Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Московской области за 2020 год (утв. решением Коллегии Контрольно-счетной палаты Московской области от 17 мая 2021 г. N 10/1)

Отчет
о деятельности Контрольно-счетной палаты Московской области за 2020 год
(утв. решением Коллегии Контрольно-счетной палаты Московской области
от 17 мая 2021 г. N 10/1)

Принят

постановлением

Московской областной Думы

от 27.05.2021 N 46/148-П

Настоящий отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Московской области за 2020 год подготовлен в соответствии с Федеральным законом от 07.02.2011 N 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" (далее - Федеральный закон N 6-ФЗ) (статья 19), Законом Московской области N 135/2010-ОЗ "О Контрольно-счетной палате Московской области" (далее - Закон Московской области N 135/2010-ОЗ) (статья 23), а также стандартом организации деятельности Контрольно-счетной палаты Московской области "Подготовка отчетов о деятельности Контрольно-счетной палаты Московской области", утвержденным распоряжением Контрольно-счетной палаты Московской области от 29.12.2018 N 40Р-81.

Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Московской области за 2020 год (далее - Отчет) рассмотрен и одобрен решением Коллегии Контрольно-счетной палаты Московской области от 17.05.2021 N 10/1.

В Отчете отражены результаты деятельности Контрольно-счетной палаты Московской области (далее - КСП Московской области) за 2020 год по выполнению возложенных задач и реализации полномочий, определенных федеральным законодательством и законодательством Московской области.

1. Правовое регулирование деятельности

В своей деятельности Контрольно-счетная палата руководствуется Конституцией Российской Федерации, Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом N 6-ФЗ, Уставом Московской области, Законом Московской области N 135/2010-ОЗ, а также федеральным законодательством и законодательством Московской области в сферах стратегического планирования, закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, производства по делам об административных правонарушениях, противодействия коррупции и в других сферах, регулирующих вопросы, связанные с осуществлением внешнего государственного финансового контроля, а также стандартами внешнего государственного финансового контроля.

Законом Московской области N 41/2020-ОЗ "О внесении изменений в Закон Московской области "О Контрольно-счетной палате Московской области" (далее - Закон Московской области N 41/2020-ОЗ) внесен ряд изменений в положения Закона Московской области N 135/2010-ОЗ в целях его приведения в соответствие с Бюджетным кодексом Российской Федерации в связи с внесением в него изменений, а также в целях совершенствования реализации полномочий КСП Московской области.

Изменения, во-первых, упорядочили процедуры взаимодействия КСП Московской области с органами государственной власти Московской области.

В КСП Московской области поступают многочисленные обращения центральных исполнительных органов государственной власти, государственных органов Московской области с просьбой разъяснить порядок применения нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, высказать мнение по конкретным правоприменительным ситуациям.

Однако консультирование объектов контроля по вопросам правоприменительной практики не входило в полномочия КСП Московской области.

В современных экономических условиях деятельность КСП Московской области должна быть направлена прежде всего на формирование и участие в единой системе предотвращения финансовых нарушений.

Для реализации вышеназванных задач Законом Московской области N 41/2020-ОЗ закреплено полномочие КСП Московской области по подготовке и представлению письменных разъяснений по обращениям Московской областной Думы, депутатов Московской областной Думы, Губернатора Московской области, Правительства Московской области по предотвращению и устранению нарушений бюджетного законодательства, иным вопросам, входящим в компетенцию Контрольно-счетной палаты.

Также Законом Московской области N 41/2020-ОЗ закреплена возможность участия Председателя КСП Московской области, его заместителя и аудиторов КСП Московской области в совещаниях, проводимых исполнительными органами государственной власти Московской области, государственными органами Московской области, в работе созданных ими координационных, консультационных, совещательных и других рабочих органов.

Вышеуказанные меры позволяют обеспечить эффективность, результативность и оперативность проведения КСП Московской области контрольных и экспертно-аналитических мероприятий и, как следствие, выявление, предотвращение и устранение нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации, а также нормативных правовых актов, устанавливающих порядок управления и распоряжения имуществом, находящимся в собственности Московской области.

Во-вторых, изменен (расширен и уточнен) перечень объектов государственного (муниципального) финансового контроля, осуществляемого КСП Московской области, к которым в том числе отнесены:

юридические и физические лица, индивидуальные предприниматели, получающие средства из соответствующего бюджета на основании договоров (соглашений) о предоставлении средств из соответствующего бюджета и (или) государственных (муниципальных) контрактов, кредиты, обеспеченные государственными и муниципальными гарантиями;

исполнители (поставщики, подрядчики) по договорам (соглашениям), заключенным в целях исполнения договоров (соглашений) о предоставлении средств из соответствующего бюджета и (или) государственных (муниципальных) контрактов, которым в соответствии с федеральными законами открыты лицевые счета в Федеральном казначействе, финансовом органе субъекта Российской Федерации (муниципального образования).

2. Основные итоги деятельности за 2020 год

1. В соответствии с Планом работы КСП Московской области на 2020 год, утвержденным решением Коллегии КСП Московской области от 23.12.2019 N 42/4, и распоряжением КСП Московской области от 24.12.2019 N 40Р-110 в отчетном году КСП Московской области проведено 77 мероприятий (в 2019 году - 83), из них 22 - контрольных (в 2019 году - 35) и 55 - экспертно-аналитических (в 2019 году - 48).

Количество проведенных КСП Московской области мероприятий

В течение 2020 года в утвержденный План работы КСП Московской области на основании решений Коллегии КСП Московской области изменения вносились 29 раз и были связаны с уточнением сроков проведения мероприятий, объектов контроля, состава участвующих в мероприятиях муниципальных контрольно-счетных органов, методов и оснований проведения мероприятий. В основаниях проведения отдельных контрольных мероприятий в план были добавлены также 16 обращений граждан, вопросы которых были включены в программы проводимых мероприятий.

Всего дополнительно в план работы было включено 3 контрольных и 1 экспертно-аналитическое мероприятие. Исключены из плана работы 5 контрольных и 2 экспертно-аналитических мероприятия.

Сведения об основных плановых показателях КСП Московской области

Проведено мероприятий	2020 год
Всего, из них:	77
Контрольных	22
Экспертно-аналитических, в том числе:	55
Со Счетной палатой Российской Федерации	2
По поручению Московской областной Думы	2
По обращениям граждан	9
С муниципальными контрольно-счетными органами	7
Проведено:
Аудитов в сфере закупок (в т.ч. с элементами)	17
С проверкой выполнения показателей в рамках реализации региональных и национальных проектов	8
Контрольных мероприятий, включающих вопросы противодействия коррупции	1
Общий объем проверенных средств, млрд. рублей	96,5

Основные изменения Плана пришлись на наиболее острый период борьбы с пандемией коронавирусной инфекции в России.

В связи с пандемией коронавирусной инфекции и ограничениями, введенными постановлением Губернатора Московской области от 12.03.2020 N 108-ПГ "О введении в Московской области режима повышенной готовности для органов управления и сил Московской областной системы предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций и некоторых мерах по предотвращению распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19) на территории Московской области" и указом Мэра Москвы от 05.03.2020 N 12-УМ "О введении режима повышенной готовности", Коллегией КСП Московской области принято решение о приостановке КСП Московской области контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, дальнейшее взаимодействие в указанный период сотрудниками КСП Московской области осуществлялось в удаленном режиме, включая взаимодействие с объектами контроля.

Качественному решению поставленных задач в указанный период способствовало внесение изменений в Закон Московской области N 135/2010-ОЗ, предусматривающих доступ КСП Московской области к государственным информационным системам Московской области и ведомственным информационным системам объектов контроля. На сегодняшний день обеспечен доступ сотрудников КСП Московской области более чем к 40 информационным системам, информация которых используется при осуществлении внешнего государственного финансового контроля.

В соответствии с принятыми нормативными правовыми актами в указанный период приостановлено проведение 11 контрольных и 14 экспертно-аналитических мероприятий. Распоряжением КСП Московской области от 23.04.2020 N 41Р-38 "О внесении изменений в план работы Контрольно-счетной палаты Московской области на 2020 год" внесено основное количество изменений в план работы КСП Московской области на 2020 год.

В целом, сравнение количества проведенных в 2019 и 2020 годах мероприятий свидетельствует о сокращении количества проведенных контрольных мероприятий (на 13), увеличении экспертно-аналитических мероприятий (на 7), что обусловлено действием ограничений на осуществление в 2020 году государственного контроля в финансово-бюджетной сфере в связи с пандемией коронавирусной инфекции, ограничением выездов инспекторских групп на объекты контроля, увеличением возможностей проведения камеральных мероприятий.

Основные показатели деятельности КСП Московской области за 2020 год представлены в приложении 1 к настоящему Отчету.

В соответствии с постановлением Московской областной Думы от 05.12.2019 N 29/101-П "О поручении Контрольно-счетной палате Московской области о проведении плановых экспертно-аналитических и контрольных мероприятий в 2020 году" в отчетном году проведено 2 контрольных мероприятия.

Во взаимодействии с контрольно-счетными органами муниципальных образований Московской области проведено 7 совместных и параллельных мероприятий, в том числе: 5 совместных выездных контрольных мероприятий, 2 мероприятия (1 - контрольное и 1 - экспертно-аналитическое) проведены параллельно и камерально.

В совместных и параллельных мероприятиях приняли участие 30 муниципальных контрольно-счетных органов Московской области.

В 2020 году контрольными и экспертно-аналитическими мероприятиями КСП Московской области охвачено 194 объекта (в 2018 году - 559 объектов, в 2019 году - 253), в том числе 66 из них проверено с выездом на объекты контроля, 128 - проверено камерально.

В числе объектов, проверенных КСП Московской области с выездом на объекты, - 15 центральных исполнительных органов государственной власти Московской области, государственных органов Московской области, 12 подведомственных им учреждений, 2 акционерных общества и 4 общества с ограниченной ответственностью, 32 администрации муниципальных образований, 1 муниципальное бюджетное учреждение.

Всего в контрольных мероприятиях было камерально проверено:

центральных исполнительных органов государственной власти Московской области - 1;

2 государственных учреждения здравоохранения (бюджетное и автономное);

акционерное общество - 1.

55 экспертно-аналитическими мероприятиями охвачено камерально 123 объекта (ГАБСов).

Сведения о муниципальных образованиях Московской области, в которых в 2020 году проводились контрольные и экспертно-аналитические мероприятия, представлены в приложении 2 к настоящему Отчету.

2. Общий объем финансовых средств, проверенных в отчетном году в ходе внешнего государственного финансового аудита (контроля), составил 96,5 млрд. рублей.

По результатам деятельности КСП Московской области в 2020 году с учетом неэффективного использования бюджетных средств и прочих видов нарушений выявлено 4628 нарушений (в 2018 - 2311, в 2019 - 5729). Объем нарушений составил 13077,04 млн. рублей, что меньше, чем в предыдущие годы (в 2018 году - 14719,10 млн. рублей, в 2019 году - 16935,50 млн. рублей).

Динамика количества и объема выявленных нарушений

Итоги деятельности КСП Московской области за 2020 год в разрезе видов нарушений, предусмотренных классификатором нарушений, выявляемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля), представлены в приложении 3.

Результаты внешнего государственного финансового контроля КСП Московской области в 2020 году свидетельствуют о том, что наибольшее количество и наибольший объем нарушений в отчетном году выявлен при формировании и исполнении бюджетов - 2445 нарушений (52,8% от общего количества выявленных нарушений) (в 2019 году - 1717 нарушений (30%) на общую сумму 11549,43 млн. рублей (88,3% от общей суммы выявленных нарушений) (в 2019 году - 2920,94 млн. рублей (17,2%).

Общие сведения о выявленных нарушениях

Нарушения	2020 год	Удельный вес (%)
При формировании и исполнении бюджетов
Количество (ед.)	2445	52,8%
Сумма (млн. рублей)	11549,43	88,3%
Ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской отчетности
Количество (ед.)	545	11,8%
Сумма (млн. рублей)	841,59	6,4%
При осуществлении государственных (муниципальных) закупок
Количество (ед.)	1422	30,7%
Сумма (млн. рублей)	381,01	2,9%
Законодательства в сфере управления государственной собственностью
Количество (ед.)	16	0,4%
Сумма (млн. рублей)	0,07	Менее 0,1%
Прочие и иные нарушения
Количество (ед.)	144	3,1%
Сумма (млн. рублей)	0,00	0,0%
Неэффективное использование бюджетных средств
Количество (ед.)	56	1,2%
Сумма (млн. рублей)	304,94	2,3%
Всего с учетом неэффективного использования бюджетных средств и прочих видов нарушений
Количество (ед.)	4628
Сумма (млн. рублей)	13077,04

При этом при формировании бюджетов объектами контроля выявлено 58 процедурных нарушений, основными из которых являются нарушения порядка принятия решений о разработке государственных (муниципальных) программ, их формирования и оценки их планируемой эффективности (36 нарушений).

Основная доля нарушений выявлена КСП Московской области в ходе исполнения бюджетов объектами контроля. Основные выявленные нарушения этого вида в разрезе нарушений, предусмотренных классификатором нарушений, представлены в таблице.

Основные нарушения, выявленные КСП Московской области в 2020 году, в ходе исполнения бюджетов объектами контроля

N п/п	Наименование нарушения	Количество нарушений	Сумма нарушений, млн. руб.
1	2	3	4
1	Нарушения при установлении случаев и порядка предоставления из бюджетов бюджетной системы субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг	400	-
2	Нарушения оплаты труда сотрудников государственных (муниципальных) органов, государственных (муниципальных) служащих, работников государственных (муниципальных) бюджетных, автономных и казенных учреждений в размерах, не соответствующих установленным законодательством Российской Федерации, локальными правыми актами	398	2,6
3	Нарушения порядка реализации государственных (муниципальных) программ	304	-
4	Неосуществление бюджетных полномочий главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств	282	-
5	Нарушения при выполнении или невыполнение государственных (муниципальных) задач и функций государственными органами и органами местного самоуправления, органами государственных внебюджетных фондов	215
6	Нарушения порядка предоставления межбюджетных субсидий	205	-
7	Нарушения условий предоставления межбюджетных субсидий	32	7295,47
8	Нарушения условий предоставления из бюджетов бюджетной системы субсидий юридическим лицам (за исключением субсидии государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг	3	2321,48
9	Нарушения юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, физическим лицом, являющимися получателями субсидий, условий соглашений об их предоставлении	47	1371,11

Значительное количество нарушений (30,7%) выявлено в отчетный период при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц - 1422 нарушения (в 2019 году - 2200). При этом сумма нарушений составляет 381,01 млн. рублей (2,9% от общей суммы выявленных нарушений) (в 2019 году - 353,27 млн. рублей (2,1%).

По результатам указанных проверок КСП Московской области выявлено 1343 нарушения в сфере закупок (по Федеральному закону N 44-ФЗ), из которых 196 финансовых нарушений на сумму 334,42 млн. рублей и 1147 нефинансовых нарушений, а также 79 нарушений (по Федеральному закону N 223-ФЗ), из которых 72 процедурных нарушения и 7 финансовых нарушений на сумму 46,59 млн. рублей.

Основные выявленные нарушения в сфере закупок в разрезе нарушений, предусмотренных классификатором нарушений, представлены в таблице.

Основные нарушения, выявленные КСП Московской области в 2020 году, при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц

N п/п	Наименование нарушения	Количество нарушений	Сумма нарушений, млн. руб.
	По Федеральному закону N 44-ФЗ
1	Непредставление, несвоевременное представление информации (сведений) и (или) документов, подлежащих включению в реестр контрактов, заключенных заказчиками, реестр контрактов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, или направление недостоверной информации (сведений) и (или) документов, содержащих недостоверную информацию	379	-
2	Нарушения условий реализации контрактов (договоров), в том числе сроков реализации, включая своевременность расчетов по контракту (договору)	254	-
3	Нарушения при нормировании в сфере закупок	131	-
4	Внесение изменений в контракт (договор) с нарушением требований, установленных законодательством	86	-
5	Изменение условий контракта, в том числе увеличение цен товаров, работ, услуг, если возможность изменения условий контракта не предусмотрена законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок и такое изменение привело к дополнительному расходованию средств соответствующих бюджетов бюджетной системы Российской Федерации или уменьшению количества поставляемых товаров, объема выполняемых работ, оказываемых услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд	2	188,76
6	Приемка и оплата (неоплата) поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг с нарушением сроков, установленных законом, контрактом (договором)	69	74,69
7	Неприменение мер ответственности по контракту (договору) (отсутствуют взыскания неустойки (пени, штрафы) с недобросовестного поставщика (подрядчика, исполнителя)	70	10,42
	По Федеральному закону N 223-ФЗ
8	Несоблюдение принципов и основных положений о закупке	69	-
9	Приемка и оплата завышенных (невыполненных) объемов работ, не поставленных товаров, не оказанных услуг отдельными видами юридических лиц	6	37,75

В сфере ведения объектами контроля бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности КСП Московской области в отчетном периоде выявлено 545 нарушений (11,8% от общего количества выявленных нарушений) (в 2019 году - 1052 (18,4%) на сумму 841,59 млн. рублей (6,4% от общей суммы выявленных нарушений) (в 2019 году - 13255,18 млн. рублей (78,3%).

Основные выявленные нарушения этого вида в разрезе нарушений, предусмотренных классификатором нарушений, представлены в таблице.

Основные нарушения,
выявленные КСП Московской области в 2020 году, при ведении объектами контроля бухгалтерского учета, составлении и представлении бухгалтерской (финансовой) отчетности

N п/п	Наименование нарушения	Количество нарушений	Сумма нарушений, млн. руб.
1	Нарушение требований, предъявляемых к форме и (или) обязательным реквизитам первичных учетных документов	135	-
2	Нарушение требований, предъявляемых к применению правил ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности	69	-
3	Нарушение общих требований к бухгалтерской (финансовой) отчетности экономического субъекта, в том числе к ее составу	66	-
4	Нарушение требований, предъявляемых к регистру бухгалтерского учета	70	29,40
5	Грубое нарушение требований к бюджетному (бухгалтерскому) учету, в том числе к составлению либо представлению бюджетной или бухгалтерской (финансовой) отчетности	35	646,63
6	Грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности	4	147,53

В отчетном году КСП Московской области в ходе проведения мероприятий выявила 16 нарушений законодательства в сфере управления государственной собственностью на сумму 0,07 млн. рублей. Основным нарушением в этой сфере является определение (установления) размера арендной платы с нарушением требований федерального законодательства, законодательства субъектов Российской Федерации, муниципальных правовых актов:

В отчетный период КСП Московской области выявлено 144 нарушения объектами контроля требований правовых актов, условий соглашений, договоров, контрактов, не относящихся к нарушениям законодательства Российской Федерации в финансово-бюджетной сфере и нарушениям законодательства о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд.

В 2020 году КСП Московской области выявлено 19 фактов нецелевого использования бюджетных средств на сумму 0,81 млн. рублей. Основные нарушения этого вида связаны в частности с тем, что средства субсидий на госзадание направлялись на оплату труда (выплату премий) работникам учреждений, которые должны были финансироваться за счет внебюджетной деятельности.

В ходе проверок и контрольных осмотров были установлены факты хранения приобретенного оборудования на складах, в заводской упаковке, т.е. неиспользования приобретенного оборудования. Всего за 2020 год выявлено 56 нарушений по неэффективному использованию бюджетных средств на сумму 304,94 млн. рублей.

3. Для устранения и предотвращения выявленных нарушений в 2020 году КСП Московской области осуществляла тесное взаимодействие с центральными исполнительными органами государственной власти Московской области.

По поручениям Губернатора Московской области и Вице-губернатора Московской области соответствующими профильными заместителями Председателя Правительства Московской области проведены совещания по обсуждению итогов контрольных мероприятий с утверждением дорожных карт по определению контрольных сроков по устранению выявленных нарушений и определению ответственных должностных лиц.

Результаты отдельных контрольных мероприятий рассмотрены на итоговых ведомственных годовых коллегиях, проводимых органами государственной власти Московской области, а также на расширенных ведомственных совещаниях, по результатам которых были выработаны и утверждены соответствующие решения. При проведении данных мероприятий Председателем КСП Московской области и аудиторами по соответствующему направлению деятельности доводились итоги контрольной деятельности, давались рекомендации, а также обязательные для исполнения требования по устранению выявленных нарушений.

3.1. В результате проведенной работы в отчетном году обеспечено устранение выявленных нарушений на сумму 730,18 млн. рублей (в 2018 - 290 млн. рублей, в 2019 году - 451,15 млн. рублей), в том числе возмещены в бюджет Московской области средства, израсходованные не по целевому назначению, на сумму 3,10 млн. рублей (в 2017 - 3,75 млн. рублей, в 2019 году - 5,60 млн. рублей).

Динамика устранения выявленных нарушений

3.2. По требованиям КСП Московской области устранено выявленных финансовых нарушений на сумму 704,30 млн. рублей:

возмещен ущерб Московской области - 79,40 млн. рублей;

оплачены пени и штрафы - 18,65 млн. рублей;

возвращены остатки средств субсидий - 216,11 млн. рублей;

возвращены излишне начисленные физическим лицам средства - 3,23 млн. рублей;

выплачено физическим лицам - 36,27 млн. рублей;

возвращено во внебюджетные источники - 1,50 млн. рублей;

возвращены в бюджет Московской области задолженности по договорам аренды земельных участков - 78,71 млн. рублей;

реструктурирована задолженность перед бюджетом Московской области - 160,08 млн. рублей;

сокращены расходы бюджета Московской области - 102,30 млн. рублей;

восстановлена дебиторская задолженность - 8,05 млн. рублей.

Выполнением работ и (или) оказанием услуг объектами контроля устранено выявленных финансовых нарушений на сумму 25,88 млн. рублей.

Устранено в 2020 году выявленных финансовых нарушений

(млн. рублей)

3.3. Значительная часть указанных выше устраненных финансовых нарушений возмещена денежными средствами в бюджеты всех уровней на сумму 668,03 млн. рублей:

в федеральный бюджет Российской Федерации - 0,31 млн. рублей;

в бюджет Московской области - 655,93 млн. рублей, в том числе:

на счет КСП Московской области - 307,47 млн. рублей;

на счета главных распорядителей бюджетных средств (далее - ГРБС) по требованиям КСП Московской области - 348,46 млн. рублей;

в муниципальные бюджеты - 10,29 млн. рублей;

во внебюджетные источники - 1,50 млн. рублей.

Кроме того, в указанный период на счет КСП Московской области поступили штрафы по составленным административным протоколам на сумму 0,24 млн. рублей.

4. КСП Московской области в 2020 году подготовлено 47 заключений по результатам финансово-экономической экспертизы проектов законов Московской области, из них 14 экспертных заключений на проекты законов о бюджете Московской области и Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области (далее - ТФОМС Московской области) и о внесении изменений в них, 29 экспертных заключений по результатам финансово-экономических экспертиз и экспертиз проектов законов Московской области, 4 экспертных заключения по результатам экспертиз проектов нормативных правовых актов органов государственной власти Московской области.

5. Для принятия мер по устранению выявленных в 2020 году нарушений при использовании государственных финансовых ресурсов и государственной собственности объектам контроля направлено 46 представлений, содержащих 341 требование, из них 22 представления, содержащие 250 требований, выполнены, 24 представления с 91 требованием находятся в стадии выполнения.

Также в 2020 году в ходе реализации результатов мероприятий, завершенных в предыдущие годы, из оставшихся на контроле 49 представлений (209 требований) решениями Коллегии КСП Московской области снято с контроля 26 представлений (148 требований). Остается на контроле 1 предписание, содержащее 1 требование, и 23 представления, содержащие 61 требование.

6. В целях предупреждения нарушений в финансово-бюджетной сфере в 2020 году КСП Московской области дано 124 предложения по внесению изменений в нормативные правовые акты. В соответствии с предложениями КСП Московской области изменения внесены (приняты) в 102 нормативных правовых акта Московской области и муниципальных нормативных правовых акта.

Перечень нормативных правовых актов Московской области и муниципальных нормативных правовых актов, которые приняты или в которые внесены изменения (поправки) в 2020 году по предложениям КСП Московской области, представлен в приложении 4.

Информация о требованиях КСП Московской области по внесению изменений в нормативные правовые акты Московской области и муниципальные нормативные правовые акты (иные акты Московской области и муниципальных образований Московской области), работа по внесению изменений в которые объектами контроля в 2020 году не завершена, представлена в приложении 5.

7. В соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях в отчетном году в отношении лиц, допустивших соответствующие нарушения, должностными лицами КСП Московской области составлен 121 протокол об административных правонарушениях (в 2018 году - 109, в 2019 году - 132). Рассмотрено судами 102 протокола, вынесены постановления по делу об административном правонарушении с назначением административного наказания по 49 протоколам, из них с назначением административного наказания в виде предупреждения - по 2 протоколам, по 47 протоколам назначен штраф. Общая сумма административных штрафов, назначенных по протоколам 2020 года, составила 570,0 тыс. рублей. По малозначительности прекращено административное производство по 28 протоколам с вынесением устных замечаний, в связи с истечением срока давности принято 25 решений о прекращении административного производства по делу, на рассмотрении находятся в судах 19 протоколов об административных правонарушениях.

Кроме того, по 59 протоколам 2019 года в отчетном году судами вынесены решения: по 30 протоколам назначены штрафы, сумма которых составила 85,78 тыс. рублей; по 1 протоколу вынесено предупреждение; прекращено административное производство в связи с малозначительностью по 9 протоколам с вынесением устных замечаний; по 4 протоколам приняты решения об отсутствии в действиях должностных лиц состава правонарушений; производство прекращено по причине истечения срока давности по 15 протоколам.

Сведения о применении в 2020 году мер административной ответственности представлены в приложениях 6 и 7.

Материалы по 82 случаям административных правонарушений направлены в соответствующие надзорные органы для возбуждения дел об административных правонарушениях в соответствии с их компетенцией.

Указанными органами составлено 46 протоколов об административных правонарушениях: 33 протокола на должностных лиц и 13 на юридических; из них по 34 протоколам вынесены решения о наложении штрафов. Общая сумма штрафов составила 631,50 тыс. рублей.

В 12 случаях применены иные виды административного воздействия в виде 7 устных замечаний, 2 предупреждений, 3 предостережений о недопустимости нарушений.

8. По итогам выполнения представлений КСП Московской области в части принятия мер по привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в допущенных нарушениях законодательства, привлечено к дисциплинарной ответственности 54 должностных лица, в том числе 41 должностному лицу объявлено замечание, 13 должностным лицам - выговор.

3. Итоги контроля и аудита по направлениям и выполнение предложений

3.1. Аудит (контроль) исполнения бюджета Московской области и отдельных расходов на государственное управление

В отчетном году по данным направлениям деятельности КСП Московской области проведено 1 контрольное мероприятие по внешней проверке бюджетной отчетности учреждения.

