Приказ Контрольно-счетной комиссии муниципального образования городского округа "Воркута" Республики Коми от 3 марта 2014 г. N 7 "Об утверждении Стандарта финансового контроля СФК 2.0 "Проведение экспертно-аналитического мероприятия"

Приказываю:

1. Утвердить Стандарт финансового контроля СФК 2.0 "Проведение экспертно-аналитического мероприятия".

2. Инспектору Гриценко Е.С. ознакомить работников со Стандартом финансового контроля СФК 2.0 "Проведение экспертно-аналитического мероприятия".

3. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Председатель КСК МО ГО "Воркута"

А.А. Кочергин

Утвержден
приказом Председателя
Контрольно-счетной комиссии
муниципального образования городского
округа "Воркута"
от 03.03.2014 г. N 7

Стандарт финансового контроля
СФК 2.0 "Проведение экспертно-аналитического мероприятия"

1. Общие положения

1.1. Стандарт финансового контроля "Проведение экспертно-аналитического мероприятия" (далее - Стандарт) предназначен для Контрольно-счетной комиссии муниципального образования городского округа "Воркута" (далее - КСК) в целях обеспечения качества, эффективности и объективности экспертно-аналитической деятельности.

1.2. Стандарт разработан на основе стандарта финансового контроля СФК 102 "Проведение экспертно-аналитического мероприятия" Счетной палаты Российской Федерации, с учетом положений типового стандарта внешнего муниципального финансового контроля "Проведение экспертно-аналитического мероприятия", утвержденного решением Президиума Союза МКСО, протокол заседания Президиума Союза МКСО от 19.05.2013 г. N 2 (33).

1.3. Целью Стандарта является установление общих правил и процедур проведения КСК экспертно-аналитических мероприятий.

1.4. Задачами Стандарта являются:

- определение содержания, принципов и процедур проведения экспертно-аналитического мероприятия;

- установление общих требований к организации, подготовке, проведению и оформлению результатов экспертно-аналитического мероприятия.

1.5. Положения Стандарта не распространяются на подготовку заключений КСК в рамках предварительного и последующего контроля, осуществление которого регулируется соответствующими стандартами и иными локальными документами КСК.

1.6. Основные термины и понятия:

мониторинг - наблюдение, оценка, анализ и прогноз состояния отдельных процессов;

экспертиза - исследование соответствующего круга документов с целью оценки принимаемых решений и определения их экономической эффективности и возможных последствий;

анализ - метод исследования (познания) явлений и процессов, в основе которого лежит изучение составных частей, элементов изучаемой системы, который применяется с целью выявления сущности, закономерностей, тенденций экономических и социальных процессов, хозяйственной деятельности и служит исходной отправной точкой прогнозирования, планирования, управления экономическими объектами и протекающими в них процессами;

отчет (заключение) о результатах экспертно-аналитического мероприятия - итоговый документ, оформляемый в целом по результатам экспертно-аналитического мероприятия, в котором отражается содержание проведенного исследования, оформленный по установленной форме.

2. Общая характеристика экспертно-аналитического мероприятия

2.1. Экспертно-аналитическое мероприятие представляет собой одну из организационных форм осуществления экспертно-аналитической деятельности КСК, посредством которой обеспечивается реализация задач, функций и полномочий КСК в сфере внешнего муниципального финансового контроля.

2.2. Предметом экспертно-аналитического мероприятия являются организация бюджетного процесса в муниципальном образовании, формирование и использование муниципальных средств, в том числе средств бюджета, муниципального имущества, а также деятельность органов местного самоуправления и муниципальных учреждений и предприятий.

2.3. Объектами экспертно-аналитического мероприятия являются органы местного самоуправления и муниципальные органы, муниципальные учреждения и унитарные предприятия муниципального образования, а также иные организации, на которые в рамках предмета экспертно-аналитического мероприятия распространяются контрольные полномочия КСК, установленные Федеральным законом от 07.02.2011 N 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", Бюджетным кодексом Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и муниципального образования.

