________________________________________________
(наименование объекта контрольного мероприятия)
выявлены следующие нарушения:
1. ______________________________________________________________________
2. ______________________________________________________________________
Руководитель (или иное уполномоченное должностное лицо) ____________
_________________________________________________________________________
(должность инициалы фамилия)
дал письменное объяснение по указанным нарушениям (прилагается) и
обязался принять незамедлительные меры по их устранению и
безотлагательному пресечению противоправных действий (или отказался от
письменного объяснения и принятия мер по устранению указанных нарушений и
пресечению противоправных действий).
Настоящий акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен
(направлен) для ознакомления ____________________________________________
_________________________________________________________________________
(должность инициалы фамилия)
Руководитель контрольного мероприятия:
должность личная подпись инициалы фамилия
Участники контрольного мероприятия:
должность личная подпись инициалы фамилия
должность личная подпись инициалы фамилия
Один экземпляр акта получил:
должность личная подпись инициалы фамилия
По выявленным нарушениям на проверяемом объекте по состоянию на "___" ________20__ года приняты следующие меры (или меры не приняты):
1. ______________________________________________________________________
2. ______________________________________________________________________
Руководитель контрольного мероприятия
должность личная подпись инициалы фамилия
Приложение N 11
Герб
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ КОМИССИЯ
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДСКОГО ОКРУГА "ВОРКУТА"
169900 г. Воркута, пл. Центральная, д. 7, каб. 703
____________ 200__ г. N ____
АКТ
по факту опечатывания касс, кассовых или служебных помещений, складов и архивов
г. Воркута "___" __________ 20__ года
В соответствии с ___________________________________________________
_________________________________________________________________________
(пункт плана работы Контрольно-счетной комиссии МО ГО "Воркута",
иные основания для проведения контрольного мероприятия)
проводится контрольное мероприятие "_____________________________________
________________________________________________________________________"
(наименование контрольного мероприятия)
на объекте ______________________________________________________________
(наименование объекта контрольного мероприятия)
В соответствии с ___________________________________________________
_________________________________________________________________________
(статья Закона, Положения о Контрольно-счетной комиссии МО ГО "Воркута")
сотрудниками Контрольно-счетной комиссии МО ГО "Воркута" опечатаны: _____
_________________________________________________________________________
(перечень опечатанных объектов)
Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен
_________________________________________________________________________
(должностное лицо проверяемого объекта)
Руководитель контрольного мероприятия
должность личная подпись инициалы фамилия
Один экземпляр Акта получил:
должность личная подпись инициалы фамилия
Приложение N 12
Герб
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ КОМИССИЯ
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДСКОГО ОКРУГА "ВОРКУТА"
169900 г. Воркута, пл. Центральная, д. 7, каб. 703
____________ 200__ г. N ____
АКТ
изъятия документов
г. Воркута "___" __________ 20__ года
В соответствии с ___________________________________________________
_________________________________________________________________________
(пункт плана работы Контрольно-счетной комиссии МО ГО "Воркута",
иные основания для проведения контрольного мероприятия)
проводится контрольное мероприятие "_____________________________________
________________________________________________________________________"
(наименование контрольного мероприятия)
на объекте ______________________________________________________________
(наименование объекта контрольного мероприятия)
В соответствии с ________________________________________________________
_________________________________________________________________________
(статья Закона, Положения о Контрольно-счетной комиссии МО ГО "Воркута")
сотрудниками Контрольно-счетной комиссии МО ГО "Воркута" изъяты для
проверки следующие документы:
1. _______________________________________________________ на ___ листах;
2. _______________________________________________________ на ___ листах.