Объектом контроля являлось Государственное казенное учреждение Московской области "Аналитический центр Правительства Московской области" (далее - ГКУ МО "АЦ ПМО") (с 06.11.2020 - Государственное казенное учреждение Московской области "Финансово-аналитический центр" (далее - ГКУ МО "Финансово-аналитический центр").

По результатам мероприятия выявлено 139 нарушений на общую сумму 335269,2 тыс. рублей, из них:

при формировании и исполнении бюджетов - 18 нарушений на сумму 205045,2 тыс. рублей;

ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности - 38 нарушений на сумму 57757,7 тыс. рублей;

нарушения в сфере управления и распоряжения государственной (муниципальной) собственностью - 2 нарушения;

при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц - 44 нарушения;

прочие виды нарушений и недостатков - 7 нарушений;

неэффективное использование бюджетных средств: 30 нарушений на сумму 72466,30 тыс. рублей.

Объем проверенных средств составил 3364,0 млн. рублей.

В ходе контрольного мероприятия устранено 23 нарушения на общую сумму 30,3 млн. рублей.

По результатам внешней проверки бюджетной отчетности ГКУ МО "АЦ ПМО" установлено, что бюджетная отчетность учреждения является недостоверной, поскольку не были отражены обязательства по банковским гарантиям, предоставленным в 2018 году в обеспечение исполнения государственных контрактов, что привело к искажению показателя бюджетной отчетности ГКУ МО "АЦ ПМО" и является грубым нарушением требований к бухгалтерскому учету, в том числе к составлению и представлению бюджетной отчетности.

Основными нарушениями, выявленными в ходе исполнения бюджета объектом контроля, являются нарушения по оплате труда работников государственных (муниципальных) казенных учреждений в размерах, не соответствующих установленным законодательством, нарушения порядка составления, утверждения и ведения бюджетной сметы казенного учреждения, неосуществление бюджетных полномочий главного администратора (администратора) доходов бюджета.

По итогам проверки установлено, что выплаты стимулирующего характера руководителю учреждения и и.о. руководителя учреждения (ежемесячные, ежеквартальные премии по результатам работы) произведены в отсутствие установленных нормативными правовыми актами Московской области и локальными актами Министерства экономики и финансов Московской области (далее - МЭФ Московской области) показателей эффективности и результативности деятельности учреждения по количественным и качественным критериям оценки и отсутствия документов, подтверждающих их выполнение. Эти выплаты произведены в размере, превышающем максимальный установленный.

Кроме того, в течение года неоднократно был превышен допустимый предельный уровень соотношения среднемесячной заработной платы руководителя учреждения (и.о. руководителя учреждения) и среднемесячной заработной платы работников учреждения.

Также ГКУ МО "АЦ ПМО" не в полной мере обеспечено выполнение полномочий администратора доходов бюджета Московской области в части принятия решений об уточнении платежей, поступивших в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также полномочий получателя бюджетных средств в части: составления и ведения бюджетной сметы; обеспечения результативности и эффективности использования бюджетных средств, в том числе на оплату труда; ведения бюджетного учета; формирования и представления бюджетной отчетности.

К основным нарушениям при ведении бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности, выявленных в ходе контрольного мероприятия, относятся нарушения требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами, нарушения требований, предъявляемых к регистру бухгалтерского учета, нарушения руководителем экономического субъекта требований организации ведения бухгалтерского учета, хранения документов бухгалтерского учета и требований по оформлению учетной политики.

Так, в 2019 году объектом контроля вносились изменения в Учетную политику учреждения без согласования с МЭФ Московской области.

Рабочий план счетов, являющийся приложением к Учетной политике ГКУ МО "АЦ ПМО", применяемый в 2019 году, не содержит нескольких забалансовых счетов, предусмотренных законодательством.

Учреждением использовался регистр бухгалтерского учета оборотно-сальдовая ведомость по нескольким забалансовым счетам, не предусмотренный действующими нормативными документами.

2 выявленных нарушения в сфере управления и распоряжения государственной (муниципальной) собственностью были связаны с тем, что договоры аренды недвижимого имущества N ЖК-1 от 28.04.2017 и N ЖК-3 от 22.08.2017, заключенные с ФКУ "Главное бюро медико-социальной экспертизы по Московской области" и с ООО "ТИМЕЛЬ", не были зарегистрированы в Управлении Росреестра по г. Москве.

Нарушения при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц, осуществленные ГКУ МО "АЦ ПМО", являются основными нарушениями, выявленные в ходе проверки. К ним относятся нарушения при обосновании и определении начальной (максимальной) цены контракта (договора), цены контракта (договора), заключаемого с единственным поставщиком, необоснованное завышение (занижение) начальной (максимальной) цены контракта, приемка и оплата поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, не соответствующих условиям контрактов (договоров), неприменение мер ответственности по контракту (договору) (по взысканию неустойки (пени, штрафов) с недобросовестного поставщика (подрядчика, исполнителя), нарушения порядка формирования контрактной службы, комиссии по осуществлению закупок.

В нарушение федерального законодательства руководителем контрактной службы учреждения числилось лицо, не являющееся руководителем ГКУ МО "АЦ ПМО" или его заместителем. Не были определены должностные обязанности и персональная ответственность работников контрактной службы. Назначенное лицо не имело соответствующего дополнительного профессионального образования в сфере закупок. Не был определен порядок действий контрактной службы для осуществления своих полномочий, а также не определен порядок взаимодействия контрактной службы с другими подразделениями ГКУ МО "АЦ ПМО", единой комиссией по осуществлению закупок, а также с МЭФ Московской области.

Не размещалась информация в реестре контрактов ЕАСУЗ в разделах "Обеспечение исполнение контракта" и "Претензионная работа" по отдельным государственным контрактам, не были размещены сведения об оплате поставщиком штрафа по отдельному государственному контракту.

В ходе проведения контрольного мероприятия установлено (выявлено) непредставление, несвоевременное представление информации (сведений) и (или) документов, подлежащих включению в реестр контрактов.

ГКУ МО "АЦПМО" в реестре контрактов ЕАСУЗ в разделе "Претензионная работа" не размещены сведения об оплате поставщиками штрафов по государственным контрактам, в направленных поставщикам 6 требованиях об уплате штрафов и пеней не установлен срок уплаты штрафов (пеней) в течение 3 рабочих дней, следующих за датой направления соответствующего требования.

При осуществлении закупочной деятельности в рамках контрактной системы Российской Федерации учреждением осуществлена переплата за фактически не оказанные услуги по тепловой энергии в размере 353,7 тыс. рублей, что повлекло за собой причинение ущерба бюджету Московской области.

Документы, подтверждающие выполнение показателей эффективности и результативности деятельности учреждения по количественным и качественным критериям оценки, отсутствуют.

Помимо ряда мер, принятых ГКУ МО "АЦ ПМО" в ходе устранения требований представления КСП Московской области, удержаны и перечислены в доход бюджета пени за просрочку исполнения обязательств и штраф за ненадлежащее исполнение обязательств, предусмотренных контрактом от 10.12.2019 N 138-ГК-2019 (ООО "НЦК "Криста"), в объеме 1166960,03 рублей.

Переплата за фактически не оказанные услуги ГБУ города Москвы "Жилищник района Аэропорт" по договору от 29.12.2018 N 12-ГК-2019 взыскана по Исполнительному листу ФС N 036475401 по делу N А40-139143/20-156-1061 в пользу ГКУ МО "АЦ ПМО" как неосновательное обогащение в размере 353676,22 рублей, и в полном объеме денежные средства перечислены в доход бюджета Московской области.

3.2. Аудит средств бюджета Московской области на социальную политику, информационные технологии и другие общегосударственные вопросы, на защиту населения и территории от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности, судебную систему и отдельные отрасли экономики

В отчетном году по данным направлениям деятельности КСП Московской области проведено 4 контрольных мероприятия, в которых было проверено 20 объектов контроля.

Общий объем проверенных в указанных контрольных мероприятиях средств составил 25887,1 млн. рублей, в том числе средств федерального бюджета 11,0 млн. рублей, средств субвенций бюджета Московской области бюджетам муниципальных образований в сумме 504856,0 тыс. рублей.

Выявлено 706 нарушений на общую сумму 39755,9 тыс. рублей, из них:

при формировании и исполнении бюджетов: 263 нарушения на сумму 8362,6 тыс. рублей, в том числе 7 фактов с признаками нецелевого расходования бюджетных средств на сумму 621,4 тыс. рублей;

при ведении бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности: 113 нарушений на сумму 1423,3 тыс. рублей;

в сфере управления и распоряжения государственной (муниципальной) собственностью: 1 нарушение;

при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц: 292 нарушения на сумму 476,4 тыс. рублей;

прочие нарушения и недостатки: 33 нарушения;

неэффективное использование бюджетных средств: 4 нарушения на сумму 29493,6 тыс. рублей.

3.2.1. В сфере социальной политики в отчетный период проведено 2 контрольных мероприятия.

3.2.1.1. В ходе проведения контрольного мероприятия "Проверка вопросов, изложенных в обращениях граждан" проведена проверка использования бюджетных средств, направленных на организацию санаторно-курортного лечения граждан в Министерстве социального развития Московской области (далее - Минсоцразвития Московской области), на организацию питания в учреждениях социальной сферы Московской области; на финансовое обеспечение выполнения государственного задания Государственным бюджетным учреждением социального обслуживания Московской области "Пущинский комплексный центр социального обслуживания", в том числе на выплату заработной платы социальным работникам.

Объектами контроля в данном контрольном мероприятии являлись Минсоцразвития Московской области, 7 государственных учреждений социального обслуживания Московской области, подведомственных Минсоцразвития Московской области.

По результатам контрольного мероприятия выявлено 499 нарушений на общую сумму 15014,3 тыс. рублей, из них:

при формировании и исполнении бюджетов: 150 нарушений на сумму 6985,5 тыс. рублей;

при ведении бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности: 77 нарушений на сумму 998,0 тыс. рублей;

при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц: 271 нарушение на сумму 45,3 тыс. рублей;

неэффективное использование бюджетных средств: 1 нарушение на сумму 6985,5 тыс. рублей.

Объем проверенных в мероприятии средств составил 138,6 млн. рублей, в том числе средств субсидии из федерального бюджета 9679,3 тыс. рублей.

Проверка была произведена по обращениям граждан: Д. Гаврилик; А. Бражко; Т. Алешиной, которые жаловались на качество предоставляемых услуг: лечения, питания, проживания, дополнительных услуг для получения медицинских процедур, предоставляемых ООО "Санаторий Лунево на Волге" (Д. Гаврилик), на качество предоставления горячего питания в учреждениях социальной сферы (А. Бражко), на некачественное оказание государственных услуг (выполнение работ) ГБУ СО МО "Пущинский ЦСО", подведомственного Минсоцразвития Московской области (Т. Алешина).

Факты, указанные в жалобе гражданки Д. Гаврилик, подтвердились.

Выявлены нарушения, допущенные Минсоцразвития Московской области, по порядку обеспечения санаторно-курортным лечением граждан, обусловленные тем, что гражданка была обеспечена мерой социальной поддержки в виде обеспечения путевкой на санаторно-курортное лечение не в соответствии с основным профилем заболевания (сахарный диабет II типа), по которому ей была назначена инвалидность, а также предоставление путевки осуществлялось без учета сопутствующих заболеваний.

Тем самым, Минсоцразвития Московской области не был обеспечен контроль за исполнением государственного контракта на оказание услуг по санаторно-курортному лечению в указанной организации, специализирующейся на лечении заболеваний органов кровообращения, дыхания и пищеварения.

По поставленным в обращениях гражданина А. Бражко вопросам организации приготовления и поставки готового горячего питания в учреждениях социальной сферы, подведомственных Минсоцразвития Московской области, установлено, что типовые (примерные) формы (схемы) организации питания, учитывающие специфику учреждения, Минсоцразвития Московской области не предлагались. Выбор формы организации питания учреждениями, подведомственными Минсоцразвития Московской области, осуществлялся самостоятельно.

Фактическое изучение законности документального оформления поставки продуктов для приготовления горячих блюд и поставки готовых горячих блюд не выявила нарушения бюджетного (бухгалтерского) учета и бюджетной отчетности, влияющих на их качество. При проверке установлено наличие сертификатов, подтверждающих соответствие качества и безопасности поставляемых продуктов питания.

Проверка документального подтверждения поставки готового горячего питания в учреждениях социального обслуживания Московской области выявила нарушения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности: нарушались требования по документальному оформлению поставки питания (ГБУСО МО "Межмуниципальный КЦСОН"); нарушались требования, предъявляемые к обязательным реквизитам первичных учетных документов (ГКУ СО МО "Балашихинский РЦ "Росинка", ГБУСО МО "Межмуниципальный КЦСОН", ГБСУ СО МО "Звенигородский ПНИ").

Выборочной проверкой исполнения заключенных государственных контрактов и договоров выявлены нарушения в сфере закупок: ГКУ СО МО "Балашихинский РЦ "Росинка" устанавливались преимущества отдельным участникам закупок (в условия государственных контрактов включен срок оплаты поставленного товара, превышающий 15 дней); ГБУ СО МО "Дмитровский центр социальной адаптации" в Спецификации к контракту указаны нормы питания при предоставлении социальных услуг, которые не содержали ссылки на нормативный правовой акт, в соответствии с которыми они разработаны; ГКУ СО МО "Социальный приют для детей и подростков "Дом доверия" не устанавливалась ответственность заказчика за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, предусмотренных контрактом; ГБУ СО МО "Дмитровский центр социальной адаптации" в документации о закупках устанавливались противоречивые сведения о закупке, а именно в техническом задании стоимость доставки не включена в стоимость комплексного обеда; нарушались условия реализации контрактов (договоров), в том числе сроков реализации, включая своевременность расчетов по контракту (договору) (ГБУ СО МО "Межмуниципальный КЦСОН", ГКУ СО МО "Балашихинский РЦ "Росинка", ГБСУ СО МО "Звенигородский психоневрологический интернат"); не применялись меры ответственности по контракту (договору) (отсутствуют взыскания неустойки (пени, штрафы) с недобросовестного поставщика (подрядчика, исполнителя) (ГБСУ СО МО "Звенигородский психоневрологический интернат").

Примерные меню в технических заданиях к государственным контрактам на приготовление готовой пищевой продукции, заключенным ГБУСО МО "Межмуниципальный КЦСОН", ГБУСО МО "Дмитровский ЦСА", не соответствовали установленным нормам питания.

ГБУСО МО "Межмуниципальный КЦСОН" в период с 01.01.2018 по 27.08.2018 диетическое питание не представлялось 27 гражданам, имеющим медицинские показания (заболевания желудочно-кишечного тракта, сахарный диабет).

В ходе проверки по обращению гражданки Т. Алешиной по вопросам некачественного оказания государственных услуг (выполнение работ) ГБУ СО МО "Пущинский ЦСО", выявлены факты нарушений при выполнении государственного задания, начислении и выплате заработной платы.

Утвержденные Минсоцразвития Московской области показатели качества государственных услуг (работ), оказываемых (осуществляемых) учреждениями социального обслуживания, находящимися в ведении Минсоцразвития Московской области от 01.02.2018, не соответствуют Порядку формирования и финансового обеспечения выполнения государственного задания государственными учреждениями Московской области, утвержденному постановлением Правительства Московской области от 18.10.2016 N 758/38 в части наименования указанного документа; источников информации, используемых при определении показателей качества; наименований показателей.

ГБУ СО МО "Пущинский ЦСО" допущены следующие нарушения: не обеспечено достижение 3 показателей объема (предоставление социального обслуживания в форме на дому (за плату - 2, бесплатно - 1), установленных государственным заданием на 2018 год, и 1 показателя объема (предоставление социального обслуживания в форме на дому (бесплатно) - на 2019 год; нарушались требования при подготовке Отчетов о выполнении государственного задания за 2018 год и за 2019 год при определении и отражении показателей объема и качества оказываемых государственных услуг; средства в объеме 6985,5 тыс. рублей израсходованы на выплаты стимулирующего характера сотрудникам в отсутствие правового акта, позволяющего оценить результативность и качество работы.

Минсоцразвития Московской области в свою очередь не обеспечило выполнение в ГБУ СО МО "Пущинский ЦСО" государственного задания, соблюдение требований трудового законодательства и контроль за внедрением эффективного контракта, что повлекло неэффективное расходование средств в объеме 6985,5 тыс. рублей.

Проверка организации и ведения бухгалтерского учета и составления отчетности в ГБУ СО МО "Пущинский ЦСО" выявила нарушения требований: при формировании и изменении учетной политики; по раскрытию на официальном сайте в сети Интернет основных положений учетной политики и (или) копии документов учетной политики; к обязательным реквизитам первичных учетных документов.

При проверке подтвердились доводы гражданки Т. Алешиной, изложенные в жалобе на нарушения при начислении и выплате заработной платы в ГБУ СО МО "Пущинский ЦСО".

В целом, по результатам контрольного мероприятия у Минсоцразвития Московской области выявлено 21 нарушение при формировании и исполнении бюджетов, основными из которых являются нарушения порядка формирования и (или) финансового обеспечения выполнения государственного задания на оказание государственных услуг и не выполнение государственных задач и функций органами государственной власти.

При проверке ГБСУ СО МО "Одинцовский дом-интернат малой вместимости для граждан пожилого возраста и инвалидов" выявлено 1 нарушение при формировании и исполнении бюджетов.

В нарушение установленных норм, питание для получателей услуг с заболеваниями сахарным диабетом не организовано. Нарушение устранено в ходе контрольного мероприятия. Меню-раскладка продуктового набора диетического питания в учреждении для больных сахарным диабетом утверждено 26.02.2020.

У ГБУСО МО "Межмуниципальный КЦСОН" выявлено 89 нарушений, из них:

при формировании и исполнении бюджетов: 6 нарушений;

при ведении бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности: 22 нарушения;

при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц: 61 нарушение.

Основными из них являются нарушения, связанные с невыполнением государственных задач и функций органами государственной власти (при исполнении бюджетов), нарушения руководителем экономического субъекта требований организации ведения бухгалтерского учета, хранения документов бухгалтерского учета и требований по оформлению учетной политики, нарушения требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами, нарушения требований, предъявляемых к проведению инвентаризации активов (при ведении бухгалтерского учета), неосуществление заказчиком контроля за исполнением поставщиком условий контракта (договора), нарушения условий реализации контрактов (договоров), в том числе сроков реализации, включая своевременность расчетов по контракту (договору) (нарушения по закупкам).

Проверка в ГКУ СО МО "Балашихинский РЦ "Росинка" выявила 37 нарушений, из них:

при формировании и исполнении бюджетов: 2 нарушения;

при ведении бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности: 18 нарушений;

при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц: 17 нарушений.

Основными из выявленных у ГКУ СО МО "Балашихинский РЦ "Росинка" нарушений являются нарушения, связанные с невыполнением государственных задач и функций органами государственной власти (при исполнении бюджетов), нарушения требований, предъявляемых к форме и (или) обязательным реквизитам первичных учетных документов (при ведении бухгалтерского учета), нарушения при установлении преимуществ отдельным участникам закупок, нарушения условий реализации контрактов (договоров), в том числе сроков реализации, включая своевременность расчетов по контракту (договору) (нарушения по закупкам).

В ГБСУ СО МО "Звенигородский психоневрологический интернат" выявлено 184 нарушения, из них 1 нарушение - при ведении бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности, 183 нарушения - при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц.

Основными из выявленных у ГБСУ СО МО "Звенигородский психоневрологический интернат" нарушений являются нарушения в сфере закупок, а именно: нарушения условий реализации контрактов (договоров), в том числе сроков реализации, включая своевременность расчетов по контракту (договору), неприменение мер ответственности по взысканию с недобросовестного поставщика неустойки (пени, штрафов) по контракту, применение мер ответственности по контракту (договору) с нарушением установленного порядка.

Выявлено 7 нарушений в ГБУ СО МО "Дмитровский центр социальной адаптации", из них 1 нарушение - при ведении бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности, 6 нарушений - при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц.

ГКУ СО МО "Социальный приют для детей и подростков "Дом доверия" - выявлено 4 нарушения - при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц.

При проверке ГБУ СО МО "Пущинский ЦСО" выявлено 156 нарушений, из них:

при формировании и исполнении бюджетов: 120 нарушений на сумму 6985,5 тыс. рублей;

при ведении бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности: 35 нарушений на сумму 998,0 тыс. рублей;

неэффективное использование бюджетных средств: 1 нарушение на сумму 6985,5 тыс. рублей.

Основными выявленными у ГБУ СО МО "Пущинский ЦСО" нарушениями являются:

при формировании и исполнении бюджетов - нарушения порядка формирования и (или) финансового обеспечения выполнения государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) государственными учреждениями, нарушения порядка и условий оплаты труда работников государственных бюджетных, автономных и казенных учреждений, не выполнение государственных задач и функций органами государственной власти;

при ведении бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности - нарушения руководителем экономического субъекта требований организации ведения бухгалтерского учета, хранения документов бухгалтерского учета и требований по оформлению учетной политики, нарушения требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами, предъявляемых к регистру бухгалтерского учета, грубые нарушения правил ведения бухгалтерского учета.

3.2.1.2. Другим контрольным мероприятием в Минсоцразвития Московской области была осуществлена проверка использования средств бюджета Московской области, направленных на достижение целей, показателей и результатов регионального проекта "Финансовая поддержка семей при рождении детей", реализуемого в Московской области в рамках национального проекта "Демография", за 2019 год и истекший период 2020 года".

Объем проверенных средств составил 23777,5 млн. рублей, в том числе средства федерального бюджета 11,0 млн. рублей.

По итогам мероприятия у объекта контроля выявлено 30 нарушений на общую сумму 1044,6 тыс. рублей, из них:

при формировании и исполнении бюджетов: 28 нарушений;

при ведении бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности: 1 нарушение;

неэффективное использование бюджетных средств: 1 нарушение на сумму 1044,6 тыс. рублей.

Основными нарушениями, выявленными в ходе проверки в Минсоцразвития Московской области, являются:

при формировании и исполнении бюджетов - нарушения, связанные с невыполнением государственных задач и функций органами государственной власти;

при ведении бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности - в Учетной политике Минсоцразвития Московской области не определен порядок учета обязательств по выплатам мер социальной поддержки; Учетная политика Минсоцразвития Московской области и копии документов Учетной политики на официальном сайте Министерства не опубликованы (нарушение устранено в ходе контрольного мероприятия).

Выявлено 1 нарушение неэффективного использования бюджетных средств на сумму 1044,6 тыс. рублей. Указанные денежные средства израсходованы на оплату мониторов (7 единиц), МФУ тип 1 (9 единиц) и МФУ тип 2 (3 единицы), которые из-за отсутствия необходимых расходных материалов (картриджей) использовались частично или не использовались и находились на хранении на складе. Нарушение устранено в ходе контрольного мероприятия.

Контроль за устранением нарушений и выполнением требований представления КСП Московской области Минсоцразвития Московской области продолжается.

3.2.2. В сфере архивного дела в ходе проверки использования средств бюджета Московской области, направленных на обеспечение переданных муниципальным районам и городским округам Московской области государственных полномочий по временному хранению, комплектованию, учету и использованию архивных документов, относящихся к собственности Московской области и временно хранящихся в муниципальных архивах, в 2018 - 2019 годах, проведенной совместно с контрольно-счетными органами муниципальных образований Московской области, выявлено 160 нарушений на общую сумму 18107,7 тыс. рублей, из них:

при формировании и исполнении бюджетов: 85 нарушений на сумму 1377,1 тыс. рублей, в том числе 7 нарушений с признаками нецелевого расходования бюджетных средств на сумму 621,4 тыс. рублей;

при ведении бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности: 25 нарушений;

при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц: 16 нарушений на сумму 421,1 тыс. рублей;

прочие нарушения и недостатки: 33 нарушения;

неэффективное использование бюджетных средств: 1 нарушение на сумму 16309,5 тыс. рублей.

Общий объем проверенных в контрольном мероприятии средств составил 630,8 млн. рублей, в том числе средств субвенции 504856,0 тыс. рублей.

Объектами контроля в этой проверке являлись Главное архивное управление Московской области и администрации 10 городских округов Московской области (Одинцовского, Можайского, Сергиево-Посадского, Орехово-Зуевского городских округов, а также городских округов Клин, Красногорск, Луховицы, Озеры, Подольск и Чехов).

По результатам проверки администрациями Одинцовского, Орехово-Зуевского городских округов, городских округов Клин и Луховицы Московской области возмещены в полном объеме средства субвенции, использованные не по целевому назначению, в общей сумме 621,4 тыс. рублей (Одинцовский городской округ - 325,8 тыс. рублей, городской округ Луховицы - 263,3 тыс. рублей; городской округ Клин - 26,0 тыс. рублей, Орехово-Зуевский городской округ - 6,3 тыс. рублей).

По предложениям КСП Московской области подготовлен и проходит процедуру согласования проект распоряжения Правительства Московской области в части: установления порядка реализации и финансового обеспечения полномочий органов государственной власти Московской области по предметам совместного ведения Российской Федерации и Московской области по решению вопросов формирования и содержания Архивного фонда Московской области; дополнений, предусматривающих возможность наделения органов местного самоуправления городских округов Московской области полномочиями по хранению, учету и использованию архивных документов, относящихся к федеральной собственности, входящих в состав Архивного фонда Московской области и переданных на хранение в муниципальные архивы Московской области; установления Перечня материальных ресурсов, подлежащих передаче органам местного самоуправления городских округов Московской области в пользование и (или) управление либо в муниципальную собственность, необходимых для осуществления переданных государственных полномочий и порядка отчетности органов местного самоуправления городских округов Московской области.

При совершенствовании нормативных правовых актов Правительства Московской области также были учтены требования и рекомендации КСП Московской области.

Исключено требование о заключении Главным архивным управлением Московской области с органами местного самоуправления муниципальных образований Московской области договоров, устанавливающих права, обязанности и ответственность Главного архивного управления Московской области и органов местного самоуправления муниципальных образований Московской области при осуществлении переданных государственных полномочий Московской области в сфере архивного дела;

исключена норма, устанавливающая наделение органов местного самоуправления муниципальных образований Московской области полномочиями по контролю за целевым использованием средств субвенции;

установлен порядок отчетности органов местного самоуправления об осуществлении переданных им отдельных государственных полномочий;

дано определение понятия прочих выплат;

внесены изменения в Методику расчета численности работников муниципального архива в Московской области, обеспечивающих исполнение государственных полномочий по хранению, комплектованию, учету и использованию архивных документов, отнесенных к собственности Московской области, показатель "Нормативный фонд рабочего времени на одного работника за год" приведен в соответствие со статьей 112 Трудового кодекса Российской Федерации в части определения количества рабочих дней и установления точного процента планируемых невыходов работников от общего объема рабочих дней в году; установлен порядок округления дробного значения, полученного при расчете показателя численности работников муниципальных архивов.