2.4. Экспертно-аналитическое мероприятие должно быть:

объективным - осуществляться с использованием обоснованных фактических документальных данных, полученных в установленном порядке, и обеспечивать полную и достоверную информацию по предмету мероприятия;

системным - представлять собой комплекс экспертно-аналитических действий, взаимоувязанных по срокам, охвату вопросов, анализируемым показателям, приемам и методам;

результативным - организация мероприятия должна обеспечивать возможность подготовки выводов, предложений и рекомендаций по предмету мероприятия.

2.5. При проведении экспертно-аналитического мероприятия могут использоваться мониторинг, экспертиза, обследование, анализ и другие формы экспертно-аналитической деятельности.

3. Организация экспертно-аналитического мероприятия

3.1. Экспертно-аналитическое мероприятие проводится на основании плана работы КСК на текущий год.

Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия определяются в соответствии с нормативными правовыми актами КСК и нормативно-правовыми актами муниципального образования.

3.2. Экспертно-аналитическое мероприятие проводится на основе информации и материалов, получаемых по запросам, и (или) при необходимости непосредственно по месту расположения объектов мероприятия в соответствии с программой проведения данного мероприятия.

3.3. Организация экспертно-аналитического мероприятия включает три этапа, каждый из которых характеризуется выполнением определенных задач:

подготовка к проведению экспертно-аналитического мероприятия;

проведение экспертно-аналитического мероприятия;

оформление результатов экспертно-аналитического мероприятия.

3.4. На этапе подготовки к проведению экспертно-аналитического мероприятия проводится предварительное изучение предмета и объектов мероприятия, определяются цели, вопросы и методы проведения мероприятия. По итогам данного этапа утверждается программа и разрабатывается рабочий план проведения экспертно-аналитического мероприятия.

3.5. На этапе проведения экспертно-аналитического мероприятия осуществляется сбор и исследование фактических данных и информации по предмету экспертно-аналитического мероприятия в соответствии с его программой. Результаты данного этапа фиксируются в рабочей документации экспертно-аналитического мероприятия.

3.6. На этапе оформления результатов экспертно-аналитического мероприятия осуществляется подготовка отчета (заключения) о результатах экспертно-аналитического мероприятия, а также при необходимости проектов информационных писем КСК.

Продолжительность проведения каждого из указанных этапов зависит от особенностей предмета экспертно-аналитического мероприятия.

3.7. Общую организацию экспертно-аналитического мероприятия осуществляет должностное лицо КСК, ответственное за его проведение в соответствии с планом работы.

Непосредственное руководство проведением экспертно-аналитического мероприятия и координацию действий сотрудников КСК и лиц, привлекаемых к участию в проведении мероприятия, осуществляет руководитель экспертно-аналитического мероприятия.

3.8. В экспертно-аналитическом мероприятии не имеют права принимать участие сотрудники КСК, состоящие в родственной связи с руководством объектов экспертно-аналитического мероприятия (они обязаны заявить о наличии таких связей). Запрещается привлекать к участию в экспертно-аналитическом мероприятии сотрудников КСК, которые в исследуемом периоде были штатными сотрудниками одного из объектов экспертно-аналитического мероприятия.

В случае если в ходе подготовки к проведению и проведения экспертно-аналитического мероприятия планируется использование сведений, составляющих государственную тайну, в данном мероприятии должны принимать участие сотрудники КСК, имеющие оформленный в установленном порядке допуск к таким сведениям.

3.9. К участию в экспертно-аналитическом мероприятии могут привлекаться при необходимости муниципальные органы, учреждения, организации и их представители, аудиторские и специализированные организации, отдельные специалисты (далее - внешние эксперты) в порядке, установленном Регламентом или иным нормативно-правовым документом КСО.