Изъятие документов произведено в присутствии должностных лиц _______
_________________________________________________________________________
(должность инициалы фамилия)
Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вместе с
копиями изъятых документов вручен (направлен) ___________________________
(должностное лицо проверяемого объекта)
Руководитель контрольного мероприятия
должность личная подпись инициалы фамилия
Один экземпляр Акта получил:
должность личная подпись инициалы фамилия
Приложение N 13
Герб
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ КОМИССИЯ
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДСКОГО ОКРУГА "ВОРКУТА"
169900 г. Воркута, пл. Центральная, д. 7, каб. 703
____________ 200__ г. N ____
|
|
Утверждаю Председатель Контрольно-счетной комиссии МО ГО "Воркута" _____________________________ (инициалы, фамилия) "____" _________________ 200__ г. |
ОТЧЕТ
О РЕЗУЛЬТАТАХ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ
"_____________________________________________________"
(наименование контрольного мероприятия)
1. Основание для проведения контрольного мероприятия:____________________
_________________________________________________________________________
(пункт плана работы Контрольно-счетной комиссии МО ГО "Воркута", иные
основания для проведения контрольного мероприятия)
2. Предмет контрольного мероприятия: ____________________________________
(указывается, что именно проверяется)
3. Объект (объекты) контрольного мероприятия:
3.1. ____________________________________________________________________
3.2. ____________________________________________________________________
(полное наименование объектов)
4. Срок проведения контрольного мероприятия: с "_" ____ по "__" __ 20_ г.
5. Цели контрольного мероприятия:
5.1. ____________________________________________________________________
5.2. ____________________________________________________________________
6. Проверяемый период деятельности: _____________________________________
7. Краткая характеристика проверяемой сферы формирования и использования
средств местного бюджета и деятельности объекта (объектов) контрольного
мероприятия (в случае необходимости) ____________________________________
_________________________________________________________________________
8. По результатам контрольного мероприятия установлено следующее:
8.1. (Цель 1) ___________________________________________________________
8.2. (Цель 2) ___________________________________________________________
(дается заключение по каждой цели контрольного мероприятия, основанные на
материалах актов и рабочей документации, указываются вскрытые факты
нарушения законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации,
Республики Коми, органов местного самоуправления, недостатки в
деятельности проверяемых объектов со ссылкой на статьи законов и (или)
пункты нормативных правовых актов Российской Федерации, Республики Коми,
органов местного самоуправления, требования которых нарушены, дается
оценка размеров ущерба, причиненного муниципальному образованию)
9. Возражения или замечания руководителей или иных уполномоченных
должностных лиц объектов контрольного мероприятия на результаты
контрольного мероприятия: _______________________________________________
_________________________________________________________________________
(указывается наличие или отсутствие возражений или замечаний
руководителей или иных уполномоченных должностных лиц объектов на
результаты контрольного мероприятия, при их наличии дается ссылка на
заключение руководителя контрольного мероприятия, прилагаемого к отчету,
а также приводятся факты принятых или разработанных объектами
контрольного мероприятия мер по устранению выявленных недостатков и
нарушений)
10. Выводы:
1. ______________________________________________________________________
2. ______________________________________________________________________
(кратко формулируются основные итоги контрольного мероприятия с указанием
выявленных ключевых проблем, причин имеющихся нарушений и недостатков,
последствий, которые они могут повлечь за собой, а также оценивается
ущерб, причиненный муниципальному образованию)
11. Предложения (рекомендации):
1. ______________________________________________________________________
2. ______________________________________________________________________
(формулируются предложения по устранению выявленных нарушений и
недостатков, возмещению ущерба, привлечению к ответственности должностных
лиц, допустивших нарушения, и другие предложения в адрес организаций и
органов местного самоуправления, в компетенции которых находится
реализация указанных предложений, а также предложения по направлению
представлений, предписаний, информационных писем, обращений в
правоохранительные органы)
Приложение:
1. ______________________________________________________________________
2. ______________________________________________________________________
(приводится перечень нормативных правовых актов органов местного
самоуправления, исполнение которых проверено в ходе контрольного
мероприятия; документов, не полученных по запросам; актов, оформленных по
результатам контрольного мероприятия; заключений на замечания
руководителей или иных уполномоченных должностных лиц объектов к актам по
результатам контрольного мероприятия и другое)
Руководитель контрольного мероприятия
должность личная подпись инициалы фамилия
Приложение N 14
Герб
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ КОМИССИЯ
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДСКОГО ОКРУГА "ВОРКУТА"
169900 г. Воркута, пл. Центральная, д. 7, каб. 703
____________ 200__ г. N ____
ИНФОРМАЦИЯ
ОБ ОСНОВНЫХ ИТОГАХ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ
Контрольно-счетной комиссией муниципального образования городского
округа "Воркута" в соответствии с _______________________________________
_________________________________________________________________________
(пункт плана работы Контрольно-счетной комиссии МО ГО "Воркута",
иные основания для проведения контрольного мероприятия)
проведено контрольное мероприятие "______________________________________
________________________________________________________________________"
(наименование контрольного мероприятия)
Цель (цели) контрольного мероприятия: ___________________________________
_________________________________________________________________________
(указываются в соответствии с программой контрольного мероприятия)
Объект (объекты) контрольного мероприятия: ______________________________
_________________________________________________________________________
(указываются в соответствии с программой контрольного мероприятия)
В результате проведенного контрольного мероприятия выявлено:
_________________________________________________________________________
(краткое изложение основных результатов контрольного мероприятия,
выявленные нарушения и недостатки, выводы в объеме не более 3 страниц)
Отчет о результатах контрольного мероприятия утвержден "__" _____20__ г.
