Приказ Министра инвестиций, промышленности и науки Московской области от 24 декабря 2021 г. N 215 "Об утверждении Плана внутреннего финансового аудита в Министерстве инвестиций, промышленности и науки Московской области на 2022 год"

В соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в целях осуществления внутреннего финансового аудита, приказываю:

1. Утвердить прилагаемый План проведения внутреннего финансового аудита в Министерстве инвестиций, промышленности и науки Московской области на 2022 год.

2. Утвердить прилагаемую Программу аудиторского мероприятия "Подтверждение достоверности годовой бюджетной отчетности, в том числе, соответствия порядка ведения бюджетного учета единой методологии учета и отчетности" в Министерстве инвестиций, промышленности и науки Московской области на 2022 год.

3. Наделить полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита в Министерстве инвестиций, промышленности и науки Московской области на 2022 год Кендышеву Ижилину Цеценовну - заместителя начальника Отдела правового обеспечения и оценки регулирующего воздействия.

4. Управлению внешних связей и информационного обеспечения обеспечить размещение настоящего приказа на официальном сайте Министерства инвестиций, промышленности и науки Московской области в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.

5. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Министр

Е.А. Зиновьева

Утвержден

приказом министра

инвестиций, промышленности и науки

Московской области

от 24.12.2021 N 215

План
проведения внутреннего финансового аудита в Министерстве инвестиций, промышленности и науки Московской области на 2022 год

N п/п	Тема аудиторского мероприятия	Проверяемый период	Объект аудита	Субъект бюджетных процедур	Сроки проведения аудиторской проверки	Ответственный исполнитель
1	2	3	4	5	6	7
1	Подтверждение достоверности годовой бюджетной отчетности в том числе, соответствия порядка ведения бюджетного учета единой методологии учета и отчетности:	С 01.01.2021 по 31.12.2021		Министр инвестиций, промышленности и науки Московской области; заместители министра инвестиций, промышленности и науки Московской области; руководители структурных подразделений Министерства инвестиций, промышленности и науки Московской области, которые организуют, обеспечивают выполнение бюджетных процедур	Январь - февраль 2022 года	Кендышева И.Ц.
1.1		С 01.01.2021 по 31.12.2021	Анализ организации бюджетных процедур учета и отчетности		Январь - февраль 2022 года	Кендышева И.Ц.
1.2		С 01.01.2021 по 31.12.2021	Выявление рисков искажения бюджетной отчетности		Январь - февраль 2022 года	Кендышева И.Ц.
1.3		С 01.01.2021 по 31.12.2021	Определение объектов бюджетного учета, подлежащих изучению в ходе проведения аудиторского мероприятия.		Январь - февраль 2022 года	Кендышева И.Ц.
1.4		С 01.01.2021 по 31.12.2021	Проведение анализа выполнения бюджетных процедур учета и отчетности		Январь - февраль 2022 года	Кендышева И.Ц.
1.5		С 01.01.2021 по 31.12.2021	Оценка надежности внутреннего финансового контроля в отношении бюджетных процедур учета и отчетности.		Январь - февраль 2022 года	Кендышева И.Ц.
1.6		С 01.01.2021 по 31.12.2021	Оценка рисков искажения бюджетной отчетности		Январь - февраль 2022 года	Кендышева И.Ц.
1.7		С 01.01.2021 по 31.12.2021	Формирование суждения субъекта внутреннего финансового аудита о достоверности бюджетной отчетности		Январь - февраль 2022 года	Кендышева И.Ц.

Утверждена

приказом министра

инвестиций, промышленности и науки

Московской области

от 24.12.2021 N 215

ПРОГРАММА
аудиторского мероприятия "Подтверждение достоверности годовой бюджетной отчетности, в том числе, соответствия порядка ведения бюджетного учета единой методологии учета и отчетности" в Министерстве инвестиций, промышленности и науки Московской области на 2022 год

Основание: План проведения внутреннего финансового аудита в Министерстве инвестиций, промышленности и науки Московской области (далее - Министерство) на 2022 год.

Проверяемый период: с 01.01.2021 по 31.12.2021.

Сроки проведения проверки: с 11.01.2022 по 10.02.2022.

Цель аудиторского мероприятия: Подтверждение достоверности годовой бюджетной отчетности, в том числе, соответствия порядка ведения бюджетного учета единой методологии учета и отчетности.

При проведении аудиторского мероприятия применяются следующие методы внутреннего финансового аудита:

аналитические процедуры;

пересчет;

запрос и подтверждение;

наблюдение;

мониторинг процедур внутреннего финансового контроля.

В ходе проведения аудиторского мероприятия изучаются следующие бюджетные процедуры:

другие бюджетные процедуры по исполнению бюджета, ведению бюджетного учета и составлению бюджетной отчетности, отраженные в Реестре бюджетных рисков Министерства 1, имеющие высокий уровень бюджетного риска, а также выявленные риски искажения бюджетной отчетности в ходе данного аудиторского мероприятия.

Перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе проведения аудиторского мероприятия:

1. Анализ организации бюджетных процедур учета и отчетности.