3.10. В ходе подготовки к проведению и проведения экспертно-аналитического мероприятия формируется рабочая документация мероприятия, к которой относятся документы (их копии) и иные материалы, получаемые от объектов экспертно-аналитического мероприятия, других государственных органов, организаций и учреждений, а также документы (справки, расчеты, аналитические записки и т.д.), подготовленные сотрудниками КСК самостоятельно на основе собранных фактических данных и информации.

Сформированная рабочая документация включается в дело экспертно-аналитического мероприятия и систематизируется в нем в порядке, отражающем последовательность осуществления процедур подготовки и проведения мероприятия.

4. Подготовка к проведению экспертно-аналитического мероприятия

4.1. Подготовка к проведению экспертно-аналитического мероприятия включает осуществление следующих действий:

предварительное изучение предмета и объектов мероприятия;

определение цели (целей), вопросов и методов проведения мероприятия;

разработка и утверждение программы проведения экспертно-аналитического мероприятия;

разработка рабочего плана проведения экспертно-аналитического мероприятия.

4.2. Предварительное изучение предмета и объектов экспертно-аналитического мероприятия проводится на основе полученной информации и собранных материалов.

Информация по предмету экспертно-аналитического мероприятия при необходимости может быть получена путем направления в установленном порядке в адрес руководителей объектов экспертно-аналитического мероприятия, других государственных органов, организаций и учреждений запросов КСК о предоставлении информации.

4.3. По результатам предварительного изучения предмета и объектов экспертно-аналитического мероприятия определяются цели и вопросы мероприятия, методы его проведения, а также объем необходимых аналитических процедур.

Формулировки целей должны четко указывать, решению каких исследуемых проблем или их составных частей будет способствовать проведение данного экспертно-аналитического мероприятия.

По каждой цели экспертно-аналитического мероприятия определяется перечень вопросов, которые необходимо изучить и проанализировать в ходе проведения мероприятия. Формулировки и содержание вопросов должны выражать действия, которые необходимо выполнить для достижения целей мероприятия. Вопросы должны быть существенными и важными для достижения целей мероприятия.

4.4. По результатам предварительного изучения предмета и объектов экспертно-аналитического мероприятия разрабатывается программа проведения экспертно-аналитического мероприятия (Приложение 1), которая должна содержать следующие данные:

основание для проведения мероприятия (пункт плана работы КСК);

предмет мероприятия;

объект(ы) мероприятия;

цель (цели) и вопросы мероприятия;

исследуемый период;

сроки проведения мероприятия;

состав ответственных исполнителей мероприятия;

срок представления отчета (заключения) о результатах экспертно-аналитического мероприятия на рассмотрение Председателя КСК).

4.5. В процессе проведения экспертно-аналитического мероприятия в его программу могут быть внесены изменения, утверждаемые в соответствии с порядком, которым данная программа утверждалась.

4.6. После утверждения программы проведения экспертно-аналитического мероприятия осуществляется подготовка рабочего плана (Приложение 2) проведения экспертно-аналитического мероприятия.

Рабочий план проведения экспертно-аналитического мероприятия содержит распределение конкретных заданий по выполнению программы проведения мероприятия между исполнителями мероприятия с указанием содержания работ (процедур) и сроков их исполнения.

4.7. В случае проведения экспертно-аналитического мероприятия, предусматривающего выезд (выход) на места расположения объектов мероприятия руководителям объектов мероприятия направляются соответствующие уведомления (Приложение 3) о проведении экспертно-аналитического мероприятия на данных объектах.

В уведомлении указываются наименование мероприятия, основание для его проведения, сроки проведения мероприятия на объекте, состав группы исполнителей мероприятия и предлагается создать необходимые условия для проведения экспертно-аналитического мероприятия.

К уведомлению могут прилагаться:

копия утвержденной программы проведения экспертно-аналитического мероприятия (или выписка из программы);

перечень документов, которые должностные лица объекта мероприятия должны подготовить для представления лицам, участвующим в проведении мероприятия;

перечень вопросов, на которые должны ответить должностные лица объекта мероприятия до начала проведения мероприятия на данном объекте;

специально разработанные для данного мероприятия формы, необходимые для систематизации представляемой информации.