руководителем Контрольно-счетной комиссии МО ГО "Воркута".
Руководитель контрольного мероприятия
должность личная подпись инициалы фамилия
Приложение N 15
Герб
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ КОМИССИЯ
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДСКОГО ОКРУГА "ВОРКУТА"
169900 г. Воркута, пл. Центральная, д. 7, каб. 703
____________ 200__ г. N ____
ПРЕДСТАВЛЕНИЕ
|
|
Руководителю органа местного самоуправления (объекта) инициалы фамилия |
В соответствии с ___________________________________________________
_________________________________________________________________________
(пункт плана работы Контрольно-счетной комиссии МО ГО "Воркута",
иные основания для проведения контрольного мероприятия)
проведено контрольное мероприятие "______________________________________
________________________________________________________________________"
(наименование контрольного мероприятия)
на объекте ______________________________________________________________
(наименование объекта контрольного мероприятия)
по результатам которого выявлены следующие нарушения и недостатки:
1. ______________________________________________________________________
2. ______________________________________________________________________
(указываются конкретные факты нарушений и недостатков, выявленных в
результате контрольного мероприятия и зафиксированных в актах по
результатам проверки, со ссылками на соответствующие статьи законов или
иных пунктов нормативных правовых актов, требования которых нарушены)
С учетом изложенного и на основании ________________________________
(статья закона)
_________________________________________________________________________
(наименование адресата)
предлагается следующее:
1. ______________________________________________________________________
2. ______________________________________________________________________
(формулируются предложения для принятия мер по устранению выявленных
нарушений и недостатков и привлечению к ответственности должностных лиц,
виновных в нарушении законодательства)
О результатах рассмотрения настоящего представления и принятых мерах
необходимо проинформировать Контрольно-счетную комиссию МО ГО "Воркута"
до "__" ____20__ года (или в течение ____ дней со дня его получения)
Приложение: отчет о результатах контрольного мероприятия (в случае
необходимости)
Председатель
Контрольно-счетной комиссии
МОГО "Воркута" ______________ _____________________________
(подпись) (инициалы и фамилия)
Приложение N 16
Герб
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ КОМИССИЯ
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДСКОГО ОКРУГА "ВОРКУТА"
169900 г. Воркута, пл. Центральная, д. 7, каб. 703
____________ 200__ г. N ____
ПРЕДПИСАНИЕ
|
|
Руководителю органа местного самоуправления (объекта) инициалы фамилия |
В соответствии с ___________________________________________________
_________________________________________________________________________
(пункт плана работы Контрольно-счетной комиссии МО ГО "Воркута",
иные основания для проведения контрольного мероприятия)
проводится контрольное мероприятие "_____________________________________
________________________________________________________________________"
(наименование контрольного мероприятия)
на объекте ______________________________________________________________
(наименование объекта контрольного мероприятия)
В ходе проведения указанного мероприятия должностными лицами _______
_________________________________________________________________________
(должность инициалы фамилия)
были созданы препятствия для работы сотрудников Контрольно-счетной
комиссии МО ГО "Воркута", выразившиеся в ________________________________
_________________________________________________________________________
(указываются конкретные факты создания препятствий для проведения
мероприятия)
Указанные действия являются нарушением _____________________________
_________________________________________________________________________
(статья закона)
и влечет за собой ответственность должностных лиц в соответствии с
законодательством Российской Федерации.