Главным архивным управлением Московской области утвержден порядок осуществления контроля за целевым использованием органами местного самоуправления городских округов Московской области финансовых средств и материальных ресурсов, предоставленных им для реализации переданных государственных полномочий Московской области по временному хранению, комплектованию, учету и использованию архивных документов, относящихся к собственности Московской области и временно хранящихся в муниципальных архивах, а также расширен состав представляемых документов-оснований к заявкам на перечисление субвенций, из правовых актов исключены коррупциогенные факторы (широта дискреционных полномочий).

Администрацией городского округа Озеры Московской области применены меры ответственности к ООО "Кредо-С" за ненадлежащее исполнение обязательств, взыскана неустойка за несвоевременное предоставление документов на ПИК ЕАСУЗ Московской области.

Администрациями городского округа Луховицы, Можайского и Орехово-Зуевского городских округов Московской области внесены изменения в регистры бухгалтерского учета в части отражения, приобретенных за счет средств субвенции мониторов и системных блоков.

Администрацией городского округа Чехов внесены изменения в учетную политику администрации в части использования в бухгалтерском учете унифицированной формы первичных документов (табель учета использования рабочего времени, журналы операций дополнены первичными документами (табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы), являющимися приложением к регистру бухгалтерского учета.

Между администрацией городского округа Чехов и муниципальным казенным учреждением городского округа Чехов "Центр конкурентных закупок" заключено Соглашение от 26.11.2020 о передаче полномочий на определение поставщиков, подрядчиков, исполнителей для обеспечения муниципальных нужд городского округа Чехов на 2020 - 2021 год.

Администрацией городского округа Чехов определено место размещения фондов в архивном отделе управления документооборота и организационной работы администрации городского округа Чехов.

В целях размещения муниципального архива городского округа Клин в здании площадью 2908,3 м ², находящегося в федеральной собственности между Территориальным управлением Росимущества в Московской области и администрацией городского округа Клин Московской области 30.12.2020, заключен договор хранения объекта недвижимости, составляющего имущество государственной казны Российской Федерации.

3.2.3. В сфере государственного управления в отчетный период проведено 1 контрольное мероприятие по внешней проверке Главного управления записи актов гражданского состояния Московской области (далее - Главное управление ЗАГС) за 2019 год.

Объем проверенных средств составил 1340,1 млн. рублей, выявлено 17 нарушений на общую сумму 5589,3 тыс. рублей, из них:

при ведении бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности: 10 нарушений на сумму 425,3 тыс. рублей;

в сфере управления и распоряжения государственной (муниципальной) собственностью: 1 нарушение;

при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц: 5 нарушений на сумму 10,0 тыс. рублей;

неэффективное использование бюджетных средств: 1 нарушение на сумму 5154 тыс. рублей.

Основными нарушениями, выявленными в ходе проверки Главного управления ЗАГС, являются нарушения руководителем экономического субъекта требований организации ведения бухгалтерского учета, хранения документов бухгалтерского учета и требований по оформлению учетной политики, нарушения требований, предъявляемых к регистру бухгалтерского учета, нарушения требований, предъявляемых к применению правил ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности (при ведении бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности), нарушения условий реализации контрактов (договоров), в том числе сроков реализации, включая своевременность расчетов по контракту (нарушения в сфере закупок).

Так, по результатам проведенной внешней проверки годовой бюджетной отчетности Главного управления ЗАГС за 2019 год установлено, что бюджетная отчетность составлена с нарушениями и недостатками, не оказавшими существенного влияния на достоверность данных годового отчета об исполнении областного бюджета.

В ходе контрольного мероприятия выявлены нарушения исполнения бюджета Московской области по контрактуемым расходам, в том числе повлекшие неэффективное использование бюджетных средств при осуществлении государственных закупок на общую сумму 5154,0 тыс. рублей.

Также выявлены нарушения требований бухгалтерского учета, повлекшие представление бюджетной (финансовой) отчетности, содержащей незначительное искажение показателей.

Установлены нарушения в сфере управления и распоряжения государственной собственностью (несоблюдение правообладателем порядка предоставления сведений для внесения в реестр имущества, находящегося в собственности Московской области).

Для устранения объектом контроля выявленных нарушений по требованиям представлений КСП Московской области приняты следующие меры.

Учетная политика Главного управления ЗАГС приведена в соответствие с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, федеральными и отраслевыми стандартами; утвержден рабочий план счетов, утверждены формы по оформлению результатов инвентаризации, в том числе по расчетам с покупателями, поставщиками, прочими дебиторами и кредиторами.

Утвержден Порядок осуществления контроля за использованием бюджетных средств в Главном управлении ЗАГС, разработанный с учетом принципа эффективности, экономности, с учетом их рационального использования и имеющейся потребности в осуществлении закупок.

Проведена сверка кредиторской задолженности, имеющаяся задолженность отражена в регистрах бухгалтерского учета. Информация о девяти договорах безвозмездного пользования, заключенных с подведомственным учреждением ГБУ МО "ЗАГС-Сервис", внесена в инвентарные карточки учета нефинансовых активов и отражена в регистрах бухгалтерского учета.

Проведена промежуточная сверка взаимных расчетов по семи контрагентам, результаты отражены в регистрах бухгалтерского учета.

Произведена оценка справедливой стоимости находящихся в оперативном управлении объектов недвижимого имущества, с учетом мнения МЭФ Московской области и Министерства имущественных отношений Московской области (далее - Минимущество Московской области).

В Минимущество Московской области направлена информация и подтверждающие документы об имеющемся обременении по девяти объектам недвижимого имущества, закрепленных за Главным управлением ЗАГС на праве оперативного управления, для внесения в Реестр имущества, находящегося в собственности Московской области.

По выявленным фактам нарушений законодательства Российской Федерации и Московской области проведена служебная проверка, по результатам которой должностные лица Главного управления ЗАГС, допустившие нарушения, привлечены к дисциплинарной ответственности.

3.3. Аудит средств бюджета Московской области на инвестиции, охрану окружающей среды и на отдельные отрасли

По данным направлениям в 2020 году проведено 4 контрольных мероприятия, в том числе 1 контрольное мероприятие проведено камерально совместно со Счетной палатой Российской Федерации.

Общий объем проверенных в контрольных мероприятиях средств составил 20545,00 млн. рублей.

Выявлено 1270 нарушений на сумму 254411,86 тыс. рублей, из них:

при формировании и исполнении бюджетов: 757 нарушений на сумму 191001,54 тыс. рублей;

при ведении бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности: 132 нарушения;

при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц: 377 нарушений на сумму 57517,75 тыс. рублей;

прочие нарушения и недостатки: 2 нарушения;

неэффективное использование бюджетных средств: 2 нарушения на сумму 5892,57 тыс. рублей.

3.3.1. В сфере государственного управления:

в ходе проведения внешней проверки бюджетной отчетности Министерства инвестиций и инноваций Московской области (с 03.03.2020 - Министерство инвестиций, промышленности и науки Московской области) за 2019 год выявлено 250 нарушений на общую сумму 144,20 тыс. рублей, из них:

при формировании и исполнении бюджетов: 48 нарушений на сумму 130,20 тыс. рублей;

при ведении бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности: 132 нарушения;

при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц: 70 нарушений на сумму 14,00 тыс. рублей.

Общий объем проверенных средств составил 4796,4 млн. рублей.

К основным нарушениям (при формировании и исполнении бюджетов), выявленным в ходе внешней проверки, относятся неосуществление Министерством бюджетных полномочий главного администратора (администратора) доходов бюджета, нарушения порядка реализации государственных программ, невыполнение государственных задач и функций, нарушения порядка и условий оплаты труда работников государственных органов и учреждений.

При ведении бухгалтерского учета основными выявленными нарушениями являются нарушения руководителем экономического субъекта требований организации ведения бухгалтерского учета, хранения документов бухгалтерского учета и требований по оформлению учетной политики, нарушения требований, предъявляемых к форме и (или) обязательным реквизитам первичных учетных документов, предъявляемых к регистру бухгалтерского учета, предъявляемых к проведению инвентаризации активов и обязательств в случаях, сроках и порядке, а также к перечню объектов, подлежащих инвентаризации определенных экономическим субъектом, нарушения требований, предъявляемых к применению правил ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности.

При осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц основными нарушениями являются нарушения порядка формирования контрактной службы (назначения контрактных управляющих), нарушения при нормировании в сфере закупок, нарушения при организации и проведении ведомственного контроля в сфере закупок в отношении подведомственных заказчиков, невключение в контракт (договор) обязательных условий, неприменение мер ответственности по взысканию с недобросовестного поставщика неустойки (пени, штрафов) по контракту, непредставление или несвоевременное представление информации (сведений) и (или) документов, подлежащих включению в реестр контрактов, заключенных заказчиками, или направление недостоверной информации (сведений) и (или) документов, содержащих недостоверную информацию.

В частности, при проведении внешней проверки Министерства инвестиций, промышленности и науки Московской области выявлены следующие нарушения и недостатки:

не утвержден порядок осуществления им полномочий администратора доходов бюджета;

не достигнуты 3 показателя, установленные государственной программой Московской области "Предпринимательство Подмосковья" на 2017 - 2024 годы (далее - государственная программа "Предпринимательство Подмосковья");

перечень администрируемых доходов бюджета Московской области в 2019 году направлен в МЭФ Московской области с нарушением установленного срока;

в 2019 году сотруднику Министерства инвестиций, промышленности и науки Московской области неправомерно выплачена процентная надбавка к должностному окладу (тарифной ставке) в размере 130,21 тыс. рублей;

в состав контрактной службы Министерства инвестиций, промышленности и науки Московской области входили лица, не являющиеся работниками Министерства;

контрактную службу Министерства инвестиций, промышленности и науки Московской области, которая создана как контрактная служба без образования отдельного подразделения, фактически возглавлял не руководитель и не один из заместителей руководителя Министерства, а заместитель руководителя контрактной службы (заместитель начальника управления - заведующий отделом);

не утверждены требования к закупаемым отдельным видам товаров, работ, услуг (в том числе предельные цены товаров, работ, услуг);

общественное обсуждение проектов правовых актов о нормировании в целях общественного контроля не проводилось, проекты правовых актов о нормировании в единой информационной системе (далее - ЕИС) не размещались;

не размещены в ЕИС нормативные затраты на обеспечение функций Министерства, а также ведомственный перечень товаров, работ, услуг, в отношении которых определяются требования к потребительским свойствам и иным характеристикам для Министерства инвестиций, промышленности и науки Московской области;

нормативные затраты на обеспечение функций Министерства не пересматривались с 10.02.2017;

порядок определения нормативных затрат на приобретение образовательных услуг по профессиональной переподготовке и повышению квалификации, а также затрат на приобретение информационных услуг, которые включают в себя затраты на приобретение периодических печатных изданий, справочной литературы, а также подачу объявлений в печатные издания не соответствует порядку определения названных затрат, утвержденному Правительством Московской области;

регламент проведения ведомственного контроля Министерства инвестиций, промышленности и науки Московской области утвержден с нарушением требований порядка осуществления ведомственного контроля, утвержденного Правительством Московской области;

план проверок Министерства инвестиций, промышленности и науки Московской области по осуществлению ведомственного контроля в сфере закупок на 2019 год не содержал идентификационный номер налогоплательщика и адрес местонахождения подведомственных заказчиков, в отношении которых принято решение о проведении проверки;

содержание отдельных контрактов, заключенных Министерством инвестиций, промышленности и науки Московской области, не соответствовало законодательству Российской Федерации в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд;

не направлялись претензии поставщикам (подрядчикам, исполнителям) за нарушение сроков представления заказчику документов;

информация о приемке поставленного товара, выполненной работы, оказанной услуги и информация об исполнении 26 контрактов направлена для включения в реестр контрактов с нарушением срока;

отчетность, предоставленная администрациями отдельных городских округов Московской области в соответствии с соглашениями о предоставлении межбюджетных трансфертов (далее - МВТ) на стимулирование инвестиционной деятельности, не регистрировалась;

установлены случаи непредоставления отчетности администрациями отдельных городских округов в соответствии с соглашениями о предоставлении МВТ на стимулирование инвестиционной деятельности;

учетная политика Министерства инвестиций, промышленности и науки Московской области не актуальна и не соответствует законодательству Российской Федерации о бухгалтерском учете, федеральным и отраслевым стандартам;

не оформлена бухгалтерская справка на совершенную операцию в ходе ведения хозяйственной деятельности, связанную с исправлением ошибки, произведенной при выплате ежемесячного денежного поощрения;

в табеле учета рабочего времени использовались условные обозначения, не предусмотренные действующим законодательством;

регистр бухгалтерского учета "Инвентаризационная (сличительная) ведомость по объектам нефинансовых активов" (ф. 0504087) содержал недостоверные сведения об объектах учета;

в ходе осмотра нефинансовых активов установлены расхождения между регистрами бухгалтерского учета и фактическим наличием, а также отсутствие инвентарных номеров;

сопоставление фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета при проведении инвентаризации в 2019 году не проводилось;

отсутствовала постоянно действующая комиссия по поступлению и выбытию активов в течение 11 месяцев 2019 года;

материально ответственные лица Министерства не обеспечены условиями, необходимыми для нормальной работы и обеспечения полной сохранности вверенного ему имущества;

не утверждена форма расчетного листка;

установлены отдельные нарушения в части выплаты заработной платы сотрудникам Министерства.

По требованиям КСП Московской области Министерством инвестиций, промышленности и науки Московской области реализовано следующее:

утвержден порядок осуществления Министерством полномочий администратора доходов бюджета;

актуализирована учетная политика Министерства инвестиций, промышленности и науки Московской области с целью приведения в соответствие с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, федеральным и отраслевым стандартам;

проведена инвентаризация нефинансовых активов, выявленные в ходе контрольного мероприятия нарушения устранены в процессе проведения инвентаризации;

утверждена форма расчетного листка в порядке, установленном статьей 136 Трудового кодекса Российской Федерации;

обеспечены условия, необходимые для нормальной работы и обеспечения полной сохранности материальных ценностей (для хранения материальных ценностей выделены отдельные помещения; помещения для хранения материальных ценностей обеспечены прочными дверями, оборудованными замками; к помещениям, где находятся материальные ценности, имеют доступ только материально-ответственные лица, доступ третьих лиц исключен; выдача материальных ценностей осуществляется исключительно материально-ответственными лицами; назначены материально-ответственные лица);

нормативные затраты на обеспечение функций Министерства инвестиций, промышленности и науки Московской области приведены в соответствие с постановлением Правительства Московской области от 29.12.2015 N 1412/49 в части определения нормативных затрат на приобретение образовательных услуг по профессиональной переподготовке и повышению квалификации, а также затрат на приобретение информационных услуг, которые включают в себя затраты на приобретение периодических печатных изданий, справочной литературы, а также подачу объявлений в печатные издания;

внесены изменения в подпрограмму I "Инвестиции Подмосковья" государственной программы "Предпринимательство Подмосковья" в части уточнения периодичности предоставления отчетности получателями субсидий;

заключены дополнительные соглашения в части уточнения объема предоставления субсидии на технологическое присоединение к сетям ресурсоснабжающих организаций на 2020 год и изменения сроков достижения показателей результативности предоставления субсидии;

устранены имеющиеся технические ошибки (сбои) в годовой отчетности, размещенной в подсистеме ГАС "Управление";

правовые акты размещены в ЕАСУЗ (www.zakupki.gov.ru); внесены изменения в соглашение, заключенное между Министерством инвестиций, промышленности и науки Московской области и администрацией городского округа Пущино, в части периодичности предоставления отчетности получателем субсидии;

взысканы штрафы на сумму 14,00 тыс. рублей с поставщиков (подрядчиков, исполнителей) за нарушение сроков представления документов посредством ПИК ЕАСУЗ;

предоставлена информация по достижению (недостижению) результатов по 24 показателям государственной программы Московской области "Предпринимательство Подмосковья" на 2017 - 2024 годы;

комиссией Министерства по поступлению и выбытию активов принято решение о прекращении признания (выбытия) с балансового учета сомнительной дебиторской задолженности и отражение ее на забалансовом счете.

3.3.2. В сфере государственной поддержки развития промышленного потенциала Московской области, а также субъектов малого и среднего предпринимательства.

3.3.2.1. При проведении проверки использования в 2019 году бюджетных средств, направленных на выполнение отдельных мероприятий государственной программы Московской области "Предпринимательство Подмосковья" на 2017 - 2024 годы" в части реализации приоритетных инвестиционных проектов Московской области, организации работ по поддержке и развитию промышленного потенциала Московской области, а также реализации механизмов государственной поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства" выявлено 389 нарушений на общую сумму 47054,29 тыс. рублей, из них:

при формировании и исполнении бюджетов: 386 нарушений на сумму 47054,29 тыс. рублей;

при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц: 1 нарушение;

прочие нарушения и недостатки: 2 нарушения.

Объектами контроля являлись Министерство инвестиций и инноваций Московской области (с 03.03.2020 - Министерство инвестиций, промышленности и науки Московской области), ООО "ПСК Фарма", АО "АРХБУМ", ООО "БИОФАРМЛАБ", ООО "Сервис Катализаторных Систем", ООО "ИМПЕРАТОРСКИЙ ЧАЙ".

Объем проверенных средств составил 1384,9 млн. рублей.

Основными нарушениями, выявленными при формировании и исполнении бюджета Министерства инвестиций, промышленности и науки Московской области, являются нарушения при установлении случаев и порядка предоставления из бюджетов бюджетной системы субсидий юридическим лицам на выполнение государственных задач и функций органами государственной власти.

В частности, выявлены нарушения Порядка предоставления субсидий из бюджета Московской области юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на реализацию мероприятия 2.4 "Частичная компенсация затрат субъектов малого и среднего предпринимательства, связанных с созданием и (или) обеспечением деятельности центров молодежного инновационного творчества" подпрограммы "Развитие малого и среднего предпринимательства в Московской области" государственной программы "Предпринимательство Подмосковья" в части приема и рассмотрения заявок, работы конкурсной комиссии, размещения извещения о дате начала и дате окончания приема заявлений на предоставление субсидии.

Кроме того, по итогам контрольного мероприятия установлено:

заключенные соглашения по субсидиям на реализацию отдельных мероприятий государственной программы Московской области "Предпринимательство Подмосковья" не содержали приложения, определяющего показатели результативности;

порядок предоставления субсидии юридическим лицам на реализацию мероприятия 7.4 подпрограммы "Инвестиции в Подмосковье" государственной программы "Предпринимательство Подмосковья" не соответствовал отдельным положениям Общих требований к нормативным правовым актам, муниципальным правовым актам, регулирующим предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, а также физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг, утвержденных Правительством Российской Федерации;

показатели результативности, установленные в соглашениях о предоставлении субсидии, являлись критериями отбора юридических лиц, претендующих на получение субсидии, то есть уже свершившимся фактом и не могли быть результатом субсидирования;

извещение о проведении конкурсного отбора для предоставления субсидии не содержало адрес электронной почты для получения разъяснений по вопросам подготовки заявок на участие в конкурсном отборе;

извещение о дате начала и дате окончания приема заявок и пакета документов для получения субсидии не размещено на официальном сайте Министерства инвестиций, промышленности и науки Московской области в сети Интернет;

законодательством Московской области, в том числе правовыми актами Министерства инвестиций, промышленности и науки Московской области, понятие акселерационной программы для предпринимателей, иные условия или порядок реализации такой меры поддержки субъектов малого или среднего предпринимательства не регулируются;

нарушения Положения о Конкурсной комиссии и Порядка работы Конкурсной комиссии Министерства инвестиций, промышленности и науки Московской области в части состава конкурсных комиссий и количества их членов;

14 субъектами малого и среднего предпринимательства - получателями субсидии, предусмотренной мероприятием 2.1 подпрограммы "Развитие малого и среднего предпринимательства в Московской области" государственной программы "Предпринимательство Подмосковья", не достигнуты показатели результативности субсидии (показателей деятельности) за 2019 год, в связи с чем субсидии подлежат возврату в бюджет Московской области в объеме 47,05 млн. рублей.

По требованиям КСП Московской области Министерством инвестиций, промышленности и науки Московской области приняты следующие меры:

постановлениями Правительства Московской области от 14.04.2020 N 199/11, от 25.08.2020 N 539/27 и от 22.09.2020 N 663/31 внесены изменения в подпрограмму I "Инвестиции в Подмосковье" и в подпрограмму III "Развитие малого и среднего предпринимательства в Московской области" государственной программы Московской области "Предпринимательство Подмосковья", утвержденной постановлением Правительства Московской области от 25.10.2016 N 788/39;

распоряжениями Министерства уточнен Порядок работы Конкурсной комиссии по принятию решений на предоставление субсидий на частичную компенсацию затрат субъектам малого и среднего предпринимательства, приведен в соответствие с требованиями Положения о данной Конкурсной комиссии и утвержден состав Конкурсной комиссии;

взыскан штраф за ненадлежащее исполнение ООО "БИСС" обязательств, предусмотренных подпунктом "а" пункта 3.2 Государственного контракта N 103/10-19 (платежное поручение от 20.05.2020 N 107);

двумя субъектами малого и среднего предпринимательства произведен возврат средств субсидии: ООО "Раменье" в размере 516,9 тыс. рублей, ООО "ДАРстрой" в размере 41,5 тыс. рублей.

3.3.2.2. Также в период с февраля по декабрь 2020 года по предложению и совместно со Счетной палатой Российской Федерации проведен аудит эффективности реализации мер государственной поддержки создания и развития индустриальных (промышленных) парков и технопарков, включая использование представленных на эти цели имущественных комплексов и земельных участков".

Мероприятие проведено камерально на объекте контроля - акционерное общество "Корпорация развития Московской области".

3.3.3. В сфере благоустройства территорий Московской области:

при проверке расходования бюджетных средств на реализацию отдельных мероприятий подпрограммы "Комфортная городская среда" государственной программы Московской области "Формирование современной комфортной городской среды" в 2019 году, проведенной параллельно с контрольно-счетными органами муниципальных образований Московской области, на объектах контрольного мероприятия выявлено 631 нарушение на общую сумму 207213,37 тыс. рублей, в том числе:

при формировании и исполнении бюджетов: 323 нарушения на сумму 143817,05 тыс. рублей;

при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц: 306 нарушений на сумму 57503,75 тыс. рублей;

по неэффективному использованию бюджетных средств: 2 нарушения на сумму 5892,57 тыс. рублей.

Объем проверенных средств составил 14363,7 млн. рублей.

Мероприятие проведено в Министерстве благоустройства Московской области, администрациях Раменского и Богородского городских округов, городских округов Люберцы и Балашиха Московской области. В мероприятии параллельно принимали участие контрольно-счетные органы городских округов Балашиха, Лыткарино, Ленинского городского округа.

Проверка проведена по обращению В.Б. Мусаэлян и депутата Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации В.И. Кашина, которое касалось вопросов использования бюджетных средств на благоустройство Малаховского озера в городском округе Люберцы, а также гражданки М. Мироновой по вопросу использования бюджетных средств на благоустройство мкр. Северный в г. Балашиха в 2018 году.

Информация, изложенная в обращении В.Б. Мусаэлян и депутата Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации В.И. Кашина по вопросу проверки расходования бюджетных средств при реализации концепции по благоустройству Малаховского озера в городском округе Люберцы, в том числе в части законности вырубки зеленых насаждений, не подтвердилась.

Вырубка деревьев осуществлялась в соответствии с актами лесопатологического обследования, утвержденными Комитетом лесного хозяйства Московской области, соответствующими постановлениями администрации городского округа Люберцы и на основании актов о признании зеленых насаждений, подлежащих вырубке, составленных администрацией городского округа Люберцы. Превышения количества фактически вырубленных деревьев над разрешенным к вырубке количеством не установлено.

В администрации городского округа Балашиха проверка проведена по обращению гражданки М. Мироновой. Информация, изложенная в обращении, в ходе проверки подтвердилась.

В частности, проведенными земляными работами по капитальному ремонту тепловых сетей мкр. Северный работы по благоустройству сквера и общественных территорий около ДК Северный в мкр. Северный, выполненные в 2018 году подрядной организацией ООО "Экоприоритет", уничтожены, а именно по установке бетонных бортовых камней при других видах покрытий (бортовой камень 100.20.8), по устройству покрытий из тротуарной плитки, по устройству покрытия из горячих асфальтобетонных смесей, по установке малых архитектурных форм, по посадке деревьев (отдельные деревья погибли) и многолетних цветников (отсутствуют в полном объеме).

Кроме того, при производстве работ по капитальному ремонту тепловых сетей ООО "ФИРМА ФАСКОН" частично уничтожены работы по посеву газонов партерных и посеву луговых газонов, выполненных в 2018 году подрядной организацией ООО "Экоприоритет".

Всего в ходе контрольного мероприятия КСП Московской области осуществлена проверка 40 объектов благоустройства в 4 муниципальных образованиях Московской области (городские округа Балашиха и Люберцы, Богородский и Раменский городские округа Московской области) с объемом произведенных расходов 552812,41 тыс. рублей, в том числе:

по Раменскому городскому округу - 10 объектов с объемом произведенных расходов 243849,91 тыс. рублей (2019 год);

по Богородскому городскому округу - 28 объектов с объемом произведенных расходов 240617,99 тыс. рублей (2019 год);

по городскому округу Люберцы - 1 объект с объемом произведенных расходов 35785,19 тыс. рублей (2019 и 2020 годы);

по городскому округу Балашиха - 1 объект с объемом произведенных расходов 32559,32 тыс. рублей (2018 год).

По Министерству благоустройства Московской области выявлено 297 нарушений при формировании и исполнении бюджетов на сумму 143817,05 тыс. рублей.

Основными нарушениями, выявленными при формировании и исполнении бюджета Министерства благоустройства Московской области, являются нарушения порядка реализации государственных (муниципальных) программ, нарушения порядка и условий предоставления межбюджетных субсидий, нарушения порядка предоставления иных межбюджетных трансфертов из бюджетов бюджетной системы, неосуществление Министерством бюджетных полномочий главного распорядителя бюджетных средств, невыполнение государственных задач и функций органами государственной власти.

Министерством благоустройства Московской области в нарушение условий предоставления межбюджетных трансфертов перечислены средства администрации Богородского городского округа, которая допустила нарушение условий предоставления межбюджетных трансфертов.

Выявлены нарушения порядка предоставления межбюджетных трансфертов, а именно:

14 соглашений, заключенных в 2019 году, не содержали отчет по форме, установленной государственной программой Московской области "Формирование современной комфортной городской среды", утвержденной постановлением Правительства Московской области от 17.10.2017 N 864/38;

84 соглашения о предоставлении субсидии на ремонт дворовых территорий заключены на условиях, отличных от условий, установленных указанной государственной программой;

11 соглашений в рамках мероприятия о предоставлении субсидии на обустройство установку детских игровых площадок в парках культуры и отдыха заключены с нарушением требований к форме отчета о расходовании субсидии.