5. Проведение экспертно-аналитического мероприятия и оформление его результатов

5.1. Экспертно-аналитическое мероприятие проводится на основе утвержденной программы проведения экспертно-аналитического мероприятия.

5.2. В ходе проведения экспертно-аналитического мероприятия в соответствии с рабочим планом проведения мероприятия осуществляется исследование фактических данных и информации по предмету экспертно-аналитического мероприятия, полученных в ходе подготовки и проведения мероприятия и зафиксированных в его рабочей документации.

По результатам сбора и анализа информации и материалов по месту расположения объекта экспертно-аналитического мероприятия подготавливается соответствующая аналитическая справка, которая подписывается сотрудниками КСК, участвующими в данном мероприятии, и включается в состав рабочей документации мероприятия.

5.3. При подготовке выводов и предложений (рекомендаций) по результатам экспертно-аналитического мероприятия могут использоваться результаты работы внешних экспертов, привлеченных к участию в экспертно-аналитическом мероприятии, которые представляются ими в формах, установленных в соответствующем договоре или муниципальном контракте на оказание услуг для муниципальных нужд.

5.4. По результатам экспертно-аналитического мероприятия в целом оформляется отчет (заключение) о результатах экспертно-аналитического мероприятия (Приложение 4), который должен содержать:

исходные данные о мероприятии (основание для проведения мероприятия, предмет, цель (цели), объекты мероприятия, исследуемый период, сроки проведения мероприятия);

информацию о результатах мероприятия, в которой отражаются содержание проведенного исследования в соответствии с предметом мероприятия, даются конкретные ответы по каждой цели мероприятия, указываются выявленные проблемы, причины их существования и последствия;

выводы, в которых в обобщенной форме отражаются итоговые оценки проблем и вопросов, рассмотренных в соответствии с программой (единой программой) проведения мероприятия;

предложения и рекомендации, основанные на выводах и направленные на решение исследованных проблем и вопросов.

Кроме того, при необходимости отчет (заключение) может содержать приложения.

5.5. При подготовке отчета (заключения) о результатах экспертно-аналитического мероприятия следует руководствоваться следующими требованиями:

информация о результатах экспертно-аналитического мероприятия должна излагаться в отчете (заключении) последовательно в соответствии с целями, поставленными в программе проведения мероприятия, и давать по каждой из них конкретные ответы с выделением наиболее важных проблем и вопросов;

отчет (заключение) должен включать только ту информацию, заключения и выводы, которые подтверждаются материалами рабочей документации мероприятия;

выводы в отчете (заключении) должны быть аргументированными;

предложения (рекомендации) в отчете (заключении) должны логически следовать из выводов, быть конкретными, сжатыми и простыми по форме и по содержанию, ориентированы на принятие конкретных мер по решению выявленных проблем, направлены на устранение причин и последствий недостатков в сфере предмета мероприятия, иметь четкий адресный характер;

в отчете (заключении) необходимо избегать ненужных повторений и лишних подробностей, которые отвлекают внимание от наиболее важных его положений;

текст отчета (заключения) должен быть написан лаконично, легко читаться и быть понятным, а при использовании каких-либо специальных терминов и сокращений они должны быть объяснены.

5.6. Содержание отчета (заключения) о результатах экспертно-аналитического мероприятия должно соответствовать:

требованиям Регламента КСО, Стандарта и иных документов КСК;

исходной постановке задачи, которая сформулирована в наименовании экспертно-аналитического мероприятия в плане работы КСК;

программе проведения экспертно-аналитического мероприятия;

рабочей документации мероприятия.

5.7. Подготовку отчета (заключения) о результатах экспертно-аналитического мероприятия организует должностное лицо КСК, ответственное за проведение экспертно-аналитического мероприятия.

Отчет (заключение) о результатах экспертно-аналитического мероприятия в установленном порядке вносится на рассмотрение председателя КСК.