С учетом изложенного и на основании ________________________________
_________________________________________________________________________
(статья закона)
предписывается __________________________________________________________
(наименование объекта контрольного мероприятия)
незамедлительно устранить указанные препятствия для проведения
контрольного мероприятия, а также принять меры в отношении должностных
лиц не исполняющих законные требования Контрольно-счетной комиссии
МО ГО "Воркута".
О выполнении настоящего предписания и принятых мерах необходимо
проинформировать Контрольно-счетную комиссию МО ГО "Воркута"
до "__" ____ 20__ года (в течение ___ дней со дня его получения).
Председатель
Контрольно-счетной комиссии
МОГО "Воркута" ______________ _____________________________
(подпись) (инициалы и фамилия)
Приложение N 17
Герб
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ КОМИССИЯ
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДСКОГО ОКРУГА "ВОРКУТА"
169900 г. Воркута, пл. Центральная, д. 7, каб. 703
____________ 200__ г. N ____
ПРЕДПИСАНИЕ
|
|
Руководителю органа местного самоуправления (объекта) инициалы фамилия |
В соответствии с ___________________________________________________
_________________________________________________________________________
(пункт плана работы Контрольно-счетной комиссии МО ГО "Воркута",
иные основания для проведения контрольного мероприятия)
проводится контрольное мероприятие "_____________________________________
________________________________________________________________________"
(наименование контрольного мероприятия)
на объекте ______________________________________________________________
(наименование объекта контрольного мероприятия)
В ходе проведения контрольного мероприятия выявлены следующие
нарушения, наносящие муниципальному образованию прямой непосредственный
ущерб:
1. ______________________________________________________________________
2. ______________________________________________________________________
(указываются факты нарушений, конкретные статьи законов и (или) пунктов
иных нормативных правовых актов Российской Федерации, Республики Коми,
требования которых нарушены, а также оценка ущерба, причиненного
муниципальному образованию)
С учетом изложенного и на основании ________________________________
_________________________________________________________________________
(статья закона)
предписывается __________________________________________________________
(наименование объекта контрольного мероприятия)
незамедлительно устранить указанные факты нарушений, возместить
нанесенный муниципальному образованию городскому округу "Воркута" ущерб и
привлечь к ответственности должностных лиц, виновных в нарушении
законодательства Российской Федерации, Республики Коми.
О выполнении настоящего предписания и принятых мерах необходимо
проинформировать Контрольно-счетную комиссию МО ГО "Воркута"
до "__" ____ 20__ года (в течение ___ дней со дня его получения).
Председатель
Контрольно-счетной комиссии
МОГО "Воркута" ______________ _____________________________
(подпись) (инициалы и фамилия)
Приложение N 18
Герб
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ КОМИССИЯ
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДСКОГО ОКРУГА "ВОРКУТА"
169900 г. Воркута, пл. Центральная, д. 7, каб. 703
____________ 200__ г. N ____
|
|
Руководителю органа местного самоуправления |
|
инициалы фамилия |
В соответствии с ___________________________________________________
_________________________________________________________________________
(пункт плана работы Контрольно-счетной комиссии МО ГО "Воркута",
иные основания для проведения контрольного мероприятия)
проведено контрольное мероприятие "______________________________________
________________________________________________________________________"
(наименование контрольного мероприятия, объект (объекты) проверки
и проверяемый период)
По результатам контрольного мероприятия установлено следующее:
_________________________________________________________________________
(излагаются результаты контрольного мероприятия, касающиеся компетенции и
представляющие интерес для адресата письма)
Контрольно-счетной комиссией МО ГО "Воркута" утвержден отчет о
результатах контрольного мероприятия и направлены _______________________
_________________________________________________________________________
(указываются представления, предписания, информационные письма, обращения
в правоохранительные органы (с указанием адресата), направленные по
предложению руководителя контрольного мероприятия)
О результатах рассмотрения письма просьба проинформировать
Контрольно-счетную комиссию МО ГО "Воркута".
Приложение: (в случае необходимости)
Председатель
Контрольно-счетной комиссии
МОГО "Воркута" ______________ _____________________________
(подпись) (инициалы и фамилия)
Приложение N 19
Герб
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ КОМИССИЯ
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДСКОГО ОКРУГА "ВОРКУТА"
169900 г. Воркута, пл. Центральная, д. 7, каб. 703
____________ 200__ г. N ____
|
|
Руководителю наименование правоохранительного органа инициалы фамилия |
Уважаемый имя отчество!