Министерством благоустройства в 2019 году не обеспечено соблюдение получателями МБТ порядка, установленного при их предоставлении, в части сроков и установленной формы предоставления отчетов, предусмотренных государственной программой Московской области "Формирование современной комфортной городской среды".

Порядки (правила) предоставления субсидий и иных МБТ, установленных государственной программой Московской области "Формирование современной комфортной городской среды", на реализацию мероприятий в сфере благоустройства имеют существенные недостатки правового регулирования, а именно:

внутренние несоответствия порядков (правил) в части установления требований по предоставлению отчетов о расходовании субсидий и иных межбюджетных трансфертов;

отсутствие порядка формирования адресных перечней общественных территорий и адресных перечней дворовых территорий, подлежащих благоустройству, для включения в государственную программу формирования современной городской среды;

отсутствие инструкций по заполнению отчетов.

В 2019 году Министерством благоустройства Московской области 82 соглашения о предоставлении субсидий муниципальным образованиям Московской области на ремонт дворовых территорий и благоустройство общественных территорий заключены с нарушением установленного срока.

Не обеспечено своевременное приведение государственной программы Московской области "Формирование современной комфортной городской среды" в соответствие Закону Московской области N 216/2018-ОЗ "О бюджете Московской области на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов" (в ред. от 19.06.2020).

По администрации Раменского городского округа выявлено 51 нарушение на сумму 14609,74 тыс. рублей (объем выявленных нарушений, подлежащих возмещению в бюджет - 125,38 тыс. рублей), из них:

при формировании и исполнении бюджетов: 18 нарушений;

при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц: 32 нарушения на сумму 14443,31 тыс. рублей;

неэффективное использование бюджетных средств: 1 нарушение на сумму 166,43 тыс. рублей (устранено в ходе контрольного мероприятия).

Основными нарушениями, выявленными при формировании и исполнении бюджета администрацией Раменского городского округа, являются нарушения порядка и условий предоставления межбюджетных субсидий, невыполнение муниципальных задач и функций органами местного самоуправления.

При осуществлении муниципальных закупок основными выявленными нарушениями являются нарушения условий реализации контрактов, в том числе сроков реализации, включая своевременность расчетов по контракту, приемка и оплата поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, не соответствующих условиям контрактов, неприменение мер ответственности по взысканию с недобросовестного поставщика неустойки (пени, штрафов) по контракту, непредставление или несвоевременное представление информации и (или) документов, подлежащих включению в реестр контрактов, направление недостоверной информации и (или) документов, содержащих недостоверную информацию.

Так, при проверке выявлены:

приемка и оплата невыполненных объемов работ в сумме 478,5 тыс. рублей (в ходе контрольного мероприятия уличный тренажер стоимостью 362,65 тыс. рублей был установлен);

приемка и оплата работ ненадлежащего качества на сумму 9514,9 тыс. рублей (в ходе контрольного мероприятия некачественные работы были устранены в полном объеме);

неприменение мер ответственности по контракту;

непредставление или несвоевременное представление информации и документов, подлежащих включению в реестр контрактов (25 документов - актов о приемке выполненных работ, платежных поручений, информации о расторжении контрактов);

приемка и оплата выполненных работ с нарушением сроков, установленных контрактом на общую сумму 4440,4 тыс. рублей.

По администрации Богородского городского округа выявлено 261 нарушение на сумму 37731,30 тыс. рублей (объем выявленных нарушений, подлежащих возмещению в бюджет, - 1866,11 тыс. рублей), из них:

при формировании и исполнении бюджетов: 2 нарушения;

при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц: 259 нарушений на сумму 37731,30 тыс. рублей.

Выявленные у администрации Богородского городского округа 2 нарушения при формировании и исполнении бюджетов - это нарушения порядка принятия решений о разработке муниципальных программ, их формирования и оценки их планируемой эффективности, а также невыполнение муниципальных задач и функций органами местного самоуправления.

Основные нарушения объектом контроля, выявленные в ходе проверки, допущены при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц нарушения при обосновании и определении начальной (максимальной) цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком, внесение изменений в контракт (договор) с нарушением установленных требований, нарушения условий реализации контрактов, в том числе сроков реализации, включая своевременность расчетов по контракту, приемка и оплата поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, не соответствующих условиям контрактов, неприменение мер ответственности по взысканию с недобросовестного поставщика неустойки (пени, штрафов) по контракту, непредставление или несвоевременное представление информации и (или) документов, подлежащих включению в реестр контрактов, направление недостоверной информации и (или) документов, содержащих недостоверную информацию.

Так, в ходе проверки администрации Богородского городского округа установлены:

приемка и оплата невыполненных объемов работ на сумму 270,17 тыс. рублей;

неприменение мер ответственности по контракту на сумму 1595,9 тыс. рублей;

несвоевременное представление информации и документов, подлежащих включению в реестр контрактов (194 случая);

приемка и оплата выполненных работ с нарушением сроков, установленных контрактом, на сумму 35865,17 тыс. рублей;

нарушение порядка принятия решений о разработке муниципальных программ (муниципальная программа не приведена в соответствие с решением Совета депутатов о бюджете);

нарушения при обосновании и определении начальной (максимальной) цены контракта (по 11 контрактам).

По администрации городского округа Люберцы выявлено 10 нарушений требований части 3 статьи 103 Федерального закона N 44-ФЗ в части непредставления и несвоевременного представления информации и документов, подлежащих включению в реестр контрактов.

По администрации городского округа Балашиха выявлено 12 нарушений на сумму 11055,28 тыс. рублей, из них:

при формировании и исполнении бюджетов: 6 нарушений;

при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц: 5 нарушений на сумму 5329,15 тыс. рублей;

неэффективное использование бюджетных средств: 1 нарушение на сумму 5726,13 тыс. рублей.

Основными выявленными нарушениями при формировании и исполнении бюджетов являются нарушения порядка и условий предоставления межбюджетных субсидий, невыполнение муниципальных задач и функций органами местного самоуправления.

Основными выявленными нарушениями при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц являются нарушения при обосновании и определении начальной (максимальной) цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком, нарушения условий реализации контрактов, в том числе сроков реализации, включая своевременность расчетов по контракту, а также непредставление или несвоевременное представление информации (сведений) и (или) документов, подлежащих включению в реестр контрактов, заключенных заказчиками, направление недостоверной информации (сведений) и (или) документов, содержащих недостоверную информацию.

Так, в администрации городского округа Балашиха выявлено:

нарушение порядка предоставления МБТ (нарушены сроки предоставления отчетности в Министерство ЖКХ Московской области);

непредставление или несвоевременное представление информации и документов, подлежащих включению в реестр контрактов (3 случая несвоевременного предоставления);

оплата выполненных работ с нарушением сроков, установленных контрактом;

нарушения при обосновании и определении начальной (максимальной) цены контракта.

По требованиям КСП Московской области Министерством благоустройства Московской области приняты следующие меры:

установлены ответственные должностные лица за осуществление контроля за своевременным представлением получателями МБТ из бюджета Московской области бюджетам муниципальных образований Московской области отчетности в Министерство благоустройства Московской области;

установлены требования по заполнению отчетов, предусмотренных соглашениями о предоставлении МБТ;

определены должностные лица, которые несут персональную ответственность за предоставление МБТ из бюджета Московской области в бюджеты муниципальных образований Московской области, в том числе за соблюдение получателями соответствующих МБТ условий, целей и порядка, установленных при их предоставлении;

утверждены Методические рекомендации по порядку проведения общественных обсуждений проектов муниципальных программ формирования современной комфортной городской среды;

утверждена Методика формирования адресных перечней общественных территорий, подлежащих благоустройству, для включения в государственную (муниципальную) программу формирования современной городской среды;

утверждена Методика организации комплексного благоустройства дворовых территорий муниципальных образований Московской области;

проведены проверки по каждому из выявленных фактов нарушений законодательства Российской Федерации, по результатам которых рассмотрен вопрос о привлечении к ответственности должностных лиц Министерства благоустройства Московской области, допустивших указанные нарушения.

Администрациями муниципальных образований Московской области возмещены средства в бюджет Московской области (оплата невыполненных работ):

на благоустройство общественной территории в Раменском городском округе Московской области - на сумму 115876,4 рублей;

на благоустройство центральной части г. Ногинска Богородского городского округа Московской области, обустройство и установку детских игровых площадок - на общую сумму 270166,51 рублей.

Виновные лица привлечены к дисциплинарной ответственности (консультант отдела содержания территории и экологии управления жилищно-коммунального хозяйства администрации городского округа Балашиха, заместитель начальника отдела закупок муниципального учреждения городского округа Люберцы, директор муниципального казенного учреждения Богородского городского округа).

Администрацией Раменского городского округа Московской области осуществлено взыскание штрафа с ООО "ДИВО-СЕРВИС" в размере 9500,0 рублей в связи с ненадлежащим исполнением муниципального контракта.

Администрацией Богородского городского округа Московской области осуществляется подготовка исковых заявлений для взыскания с подрядчиков неустоек (штрафов, пеней) в связи с неисполнением и ненадлежащим исполнением поставщиками (подрядчиками, исполнителями) обязательств, предусмотренных контрактами.

3.4. Аудит средств бюджета Московской области на инвестиции, жилищно-коммунальное хозяйство и дорожно-транспортный комплекс

В отчетном году по данным направлениям проведено 5 контрольных мероприятий.

Выявлено 1013 нарушений на общую сумму 11696269,32 тыс. рублей, из них:

при формировании и исполнении бюджетов: 605 нарушений на сумму 10873297,13 тыс. рублей;

при ведении бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности: 44 нарушения на сумму 425469,07 тыс. рублей;

в сфере управления и распоряжения государственной (муниципальной) собственностью: 3 нарушения;

при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц: 335 нарушений на сумму 202458,24 тыс. рублей;

прочие нарушения и недостатки: 16 нарушений;

неэффективное использование бюджетных средств: 10 нарушений на сумму 195044,88 тыс. рублей.

3.4.1. Контрольные мероприятия, проведенные по поручению Московской областной Думы:

два контрольных мероприятия проведено в соответствии с постановлением Московской областной Думы от 05.12.2019 N 29/101-П "О поручении Контрольно-счетной палате Московской области о проведении плановых экспертно-аналитических и контрольных мероприятий в 2020 году".

3.4.1.1. В период с августа по декабрь 2020 года в соответствии с пунктом 1.21 плана работы КСП Московской области на 2020 год проведено контрольное мероприятие "Проверка законности расходования бюджетных средств, направленных в 2019 - 2020 годах из бюджета Московской области бюджетам муниципальных образований Московской области на реализацию основного мероприятия "Приведение в надлежащее состояние подъездов в многоквартирных домах" государственной программы Московской области "Формирование современной комфортной городской среды" (совместно с контрольно-счетными органами муниципальных образований Московской области)".

Мероприятие проведено совместно с контрольно-счетными органами Богородского, Одинцовского городских округов, а также городских округов Ивантеевка и Мытищи.

Объектами проверки являлись Министерство ЖКХ Московской области и администрации пяти городских округов Московской области: Богородского, Одинцовского, Химки, Ивантеевка и Мытищи.

В ходе проверки проверялись вопросы некачественного ремонта подъездов многоквартирных домов, изложенные в обращениях депутата Совета депутатов городского округа Химки А.В. Зайцева к Губернатору Московской области А.Ю. Воробьеву.

В ходе контрольного мероприятия проведена также проверка информации аналогичных жалоб граждан, размещенных на портале "Добродел".

По результатам визуальных осмотров подъездов многоквартирных домов установлено, что информация, указанная в обращениях депутата Совета депутатов городского округа Химки А.В. Зайцева, частично подтвердилась - на момент проверки отдельные элементы подъездов многоквартирных домов находились в ненадлежащем состоянии и требовали устранения недостатков по ремонту и (или) содержанию.

По результатам визуальных осмотров подъездов многоквартирных домов, расположенных на территории пяти городских округов (Богородского, Одинцовского, Химки, Ивантеевка и Мытищи), по которым в истекшем периоде 2020 года на портал "Добродел" поступило наибольшее количество жалоб, установлено, что размещенная на портале информация об устранении причин обращений граждан не является достоверной ни в одном из пяти проверенных муниципальных образований. На день осмотра отдельные элементы подъездов многоквартирных домов (стены, окна, откосы, поручни, ограждения лестничных маршей, светильники и другие) требовали ремонта и (или) устранения недостатков по содержанию.

В целом, по контрольному мероприятию объем проверенных средств составил 1104,1 млн. рублей, выявлено 349 нарушений при формировании и исполнении бюджетов на общую сумму 466,3 тыс. рублей.

Проверенные мероприятия реализовывались в рамках подпрограммы III государственной программы Московской области "Формирование современной комфортной городской среды" на 2018 - 2022 годы, утвержденной постановлением Правительства Московской области N 864/38 (далее - государственная программа "Формирование современной комфортной городской среды").

По итогам контрольного мероприятия установлены отдельные нарушения требований Порядка разработки и реализации государственных программ Московской области, утвержденного постановлением Правительства Московской области от 25.03.2013 N 208/8 (далее - Порядок N 208/8):

- установленные государственной программой "Формирование современной комфортной городской среды" критерии отбора муниципальных образований Московской области носили формальный характер;

- подпрограмма III государственной программы "Формирование современной комфортной городской среды" содержала не все обязательные подразделы и положения;

- соглашения с муниципальными образованиями на предоставление субсидии в 2020 году заключены Министерством ЖКХ Московской области с нарушением установленного срока от 3 до 33 календарных дней;

- средства субсидии перечислены муниципальным образованиям Московской области на основании заявок, не содержащих информацию о выполнении условий предоставления субсидии, установленных государственной программой "Формирование современной комфортной городской среды";

- администрациями муниципальных образований Московской области нарушались сроки предоставления Министерству ЖКХ Московской области отчетов по соглашениям о предоставлении субсидий.

Администрациями Одинцовского городского округа и городского округа Химки в 2019 году бюджетные средства предоставлены на возмещение фактически не осуществленных управляющими организациями затрат по ремонту подъездов многоквартирных домов (невыполненных объемов работ) на общую сумму 466,3 тыс. рублей.

Для устранения выявленных нарушений Министерству ЖКХ Московской области и администрациям четырех городских округов (Богородского, Химки, Ивантеевка и Мытищи) направлены представления КСП Московской области, администрации Одинцовского городского округа направлено представление КСП Одинцовского городского округа.

Материалы контрольного мероприятия направлены в Прокуратуру Московской области, также в Главное управление Московской области "Государственная жилищная инспекция Московской области" направлено информационное письмо.

По итогам рассмотрения 26.02.2021 на заседании Коллегии КСП Московской области хода исполнения требований КСП Московской области, содержащихся в направленных представлениях, представления КСП Московской области сняты с контроля.

3.4.1.2. По поручению Московской областной Думы в период с июля по декабрь 2020 года в соответствии с пунктом 1.16 плана работы КСП Московской области на 2020 год проведено контрольное мероприятие "Проверка использования средств, направленных на проектирование и строительство мощностей по обработке твердых коммунальных отходов и мощностей по утилизации отходов и фракций после обработки твердых коммунальных отходов (совместно с контрольно-счетными органами муниципальных образований Московской области)".

Мероприятие проведено совместно с контрольно-счетными органами городских округов Зарайск, Шатура и Солнечногорск.

Объектами проверки являлись Министерство ЖКХ Московской области, администрации городских округов Зарайск, Рошаль и Солнечногорск, муниципальное бюджетное учреждение "Благоустройство, жилищно-коммунальное хозяйство и дорожное хозяйство" и акционерное общество "Рошальский индустриальный парк".

В ходе контрольного мероприятия были проверены вопросы по обращению гражданки М.И. Бахтиной (от 12.03.2020 N 4ОБ-78), поступившему из Счетной палаты Российской Федерации (письмо от 10.03.2020 N 15-04/395), касающиеся законности предоставления ООО "Сергиево-Посадский МПК" гранта в форме субсидии из бюджета Московской области.

По результатам проверки предоставления ООО "Сергиево-Посадский МПК" гранта в форме субсидии на финансовое обеспечение (возмещение) затрат, связанных с созданием новых мощностей комплексов по переработке отходов, нарушений не установлено. Строительно-монтажные работы на указанном объекте на момент окончания контрольного мероприятия не завершены.

По результатам контрольного мероприятия гражданке Бахтиной М.И. направлена информация о результатах контрольного мероприятия по существу ее обращения.

Объем проверенных в контрольном мероприятии средств составил 9841,0 млн. рублей, выявлено 344 нарушения на общую сумму 11160376,38 тыс. рублей, из них:

при формировании и исполнении бюджетов - 179 нарушений на сумму 10537670,83 тыс. рублей;

при ведении бухгалтерского учета, составлении и представлении бухгалтерской (финансовой) отчетности - 7 нарушений на сумму 418796,17 тыс. рублей;

при управлении и распоряжении государственной (муниципальной) собственностью - 2 нарушения;

при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц - 155 нарушений на сумму 199925,84 тыс. рублей;

неэффективное использование бюджетных средств - 1 нарушение на сумму 3983,54 тыс. рублей.

По результатам проверки в бюджет Московской области и бюджеты муниципальных образований Московской области возвращены средства в общей сумме 209,94 млн. рублей, а также предотвращена оплата принятых, но не выполненных работ на сумму 11,1 млн. рублей.

По результатам контрольного мероприятия установлено, что субсидии муниципальным образованиям Московской области предоставлены с нарушениями условий их предоставления, так как администрациями всех трех городских округов в ряде случаев не обеспечено наличие муниципальной программы, содержащей мероприятия по строительству комплексов по переработке отходов (далее - КПО), и включение в местные бюджеты собственных средств на указанные цели в установленном размере, что привело к несвоевременному финансированию мероприятий в части местных бюджетов.

Кроме того, выявлены факты несоблюдения муниципальными заказчиками требований порядка взаимодействия при осуществлении закупок для государственных нужд Московской области и муниципальных нужд, установленных постановлением Правительства Московской области от 27.12.2013 N 1184/57.

Министерством ЖКХ Московской области и администрациями всех трех муниципальных образований Московской области не в полном объеме исполнялись бюджетные полномочия главного распорядителя бюджетных средств, установленные статьей 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации, по обеспечению соблюдения получателями субсидий условий и порядка их предоставления.

Как следствие, допущены следующие нарушения.

По городскому округу Рошаль:

- несвоевременно введен в эксплуатацию КПО Прогресс;

- не соблюдались требования Бюджетного кодекса Российской Федерации при разработке и реализации муниципальных правовых актов, регулирующих порядок предоставления бюджетных средств на строительство КПО Прогресс;

- бюджетные средства на строительство КПО Прогресс предоставлены получателю на безвозмездной и безвозвратной основе, что привело к возможности осуществления закупок оборудования и строительно-монтажных работ вне рамок Федерального закона N 44-ФЗ и к отсутствию права муниципального образования на муниципальное имущество стоимостью 4,16 млрд. рублей, равной большей части капитальных вложений, произведенных в строительство КПО Прогресс;

- застройщиком КПО Прогресс приняты невыполненные подрядной организацией работы на сумму 11,1 млн. рублей (в ходе контрольного мероприятия акты приемки выполненных работ скорректированы в части исключения из них невыполненных работ);

- застройщиком КПО Прогресс представлен отчет, содержащий недостоверные (завышенные на 190,54 млн. рублей) данные о расходовании бюджетных средств (в ходе контрольного мероприятия недостоверный отчет скорректирован, средства возвращены в соответствующие бюджеты).

По городскому округу Зарайск:

- застройщиком КПО Солопово необоснованно заключены 18 контрактов на общую сумму 2,9 млрд. рублей без проведения конкурентных процедур; по отдельным контрактам размер аванса достигал 80% их цены, при этом отсутствовало обеспечение его исполнения, в результате исполнения таких контрактов работы подрядчиком не выполнены, а неотработанные авансы в общей сумме 175,2 млн. рублей не возмещены в бюджет;

- застройщиком КПО Солопово представлен отчет, содержащий недостоверные (завышенные на 15,04 млн. рублей) данные о расходовании бюджетных средств (в ходе контрольного мероприятия недостоверный отчет скорректирован, средства возвращены в соответствующие бюджеты).

По городскому округу Солнечногорск:

- в установленные сроки не введен в эксплуатацию КПО Поварово;

- застройщиком КПО Поварово с нарушением условий предоставления субсидии израсходовано 0,38 млн. рублей и неэффективно израсходовано 3,98 млн. рублей (в ходе контрольного мероприятия средства в сумме 4,36 млн. рублей возвращены в соответствующие бюджеты).

В целях устранения выявленных нарушений Министерству ЖКХ Московской области и администрации городского округа Шатура (правопреемник администрации городского округа Рошаль) направлены представления КСП Московской области. Иным объектам контроля соответствующие представления направляются по решениям контрольно-счетных органов городских округов Зарайск, Шатура и Солнечногорск. Материалы контрольного мероприятия направлены в Прокуратуру Московской области.

Анализ хода исполнения требований КСП Московской области, содержащихся в направленных представлениях, рассмотрен Коллегией КСП Московской области 15.03.2021.

Снято с контроля 7 требований из 9, содержащихся в представлении Министерству ЖКХ Московской области и 4 требования из 7, содержащихся в представлении администрации городского округа Шатура.

Контроль за устранением нарушений продолжается.

3.4.2. В сфере государственного управления:

в ходе проведения внешней проверки бюджетной отчетности Главного управления государственного строительного надзора Московской области за 2019 год выявлено 180 нарушений на общую сумму 6699,94 тыс. рублей, из них:

при формировании и исполнении бюджетов - 1 нарушение;

при ведении бухгалтерского учета, составлении и представлении бухгалтерской (финансовой) отчетности - 36 нарушений на сумму 6672,9 тыс. рублей;

при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц - 130 нарушений;

прочие виды нарушений и недостатков - 8 нарушений;

неэффективное использование бюджетных средств - 5 нарушений на сумму 27,04 тыс. рублей.

К основным нарушениям, выявленным в ходе внешней проверки, относятся нарушения требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами (31 нарушение), грубые нарушения правил ведения бухгалтерского учета, выразившиеся в искажении любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов (4 нарушения на сумму 4863,3 тыс. рублей), нарушения при нормировании в сфере закупок (120 нарушений), внесение изменений в контракт (договор) с нарушением установленных требований (9 нарушений).

Главным управлением государственного строительного надзора Московской области (далее - Главгосстройнадзор Московской области) допущены нарушения требований к порядку составления и представления годовой бюджетной отчетности, отдельные нарушения привели к представлению бюджетной отчетности, содержащей значительные искажения показателей.

Допущены нарушения требований методики прогнозирования доходов, администрируемых Главгосстройнадзором Московской области: плановые назначения по отдельным доходным источникам не устанавливались.

Главгосстройнадзором Московской области производились неэффективные затраты при обеспечении сотрудников форменной одеждой до истечения сроков носки ранее выданных предметов одежды.

Вместе с тем, инспекторы Главгосстройнадзора Московской области в отдельных случаях не обеспечивались положенными служебными нагрудными знаками.

Выявлен недостаток положения о форменной одежде и знаках различия лиц, осуществляющих государственный строительный надзор в Московской области, которым не предусмотрена правовая норма, определяющая возмещение инспектором денежных средств за предметы форменной одежды, по которым не вышли установленные сроки носки и не возвращенные им при увольнении.

Главгосстройнадзором Московской области не соблюдались нормативные затраты при осуществлении закупок товаров (предметов форменной одежды и основных средств): товары приобретались по цене за единицу выше норматива от 2 до 87%.

Допускались иные нарушения законодательства о контрактной системе в сфере закупок - изменены существенные условия государственного контракта по обеспечению безопасности в части адресов охраняемых объектов и их площадей), информация об указанных изменениях направлена в реестр контрактов единой информационной системы в сфере закупок без указания условий, которые были изменены.

По результатам внешней проверки бюджетной отчетности КСП Московской области подготовлено соответствующее заключение, содержащее предложения по устранению выявленных нарушений и недостатков.

Главгосстройнадзору Московской области направлено представление КСП Московской области. По результатам рассмотрения хода исполнения требований КСП Московской области на заседании Коллегии КСП Московской области 28.09.2020 с контроля снято 7 требований представления из 9.

Контроль за устранением нарушений продолжается.

3.4.3. В сфере топливно-энергетического комплекса:

По результатам проверки законности расходования бюджетных средств при предоставлении субсидий юридическим лицам на частичное возмещение недополученных доходов, связанных с реализацией природного газа для ресурсоснабжающих организаций, а также предоставлении иных межбюджетных трансфертов бюджетам муниципальных образований Московской области на выполнение отдельных мероприятий муниципальных программ, проведенной в Министерстве энергетики Московской области (далее - Минэнерго Московской области), выявлено 80 нарушений на общую сумму 526194,3 тыс. рублей, из них:

при формировании и исполнении бюджетов - 76 нарушений на сумму 335160,0 тыс. рублей;

неэффективное использование бюджетных средств - 4 нарушения на сумму 191034,3 тыс. рублей.

Объем проверенных средств составил 1913,5 млн. рублей.

Основными нарушениями, выявленными в ходе проверки у объекта контроля, являются нарушения при формировании и исполнении бюджетов, а именно: нарушения порядка реализации государственных программ (28 нарушений), нарушение условий предоставления из бюджетов бюджетной системы субсидий юридическим лицам (1 нарушение на сумму 335160,0 тыс. рублей), нарушения порядка предоставления иных межбюджетных трансфертов из бюджетов бюджетной системы (30 нарушений на сумму 124360,3 тыс. рублей), неосуществление бюджетных полномочий главного распорядителя бюджетных средств (17 нарушений).

В ходе контрольного мероприятия установлено, что Минэнерго Московской области не разработаны правовые акты, устанавливающие порядок контроля за соблюдением получателями иных МВТ бюджетам муниципальных образований Московской области на обеспечение устойчивого теплоснабжения (далее - иные МВТ на обеспечение устойчивого теплоснабжения) условий, целей и порядка, установленных при их предоставлении, а также типовую форму соглашения о предоставлении иных МВТ.

Соглашения, заключенные Минэнерго Московской области с администрациями муниципальных образований в целях предоставления иных МВТ на обеспечение устойчивого теплоснабжения, содержат отличные от государственной программы Московской области "Развитие инженерной инфраструктуры и энергоэффективности" на 2018 - 2024 годы, утвержденной постановлением Правительства Московской области N 863/38 (далее - государственная программа "Развитие инженерной инфраструктуры и энергоэффективности"), условия предоставления иных МВТ на обеспечение устойчивого теплоснабжения.

Указанными соглашениями не устанавливались целевые показатели результативности использования средств иных МВТ на обеспечение устойчивого теплоснабжения, сроки перечисления иных МВТ на обеспечение устойчивого теплоснабжения и сроки предоставления отчетности, а также не содержат положений, позволяющих Минэнерго Московской области надлежащим образом осуществлять полномочия по контролю за соблюдением условий, целей и порядка предоставления иных МВТ на обеспечение устойчивого теплоснабжения.