5.8. Одновременно с отчетом (заключением) о результатах экспертно-аналитического мероприятия подготавливаются проекты информационных писем в органы местного самоуправления.

Приложение N 1

                                                    Утверждаю

                                          Председатель Контрольно-счетной

                                          комиссии МО ГО "Воркута"

                                          _______________________________

                                                (инициалы, фамилия)

                                          "____" _______________ 200__ г.

ПРОГРАММА
проведения экспертно-аналитического мероприятия
"_____________________________________________________"
(наименование контрольного мероприятия)

1. Основание для проведения мероприятия:_________________________________

_________________________________________________________________________

    (пункт плана работы Контрольно-счетной комиссии МО ГО "Воркута",

          иные основания для проведения контрольного мероприятия)

2. Предмет мероприятия: _________________________________________________

                             (указывается, что именно проверяется)

3. Объекты мероприятия:

3.1. ____________________________________________________________________

3.2. ____________________________________________________________________

                      (полное наименование объектов)

4. Цели мероприятия:

4.1. Цель 1: ____________________________________________________________

                               (формулировка цели)

4.1.1. Вопросы: _________________________________________________________

_________________________________________________________________________

4.2. Цель 2: ____________________________________________________________

                              (формулировка цели)

4.2.1. Вопросы: _________________________________________________________

_________________________________________________________________________

5. Исследуемый деятельности: ____________________________________________

6. Сроки проведения мероприятия с _________ по ____________ 20____ г.

7. Состав ответственных исполнителей:

Руководитель мероприятия: _______________________________________________

_________________________________________________________________________

                      (должность инициалы фамилия)

8. Срок представления отчета  (заключения)  по  результатам  контрольного

мероприятия: ____________________________________________________________

Руководитель

мероприятия              (личная подпись)           инициалы фамилия

Приложение N 2

РАБОЧИЙ ПЛАН
проведения экспертно-аналитического мероприятия
"____________________________________________________________"
(наименование экспертно-аналитического мероприятия)

Объекты мероприятия (из программы)	Вопросы мероприятия	Содержание работы	Исполнители	Сроки
				начала работы	окончания работы	представления материалов для подготовки актов
1.	а)	-;
		-;
	б)	-;
		-;
2.	а)	-;
		-;
	б)	-;
		-;

Руководитель контрольного мероприятия

(должность)                личная подпись           инициалы фамилия

С рабочим планом ознакомлены:

(должности)                личная подпись           инициалы фамилия

Приложение N 3

                                 Герб

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ КОМИССИЯ
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДСКОГО ОКРУГА "ВОРКУТА"

169900 г. Воркута, пл. Центральная, д. 7, каб. 703

УВЕДОМЛЕНИЕ

____________ 200__ г.                                            N ______

Наименование проверяемого объекта Должность руководителя проверяемого объекта Инициалы, Фамилия

Уважаемый имя отчество!

Контрольно-счетная комиссия МО ГО "Воркута" уведомляет Вас, что в соответствии со статьей ______ Федерального закона РФ N 6-ФЗ от 07.02.2011 г. "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", пунктом ___ Плана работы контрольно-счетной комиссии МО ГО "Воркута" на 200_ год, утвержденного приказом контрольно-счетной комиссии МО ГО "Воркута" от "___" ___________ N в

_________________________________________________________________________

                 (наименование проверяемого объекта)

сотрудник(-и) Контрольно-счетной комиссии МО ГО "Воркута":

_________________________________________________________________________

                       (должность инициалы фамилия)

будет(-ут) проводить экспертно-аналитическое мероприятие "_______________

________________________________________________________________________"

             (наименование контрольного мероприятия)

Срок проведения контрольного мероприятия с _____ 20__ по _____ 20__ года.