Изучаются:

положения нормативных правовых актов, регулирующих ведение бюджетного учета и составление, представление и утверждение бюджетной отчетности, а также информация об их изменениях;

порядок формирования, достаточность и актуальность актов и документов Министерства, устанавливающих учетную политику, а также причины внесения изменений в указанные акты и документы;

соответствие актов и документов Министерства требованиям единой методологии учета и отчетности; кадровое обеспечение структурных подразделений Министерства сотрудниками, ведущими бюджетный учет и составляющими бюджетную отчетность, квалификация таких сотрудников;

информация об используемых прикладных программных средствах и информационных ресурсах, обеспечивающих исполнение бюджетных полномочий по ведению бюджетного учета, составлению, представлению и утверждению бюджетной отчетности, в том числе, информация об изменениях в этих прикладных программных средствах и информационных ресурсах, надежность и эффективность ИТ-контролей, включая контроли, направленные на защиту информационной системы бюджетного учета и отчетности от несанкционированных изменений, неавторизованного использования, повреждения и потери данных;

наделение правами доступа пользователей (субъектов бюджетных процедур) к базам данных, вводу и выводу информации из прикладных программных средств и информационных ресурсов, обеспечивающих исполнение бюджетных полномочий по ведению бюджетного учета, составлению, представлению и утверждению бюджетной отчетности, в том числе правами доступа к записям (их изменению, удалению) в регистрах бюджетного учета и в бюджетной отчетности, а также регламенты взаимодействия пользователей с этими прикладными программными средствами и информационными ресурсами;

информация о порядке взаимодействия субъектов бюджетных процедур при выполнении бюджетных процедур учета и отчетности;

организация хранения первичных учетных документов, регистров бюджетного учета и бюджетной отчетности.

___________________________________

1 Распоряжение Министерства инвестиций, промышленности и науки Московской области от 20.08.2020 N 52/1 "Об утверждении Порядка осуществления Министерством инвестиций, промышленности и науки Московской области внутреннего финансового аудита"

2. Выявление рисков искажения бюджетной отчетности. Изучается информация о выявленных ошибках в организации бюджетных процедур учета и отчетности, результаты проведенной работы должностных лиц Министерства по минимизации бюджетных рисков. По результатам анализа определяются возможные и приводящие к искажению бюджетной отчетности события.

3. Определение объектов бюджетного учета, подлежащих изучению в ходе проведения аудиторского мероприятия, осуществляется с применением риск-ориентированного подхода (подхода, основанного на информации о выявленных (обнаруженных) рисках искажения бюджетной отчетности).

В отношении каждого объекта бюджетного учета, подлежащего изучению 2:

устанавливается перечень документов, отражающих факты хозяйственной жизни, в которых наличие возможных ошибок, нарушений и (или) недостатков может привести к искажению бюджетной отчетности;

определяются способы изучения объектов бюджетного учета.

___________________________________

2 Пункт 15 приказа Минфина России от 1 сентября 2021 г. N 120н "Об утверждении федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Осуществление внутреннего финансового аудита в целях подтверждения достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета единой методологии бюджетного учета, составления, представления и утверждения бюджетной отчетности" и о внесении изменений в некоторые приказы Министерства финансов Российской Федерации по вопросам осуществления внутреннего финансового аудита"

4. Проведение анализа выполнения бюджетных процедур учета и отчетности.

Изучается:

наличие избыточных (дублирующих друг друга) операций (действий) по выполнению бюджетных процедур учета и отчетности;

законность, своевременность и полнота формирования финансовых и первичных учетных документов, а также своевременность передачи для регистрации и принятия к учету первичных учетных документов, которыми оформлены факты хозяйственной жизни;

правильность и своевременность ведения регистров бюджетного учета, внесения в них исправлений, а также соответствие их требованиям, установленным в нормативных правовых актах, регулирующих ведение бюджетного учета;

наличие и практика разрешения разногласий в отношении ведения бюджетного учета между руководителем субъекта бюджетной отчетности и главным бухгалтером субъекта бюджетной отчетности или иным должностным лицом, на которое возложено ведение бюджетного учета, в том числе наличие случаев отражения в бюджетном учете отдельных событий, хозяйственных операций в результате письменного распоряжения руководителя субъекта бюджетной отчетности;

наличие (отсутствие) случаев преднамеренного неверного отражения событий, хозяйственных операций в бюджетной отчетности или их преднамеренного исключения из нее, в том числе, включение в показатели бюджетной отчетности информации, основанной на регистрации в регистрах бюджетного учета не имевших места фактов хозяйственной жизни, мнимого или притворного объекта бюджетного учета; непрерывность ведения бюджетного учета;

включение в показатели бюджетной отчетности информации, основанной на регистрации не имевших места фактов хозяйственной жизни (в том числе, неосуществленные расходы, несуществующие обязательства), мнимого или притворного объекта бюджетного учета в регистрах бюджетного учета;

соблюдение установленных законодательством Российской Федерации требований к проведению инвентаризации активов и обязательств;

соответствие состава форм и показателей бюджетной отчетности требованиям, установленным в нормативных правовых актах, регулирующих составление и представление бюджетной отчетности, ее составление на основе данных, содержащихся в регистрах бюджетного учета;

своевременность отражения в учете бюджетных обязательств; соблюдение порядка учета расчетов;

реальность дебиторской и кредиторской задолженности на конец отчетного периода, наличие просроченной задолженности, меры, применяемые к взысканию дебиторской и погашению кредиторской задолженности, обоснованность списания задолженности;

полнота и своевременность оформления документов по поступлению и выбытию объектов основных средств, нематериальных активов и материальных запасов;

организация хранения документов бюджетного учета и бюджетной отчетности.

Сведения об уполномоченном должностном лице.

Кендышева Ижилина Цеценовна - заместитель начальника Отдела правового обеспечения и оценки регулирующего воздействия Министерства инвестиций, промышленности и науки Московской области.

Удостоверение о повышении квалификации в Федеральном государственном бюджетном образовательном учреждении высшего образования "Российский государственный университет правосудия" по дополнительной профессиональной программе "Аудит" от 22.11.2021 N 1751с.