Как следствие, это повлекло следующие нарушения и недостатки:

- средства иных МВТ на обеспечение устойчивого теплоснабжения предоставлены администрациям трех муниципальных образований Московской области с нарушением условий, установленных соглашениями;

- средства иных МВТ на обеспечение устойчивого теплоснабжения предоставлены администрациям восьми муниципальных образований Московской области с нарушением Порядка исполнения бюджета Московской области по расходам, утвержденного распоряжением Министерства финансов Московской области от 31.12.2015 N 23РВ-97;

- в состав задолженности населения, размер которой учтен при определении суммы иных МБТ на обеспечение устойчивого теплоснабжения, включена задолженность, которая не является нереальной ко взысканию, при этом у управляющих организаций сохранилась возможность взыскания с населения сумм долгов в связи с неистекшим сроком предъявления исполнительных документов к исполнению;

- государственной программой "Развитие инженерной инфраструктуры и энергоэффективности" и соглашениями, заключенными Минэнерго Московской области с администрациями муниципальных образований Московской области в целях предоставления иных МБТ на обеспечение устойчивого теплоснабжения, не установлен порядок урегулирования (списания с лицевых счетов абонентов) части задолженности населения, которая учтена при определении суммы иных МБТ на обеспечение устойчивого теплоснабжения.

Кроме того, отмечается, что Минэнерго Московской области предоставлена субсидия ООО "Газпром Межрегионгаз Москва" на частичное возмещение недополученных доходов, связанных с реализацией природного газа для ресурсоснабжающих организаций, при этом получатель субсидии не в полной мере соответствовал критериям, установленным государственной программой "Развитие инженерной инфраструктуры и энергоэффективности".

Выявленные нарушения по неэффективному использованию бюджетных средств Минэнерго Московской области связаны с несоблюдением принципа экономности расходования бюджетных средств при предоставлении иного МБТ (в состав задолженности населения включена задолженность с неистекшим сроком предъявления исполнительных документов к исполнению).

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

3.4.3. В сфере дорожно-транспортного хозяйства:

при проверке целевого и эффективного использования средств бюджета Московской области, направленных в 2019 году на финансовое обеспечение государственного задания государственному бюджетному учреждению Московской области "Мосавтодор" в части выполнения работ по содержанию надземного перехода на Лихачевском шоссе в г. Долгопрудный, выявлено 60 нарушений на общую сумму 2532,4 тыс. рублей, из них:

при ведении бухгалтерского учета, составлении и представлении бухгалтерской (финансовой) отчетности - 1 нарушение;

при управлении и распоряжении государственной (муниципальной) собственностью - 1 нарушение;

при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц - 50 нарушений на сумму 2532,5 тыс. рублей;

прочие виды нарушений и недостатков - 8 нарушений.

Мероприятие проведено в государственном бюджетном учреждении Московской области "Мосавтодор" (далее - ГБУ МО "Мосавтодор").

Объем проверенных средств составил 1,26 млн. рублей.

Проверка проведена по обращению гражданина Попова В.В. от 17.12.2019 N 40ОБ-240 о ненадлежащем содержании надземного перехода, расположенного на 1,38 км Лихачевского шоссе в г. Долгопрудный, на автомобильной дороге, которая находится в оперативном управлении ГБУ МО "Мосавтодор". Согласно обращению гражданина Попова В.В., надземный переход находится в неухоженном состоянии, на стенах надписи, окна испачканы в краске и клее, уборка перехода должным образом не производится.

Проведенной проверкой факты, изложенные в обращении гражданина Попова В.В., полностью подтверждены. По результатам контрольного мероприятия гражданину Попову В.В. направлена информация о результатах контрольного мероприятия по существу его обращения.

Основными нарушениями, выявленными при проверке ГБУ МО "Мосавтодор" являются нарушения, связанные с осуществлением учреждением государственных закупок, а именно: внесение изменений в контракты (договоры) осуществлялось с нарушением требований, установленных законодательством, осуществлялась приемка и оплата завышенных (невыполненных) объемов работ, непоставленных товаров, неоказанных услуг, не применялись меры ответственности по взысканию неустойки (пени, штрафов) с недобросовестного поставщика.

Так, регламент выполнения работ по содержанию искусственных дорожных сооружений, в том числе надземных переходов, определяющий необходимые к выполнению виды работ и периодичность их выполнения, не установлен ни Министерством транспорта и дорожной инфраструктуры Московской области, ни Правительством Московской области.

Нормативные затраты (нормативы финансовых затрат) на содержание искусственных сооружений, утвержденные постановлением Правительства Московской области от 02.07.2019 N 390/21 (далее - Нормативные затраты N 390/21), рассчитаны не на основании сметной стоимости подлежащих выполнению работ. Как следствие, фактическая стоимость работ по содержанию в 2019 году трех надземных переходов, расположенных в городском округе Долгопрудный, оказалась ниже стоимости, определенной Нормативными затратами N 390/21, в восемь раз.

ГБУ МО "Мосавтодор" в ходе исполнения контракта на содержание в 2019 году искусственных дорожных сооружений (далее - Контракт на содержание ИДС) исключено требование к подрядной организации о фиксации и подтверждении объема выполненных работ в государственной информационной системе Московской области "Система контроля и планирования работ в области дорожной инфраструктуры", что привело к невозможности использования информационной системы как инструмента контроля за выполнением работ по содержанию надземного перехода на Лихачевском шоссе в г. Долгопрудный.

Контроль за исполнением подрядной организацией условий заключенного Контракта на содержание ИДС осуществлялся ГБУ МО "Мосавтодор" не в полной мере. Это стало одной из причин выполнения не всех работ, предусмотренных Контрактом на содержание ИДС, нарушений при ведении претензионной работы со стороны ГБУ МО "Мосавтодор" и как следствие жалоб граждан о ненадлежащем содержании надземного перехода на Лихачевском шоссе в г. Долгопрудный.

По результатам рассмотрения исполнения требований представления КСП Московской области, направленного ГБУ МО "Мосавтодор", на Коллегии КСП Московской области 15.06.2020 и 15.03.2021 сняты с контроля 2 требования представления из 5.

Контроль за устранением нарушений продолжается.

3.5. Контроль за использованием имущества и аудит средств бюджета Московской области на образование, отдельных расходов на государственное управление

В отчетном году по данным направлениям проведено 4 контрольных мероприятия.

Общий объем проверенных средств составил 24100,4 млн. рублей.

Выявлено 778 нарушений на сумму 559915,50 тыс. рублей, из них:

при формировании и исполнении бюджетов: 231 нарушение на сумму 142193,84 тыс. рублей;

при ведении бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности: 199 нарушений на сумму 342133,11 тыс. рублей;

в сфере управления и распоряжения государственной (муниципальной) собственностью: 10 нарушений на сумму 70,33 тыс. рублей;

при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц: 268 нарушений на сумму 73987,35 тыс. рублей;

прочие нарушения и недостатки: 65 нарушений;

неэффективное использование бюджетных средств: 5 нарушений на сумму 1530,87 тыс. рублей.

3.5.1. В сфере образования.

3.5.1.1. По результатам проверки целевого и эффективного использования средств бюджета Московской области, направленных в 2019 году на финансовое обеспечение государственного задания Государственному образовательному учреждению высшего образования Московской области Московский государственный областной университет выявлено 272 нарушения на общую сумму 154146,67 тыс. рублей, из них:

нарушения при формировании и исполнении бюджетов:

113 нарушений на сумму 128876,84 тыс. рублей;

нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности: 47 нарушений на сумму 18559,0 тыс. рублей;

нарушения при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц: 90 нарушений на сумму 6618,8 тыс. рублей;

прочие нарушения и недостатки - 19 нарушений;

неэффективное использование средств бюджета Московской области:

3 нарушения на сумму 92,03 тыс. рублей.

Объектами контроля являлись Министерство образования Московской области и Государственное образовательное учреждение высшего образования Московской области Московский государственный областной университет (далее - МГОУ).

Объем проверенных средств составил 3413,0 млн. рублей.

В ходе проведения контрольного мероприятия осуществлена проверка фактов, изложенных в обращениях граждан: Зосимовой Н. (от 15.03.2019 N 40ОГ-49), Киреева А. (от 05.09.2019 N 40ОГ-188), Олейника Ю. (от 25.12.2019 N 40ОГ-253), Ткачевой З.Н. (от 13.01.2020 N 40ОГ-9), Панкратовой А. (от 16.01.2020 N 40ОГ-21) и Куземкина К. (от 20.01.2020 N 40ОГ-23), по вопросам отдельных расходов, связанных с осуществлением деятельности Государственного образовательного учреждения высшего образования Московской области Московский государственный областной университет.

Проверка вопросов, поставленных в обращении гражданина Киреева А., выявила многочисленные нарушения при передаче и исполнении полномочий по организации культурно-массовой, физкультурной и спортивной, оздоровительной работы с обучающимися, допущенные как со стороны министерства, так и со стороны МГОУ.

Проверка вопросов, поставленных в обращениях граждан Зосимовой Н., Ткачевой З.Н. и Куземкина К., выявила ряд нарушений, допущенных в МГОУ при установлении системы оплаты труда, а также при начислении и выплате заработной платы сотрудникам МГОУ.

Проверка вопросов, поставленных в обращениях граждан Олейника Ю. и Панкратовой А., выявила многочисленные нарушения, допущенные МГОУ при осуществлении закупок.

По результатам контрольного мероприятия обратившимся в КСП Московской области гражданам направлена информация о результатах контрольного мероприятия по существу их обращения.

По Министерству образования Московской области выявлено 27 нарушений на сумму 30164,48 тыс. рублей (при формировании и исполнении бюджетов).

Основными нарушениями, выявленными в Министерстве образования Московской области, являются нарушения порядка применения бюджетной классификации Российской Федерации, иные нарушения порядка формирования и (или) финансового обеспечения выполнения государственного задания, неосуществление бюджетных полномочий главного распорядителя бюджетных средств, нарушения главным распорядителем бюджетных средств порядка планирования бюджетных ассигнований, неприменение мер по корректировке с соответствующим изменением (уменьшением) объемов финансирования при невыполнении государственного задания на оказание государственных услуг, нарушения при выполнении или невыполнение государственных задач и функций органами государственной власти, осуществление за счет средств бюджета Московской области, предусмотренных на оплату публичных нормативных обязательств, расходов, не являющихся в соответствии с законодательством публичными обязательствами.

По МГОУ выявлено 245 нарушений на сумму 123982,19 тыс. рублей, из них:

нарушения при формировании и исполнении бюджетов:

86 нарушений на сумму 98712,36 тыс. рублей;

нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности: 47 нарушений на сумму 18559,0 тыс. рублей;

нарушения при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц: 90 нарушений на сумму 6618,8 тыс. рублей;

неэффективное использование средств бюджета Московской области:

3 нарушения на сумму 92,03 тыс. рублей;

прочие нарушения и недостатки - 19 нарушений.

Основными нарушениями, выявленными в МГОУ при формировании и исполнении бюджетов, являются нарушения порядка применения бюджетной классификации Российской Федерации, невыполнение государственного задания, нарушения условий соглашений о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания, расходование средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на цели, не связанные с его выполнением, направление средств субсидий, предоставленных на финансовое обеспечение выполнения государственного задания, и оплаты за счет указанных средств расходов на оплату труда работников, не привлекаемых к выполнению государственного задания или оплаты за счет указанных средств расходов на оплату труда работников, связанного с осуществлением приносящей доход деятельности, нарушения порядка и условий оплаты труда работников государственного учреждения, оплата труда работников государственных учреждений в размерах, не соответствующих установленным законодательством Российской Федерации, локальными правыми актами, нарушения порядка обеспечения открытости и доступности сведений, содержащихся в документах, а равно как и самих документов государственных (муниципальных) учреждений путем размещения на официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, нарушения при выполнении и невыполнение государственных задач и функций государственными учреждениями.

К основным нарушениям ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности МГОУ относятся нарушения требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами, нарушения общих требований к бухгалтерской (финансовой) отчетности экономического субъекта, в том числе к ее составу, нарушения требований, предъявляемых к применению правил ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности, грубые нарушения требований к бюджетному (бухгалтерскому) учету, в том числе к составлению либо представлению бюджетной или бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Выявлены в МГОУ также нарушения в сфере закупок, основными из которых являются: нарушения порядка формирования контрактной службы (назначения контрактных управляющих), нарушения порядка формирования, утверждения и ведения плана закупок и плана-графика закупок, порядка их размещения в открытом доступе, нарушения при обосновании и определении начальной (максимальной) цены контракта, включение в документацию (извещение) о закупке требований к объекту закупки, приводящих к ограничению конкуренции, несоблюдение требований к содержанию документации (извещения) о закупке, установление в документации требований о предоставлении избыточных документов, признание заявки на участие в закупке надлежащей, соответствующей установленным требованиям, в случае, если участнику, подавшему такую заявку, должно быть отказано в допуске к участию в закупке в соответствии с требованиями законодательства, неосуществление заказчиком контроля за исполнением поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта, приемка и оплата поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, не соответствующих условиям контрактов, неприменение мер ответственности по взысканию неустойки (пени, штрафов) с недобросовестного поставщика.

Прочими нарушениями, выявленными при проверке МГОУ, являются нарушения требований иных федеральных законов, законов Московской области, а также правовых актов, условий соглашений, договоров, контрактов.

В частности, проверка показала, что, несмотря на сформированную Министерством образования Московской области нормативную правовую базу, регламентирующую порядок формирования и финансового обеспечения выполнения государственных заданий для государственных образовательных организаций Московской области, функции учредителя которые от имени Московской области осуществляет Министерство образования Московской области, имеются системные недостатки, которых создают риски неэффективного расходования бюджетных средств, в связи с чем требуется корректировка действующего нормативного правового регулирования.

Формирование и утверждение государственного задания МГОУ осуществлялось Министерством образования Московской области с нарушением установленного порядка, что в том числе привело к необоснованному завышению объема финансового обеспечения государственного задания.

Установлено, что в Министерстве образования Московской области не налажена система контроля за выполнением подведомственными государственными образовательными учреждениями государственных заданий. По итогам выполнения государственного задания в 2019 году МГОУ не достигнуты объемные и качественные показатели по 5 государственным услугам из 7, или более чем в 71% случаев, в результате невыполнение государственных услуг в стоимостном выражении составило 59,0 млн. рублей, однако в отчете о выполнении государственного задания МГОУ отражены недостоверные данные о достижении показателей.

Министерством образования Московской области не утверждены значения нормативных затрат на оказание государственных услуг на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов и значения затрат на выполнение работ, определенных сметным методом, на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов.

Из 89 утвержденных норм потребления товаров и услуг 60 (более 67%) утверждены Министерством образования Московской области без какого-либо расчета, который должен быть основан на финансовом, экономическом и (или) статистическом анализе потребности образовательных организаций Московской области в товарах и услугах, необходимых для выполнения ими государственных заданий.

Базовые нормативы затрат, утвержденные Министерством образования Московской области, рассчитаны с учетом объема затрат на оплату труда с начислениями на выплаты по оплате труда административно-управленческого, обслуживающего и прочего персонала, который не принимает непосредственного участия в оказании государственных услуг, определенного Министерством в размере 35% от затрат на оплату труда с начислениями на выплаты по оплате труда работников, непосредственно связанных с оказанием государственных услуг, при отсутствии какой-либо формулы расчета и экономического, статистического и иного обоснования.

По результатам контрольного мероприятия в МГОУ выявлены многочисленные нарушения правил ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности, требований законодательства о закупках, положений правовых актов Московской области, регулирующих установление системы оплаты труда образовательных учреждений, в том числе грубое нарушение требований к бюджетному (бухгалтерскому) учету, в том числе к составлению либо представлению бюджетной или бухгалтерской (финансовой) отчетности, путем искажения показателя бухгалтерской (финансовой) отчетности, выраженного в денежном измерении, более чем на 14,0%.

В нарушение условий Соглашения МГОУ не направлена Министерству образования Московской области информация о не используемом в ходе выполнения государственного задания имуществе, в результате размер субсидии не скорректирован в сторону уменьшения, и МГОУ в 2019 году за счет средств субсидии произведены расходы в сумме 3,44 млн. рублей на содержание и обслуживание имущества, которое в процессе оказания государственных услуг (работ) МГОУ не использовалось и фактически не эксплуатировалось, чем нанесен ущерб Московской области (ущерб возмещен в бюджет Московской области в полном объеме).

При осуществлении в 2019 году закупок МГОУ не соблюдались требования, установленные Федеральным законом N 44-ФЗ, в результате чего допущены нарушения, выразившиеся в оплате фактически не выполненных работ, неприменении штрафных санкций к подрядчикам, увеличении в ходе исполнения контракта цены работ без увеличения объемов работ. Кроме того, выявлены признаки заключения устного картельного соглашения между участниками аукционов на торгах, реализация которого привела к поддержанию цен на электронных торгах.

Проверка выявила нарушения при передаче и исполнении полномочий по исполнению публичных обязательств перед физическим лицом, подлежащим исполнению в денежной форме, допущенные как со стороны Министерства образования Московской области, так и со стороны МГОУ.

Выявлен ряд нарушений, допущенных в МГОУ при установлении системы оплаты труда, а также при начислении и выплате заработной платы сотрудникам МГОУ, что связано с действующей в МГОУ системой оплаты труда, использующей в качестве условия получения стимулирующей выплаты положение об "отсутствии обоснованных замечаний со стороны руководства, УМУ и руководства Университета".

Указанное положение не отвечает ключевым параметрам оценки эффективности деятельности работника и при отсутствии письменного обоснования размеров стимулирующих выплат не подтверждает произведенную МГОУ оценку.

КСП Московской области осуществляется контроль за устранением выявленных нарушений и реализацией требований КСП Московской области.

3.5.1.2. При проверке КСП Московской области использования межбюджетных трансфертов из бюджета Московской области и бюджетных ассигнований муниципальных образований Московской области, направленных на выполнение региональных проектов, реализуемых в Московской области в рамках национального проекта "Образование", за 2019 год и истекший период 2020 года, проводимой совместно с контрольно-счетными органами муниципальных образований Московской области, выявлено 262 нарушения на общую сумму 69263,39 тыс. рублей, из них:

нарушения при формировании и исполнении бюджетов:

49 нарушений на сумму 745,0 тыс. рублей;

нарушения при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц: 166 нарушений на сумму 67079,45 тыс. рублей;

прочие нарушения - 45 нарушений;

неэффективное использование бюджетных средств - 2 нарушения на сумму 1438,84 тыс. рублей.

Объектами контроля являлись 4 администрации городских округов Московской области: Орехово-Зуевского городского округа и городских округов Воскресенск, Павловский Посад и Щелково.

Контрольное мероприятие проводилось совместно с контрольно-счетными органами муниципальных образований Московской области: Контрольно-счетной палатой Орехово-Зуевского городского округа, Контрольно-счетной палатой городского округа Воскресенск и Контрольно-счетной палатой городского округа Павловский Посад.

Общий объем проверенных средств составил 761,4 млн. рублей.

При проверке администрации Орехово-Зуевского городского округа Московской области выявлено 69 нарушений на сумму 3174,40 тыс. рублей, из них:

нарушения при формировании и исполнении бюджетов: 12 нарушений на сумму 496,0 тыс. рублей;

нарушения при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц: 53 нарушений на сумму 2678,40 тыс. рублей;

прочие нарушения - 4 нарушений.

Основными выявленными у администрации Орехово-Зуевского городского округа Московской области нарушениями являются нарушения порядка предоставления межбюджетных субсидий, нарушения условий и порядка предоставления иных межбюджетных трансфертов из бюджетов бюджетной системы, нарушениями являются нарушения порядка реализации муниципальных программ, нарушения при выполнении или невыполнение муниципальных задач и функций органами местного самоуправления (нарушения при формировании и исполнении бюджетов), нарушения при обосновании и определении начальной (максимальной) цены контракта (договора), цены контракта (договора), заключаемого с единственным поставщиком, необъективный характер описания объекта закупки, или объект закупки не сформирован, или объект закупки сформирован без использования установленных показателей, требований, условных обозначений и терминологии, несоответствие контракта (договора) требованиям, предусмотренным документацией (извещением) о закупке, протоколам закупки, заявке участника закупки, неосуществление заказчиком контроля за исполнением поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта приемка и оплата завышенных (невыполненных) объемов работ, непоставленных товаров, неоказанных услуг, приемка и оплата поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, не соответствующих условиям контрактов (нарушения в сфере закупок).

При проверке администрации городского округа Воскресенск Московской области выявлено 88 нарушений на сумму 27264,79 тыс. рублей, из них:

нарушения при формировании и исполнении бюджетов: 25 нарушений на сумму 249,0 тыс. рублей;

нарушения при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц: 49 нарушений на сумму 27015,79 тыс. рублей;

прочие нарушения - 14 нарушений.

Основными выявленными у администрации городского округа Воскресенск Московской области нарушениями являются нарушения порядка реализации муниципальных программ, нарушения порядка предоставления межбюджетных субсидий, нарушения условий и порядка предоставления иных межбюджетных трансфертов из бюджетов бюджетной системы, нарушения при выполнении или невыполнение муниципальных задач и функций органами местного самоуправления (нарушения при формировании и исполнении бюджетов), нарушения при обосновании и определении начальной (максимальной) цены контракта (договора), цены контракта (договора), заключаемого с единственным поставщиком (нарушения в сфере закупок).

Прочими нарушениями, выявленными у администрации городского округа Воскресенск Московской области, являются нарушения требований правовых актов, условий соглашений, договоров, контрактов, не относящихся к нарушениям законодательства Российской Федерации в финансово-бюджетной сфере и нарушениям законодательства о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд.

При проверке администрации городского округа Павловский Посад Московской области выявлено 83 нарушений на сумму 4008,64 тыс. рублей, из них:

нарушения при формировании и исполнении бюджетов: 9 нарушений;

нарушения при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц: 48 нарушений на сумму 3945,97 тыс. рублей;

прочие нарушения - 25 нарушений;

неэффективное использование бюджетных средств - 1 нарушение на сумму 62,67 тыс. рублей.

Основными выявленными у администрации городского округа Павловский Посад Московской области нарушениями являются нарушения порядка предоставления межбюджетных субсидий, нарушения при выполнении или невыполнение муниципальных задач и функций органами местного самоуправления (нарушения при формировании и исполнении бюджетов), нарушения при обосновании и определении начальной (максимальной) цены контракта (договора), цены контракта (договора), заключаемого с единственным поставщиком, необъективный характер описания объекта закупки, или объект закупки не сформирован, или объект закупки сформирован без использования установленных показателей, требований, условных обозначений и терминологии, несоблюдение требований к содержанию документации (извещения) о закупке, неосуществление заказчиком контроля за исполнением поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта, приемка и оплата завышенных (невыполненных) объемов работ, непоставленных товаров, неоказанных услуг, приемка и оплата поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, не соответствующих условиям контрактов (нарушения в сфере закупок).

Прочие нарушения, выявленные у администрации городского округа Павловский Посад Московской области, относятся к нарушениям требований правовых актов, условий соглашений, договоров, контрактов, не относящихся к нарушениям законодательства Российской Федерации в финансово-бюджетной сфере и нарушениям законодательства о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд.

При проверке администрации городского округа Щелково Московской области выявлено 22 нарушения на сумму 34815,56 тыс. рублей, из них:

нарушения при формировании и исполнении бюджетов: 3 нарушения;

нарушения при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц: 16 нарушений на сумму 33439,39 тыс. рублей;

прочие нарушения - 2 нарушения;

неэффективное использование бюджетных средств - 1 нарушение на сумму 1376,17 тыс. рублей.

Основными выявленными у администрации Орехово-Зуевского городского округа Московской области нарушениями являются приемка и оплата (неоплата) поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг с нарушением установленных сроков, нарушения условий реализации контрактов (договоров), приемка и оплата завышенных (невыполненных) объемов работ, непоставленных товаров, неоказанных услуг, приемка и оплата работ, товаров, услуг ненадлежащего качества.

Результаты проверки показали наличие системных проблем, возникающих как при предоставлении, так и при использовании МБТ из бюджета Московской области бюджетам муниципальных образований Московской области.

При формировании и реализации муниципальных программ не соблюдались принципы, установленные Федеральным законом от 28.06.2014 N 172-ФЗ "О стратегическом планировании в Российской Федерации", что приводило к несогласованности документов стратегического планирования в Московской области и к несоответствию объемов финансирования мероприятий муниципальных программ объемам расходов на выполнение таких мероприятий, предусмотренных в местных бюджетах.

Включение в государственную программу "Образование Подмосковья", действовавшую в 2019 году, мероприятий по предоставлению из бюджета Московской области субсидий на капитальный ремонт в общеобразовательных организациях в ряде случаев осуществлялось Министерством образования Московской области только на основании писем глав муниципальных образований без документального подтверждения соответствия муниципальных образований критериям отбора.

Предоставление средств МБТ осуществлялось Министерством образования Московской области с нарушением требований Порядков их предоставления: несмотря на несоблюдение администрациями муниципальных образований сроков предоставления заявок на предоставление МБТ и отсутствие документов-оснований, подтверждающих обеспечение софинансирования за счет средств местного бюджета, Министерством образования Московской области перечислялись средства МБТ в запрашиваемом объеме, что создавало риски неосуществления расходов в необходимых объемах и как следствие возможное недостижение результатов региональных проектов Московской области.

Кроме того, в отдельных случаях администрациями муниципальных образований нарушались условия предоставления МБТ, требования соглашений и порядков предоставления МБТ, а также не обеспечено выполнение требований законодательства о закупках и соблюдение принципа эффективности использования бюджетных средств.

При расходовании средств МБТ муниципальными заказчиками систематически оплачивались невыполненные работы, а также работы, не соответствующие условиям контрактов, что привело к причинению ущерба Московской области в размере 42,8 млн. рублей.

Значительная сумма ущерба обусловлена неиспользованием муниципальными заказчиками предусмотренной законодательством о закупках возможности по изменению существенных условий контрактов при их исполнении. Так, осуществлялась оплата актов о приемке выполненных работ, содержащих те же виды работ, оборудование и материалы, которые предусмотрены в проектно-сметной (сметной) документации, однако фактически в школах выполнялись другие виды работ, с использованием оборудования и материалов, отличных от предусмотренных контрактом (в ряде случаев с худшими характеристиками).

Результаты проверки показали, что действующий (применяемый) в Московской области подход по заполнению администрациями муниципальных образований отчетности о расходовании средств МБТ не обеспечивает отражение объективных данных о расходах в рамках исполнения муниципальных контрактов. Фактически в отчетности отражаются кассовые расходы финансовых органов муниципальных образований без приведения информации о расходах школ за счет средств МБТ. В результате отчеты, поступающие в Министерство образования Московской области, и сводные отчеты недостаточно информативны и детализированы, так как не содержат сведений о реальных расходах в рамках реализации мероприятий региональных проектов Московской области.