Контрольно-счетной комиссией муниципального образования городского
округа "Воркута" в соответствии с _______________________________________
_________________________________________________________________________
(пункт плана работы Контрольно-счетной комиссии МО ГО "Воркута",
иные основания для проведения контрольного мероприятия)
проведено контрольное мероприятие "______________________________________
________________________________________________________________________"
(наименование контрольного мероприятия)
В ходе проведения проверки выявлены нарушения законодательства Российской Федерации, содержащие признаки состава преступлений (правонарушений) и требующие принятие необходимых мер реагирования.
По результатам контрольного мероприятия установлены следующие законодательства Российской Федерации:
1. ______________________________________________________________________
2. ______________________________________________________________________
(приводится перечень конкретных фактов выявленных нарушений, неправомерных действий (бездействий) должностных лиц со ссылками на соответствующие нормативные правовые акты, положения которых нарушены, с указанием актов по результатам контрольного мероприятия, в которых данные нарушения зафиксированы, а также информация соответствующих объяснений, замечаний и возражений ответственных должностных лиц объектов контрольного мероприятия по существу каждого факта выявленных нарушений и заключения по ним Контрольно-счетной комиссии МО ГО "Воркута")
Выявленные в ходе контрольного мероприятия нарушения нанесли ущерб муниципальному образованию городскому округу "Воркута" в сумме ___________ руб.
В связи с изложенным просим Вас провести проверку и обеспечить принятие необходимых мер реагирования по фактам нарушения законодательства Российской Федерации, выявленным Контрольно-счетной комиссией МО ГО "Воркута".
О результатах рассмотрения настоящего обращения и принятых процессуальных решениях (с приложением копий соответствующих документов) просьба проинформировать Контрольно-счетную комиссию МО ГО "Воркута".
Приложения:
1. Копия отчета о результатах контрольного мероприятия
2. Копия акта (актов) проверки
3. Копии первичных документов, подтверждающих факты выявленных правонарушений
4. Замечания по акту (актам) по результатам контрольного мероприятия должностных и иных лиц объектов контрольного мероприятия и заключение по ним Контрольно-счетной комиссии МО ГО "Воркута"
5. Копия предписания (представления) Контрольно-счетной комиссии МО ГО "Воркута" от "___" ______ 20__ года N ___
Председатель
Контрольно-счетной комиссии
МОГО "Воркута" ______________ _____________________________
(подпись) (инициалы и фамилия)
Примечание:
При подготовке обращения в прокуратуру необходимо принимать во внимание, что в правоохранительные органы направляются материалы при выявлении нарушений закона, влекущих уголовную ответственность. Решения по указанным материалам (о возбуждении, отказе в возбуждении уголовного дела) правоохранительными органами, включая Генеральную прокуратуру Российской Федерации, принимаются в соответствии со статьями 144 и 145 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации.
Иные меры прокурорского реагирования (принесение протеста на противоречащий закону правовой акт, представление об устранении нарушений закона органу или должностному лицу, уполномоченному устранить эти нарушения, постановление о возбуждении производства об административном правонарушении, предостережение должностному лицу о недопустимости нарушения закона) могут при необходимости приниматься прокурором на основании статей 23-25.1 Федерального закона "О прокуратуре Российской Федерации" наряду с мерами, принимаемыми Счетной палатой Российской Федерации, Минфином России или иными контрольными органами в соответствии с их ведомственной компетенцией.
При наличии соответствующих доказательств прокурор может обратиться в арбитражный суд с иском о признании недействительными сделок в порядке статьи 52 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
Полномочия прокурора по возмещению ущерба арбитражным и гражданским процессуальным законодательством существенно ограничены: прокурор не наделен правом обращения в арбитражный суд с иском о взыскании ущерба с юридических лиц; в гражданском процессе возможно взыскание по инициативе прокурора ущерба с физического лица при наличии соответствующего приговора по уголовному делу.
Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Приказ Контрольно-счетной комиссии муниципального образования городского округа "Воркута" Республики Коми от 26 декабря 2013 г. N 40 "Об утверждении Стандарта финансового контроля СФК 1.0 "Общие правила проведения контрольного мероприятия"
Текст приказа опубликован не был