В соответствии со статьей ___Федерального закона РФ N 6-ФЗ от 07.02.2011 г. "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" прошу обеспечить необходимые условия для работы сотрудника(-ов) Контрольно-счетной комиссии МО ГО "Воркута" и подготовить необходимые для проверки материалы по прилагаемым формам и перечню вопросов.

Приложения:

- программа проведения контрольного мероприятия (копия или выписка);

- перечень документов или вопросов (в случае необходимости);

- формы, таблицы (в случае необходимости).

                             Личная подпись              инициалы фамилия

Приложение N 4

                                 Герб

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ КОМИССИЯ
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДСКОГО ОКРУГА "ВОРКУТА"

169900 г. Воркута, пл. Центральная, д. 7, каб. 703

_____________ 200__ г. N ______

                                                    Утверждаю

                                          Председатель Контрольно-счетной

                                          комиссии МО ГО "Воркута"

                                          _______________________________

                                                (инициалы, фамилия)

                                          "____" _______________ 200__ г.

ОТЧЕТ
О РЕЗУЛЬТАТАХ ЭКСПЕРТНО-АНАЛИТИЧЕСКОГО МЕРОПРИЯТИЯ
"_____________________________________________________"
(наименование мероприятия)

1. Основание для проведения мероприятия: ________________________________

_________________________________________________________________________

   (пункт плана работы Контрольно-счетной комиссии МО ГО "Воркута",

          иные основания для проведения контрольного мероприятия)

2. Предмет мероприятия: _________________________________________________

                           (указывается, что именно проверяется)

3. Объект (объекты) мероприятия:

3.1. ____________________________________________________________________

3.2. ____________________________________________________________________

                    (полное наименование объектов)

4. Исследуемый период: __________________________________________________

5. Срок проведения мероприятия: с "__" ______ по "__" _____ 20___ г.

6. Цели мероприятия:

6.1. ____________________________________________________________________

6.2. ____________________________________________________________________

7. По результатам мероприятия установлено следующее:

7.1. (Цель 1) ___________________________________________________________

7.2. (Цель 2) ___________________________________________________________

(дается заключение по каждой цели контрольного мероприятия, основанные на

материалах  актов  и  рабочей  документации,  указываются  вскрытые факты

нарушения законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации,

Республики  Коми,    органов   местного   самоуправления,   недостатки  в

деятельности  проверяемых  объектов  со ссылкой на статьи законов и (или)

пункты нормативных правовых актов Российской Федерации, Республики  Коми,

органов  местного  самоуправления,  требования  которых нарушены,  дается

оценка размеров ущерба, причиненного муниципальному образованию)

8. Выводы:

8.1. ____________________________________________________________________

8.2. ____________________________________________________________________

(кратко формулируются основные итоги контрольного мероприятия с указанием

выявленных  ключевых проблем,  причин  имеющихся нарушений и недостатков,

последствий,  которые  они  могут повлечь за собой, а  также  оценивается

ущерб, причиненный муниципальному образованию)

9. Предложения (рекомендации):

9.1. ____________________________________________________________________

9.2. ____________________________________________________________________

(формулируются   предложения   по   устранению   выявленных   нарушений и

недостатков, возмещению ущерба, привлечению к ответственности должностных

лиц,  допустивших  нарушения,  и другие предложения в адрес организаций и

органов   местного  самоуправления,  в  компетенции   которых   находится

реализация  указанных  предложений,  а  также  предложения по направлению

представлений,    предписаний,    информационных   писем,   обращений   в

правоохранительные органы)

Приложение:

1. ______________________________________________________________________

2. ______________________________________________________________________

(приводится   перечень   нормативных    правовых  актов  органов местного

самоуправления,   исполнение    которых   проверено   в ходе контрольного

мероприятия; документов, не полученных по запросам; актов, оформленных по

результатам   контрольного   мероприятия;    заключений   на    замечания

руководителей или иных уполномоченных должностных лиц объектов к актам по

результатам контрольного мероприятия и другое)

Руководитель контрольного мероприятия

должность                личная подпись               инициалы фамилия