Особое внимание в ходе проверки обращено на результативность предоставления МБТ, оценка достижения которой в проверяемом периоде со стороны Министерства образования Московской области практически не осуществлялась, а в случаях недостижения значений показателей результативности не принимались необходимые меры реагирования. Так, в соглашениях и порядках предоставления субсидии на капитальный ремонт в общеобразовательных организациях, действовавших в 2019 году, не были установлены механизм определения значений показателя результативности, включаемых в отчет об их достижении, а также положения, разъясняющие порядок заполнения такого отчета, в результате чего в Министерство образования Московской области предоставлялись неполные, неточные и недостоверные сведения о фактически достигнутых значениях показателя результативности.

Кроме того, отсутствие установленного порядка возврата средств в бюджет Московской области при недостижении показателей результативности, предусматривающего регламентированную последовательность действий участников рассматриваемых правоотношений и сроки их исполнения, не позволяет обоснованно применять меры ответственности за недостижение показателя результативности предоставления субсидии на капитальный ремонт в общеобразовательных организациях.

КСП Московской области осуществляется контроль за устранением выявленных нарушений и реализацией предложений КСП Московской области.

3.5.2. В сфере государственного управления:

в ходе проведения внешней проверки бюджетной отчетности Главного управления территориальной политики Московской области (далее - ГУТП Московской области) за 2019 год выявлено 84 нарушения на общую сумму 192682,72 тыс. рублей, из них:

нарушения при формировании и исполнении бюджетов:

17 нарушений на сумму 12572,0 тыс. рублей;

нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности: 59 нарушений на сумму 180021,72 тыс. рублей;

нарушения при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц: 8 нарушений на сумму 89,0 тыс. рублей.

Общий объем проверенных средств составил 739,2 млн. рублей.

Основными выявленными нарушениями являются несоблюдение порядка составления и ведения бюджетной росписи главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств, включая внесение в нее изменений, нарушения порядка составления, утверждения и ведения бюджетной сметы государственным органом, неосуществление бюджетных полномочий главного администратора (администратора) доходов бюджета (нарушения при формировании и исполнении бюджетов), нарушения руководителем экономического субъекта требований организации ведения бухгалтерского учета, хранения документов бухгалтерского учета и требований по оформлению учетной политики, нарушения требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами, нарушения требований, предъявляемых к регистру бухгалтерского учета, нарушения требований, предъявляемых к применению правил ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности, грубые нарушения требований к бюджетному (бухгалтерскому) учету, в том числе к составлению бюджетной отчетности, выразившиеся в искажении показателя бюджетной отчетности, которое привело к искажению информации об обязательствах более чем на 10 процентов, выразившиеся в регистрации в регистрах бухгалтерского учета несуществующих расходов, несуществующих обязательств не имевших места фактов хозяйственной жизни, а также выразившиеся во включении в бюджетную отчетность показателей, характеризующих объекты бухгалтерского учета и не подтвержденных соответствующими регистрами бухгалтерского учета и первичными учетными документами (нарушения ведения бухгалтерского учета), нарушения порядка формирования контрактной службы (назначения контрактных управляющих), непредставление, несвоевременное представление информации (сведений) и (или) документов, подлежащих включению в реестр контрактов, или направление недостоверной информации (сведений) и (или) документов, содержащих недостоверную информацию (нарушения в сфере закупок).

Так, по результатам контрольного мероприятия установлено, что ГУТП Московской области не в полной мере исполнялись бюджетные полномочия главного администратора доходов бюджета, а также главного распорядителя бюджетных средств.

В ходе проверки выявлены факты несоблюдения ГУТП Московской области порядка составления и ведения бюджетной росписи, включая внесение в нее изменений, а также нарушения порядков составления, утверждения, ведения бюджетной сметы и реестра расходных обязательств.

ГУТП Московской области по итогам 2019 года не обеспечено выполнение плана по доходам: общий объем поступлений составил 151,7 млн. рублей, или 84,4% от утвержденных прогнозных назначений, что обусловлено отсутствием потребности органов местного самоуправления муниципальных образований Московской области в средствах субвенций федерального бюджета.

При ведении бухгалтерского учета в ГУТП Московской области в отчетном периоде допущены нарушения требований, предъявляемых к регистрам бухгалтерского учета и к оформлению фактов хозяйственной жизни первичными учетными документами, в том числе грубое нарушение требований к бюджетному (бухгалтерскому) учету.

Проверкой бюджетной отчетности ГУТП Московской области выявлены нарушения общих требований к бухгалтерской (финансовой) отчетности экономического субъекта, в том числе грубые нарушения порядка составления (формирования) консолидированной бухгалтерской (финансовой) отчетности, свидетельствующие о недостоверности бюджетной отчетности. Кроме того, действующая в ГУТП Московской области Учетная политика, регламентирующая порядок ведения бухгалтерского учета, не соответствует требованиям, установленным законодательством Российской Федерации.

При осуществлении закупочных процедур ГУТП Московской области допускались нарушения законодательства о закупках, выразившиеся в необеспечении прохождения работниками контрактной службы и единой комиссии по определению поставщиков (подрядчиков, исполнителей) обучения по программе повышения квалификации в сфере закупок, непринятии положения, регламентирующего работу единой комиссии, несоблюдении срока размещения плана закупок, плана графика и неразмещении отдельных сведений об обеспечении исполнения контракта в единой информационной системе в сфере закупок.

3.5.3. В сфере муниципального управления:

по результатам проверки годового отчета об исполнении бюджета Коломенского городского округа Московской области, объектами которой являлись администрация Коломенского городского округа Московской области и Финансовое управление администрации Коломенского городского округа Московской области, выявлено 160 нарушений на объектах контроля на общую сумму 143822,72 тыс. рублей, из них:

нарушения при формировании и исполнении бюджетов: 53 нарушения;

нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности: 95 нарушений на сумму 143552,39 тыс. рублей;

нарушения в сфере управления и распоряжения государственной (муниципальной) собственностью: 9 нарушений на сумму 70,33 тыс. рублей;

нарушения при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц: 3 нарушения на сумму 200,00 тыс. рублей.

Общий объем проверенных средств составил 19186,8 млн. рублей.

В частности, при проверке годового отчета в отношении администрации Коломенского городского округа Московской области выявлено 99 нарушений на сумму 143822,72 тыс. рублей, из них:

нарушения при формировании и исполнении бюджетов: 44 нарушения;

нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности: 41 нарушение на сумму 143552,39 тыс. рублей;

нарушения в сфере управления и распоряжения государственной (муниципальной) собственностью: 10 нарушений на сумму 70,33 тыс. рублей;

нарушения при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц: 4 нарушения на сумму 200,00 тыс. рублей.

Основными выявленными у администрации Коломенского городского округа Московской области нарушениями являются несоблюдение общих требований при утверждении методики прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, нарушения порядка реализации государственных (муниципальных) программ, неосуществление бюджетных полномочий главного администратора (администратора) доходов бюджета, нарушения при выполнении или невыполнение муниципальных задач и функций органами местного самоуправления (нарушения при формировании и исполнении бюджетов), нарушения руководителем экономического субъекта требований организации ведения бухгалтерского учета, хранения документов бухгалтерского учета и требований по оформлению учетной политики, нарушения требований, предъявляемых к регистру бухгалтерского учета, нарушения требований, предъявляемых к проведению инвентаризации активов, а также к перечню объектов, подлежащих инвентаризации, нарушения общих требований к бухгалтерской (финансовой) отчетности экономического субъекта, нарушения требований, предъявляемых к применению правил ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности, грубые нарушения требований к бюджетному (бухгалтерскому) учету, в том числе к составлению либо представлению бюджетной или бухгалтерской (финансовой) отчетности (нарушения ведения бухгалтерского учета), нарушения порядка учета и ведения реестра муниципального имущества, определение (установление) размера арендной платы с нарушением требований законодательства, непринятие мер ответственности за неисполнение договорных обязательств в отношении муниципального имущества (нарушения в сфере управления и распоряжения муниципальной собственностью), неприменение мер ответственности по контракту (договору) с недобросовестного поставщика (подрядчика, исполнителя) (нарушения при осуществлении закупок).

При проверке годового отчета в отношении Финансового управления администрации Коломенского городского округа Московской области выявлено 61 нарушение, из них:

нарушения при формировании и исполнении бюджетов: 9 нарушений;

нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности: 52 нарушения.

Основными выявленными у Финансового управления администрации Коломенского городского округа Московской области нарушениями являются несоблюдение общих требований при утверждении методики прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, нарушение методики прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, нарушения порядка реализации муниципальных программ, нарушения порядка составления, утверждения и ведения бюджетной сметы казенного учреждения, невыполнение государственных (муниципальных) задач и функций органами местного самоуправления (нарушения при формировании и исполнении бюджетов), нарушения руководителем экономического субъекта требований организации ведения бухгалтерского учета, хранения документов бухгалтерского учета и требований по оформлению учетной политики, нарушения общих требований к бухгалтерской (финансовой) отчетности экономического субъекта к ее составу, нарушения требований, предъявляемых к применению правил ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности (нарушения ведения бухгалтерского учета).

Так, при формировании проекта решения о бюджете Коломенского городского округа на 2019 год не соблюдались требования к порядку составления проектов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в части утверждения в решении о бюджете Коломенского городского округа на 2019 год полного перечня главных администраторов доходов бюджета Коломенского городского округа.

Кроме того, главными администраторами доходов бюджета Коломенского городского округа должным образом не осуществлялись бюджетные полномочия, предусмотренные статьей 160.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В отсутствие должного контроля администрацией Коломенского городского округа за деятельностью муниципальных унитарных предприятий и хозяйственных обществ, в которых Коломенскому городскому округу принадлежит доля, перечисление в бюджет Коломенского городского округа части прибыли, оставшейся после уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей, производилось с нарушением установленных сроков.

Проведенная проверка выявила системные нарушения требований, предъявляемых к применению правил ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности, проведению инвентаризации активов и обязательств, которые повлияли на полноту, информативность и достоверность бюджетной отчетности.

КСП Московской области осуществляется контроль за устранением выявленных нарушений и реализацией предложений КСП Московской области.

3.6. Аудит бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области, средств бюджета Московской области на отдельные отрасли социальной сферы и государственное управление

По данным направлениям в 2020 году КСП Московской области проведено 4 контрольных мероприятия.

Общий объем проверенных в контрольных мероприятиях средств составил 9778,3 млн. рублей.

Выявлено 699 нарушений на общую сумму 186565,25 тыс. рублей, из них:

при формировании и исполнении бюджетов: 569 нарушений на сумму 129532,94 тыс. рублей;

при ведении бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности: 17 нарушений на сумму 14806,4 тыс. рублей;

в сфере управления и распоряжения государственной (муниципальной) собственностью: 1 нарушение;

при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц: 84 нарушения на сумму 41659,76 тыс. рублей;

прочие нарушения и недостатки: 23 нарушения;

неэффективное использование бюджетных средств: 5 нарушений на сумму 566,15 тыс. рублей.

3.6.1. В сфере государственного управления:

в ходе проведения внешней проверки бюджетной отчетности Комитета по ценам и тарифам Московской области за 2019 год выявлено 38 нарушений на общую сумму 5,2 тыс. рублей, из них:

нарушения при формировании и исполнении бюджетов - 24 нарушения:

нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности - 6 нарушений;

нарушения при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц - 8 нарушений на общую сумму 5,2 тыс. рублей.

Общий объем проверенных средств составил 730,2 млн. рублей.

Основными нарушениями, выявленными при формировании и исполнении бюджета Комитета по ценам и тарифам Московской области, являются нарушения порядка составления, утверждения и ведения бюджетной сметы казенного учреждения и невыполнение государственных (муниципальных) задач и функций органами государственной власти.

Так, бюджетные сметы Комитета по ценам и тарифам Московской области и государственного казенного учреждения Московской области "Центр тарифно-экспертного обеспечения", находящегося в ведении Комитета по ценам и тарифам Московской области, составлены, утверждены и велись в 2019 году без учета требований, установленных пунктами 1 и 2 статьи 221 Бюджетного кодекса Российской Федерации и Общих требований к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14.02.2018 N 26н.

Установлено отклонение уровня освоения средств бюджета Московской области, предусмотренных в 2019 году на реализацию мероприятия D6.36 "Создание, развитие и эксплуатация АИС "Тариф" подпрограммы 2 государственной программы "Цифровое Подмосковье" от планового процента исполнения бюджета Московской области (менее 95%). При плановых назначениях 9901,0 тыс. рублей исполнение составило 8861,8 тыс. рублей, или 85,9%.

В ходе контрольного мероприятия установлены также отдельные нарушения порядка, условий, целей предоставления субсидий, выделяемых из бюджета Московской области на компенсацию выпадающих доходов организациям, поставляющим коммунальные ресурсы для оказания коммунальных услуг населению Московской области по тарифам, не обеспечивающим возмещение издержек.

К основным нарушениям при ведении бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности относятся нарушения общих требований к бухгалтерской (финансовой) отчетности экономического субъекта, в том числе к ее составу, требований, предъявляемых к применению правил ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности, нарушения руководителем экономического субъекта требований организации ведения бухгалтерского учета, хранения документов бухгалтерского учета и требований по оформлению учетной политики.

В ходе проверки соответствия данных, отраженных в бюджетной отчетности и в регистрах бухгалтерского учета, установлено, что в нарушение абзацев 2, 4 пункта 55 и пункта 163 инструкции N 191н данные графы 4 "Утвержденные бюджетные назначения" раздела 1 "Доходы бюджета" Отчета об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (форма 0503127) в общей сумме 5114,0 тыс. рублей и данные пункта 1 "Доходы бюджета, всего" графы 3 "Утвержденные бюджетные назначения (прогнозные показатели)" Сведений об исполнении бюджета (форма 0503164) в общей сумме 5114,0 рублей не подтверждены данными бюджетного учета по счету 050400000 "Сметные (плановые, прогнозные) назначения", так как указанный счет Комитетом по ценам и тарифам Московской области не велся. Сметные (плановые) назначения по доходам учитывались Комитетом по ценам и тарифам Московской области на забалансовом счете "ДПИ" - назначения по доходам и источникам финансирования дефицитов бюджетов и оформлялись бухгалтерской справкой (форма 0504833) на сумму утвержденных бюджетных назначений.

Основные нарушения при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц - это неприменение мер ответственности по контракту (договору) с недобросовестного поставщика (подрядчика, исполнителя), нарушения при организации и проведении ведомственного контроля в сфере закупок в отношении подведомственных заказчиков, неразмещение в единой информационной системе в сфере закупок информации и документов, размещение которых предусмотрено в соответствии с федеральным законодательством о контрактной системе в сфере закупок.

По результатам проведенной проверки и реализации требований представления КСП Московской области приняты следующие меры:

взыскана с ООО "Раменская эксплуатационная энергетическая компания" просроченная дебиторская задолженность в объеме 117,5 тыс. рублей, образовавшаяся в связи с неоплатой услуг по расчету тарифов для оказания жилищно-коммунальных услуг;

утверждена форма заявки на предоставление субсидий юридическим лицам, поставляющим коммунальные ресурсы для оказания коммунальных услуг населению Московской области по тарифам, не обеспечивающим возмещение издержек на возмещение затрат на энергетические ресурсы из бюджета Московской области;

заключены соглашения о предоставлении из бюджета Московской области на 2020 год субсидий на компенсацию выпадающих доходов организациям, поставляющим коммунальные ресурсы для оказания коммунальных услуг населению Московской области по тарифам, не обеспечивающим возмещение издержек;

информационно-аналитическая система Комитета по ценам и тарифам Московской области АИС "Тариф" зарегистрирована в Реестре информационных систем Московской области, введена в эксплуатацию и утвержден порядок функционирования и информационного взаимодействия ее участников;

размещены в Единой информационной системе в сфере закупок требования к закупаемым отдельным видам товаров, работ, услуг (в том числе предельных цен товаров, работ, услуг) и нормативные затраты для обеспечения функций Комитета по ценам и тарифам Московской области;

взысканы неустойка (пени), штраф с поставщиков за просрочку исполнения обязательств по контрактам;

внесены изменения в Учетную политику Комитета по ценам и тарифам Московской области, а именно: включены в рабочий план счетов бюджетного учета Комитета по ценам и тарифам Московской области счета бюджетного учета 50400 "Сметные (плановые, прогнозные) назначения" и 50700 "Утвержденный объем финансового обеспечения", установлен срок и порядок проведения годовой инвентаризации активов и обязательств, а именно непосредственно перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, то есть по 31 декабря включительно;

регистрируются и отражаются в журнале по прочим операциям, установленном инструкцией по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 N 157н и Методическими указаниями N 52н операции с бюджетными ассигнованиями, лимитами бюджетных обязательств, утвержденными сметными (плановыми, прогнозными) назначениями и обязательствами;

принято к бюджетному учету и отражено на забалансовом счете 01 "Имущество, полученное в пользование" помещение, полученное по Договору безвозмездного пользования недвижимым имуществом от 28.01.2020 N 3701-20.

3.6.2. В сфере культуры, культурного наследия.

3.6.2.1. По результатам аудита реализации отдельных мероприятий региональных проектов Московской области "Культурная среда", "Цифровая культура" и подпрограммы 5 "Укрепление материально-технической базы государственных и муниципальных учреждений культуры Московской области" государственной программы Московской области "Культура Подмосковья", проведенного совместно с контрольно-счетными органами муниципальных образований Московской области, общий объем выявленных нарушений и недостатков на объектах контроля составил 182429,99 тыс. рублей (145 нарушений), в том числе:

нарушения при формировании и исполнении бюджетов 50 нарушений на сумму 125613,99 тыс. рублей;

нарушения ведения бухгалтерского учета, составление и представление бухгалтерской (финансовой) отчетности - 11 нарушений на сумму 14806,4 тыс. рублей;

нарушения в сфере управления и распоряжения государственной (муниципальной) собственностью - 1 нарушение;

нарушения при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц - 74 нарушения на сумму 41496,06 тыс. рублей;

прочие виды нарушений и недостатков - 4 нарушений;

неэффективное использование бюджетных средств - 5 нарушений на сумму 513,54 тыс. рублей.

Контрольное мероприятие проводилось совместно с Контрольно-счетной палатой городского округа Кашира Московской области и Контрольно-счетной палатой городского округа Солнечногорск Московской области.

Объектами контроля являлись Министерство культуры Московской области, ГАУК МО "Государственный мемориальный музыкальный музей-заповедник П.И. Чайковского", ГАУК МО "Московская губернская универсальная библиотека", а также администрации городских округов Кашира и Солнечногорск.

Общий объем проверенных средств составил 2610,3 млн. рублей.

В ходе контрольного мероприятия произведена проверка отдельных вопросов соблюдения законности и результативности использования средств бюджета Московской области в ГАУК МО "Московская губернская универсальная библиотека" по обращению гражданина Молюкова С.В. (от 27.01.2020 N 40ОБ-31).

Изложенные в обращении гражданина Молюкова С.В. факты о возможных нарушениях законодательства о закупочной деятельности ГАУК МО "Московская губернская универсальная библиотека" частично подтвердились.

В ходе проведения контрольного мероприятия в ГАУК МО "Московская губернская универсальная библиотека" выявлены нарушения при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц на общую сумму 15417,2 тыс. рублей, что связано с неправомерной оплатой невыполненных работ, завышением начальной максимальной цены контракта, приемкой и оплатой работ, не предусмотренных заключенным договором.

Кроме того, выявлены факты нарушения ГАУК МО "Московская губернская универсальная библиотека" порядка определения объема и условий предоставления из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации субсидий бюджетным и автономным учреждениям на иные цели, требований соглашения о предоставлении субсидий на иные цели, а также сроков направления информации о закупках в соответствии с законодательством.

Основными нарушениями, выявленными в контрольном мероприятии при формировании и исполнении бюджета объектами контроля, являются нарушения порядка принятия решений о разработке государственных (муниципальных) программ, их формирования и оценки их планируемой эффективности, порядка их реализации, нарушения порядка определения объема и условий предоставления из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации субсидий бюджетным и автономным учреждениям на иные цели, порядка и условий предоставления межбюджетных субсидий, неосуществление бюджетных полномочий главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств и невыполнение государственных (муниципальных) задач и функций органами государственной власти и органами местного самоуправления, органами государственных внебюджетных фондов.

Так, по результатам аудита реализации в 2019 году отдельных мероприятий региональных проектов Московской области "Культурная среда" и "Цифровая культура" установлено следующее.

В региональном проекте Московской области "Культурная среда" не определены результаты для решения 2 задач, установленных федеральным проектом "Культурная среда", а именно:

модернизировать региональные и муниципальные театры юного зрителя и кукольные театры путем их реконструкции и капитального ремонта;

создать условия для укрепления гражданской идентичности на основе духовно-нравственных и культурных ценностей народов Российской Федерации.

В подпрограмме 5 "Укрепление материально-технической базы государственных и муниципальных учреждений культуры Московской области" государственной программы Московской области "Культура Подмосковья" из 4 показателей, предусмотренных региональным проектом Московской области "Культурная среда", не отражены 2 показателя, а именно:

увеличение на 15% числа посещений организаций культуры;

доля граждан Российской Федерации, удовлетворенных качеством предоставления услуг в сфере культуры.

В ходе оценки реализации в 2019 году региональных проектов "Культурная среда" и "Цифровая культура" установлено низкое освоение бюджетных средств, предусмотренных на достижение результатов регионального проекта Московской области "Культурная среда". При плановых бюджетных назначениях 2417245,0 тыс. рублей исполнение составило 2016778,1 тыс. рублей или 84,4%.

Низкое исполнение отмечается по следующим 4 результатам регионального проекта "Культурная среда", ответственным исполнителем по которым является Министерство строительного комплекса Московской области:

построены и (или) реконструированы объекты государственной (муниципальной) собственности образовательных организаций сферы культуры Московской области. Исполнение составило 87,9%;

построены и (или) реконструированы культурно-досуговые учреждения в городах Московской области. Исполнение составило 72,7%;

строительство (реконструкция) объектов культуры государственной (муниципальной) собственности Московской области музейного типа. Исполнение составило 45,0%;

построены (реконструированы) культурно-досуговые объекты в сельской местности на территории муниципальных образований Московской области. Исполнение составило 38,2%.

Кроме того, установлены следующие недостатки:

не достигнут показатель регионального проекта Московской области "Культурная среда": количество созданных (реконструированных) и капитально отремонтированных объектов организаций культуры (при плановом значении 12 единиц достигнуто 9 единиц, или 75%);

из 41 контрольной точки, установленной в региональном проекте Московской области "Культурная среда", 8 - выполнены с нарушением установленных сроков, 3 - не выполнены. Из 9 контрольных точек, установленных в региональном проекте Московской области "Цифровая культура", 1 контрольная точка выполнена с нарушением установленного срока;

не достигнут результат регионального проекта Московской области "Культурная среда": строительство (реконструкция) объектов культуры государственной (муниципальной) собственности Московской области музейного типа (объекты Музей-заповедник А.П. Чехова "Мелихово" (служебный флигель) и Военно-исторический музей Зои Космодемьянской не введены в эксплуатацию, срок ввода перенесен на 2020 год);

нарушен плановый срок достижения результата регионального проекта "Культурная среда": построены и (или) реконструированы культурно-досуговые учреждения в городах Московской области (плановая дата 31.12.2019, фактический результат достигнут 30.03.2020).

В нарушение статьи 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации Министерством культуры Московской области не в полной мере обеспечено исполнение бюджетных полномочий главного распорядителя средств в части соблюдения получателями межбюджетных субсидий, имеющих целевое назначение, условий, целей и порядка, установленных при их предоставлении.

Так, в нарушение пункта 9 Порядка предоставления субсидий на проведение капитального ремонта объектов культуры объем субсидий на проведение капитального ремонта объектов культуры Министерством культуры Московской области определялся без учета Методики расчета субсидии на проведение капитального ремонта объектов культуры, установленной указанным Порядком.

В нарушение требований, установленных пунктом 5 Порядка предоставления субсидий на проведение капитального ремонта объектов культуры, администрациями городских округов Кашира и Солнечногорск не соблюдены условия предоставления субсидии на капитальный ремонт МБУК "ДК Ожерелье", МБУК "ДК Ожерелье", филиал "Дедовский СДК", КДЦ "Тимоново", а именно:

отсутствуют гарантийные письма об участии городского округа Кашира в реализации мероприятия Государственной программы Московской области "Культура Подмосковья" в части, касающейся проведения капитального ремонта, технического переоснащения и благоустройства территории объекта культуры МБУК "ДК Ожерелье", а также о софинансировании данного мероприятия за счет средств бюджета городского округа Кашира;

в соглашениях о предоставлении субсидии отсутствуют реквизиты правовых актов, устанавливающих расходные обязательства муниципальных образований на софинансирование мероприятий по проведению капитального ремонта технического переоснащения и благоустройство территорий МБУК "ДК Ожерелье" и МБУК "ДК Ожерелье", филиал "Дедовский СДК", КДЦ "Тимоново".

К основным нарушениям при ведении бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности, выявленных в ходе контрольного мероприятия, относятся нарушения требований, предъявляемых к применению правил ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности, нарушения, связанные с принятием к бухгалтерскому учету документов, содержащих недостоверные данные о свершившихся фактах хозяйственной жизни.

В частности, ГАУК МО "Московская губернская универсальная библиотека" приняты к бухгалтерскому учету документы, которыми оформлены не имевшие места факты хозяйственной жизни (невыполненные работы), что привело к неправомерной оплате невыполненных работ на сумму 9112,24 тыс. рублей. Аналогичные нарушения выявлены в МБУК "ДК Ожерелье" городского округа Кашира, в КДЦ "Тимоново" городского округа Солнечногорск.

К основным нарушениям, выявленным при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц, осуществленных Министерством культуры Московской области, подведомственными государственными учреждениями, а также администрациями городских округов Кашира и Солнечногорск, относятся нарушения порядка формирования, утверждения и ведения плана-графика закупок, порядка его размещения в открытом доступе, нарушения требований к протоколам, составленным в ходе осуществления закупок, их содержанию и размещению в открытом доступе, внесение изменений в контракт (договор) с нарушением требований, установленных законодательством, приемка и оплата контрактов с нарушением установленных сроков, не соответствующих условиям контрактов (договоров), завышенных (невыполненных) объемов работ, в том числе ненадлежащего качества, а также нарушения при организации и проведении ведомственного контроля в сфере закупок в отношении подведомственных заказчиков, нарушения условий реализации контрактов (договоров), в том числе сроков реализации, включая своевременность расчетов по контракту (договору).

Не соблюдены требования по осуществлению закупок для муниципальных нужд в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством Московской области, в том числе в соответствии с положениями пункта 12 и пункта 13 постановления Правительства Московской области от 27.12.2013 N 1184/57 "О порядке взаимодействия при осуществлении закупок для государственных нужд Московской области и муниципальных нужд", а именно:

МБУК "ДК Ожерелье" не обеспечило принятие мер по взысканию пеней за ненадлежащее исполнение подрядчиками обязательств, предусмотренных контрактами от 23.08.2019 N 201 и от 19.09.2019 N 202;

документации об электронных аукционах N 0848300041019000038 и N 0848300041019000252 не соответствуют рекомендованной форме документации об электронном аукционе, установленной распоряжением Комитета по конкурентной политике Московской области от 12.10.2018 N 27-01-32/18 "Об утверждении рекомендованных форм конкурсных документаций, документации об электронном аукционе, документации о проведении запроса предложений в электронной форме, извещения о проведении запроса котировок в электронной форме";

проектно-сметная документация на проведение капитального ремонта учреждений культуры разработана без учета требований к условиям деятельности культурно-досуговых учреждений, утвержденных распоряжением Министерства культуры Московской области от 29.12.2017 N 15РВ-169.

Проведение конкурсных процедур, заключение и оплата договора на поставку, монтаж и ввод в эксплуатацию оборудования, закупка которого предусмотрена мероприятием 1 "Предоставление субсидии на иные цели на создание виртуального концертного зала в составе музейной экспозиции ГАУК МО "Государственный мемориальный музыкальный музей-заповедник П.И. Чайковского" основного мероприятия АЗ "Цифровая культура" подпрограммы 2 государственной программы "Культура Подмосковья", осуществлялись ГАУК МО "Государственный мемориальный музыкальный музей-заповедник П.И. Чайковского" в отсутствие утвержденного в установленном порядке Перечня приобретаемого оборудования.

В результате проверки оборудования, приобретенного ГАУК МО "Государственный мемориальный музыкальный музей-заповедник П.И. Чайковского" в 2019 году, установлены нарушения, которые привели к ущербу бюджету Московской области в общем объеме 15026,4 тыс. рублей, а именно:

принято и оплачено оборудование (звуковая скульптура "Мелодия Света") стоимостью 3911,3 тыс. рублей, поставленное и смонтированное ООО "Полимедиа" с нарушением характеристик, установленных пунктом 1.8 Технического задания, являющегося приложением 1 к договору от 28.05.2019 N 26;

комплекс "Инсталляция Танец" (готовое изделие) Polymedia DS-37 стоимостью 7855,1 тыс. рублей (стоимость оборудования 5413,6 тыс. рублей и стоимость работ по установке 2441,5 тыс. рублей), предусмотренный пунктом 1.7 Технического задания, являющегося приложением 1 к договору от 28.05.2019 N 26, к контрольному осмотру не представлен;

принято и оплачено оборудование (комплекс "Голограмма Щелкунчик") общей стоимостью 3181,0 тыс. рублей (оборудование и материалы на сумму 2538,8 тыс. рублей, работы по доставке и установке на сумму 642,1 тыс. рублей), поставленное и смонтированное ООО "Полимедиа" с нарушением характеристик, установленных пунктом 1.6 Технического задания, являющегося приложением 1 к договору от 28.05.2019 N 26;

приняты и оплачены 2 видеоролика, которые по своим техническим характеристикам не соответствуют требованиям, установленным пунктом 1.1 договора от 14.05.2019 N б/н и пунктом 2.1 Технического задания, являющегося приложением N 1 к указанному договору, общей стоимостью 79,0 тыс. рублей.

Контрактной службой Министерства культуры Московской области не обеспечено наиболее эффективное достижение заданных результатов при исполнении государственных контрактов от 19.07.2019 N 17, от 02.12.2019 N 38, что привело к неэффективному использованию бюджетных средств в сумме 119,48 тыс. рублей.

Установлены факты неэффективного использования оборудования, приобретенного ГАУК МО "Государственный мемориальный музыкальный музей-заповедник П.И. Чайковского" на сумму 120,31 тыс. рублей, а именно:

персональный компьютер HP 4HR74EA#ACB в количестве 1 ед. на сумму 52,61 тыс. рублей не используется, хранится в заводской упаковке;

онлайн-кассы АТОЛ 55Ф в количестве 2 ед. на сумму 67,7 тыс. рублей не используются, хранятся в заводской упаковке.

Установлены факты неэффективного использования закупленного оборудования (оборудование не установлено и не используется, хранится в заводской упаковке) в МБУК "ДК Ожерелье" городского округа Кашира на сумму 19,85 тыс. рублей, в КДЦ "Тимоново" городского округа Солнечногорск на сумму 253,90 тыс. рублей.

По результатам проведенной проверки и реализации требований представления КСП Московской области приняты следующие меры.

Министерством культуры Московской области:

проведен анализ показателей, установленных в целях реализации подпрограммы 5 "Укрепление материально-технической базы государственных и муниципальных учреждений культуры Московской области" государственной программы Московской области "Культура Подмосковья", на их соответствие показателям (формулировкам показателей), определенным в региональном проекте "Культурная среда". По результатам анализа подготовлен и направлен на согласование в Министерство экономики и финансов Московской области проект постановления Правительства Московской области "О внесении изменений в государственную программу Московской области "Культура Подмосковья";

проведена корректировка паспорта регионального проекта "Культурная среда Подмосковья" в части установления мероприятий по всем контрольным точкам результата 3 "Строительство (реконструкция) объектов культуры государственной (муниципальной) собственности Московской области музейного типа", а также в части включения информации, отражающей планируемые даты окончаний и указания вида документа, подтверждающего факт достижения контрольных точек;

проведен анализ ожидаемого освоения средств, запланированных в бюджете Московской области на достижение результатов регионального проекта "Культурная среда Подмосковья". С учетом проведенного анализа в мае 2020 года проведена корректировка регионального проекта "Культурная среда Подмосковья" и заключены дополнительные соглашения между руководителем регионального проекта и федерального проекта в части корректировки значений показателей. Министерством культуры Московской области подготовлены предложения по корректировке бюджетных ассигнований, запланированных в бюджете Московской области на достижение результатов регионального проекта "Культурная среда" в 2020 году, которые направлены на рассмотрение в Министерство экономики и финансов Московской области;

осуществлена проверка объемов субсидий, предоставляемых бюджетам муниципальных образований Московской области на проведение капитального ремонта, технического переоснащения и благоустройство территорий объектов культуры в 2020 году, определенных в приложении 2 к разделу 16.8 подпрограммы 5 государственной программы "Культура Подмосковья" на их соответствие Методике расчета указанных субсидий, установленной пунктом 10 Порядка предоставления и распределения субсидий. По результатам проверки подготовлен и направлен на согласование в Министерство экономики и финансов Московской области проект постановления Правительства Московской области "О внесении изменений в государственную программу Московской области "Культура Подмосковья" в части внесения изменений в Методику расчета субсидий;

по результатам проведенного анализа Министерством культуры Московской области в целях приведения Порядка предоставления и расходования субсидий за счет средств бюджета Московской области бюджетам муниципальных образований Московской области на проведение капитального ремонта, технического переоснащения и благоустройство территорий объектов культуры, находящихся в собственности муниципальных образований Московской области, в соответствие требованиям, установленным статьей 139 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 11 Закона Московской области N 253/2019-ОЗ "О межбюджетных отношениях в Московской области", а также типовой формой соглашения о предоставлении субсидии, подготовлен и направлен на согласование в Министерство экономики и финансов Московской области проект постановления Правительства Московской области "О внесении изменений в государственную программу Московской области "Культура Подмосковья".

Администрацией городского округа Солнечногорск:

по результатам проведенного анализа постановлением администрации городского округа Солнечногорск Московской области внесены соответствующие изменения (с учетом муниципальных особенностей) в муниципальную программу городского округа Солнечногорск "Культура" в части приведения целевых показателей муниципальной программы в соответствие показателям подпрограммы 5 государственной программы "Культура Подмосковья";

обеспечение исполнения обязательств (в виде банковских гарантий) по государственным контрактам, заключенным МУК городского округа Солнечногорск "КДЦ "Тимоново" на 2020 год, отражено на забалансовом счете 10 "Обеспечение исполнения обязательств";

администрацией городского округа Солнечногорск Московской области проанализировано соглашение о предоставлении в 2020 году субсидии на иные цели, заключенное с МУК "КДЦ "Тимоново". Обязательные условия Соглашения о предоставлении в 2020 году субсидии на иные цели, заключенного между Управлением культуры администрации городского округа Солнечногорск и муниципальным учреждением культуры городского округа Солнечногорск "Культурно-досуговый центр "Тимоново", соответствуют требованиям пункта 6 Порядка определения объема и условий предоставления субсидий на иные цели муниципальным бюджетным и автономным учреждениям городского округа Солнечногорск Московской области, утвержденного постановлением администрации городского округа Солнечногорск Московской области от 28.01.2020 N 135.

Администрацией городского округа Кашира:

проведен анализ показателей подпрограммы 5 "Укрепление материально-технической базы государственных и муниципальных учреждений культуры Московской области" муниципальной программы "Культура", утвержденной постановлением администрации городского округа Кашира. Формулировки показателей указанной подпрограммы соответствуют формулировкам показателей государственной программы "Культура Подмосковья";

в форму соглашения, являющуюся приложением к Порядку предоставления субсидии на иные цели, утвержденному постановлением администрации городского округа Кашира Московской области, внесены изменения, предусматривающие условие по содержанию перечня документов, необходимых для предоставления субсидии;

в пункт 5 Порядка предоставления субсидии на иные цели внесены изменения, предусматривающие сроки направления заявок для определения объема субсидии на иные цели на очередной финансовый год и плановый период;

исполнителем государственного контракта от 23.08.2019 N 201 (ООО "Мегаполис") возмещены пени за просрочку исполнения обязательств по контракту на сумму 4574,92 рублей;

исполнителем государственного контракта от 19.09.2019 N 202 (ИП Грек О.Ю.) возмещены пени за просрочку исполнения обязательств по контракту на сумму 266,50 рублей;

средства в общей сумме 4,8 млн. рублей в связи с оплатой работ, не предусмотренных контрактами, оплатой невыполненных работ, возмещены в бюджет Московской области;

средства в общей сумме объеме 1,1 млн. рублей в связи с оплатой работ, не предусмотренных контрактами, оплатой невыполненных работ возмещены в бюджет городского округа Кашира.

ГАУК Московской области "Государственный мемориальный музыкальный музей-заповедник П.И. Чайковского" реализовано следующее:

средства в объеме 15,0 млн. рублей возмещены в бюджет Московской области (оплата работ, не соответствующих условиям контракта);

поставщику ООО "Полимедиа" по договору от 28.05.2019 N 26 направлена досудебная претензия о взыскании неустойки в сумме 1,4 млн. рублей за нарушение сроков исполнения договора;

утверждено Положение о приемочной комиссии и проведении экспертизы, в соответствии с которым определен порядок привлечения, назначения специалистов для проведения экспертизы и порядок ее проведения.

Государственным автономным учреждением культуры Московской области "Московская губернская универсальная библиотека" осуществлено частичное возмещение средств в бюджет Московской области в сумме 8,5 млн. рублей (оплата невыполненных работ).

3.6.2.2. По результатам проверки расходования средств бюджета Московской области, направленных государственному автономному учреждению культуры Московской области "Московская областная филармония" на финансовое обеспечение выполнения государственного задания и на проведение культурно-массовых мероприятий, выявлено 40 нарушений на общую сумму 1464,76 тыс. рублей, из них:

нарушения при формировании и исполнении бюджетов - 31 нарушение на сумму 1306,26 тыс. рублей;

нарушения при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц - 2 нарушения на сумму 158,50 тыс. рублей;

прочие виды нарушений и недостатков - 7 нарушений.

Предметом контрольного мероприятия являлось расходование средств бюджета Московской области, направленных государственному автономному учреждению культуры Московской области "Московская областная филармония" на финансовое обеспечение выполнения государственного задания и на проведение культурно-массовых мероприятий.

Общий объем проверенных средств составил 21,7 млн. рублей.

Одним из оснований проведения мероприятия явилось обращение гражданина, поступившее в КСП Московской области 02.11.2020 N 4ЮГ-204, касающееся деятельности Художественного совета ГАУК МО "Московская областная филармония", а также проведения его заседаний.

Информация, касающаяся организации деятельности ГАУК МО "Московская областная филармония", изложенная в обращении гражданина, частично подтвердилась, а именно:

- выплаты стимулирующего характера и.о. директора учреждения осуществлены в объеме, превышающем размеры, установленные Положением об оплате труда работников государственных учреждений Московской области сферы культуры, утвержденным постановлением Правительства Московской области от 17.05.2013 N 323/18 "Об оплате труда работников государственных учреждений Московской области сферы культуры";

- выплаты стимулирующего характера за счет средств от приносящей доход деятельности осуществлены художественному руководителю учреждения в максимальном размере, установленном Положением о стимулирующих, компенсационных и социальных выплатах работникам учреждения.

Кроме того, частично подтвердилась следующая информация:

- до 31.12.2019 в ГАУК МО "Московская областная филармония" отсутствовало Положение об оплате труда работников учреждения;

- в проверяемом периоде проведены только 2 заседания Художественного совета ГАУК МО "Московская областная филармония" (протоколы от 28.02.2019 N 1/2019 и от 12.12.2019 б/н), на которых вопросы по отбору творческих коллективов, исполнителей (солистов) учреждения, внешних (приглашенных) и их программ для участия в фестивалях "Лето. Музыка. Музей", проведенных ГАУК МО "Московская областная филармония" в 2019 и 2020 годах, а также программы и планы мероприятий указанных фестивалей не рассматривались.

Информация о других возможных нарушениях, допущенных при организации и осуществлении деятельности ГАУК МО "Московская областная филармония", изложенная в обращении гражданина, поступившем в КСП Московской области 2 ноября 2020 г. N 4ЮГ-204, не подтвердилась.

К основным нарушениям, выявленным в ходе проверки при формировании и исполнении бюджета объектом контроля, относятся нарушения условий оплаты труда работников государственного автономного учреждения.

Установлены нарушения ГАУК МО "Московская областная филармония" трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих систему оплаты труда, в результате чего:

- Положением об оплате труда работников учреждения не установлены конкретные размеры должностных окладов руководителей, специалистов и служащих учреждения, а также межразрядные тарифные коэффициенты и тарифные ставки тарифной сетки по оплате труда рабочих учреждения, что нарушает требования пункта 6 Положения об оплате труда работников;

- Положение об оплате труда работников учреждения разработано с нарушением требований статьи 13 Федерального закона N 174-ФЗ в части утверждения штатного расписания лицом, не являющимся руководителем автономного учреждения;

- Положение о стимулирующих, компенсационных и социальных выплатах работникам учреждения утверждено с нарушением требований статьи 13 Федерального закона N 174-ФЗ в части утверждения указанного Положения лицом, не являющимся руководителем автономного учреждения;

- показатели результатов труда и целевые показатели эффективности деятельности учреждения установлены без учета критериев оценки и размеров выплат, позволяющих количественно оценить качество труда конкретного работника учреждения, а также не установлена необходимость учета мнения представительного органа работников учреждения;

- установлены нарушения при начислении заработной платы отдельным работникам ГАУК МО "Московская областная филармония", в результате чего размер излишне начисленной за счет средств бюджета Московской области заработной платы составил 1306,2 тыс. рублей.

Кроме того, отдельные положения устава ГАУК МО "Московская областная филармония" и трудового договора от 26.09.2019 N 2019-14, заключенного Министерством культуры Московской области с художественным руководителем ГАУК МО "Московская областная филармония", противоречат требованиям, установленным Федеральным законом N 174-ФЗ.

При организации деятельности Художественного совета ГАУК МО "Московская областная филармония" допущены отдельные нарушения Положения о Художественном совете ГАУК МО "Московская областная филармония".

Не в полной мере обеспечено соблюдение принципа открытости и доступности информации о деятельности учреждения, предусмотренного статьей 32 Федерального закона N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях". Так, в нарушение пункта 15 Порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21.07.2011 N 86н, не обеспечено размещение отдельных документов на сайте www.bus.gov.ru в сроки, установленные указанным Порядком.

К основному нарушению, выявленному в ГАУК МО "Московская областная филармония" при осуществлении закупок по Федеральному закону N 223-ФЗ, относятся приемка и оплата завышенных (невыполненных) объемов работ, непоставленных товаров, неоказанных услуг отдельными видами юридических лиц.

В нарушение пункта 7.6 Положения о фестивале "Лето. Музыка. Музей" на 2020 год и раздела 1 Договора от 18.09.2020 N 17/09/20-ЦЛММ, заключенного между ГАУК МО "Московская областная филармония" и ИП Вдовиным А.В., за счет средств субсидии на иные цели, предоставленной на организацию и проведение в 2020 году фестиваля "Лето. Музыка. Музей", неправомерно оплачено проживание лиц, осуществляющих организационное обеспечение деятельности по подготовке и проведения указанного фестиваля и не являющихся его участниками, в объеме 128,5 тыс. рублей, чем нанесен ущерб бюджету Московской области.

Также ГАУК МО "Московская областная филармония" произведена оплата аренды помещения в размере 60,0 тыс. рублей в отсутствие основания для оплаты и нарушения установленного срока.

Выявлены при проведении проверки и прочие виды нарушений.

Так, в нарушение Указаний по применению и заполнению формы 3 "Путевой лист легкового автомобиля", утвержденных постановлением Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 28.11.1997 N 78 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте" путевые листы на автомобиль Audi А6 не оформлялись, учет работы указанного автомобиля Audi А6 не осуществлялся.

3.6.3. В сфере здравоохранения:

по результатам проведенного параллельно со Счетной палатой Российской Федерации мониторинга осуществления федеральных выплат стимулирующего характера за особые условия труда и дополнительную нагрузку работникам медицинских организаций, оказывающим медицинскую помощь гражданам, у которых выявлена новая коронавирусная инфекция, и лицам из групп риска заражения новой коронавирусной инфекцией, выявлено 476 нарушений на общую сумму 2612,69 тыс. рублей, из них:

нарушения при формировании и исполнении бюджетов 465 нарушений на сумму 2612,69 тыс. рублей;

прочие виды нарушений и недостатков - 11 нарушений.

Объектами контроля являлись Министерство здравоохранения Московской области, Государственное бюджетное учреждение здравоохранения Московской области "Жуковская городская клиническая больница" и Государственное автономное учреждение здравоохранения Московской области "Клинический центр восстановительной медицины и реабилитации".

Общий объем проверенных средств составил 6416,1 млн. рублей, которые предоставлены из федерального бюджета бюджету Московской области за период с апреля по август 2020 года на осуществление выплат стимулирующего характера за выполнение особо важных работ, за особые условия труда и дополнительную нагрузку медицинским и иным работникам, непосредственно участвующим в оказании медицинской помощи гражданам, у которых выявлена новая коронавирусная инфекция COVID-19, и лицам из групп риска заражения новой коронавирусной инфекцией.

Основными нарушениями, выявленными при проверке у объектов контроля, являются нарушения при формировании и исполнении бюджета, а именно: нарушения условий оплаты труда работников государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, нарушения порядка определения объема и условий предоставления из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации субсидий бюджетным и автономным учреждениям на иные цели, условий соглашений о предоставлении субсидии, неосуществление бюджетных полномочий главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств и невыполнение государственных (муниципальных) задач и функций органами государственной власти и органами местного самоуправления, органами государственных внебюджетных фондов.

В отчетах Министерства здравоохранения Московской области о начислении выплат стимулирующего характера за выполнение особо важных работ за апрель - июль 2020 года отражена информация о начислении выплат стимулирующего характера за выполнение особо важных работ медицинскому персоналу патологоанатомической службы, не предусмотренные Правилами предоставления иных межбюджетных трансфертов на осуществление выплат за выполнение особо важных работ, утвержденными постановлением Правительства РФ от 12.04.2020 N 484, в общем объеме 26,4 млн. рублей.

В Жуковской городской клинической больнице излишне начислены и выплачены стимулирующие выплаты медицинским работникам в общей сумме 585,48 тыс. рублей. Кроме того, установлены факты недоначисления выплат стимулирующего характера медицинским работникам в общей сумме 538,46 тыс. рублей.

В Клиническом центре восстановительной медицины и реабилитации излишне начислены и выплачены стимулирующие выплаты медицинским работникам в общей сумме 1,35 млн. рублей. Кроме того, 3 медицинским работникам Клинического центра восстановительной медицины и реабилитации, непосредственно участвующим в оказании медицинской помощи гражданам, недоначислено выплат стимулирующего характера за выполнение особо важных работ на сумму 141,3 тыс. рублей.

В ходе контрольного мероприятия вышеуказанные нарушения устранены. Выплаты стимулирующего характера, излишне начисленные и выплаченные медицинским работникам, восстановлены на лицевые счета учреждений за счет средств, полученных от предпринимательской деятельности. Всем сотрудникам осуществлены доначисления выплат стимулирующего характера.

В нарушение пунктов 6.1 Соглашений о предоставлении иного межбюджетного трансферта N 056-17-2020-623 и N 056-17-2020-716, заключенных между Министерством здравоохранения Российской Федерации и Правительством Московской области, Министерством здравоохранения Московской области, отчеты о начислении выплат стимулирующего характера за особые условия труда за период с 30.01.2020 по 31.03.2020, апрель - август 2020 года и о начислении выплат стимулирующего характера за выполнение особо важных работ за апрель - август 2020 года представлены в Министерство здравоохранения Российской Федерации позже установленного срока.

Министерством здравоохранения Московской области определены медицинские работники, контактирующие в результате осуществления профессиональной деятельности с пациентами с подтвержденным диагнозом COVID-19 и работа которых связана с биоматериалом, которым также осуществляются выплаты стимулирующего характера, в том числе: врачи-рентгенологи; врачи-патологоанатомы; врачи-эпидемиологи; помощники врачей-эпидемиологов; медицинские работники клинико-диагностических лабораторий, в том числе специалисты с высшим профессиональным (немедицинским) образованием; средний медицинский персонал, работающий с указанными выше врачами-специалистами.

Однако указанные категории работников и пациентов не предусмотрены постановлением Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 N 415, а упоминаются только в информационном письме Минздрава России от 21.05.2020 N 16-3/И/1-6965.

Министерством здравоохранения Московской области установлены формы отчета о начислении выплат стимулирующего характера, которые не соответствуют формам отчета, установленным Соглашениями о предоставлении иного межбюджетного трансферта, имеющего целевое назначение, из федерального бюджета бюджету субъекта Российской Федерации, заключенными между Министерством здравоохранения Российской Федерации и Правительством Московской области N 056-17-2020-623 и N 056-17-2020-716.

В нарушение пункта 8 Порядка N 507/1411-ю государственными учреждениями здравоохранения Московской области отчеты об использовании субсидии на иные цели за 6 месяцев 2020 года представлены в Министерство здравоохранения Московской области с нарушением установленного срока.

В нарушение пункта 11 Правил предоставления в 2020 году иных МВТ на осуществление выплат за особые условия труда в государственном бюджетном учреждении здравоохранения Московской области "Жуковская городская клиническая больница" и государственном автономном учреждении здравоохранения Московской области "Клинический центр восстановительной медицины и реабилитации" не утверждены отдельные перечни наименований подразделений указанных медицинских организаций, работа в которых дает право на установление выплат стимулирующего характера за особые условия труда и отдельные перечни должностей медицинских работников подразделений указанных медицинских организаций, работа в которых дает право на установление выплат стимулирующего характера за фактически отработанное время, предусмотренных постановлением Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 N 415.

В нарушение пункта 12 Правил предоставления в 2020 году иных МВТ на осуществление выплат за выполнение особо важных работ в государственном бюджетном учреждении здравоохранения Московской области "Жуковская городская клиническая больница" и государственном автономном учреждении здравоохранения Московской области "Клинический центр восстановительной медицины и реабилитации" не утверждены отдельные перечни наименований подразделений указанных медицинских организаций и отдельные перечни должностей медицинских и иных работников структурных подразделений указанных медицинских организаций, работа в которых дает право на установление выплат стимулирующего характера за выполнение особо важных работ, установленных постановлением Правительства Российской Федерации от 12.04.2020 N 484.

По результатам проведенной проверки и реализации требований представления КСП Московской области приняты следующие меры.

Министерством здравоохранения Московской области:

проведена проверка в 39 подведомственных учреждениях здравоохранения Московской области, в которых в период с апреля по сентябрь 2020 года были осуществлены начисления выплат стимулирующего характера за выполнение особо важных работ медицинскому персоналу патологоанатомической службы с нарушением требований, установленных постановлением Правительства Российской Федерации от 12.04.2020 N 484.

По результатам проверки на лицевые счета подведомственных учреждений здравоохранения Московской области восстановлены излишне начисленные и выплаченные средства стимулирующего характера в объеме 35,5 млн. рублей;

в адрес МЭФ Московской области направлен Сводный отчет об использовании субсидий на иные цели из бюджета Московской области государственными бюджетными и автономными учреждениями Московской области Министерства здравоохранения Московской области за III квартал 2020 года по установленной форме;

утверждена форма Отчета об использовании субсидий государственным бюджетным и автономным учреждениям здравоохранения Московской области на цели, не связанные с финансовым обеспечением выполнения ими государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ);

проведены совещания с подведомственными учреждениями, по результатам которых локальные нормативные акты медицинских организаций приведены в соответствие с требованиями, установленными постановлениями Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 N 415 и 12.04.2020 N 484.

По результатам работы, проведенной ГБУЗ МО "Жуковская городская клиническая больница":

в Министерство здравоохранения Московской области представлен уточненный Отчет об использовании субсидий на цели, не связанные с финансовым обеспечением выполнения ими государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) за 6 и 9 месяцев 2020 года по форме, установленной Соглашением о порядке и условиях предоставления субсидий на иные цели от 05.05.2020 N 115. Указанный отчет составлен нарастающим итогом, без разбивки сумм средств субсидий по кварталам;

копия Отчета об использовании субсидий за 9 месяцев 2020 года, согласованного с Министерством здравоохранения Московской области, представлена в КСП Московской области.

По результатам работы, проведенной ГБУЗ МО "Клинический центр восстановительной медицины и реабилитации":

в Министерство здравоохранения Московской области представлен уточненный Отчет об использовании субсидий на цели, не связанные с финансовым обеспечением выполнения ими государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) за 6 и 9 месяцев 2020 года по форме, установленной Соглашением о порядке и условиях предоставления субсидий на иные цели от 05.05.2020 N 186. Указанный отчет составлен нарастающим итогом, без разбивки сумм средств субсидий по кварталам;

копия Отчета об использовании субсидий за 9 месяцев 2020 года, согласованного с Министерством здравоохранения Московской области, представлена в КСП Московской области.

4. Экспертно-аналитическая деятельность и выполнение рекомендаций по ее итогам

В отчетном году проведено 55 экспертно-аналитических мероприятий, в том числе:

внешняя проверка бюджетной отчетности 39 главных администраторов бюджетных средств за 2019 год (пункты 2.1 - 2.39 плана работы КСП Московской области на 2020 год);

мониторинги исполнения бюджета Московской области за 3, 6 и 9 месяцев 2019 года (пункты 4.13.1 - 4.13.3 плана работы КСП Московской области на 2020 год);

мониторинги исполнения бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области за 3, 6 и 9 месяцев 2020 года (пункты 4.13.4 - 4.13.6 плана работы КСП Московской области на 2020 год);

10 тематических экспертно-аналитических мероприятий (пункты 2.47 - 2.49, 2.51 - 2.52, 2.54 - 2.58 плана работы КСП Московской области на 2020 год).

По результатам внешней проверки 39 главных администраторов бюджетных средств за 2019 год установлено, что бюджетная отчетность главных администраторов бюджетных средств составлена в соответствии с требованиями законодательства, в составе форм, соответствующих требованиям Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 N 191н.

Согласованность показателей форм бюджетной отчетности между собой и внутри форм бюджетной отчетности, а также контрольные соотношения между показателями форм бюджетной отчетности соблюдены.

Показатели, отраженные в бюджетной отчетности, соответствуют показателям, утвержденным Законом Московской области N 216/2018-ОЗ "О бюджете Московской области на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов", а также показателям сводной бюджетной росписи.

Фактов недостоверности, непрозрачности показателей бюджетной отчетности, а также фактов, способных негативно повлиять на достоверность бюджетной отчетности, не выявлено.

При проведении внешней проверки главных администраторов бюджетных средств выявлены отдельные недостатки и замечания, по которым КСП Московской области подготовлены и направлены объектам контроля предложения по их устранению.

Результаты внешней проверки бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств Московской области рассмотрены на заседаниях Коллегии КСП Московской области 17.04.2020 и 20.04.20, заключения об ее проведении размещены на официальном сайте КСП Московской области в разделе "Экспертно-аналитическая деятельность. 2020 год" и направлены главным администраторам бюджетных средств Московской области.

Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Московской области за 2019 год как самостоятельное экспертно-аналитическое мероприятие в 2020 году не проводилась в связи с ограничениями пандемии коронавирусной инфекции, подготовка заключения на отчет об исполнении бюджета Московской области за 2019 год КСП Московской области проведена одновременно с экспертизой проекта закона Московской области "Об исполнении бюджета Московской области за 2019 год".

При подготовке заключения на годовой отчет об исполнении бюджета Московской области за 2019 год были использованы результаты внешней проверки бюджетной отчетности 45 главных администраторов бюджетных средств Московской области (6 контрольных и 39 экспертно-аналитических мероприятий), проведенной КСП Московской области в 2020 году, в рамках которой были направлены объектам контроля рекомендации и предложения по совершенствованию их деятельности и устранению выявленных нарушений (недостатков).

В заключении отмечено, что по итогам 2019 года бюджет Московской области исполнен по доходам в размере 572,3 млрд. рублей, или 97,6% к годовому плану (за 2018 год - 102,3%), по расходам - в объеме 639,8 млрд. рублей, или 92,3% (за 2018 год - 89,9%) с дефицитом 67,5 млрд. рублей при утвержденном дефиците 106,7 млрд. рублей.

Расходы бюджета по государственным программам Московской области составили 92,1%, что на 2 и 6 процентных пункта выше уровня исполнения за 2018 год и за 2017 год соответственно. Несмотря на достаточно высокий уровень исполнения в 2019 году по отдельным государственным программам Московской области, по ряду государственных программ уровень исполнения сложился довольно низкий, что негативно повлияло на общее исполнение бюджета Московской области по расходам, предусмотренным на реализацию государственных программ в целом.

В 2019 году утвержденным бюджетом предусматривались средства на мероприятия по 38 из 52 региональных проектов, реализуемых в рамках 10 национальных проектов (кроме национального проекта "Производительность труда и поддержка занятости"). Объем бюджетных ассигнований, предусмотренный сводной бюджетной росписью по указанным расходам, составлял 115488,4 млн. рублей, или 16,6% общего объема расходов бюджета Московской области, предусмотренного сводной бюджетной росписью (694410,5 млн. рублей), в том числе средства федерального бюджета в сумме 15958,7 млн. рублей.

Доля реализуемых региональных проектов в рамках 10 национальных проектов (программ) в общем объеме расходов бюджета Московской области, предусмотренных на реализацию 19 государственных программ Московской области (683976,1 млн. рублей), составляла 16,9% общего объема данных расходов.

В 2019 году общий объем принятых на учет бюджетных обязательств по расходам, предусмотренным в рамках региональных проектов, составил 114861,8 млн. рублей, или 99,5% показателя сводной бюджетной росписи (115488,4 млн. рублей), в том числе средства федерального бюджета в сумме 15875,6 млн. рублей, или 99,5% показателя сводной бюджетной росписи (15958,7 млн. рублей).

Общий объем не принятых на учет бюджетных обязательств по расходам, предусмотренным в рамках региональных проектов, составил 626,6 млн. рублей, или 0,5% сводной бюджетной росписи.

Наибольший объем не принятых на учет бюджетных обязательств сложился по региональному проекту "Дорожная сеть" - 308,6 млн. рублей, или 49,3% от общего объема не принятых на учет бюджетных обязательств (кассовое исполнение - 33,3 млрд. рублей, или 96,3% сводной бюджетной росписи).

По 2 региональным проектам уровень принятых на учет бюджетных обязательств сложился менее 95,0%:

по региональному проекту "Развитие системы оказания первичной медико-санитарной помощи" - 92,3% (объем не принятых на учет бюджетных обязательств составил 38,4 млн. рублей, или 7,7%);

по региональному проекту "Разработка и реализация программы системной поддержки и повышения качества жизни граждан старшего поколения" (старшее поколение) - 85,2% (объем не принятых на учет бюджетных обязательств составил 38,8 млн. рублей, или 14,8%).

Кассовое исполнение бюджета Московской области по расходам в рамках региональных проектов за 2019 год составило 108,0 млрд. рублей, или 94,0% принятых на учет бюджетных обязательств и 93,5% сводной бюджетной росписи.

При этом по 9 региональным проектам из 38 кассовое исполнение составило менее 90% уровня исполнения сводной бюджетной росписи.

Уровень долговой нагрузки на бюджет Московской области по состоянию на 01.01.2020 поддерживался в пределах 50%, что соответствовало ограничениям, установленным Долговой политикой Московской области на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов.

Заключение на отчет об исполнении бюджета Московской области за 2019 год одобрено 25.05.2020 решением Коллегии КСП Московской области и направлено Губернатору Московской области и Председателю Московской областной Думы.

Анализ результатов проведения мониторинга исполнения бюджета Московской области за 3 месяца 2020 года показал, что исполнение бюджета Московской области в январе - марте 2020 года происходило в условиях роста основных показателей социально-экономического развития Московской области.

По итогам первого квартала 2020 года исполнение бюджета Московской области характеризовалось следующими основными показателями: доходы бюджета составили 132,7 млрд. рублей, или 21,5% к годовому плану, что на 2,8 процентных пункта выше уровня исполнения за аналогичный период 2019 года, расходы - 129,7 млрд. рублей, или 19,3%, что на 2,9 процентный пункта выше уровня исполнения за аналогичный период 2019 года.

Бюджет Московской области исполнен с профицитом в размере 3,0 млрд. рублей при утвержденном годовом дефиците в размере 55,8 млрд. рублей.

В ходе мониторинга исполнения бюджета Московской области за первый квартал 2020 года у ряда главных администраторов бюджетных средств выявлены отдельные недостатки администрирования доходов бюджета Московской области.

Кассовое исполнение бюджета Московской области по расходам, предусмотренным на реализацию государственных программ Московской области, составило 129,2 млрд. рублей, или 19,8% сводной бюджетной росписи.

Наименьший объем принятых на учет бюджетных обязательств по расходам сложился на реализацию мероприятий следующих государственных программ Московской области: "Предпринимательство Подмосковья" - 16,9%, "Сельское хозяйство Подмосковья" - 25,4%, "Жилище" - 36,7%, "Цифровое Подмосковье" - 39,1%.

За первый квартал 2020 года кассовое исполнение по межбюджетным трансфертам, предоставляемым из бюджета Московской области местным бюджетам, составило 37,5 млрд. рублей, или 17,7% (в аналогичном периоде 2019 года - 33,7 млрд. рублей, или 17,2%).

В указанный период 2020 года принято на учет бюджетных обязательств по контрактуемым видам расходов на сумму 60,2 млрд. рублей, или 44,9% контрактуемых расходов, предусмотренных сводной бюджетной росписью.

Кассовое исполнение бюджета Московской области по контрактуемым видам расходов в январе - марте 2020 года составило 18,6 млрд. рублей, или 30,8% принятых на учет бюджетных обязательств и 13,8% сводной бюджетной росписи.

Кассовое исполнение на бюджетные инвестиции составило 1,4 млрд. рублей, или 5,6% сводной бюджетной росписи (в аналогичном периоде 2019 года - 1,2 млрд. рублей, или 3,4% сводной бюджетной росписи).

По состоянию на 01.04.2020 утвержденным бюджетом были предусмотрены средства на мероприятия по 40 из 52 региональных проектов, реализуемых в рамках 11 национальных проектов, в сумме 130,9 млрд. рублей, в том числе средства федерального бюджета в сумме 20,2 млрд. рублей, объем бюджетных ассигнований, предусмотренный сводной бюджетной росписью по указанным расходам, составлял 130,3 млрд. рублей, в том числе средства федерального бюджета в сумме 20,4 млрд. рублей.

По состоянию на 01.04.2020 расходы на обслуживание государственного долга Московской области составляли 2,7 млрд. рублей, или 19,7% утвержденного бюджета и поддерживались на уровне, не превышающем 5% от объема расходов бюджета Московской области (за исключение расходов, осуществляемых за счет субвенций из федерального бюджета).

В соответствии с требованиями законодательства и на основании принятого 25.05.2020 Коллегией КСП Московской области решения информация о ходе исполнения бюджета Московской области за первый квартал 2020 года, а также предложения КСП Московской области направлены Губернатору Московской области и в Московскую областную Думу.

По предложениям КСП Московской области во II квартале 2020 года разработаны и приняты Правительством Московской области постановления о внесении изменений в государственные программы Московской области (в частности, "Здравоохранение Подмосковья" на 2019 - 2024 годы, "Развитие инженерной инфраструктуры и энергоэффективности" на 2018 - 2024 годы, "Цифровое Подмосковье" на 2018 - 2024 годы).

По предложениям КСП Московской области в целях повышения качества прогнозирования и администрирования доходов бюджета Московской области, а также открытости и прозрачности планирования доходов бюджета внесены изменения в методики прогнозирования поступлений доходов в бюджет Московской области по всем кодам классификации администрируемых доходов (Министерство культуры Московской области, Главное управление Московской области "Государственная жилищная инспекция Московской области", Министерство жилищно-коммунального хозяйства Московской области, Главное управление культурного наследия Московской области).

Также главными распорядителями бюджетных средств было осуществлено уточнение и перераспределение расходов в целях финансового обеспечения приоритетных задач, связанных с реализацией мероприятий по профилактике и устранению последствий распространения коронавирусной инфекции:

- объем финансирования, предусмотренный на реализацию мероприятия "Проектирование и строительство мощностей по обработке твердых коммунальных отходов и мощностей по утилизации отходов и фракций после обработки твердых коммунальных отходов в рамках регионального проекта "Комплексная система обращения с твердыми коммунальными отходами", существенно снижен;

- объем финансирования по распределению субсидии на обустройство и установку детских игровых площадок на территории муниципальных образований Московской области в рамках реализации мероприятия национального проекта "Жилье и городская среда" уменьшен в соответствии с Законом Московской области N 83/2020-ОЗ;

- часть средств в рамках национального проекта "Международная кооперация и экспорт" по региональному проекту "Экспорт продукции агропромышленного комплекса" Законом Московской области N 83/2020-ОЗ перераспределена на другие мероприятия государственной программы Московской области "Сельское хозяйство Подмосковья" в целях обеспечения адресной поддержки сельхозтоваропроизводителей и организаций АПК в условиях пандемии коронавируса;

- в соответствии с Планом мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики и социальной стабильности в Московской области в 2020 году, утвержденным Губернатором Московской области 10.04.2020, закупка, осуществляемая в рамках мероприятия по разработке и тиражированию научно-технических материалов, образовательных программ, печатных и электронных учебных пособий по безопасному поведению на дорогах и улицах для дополнительного образования обучающихся общеобразовательных организаций и организаций дополнительного образования национального проекта "Безопасные и качественные автомобильные дороги" по региональному проекту "Безопасность дорожного движения", приостановлена как не относящаяся к первоочередным расходам.

В соответствии с Законом Московской области N 83/2020-ОЗ объемы финансового обеспечения реализации региональных проектов уменьшены, что повлекло за собой уточнение значений результатов реализации проектов с соответствующей корректировкой планов мероприятий и предельных сроков их выполнения, в том числе в паспорт регионального проекта "Культурная среда" внесены изменения в части уменьшения показателя результативности в 2020 году (Министерство культуры Московской области).

Анализ результатов мониторинга исполнения бюджета Московской области за 6 месяцев 2020 года показал, что исполнение бюджета Московской области в январе - июне 2020 года происходило в условиях замедления роста, а в отдельных случаях снижения основных показателей социально-экономического развития Московской области.

По итогам полугодия 2020 года исполнение бюджета Московской области характеризовалось следующими основными показателями: доходы бюджета составляли 260,8 млрд. рублей, или 41,1% к годовому плану, что на 3,6 процентных пункта ниже уровня исполнения за аналогичный период 2019 года, расходы - 320,1 млрд. рублей, или 43,8%, что на 5,8 процентных пункта выше уровня исполнения за аналогичный период 2019 года.

Бюджет Московской области исполнен с дефицитом в размере 59,2 млрд. рублей при утвержденном годовом дефиците в размере 83,9 млрд. рублей.

Как и в предшествующие периоды, КСП Московской области особое внимание уделялось оценке исполнения расходов бюджета, предусмотренных на мероприятия региональных проектов.

По состоянию на 01.07.2020 утвержденным бюджетом предусматривались средства на мероприятия по 40 из 52 региональных проектов, реализуемых в рамках 11 национальных проектов, в объеме 113,5 млрд. рублей, в том числе средства федерального бюджета - 21,1 млрд. рублей, или 15,5% общего объема расходов бюджета Московской области (731,3 млрд. рублей). Расходы предусматривались 29 из 44 главным распорядителям бюджетных средств.

Общий объем принятых к учету бюджетных обязательств по расходам, предусмотренным в рамках национальных проектов, составил 90,1 млрд. рублей, или 79,3% данных расходов. Наименьший уровень принятых по состоянию на 01.07.2020 на учет бюджетных обязательств сложился по национальным проектам "Международная кооперация и экспорт" (0%) и "Производительность труда и поддержка занятости" (6,7%).

КСП Московской области отмечено, что по состоянию на 01.07.2020 в разрезе региональных проектов принятые на учет бюджетные обязательства отсутствовали по Главному архивному управлению Московской области. В целом не принимались на учет бюджетные обязательства в рамках национального проекта "Экология" по региональному проекту "Сохранение уникальных водных объектов"; в рамках национального проекта "Безопасные и качественные автомобильные дороги" по региональному проекту "Безопасность дорожного движения"; в рамках национального проекта "Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы" по региональным проектам "Расширение доступа субъектов малого и среднего предпринимательства к финансовой поддержке, в том числе к льготному финансированию", "Создание системы поддержки фермеров и развитие сельской кооперации" и "Популяризация предпринимательства"; в рамках национального проекта "Международная кооперация и экспорт" по региональному проекту "Экспорт продукции АПК"; в рамках национального проекта "Производительность труда и поддержка занятости" по региональному проекту "Адресная поддержка повышения производительности труда на предприятиях в Московской области".

В ходе проведения анализа исполнения бюджета Московской области за полугодие 2020 года по мероприятиям региональных проектов были установлены следующие недостатки: утвержденные паспорта региональных проектов в части объемов финансирования не актуализировались; отдельные контрольные точки, утвержденные паспортами региональных проектов (нарушен срок исполнения, не достигнуты результаты) не выполнялись; по отдельным региональным проектам в отчете о ходе их реализации не отражены сведения о результатах выполнения контрольных точек, мероприятий региональных проектов.

В соответствии с требованиями законодательства и на основании принятого 24.08.2020 Коллегией КСП Московской области решения Информация о ходе исполнения бюджета Московской области за полугодие 2020 года, а также предложения КСП Московской области направлены Губернатору Московской области и в Московскую областную Думу.

По предложениям КСП Московской области принято постановление Правительства Московской области от 23.06.2020 N 364/19 "О внесении изменений в государственную программу Московской области "Экология и окружающая среда Подмосковья" на 2017 - 2026 годы" в части уточнения и определения целей, условий и порядка предоставления субсидий юридическим лицам на финансовое обеспечение (возмещение) затрат, связанных с обеспечением непрерывной работы региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами на территории Московской области; в 4 уточнении Закона Московской области "О внесении изменений в Закон Московской области "О бюджете Московской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов" сокращен объем нераспределенного остатка по основному мероприятию G6 "Реализация федерального проекта "Оздоровление Волги"; участниками долевого строительства с публично-правовой компанией "Фонд защиты прав граждан" заключены соответствующие соглашения о предоставлении из бюджета Московской области субсидии на осуществление мероприятий по финансированию завершения строительства объектов незавершенного строительства и по завершению строительства (строительству) объектов инфраструктуры.

По замечанию КСП Московской области о необходимости утверждения дорожных карт выполнения всех мероприятий государственных программ Московской области сформированы и утверждены дорожные карты по основному мероприятию "Организация профессионального развития государственных гражданских служащих Московской области" государственной программы Московской области "Управление имуществом и финансами Московской области" на 2019 - 2024 годы; по мероприятию Р5.06 "Предоставление субсидии бюджетам муниципальных образований Московской области на создание и модернизацию объектов спортивной инфраструктуры муниципальной собственности для занятий физической культурой и спортом" государственной программы Московской области "Строительство объектов социальной инфраструктуры".

По предложениям КСП Московской области в части реализации региональных проектов Московской области в паспорт регионального проекта "Финансовая поддержка семей при рождении детей" внесены изменения и утверждены в системе управления государственными и муниципальными (общественными) финансами Российской Федерации "Электронный бюджет", в том числе в части добавления результатов по предоставлению семьям с детьми подарочного набора, денежной выплаты на приобретение предметов и средств, предназначенных для ухода за новорожденными детьми, и распределения финансового обеспечения указанных результатов в соответствии со сводной бюджетной росписью бюджета Московской области; в постановление Правительства Московской области от 11.08.2020 N 496/26 "О внесении изменений в государственную программу Московской области "Социальная защита населения Московской области" на 2017 - 2024 годы" внесены изменения в части перераспределения части средств с мероприятия Р1.12 "Предоставление семьям с детьми подарочного набора или денежной выплаты на приобретение предметов и средств, предназначенных для ухода за новорожденными детьми", в целях обеспечения работников, участвующих и обеспечивающих оказание медицинской помощи гражданам, у которых выявлена новая коронавирусная инфекция COVID-2019, выплатами стимулирующего характера за особые условия труда и дополнительную нагрузку.

По предложениям КСП Московской области проведена претензионная работа по отдельным государственным контрактам, отраженным в информации КСП Московской области (Комитетом по архитектуре и градостроительству Московской области, Министерством жилищно-коммунального хозяйства Московской области, Главным управлением региональной безопасности Московской области).

В Методике прогнозирования поступления доходов в бюджет Московской области внесены изменения, предусматривающие прогнозирование по всем кодам классификации администрируемых главными администраторами доходов в части установления порядка расчета по указанным в Информации КСП Московской области видам доходов.

При внесении изменений в Закон Московской области "О бюджете Московской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов" (4 уточнение) также были частично учтены предложения КСП Московской области по корректировке поступления отдельных видов доходов и корректировке бюджетных назначений на 2020 год по отдельным видам доходов.

По другим предложениям, указанным в Информации КСП Московской области, направленным ЦИОГВ Московской области, проведена работа по погашению дебиторской задолженности (Министерство здравоохранения Московской области).

Анализ результатов мониторинга исполнения бюджета Московской области за 9 месяцев 2020 года показал, что исполнение бюджета Московской области в январе - сентябре 2020 года происходило в условиях замедления роста, а в отдельных случаях снижения основных показателей социально-экономического развития Московской области.

Начиная с апреля 2020 года, динамика основных показателей социально-экономического развития Московской области была обусловлена влиянием факторов, связанных с действием режима повышенной готовности, введенного постановлением Губернатора Московской области от 12.03.2020 N 108-ПГ "О введении в Московской области режима повышенной готовности для органов управления и сил Московской областной системы предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций и некоторых мерах по предотвращению распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19) на территории Московской области", указом Мэра Москвы от 05.03.2020 N 12-УМ "О введении режима повышенной готовности".

По итогам девяти месяцев 2020 года исполнение бюджета Московской области характеризовалось следующими основными показателями:

по доходам - в объеме 414,1 млрд. рублей, или 65,2% утвержденного бюджета (за аналогичный период 2019 года - в объеме 401,1 млрд. рублей, или 71,8% утвержденного бюджета);

по расходам - в объеме 468,2 млрд. рублей, или 62,8% сводной бюджетной росписи (за аналогичный период 2019 года - в объеме 392,8 млрд. рублей, или 58,9% сводной бюджетной росписи);

с дефицитом в размере 54,1 млрд. рублей при утвержденном годовом дефиците в размере 83,9 млрд. рублей (в аналогичном периоде 2019 года бюджет Московской области был исполнен с профицитом в размере 8,4 млрд. рублей при утвержденном годовом дефиците в размере 106,7 млрд. рублей).

Объем средств, направленных на исполнение публичных нормативных обязательств, составлял 50,7 млрд. рублей, или 71,6% сводной бюджетной росписи (70,9 млрд. рублей).

В ходе мониторинга исполнения бюджета были выявлены отдельные недостатки администрирования доходов бюджета Московской области главными администраторами доходов бюджета Московской области (отмечено недостаточное качество планирования доходов главными администраторами доходов бюджета Московской области и необходимость прогнозирования поступлений администрируемых доходов бюджета по всем видам доходов в соответствии с кодами бюджетной классификации).

В Информации о ходе исполнения бюджета Московской области за девять месяцев 2020 года, подготовленной по итогам мониторинга и рассмотренной 23.11.2020 на заседании Коллегии КСП Московской области, отмечен низкий уровень принятия на учет бюджетных обязательств отдельными главными распорядителями бюджетных средств и соответственно кассового исполнения по ним, что обусловлено, в основном, несвоевременным заключением соглашений с органами местного самоуправления Московской области о предоставлении МБТ местному бюджету, нарушениями в части приемки и оплаты обязательств по государственным контрактам, как со стороны государственных заказчиков, так и со стороны исполнителей, планированием осуществления значительного объема кассовых выплат на IV квартал 2020 года, обусловленным сезонным характером выполнения отдельных работ, предоставлением средств на конкурсной основе, заявительным характером расходов, отсутствием (поздним принятием) решения о распределение бюджетных инвестиций, приостановкой финансирования мероприятий в условиях распространения новой коронавирусной инфекции COVID-19.

В соответствии с требованиями законодательства и на основании принятого Коллегией КСП Московской области решения Информация о ходе исполнения бюджета Московской области за девять месяцев 2020 года, содержащая в том числе предложения КСП Московской области, направлена Губернатору Московской области и в Московскую областную Думу.

По указанным предложениям КСП Московской области была проделана соответствующая работа:

Министерством здравоохранения Московской области утверждена методика, предусматривающая прогнозирование и установление порядка расчета доходов по указанным в информации КСП Московской области кодам доходов бюджетной классификации (приказ Министерства здравоохранения Московской области от 09.10.2020 N 1330);

Министерством транспорта и дорожной инфраструктуры Московской области по указанным в информации КСП Московской области кодам доходов бюджетной классификации подготовлены изменения в методику;

по указанным в информации КСП Московской области видам доходов главными администраторами доходов бюджета Московской области, указанными в информации КСП Московской области, произведены расчеты в соответствии с методиками, подготовлены и направлены в МЭФ Московской области предложения по корректировке бюджетных назначений на 2020 год (Комитет по туризму Московской области, Министерство физической культуры и спорта Московской области, Министерство образования Московской области, Главное управление территориальной политики Московской области).

По предложениям КСП Московской области Управлению делами Губернатора Московской области и Правительства Московской области обеспечить взыскание неустоек (штрафов, пеней) за несвоевременное предоставление посредством портала исполнения контрактов ЕАСУЗ (ПИК ЕАСУЗ) документов об исполнении обязательств, а также за просрочку исполнения поставщиками (подрядчиками, исполнителями) обязательств, предусмотренных государственными контрактами, за 9 месяцев 2020 года Управлением делами Губернатора Московской области и Правительства Московской области было направлено 40 документов о взыскании неустоек (штрафов, пеней).

По предложениям КСП Московской области о необходимости усиления контроля за исполнением требований законодательства о контрактной системе в сфере закупок и размещения информации в соответствующих информационных системах:

аукционная документация проходит согласование рабочей группы по принятию решений о целесообразности согласования закупок для муниципальных нужд (Министерство жилищно-коммунального хозяйства Московской области);

за несвоевременное представление на ПИК ЕАСУЗ документов, подтверждающих исполнение контрактных обязательств (счет на оплату, счет-фактура, акт о выполнении работ) контрагенты Комитета по туризму Московской области привлечены к гражданско-правовой ответственности;

в Главном управлении социальных коммуникаций Московской области и подведомственном ГКУ Московской области "Центр обеспечения деятельности Общественной палаты Московской области и патриотического воспитания" установлена и действует внутренняя система контроля за исполнением требований законодательства о контрактной системе в сфере закупок и размещения информации в соответствующих информационных системах;

проведен анализ сроков исполнения контрактов с целью своевременного размещения информации в соответствующих информационных системах (Министерство физической культуры и спорта Московской области);

в соответствии с регламентом проведения ведомственного контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд Министерства образования Московской области в отношении подведомственных образовательных организаций осуществляется ведомственный контроль. Посредством ПИК ЕАСУЗ организован мониторинг своевременности подписания документов приемки и оплаты, ежедневно в образовательные организации направляется информация в целях предупреждения нарушения установленных сроков.

По предложениям КСП Московской области по исключению (либо перераспределению) средств по КБК 825 09 09 01 1 08 99990 "Реализация направлений расходов основного мероприятия подпрограммы государственной программы Московской области" в объеме 51 млн. руб. предложения по перераспределению бюджетных назначений на 2020 год по указанному КБК были подготовлены Министерством здравоохранения Московской области и учтены при очередном уточнении Закона о бюджете Московской области.

По предложениям КСП Московской области сформировать в подсистеме ГАСУ Московской области отсутствующие дорожные карты по отдельным основным мероприятиям государственных программ Московской области и обеспечить размещение в "Подсистеме формирования и контроля дорожных карт Московской области ГАС "Управление" сведений о стандартных процедурах по выполнению основных мероприятий, соответствующие дорожные карты заполнены (Министерство сельского хозяйства и продовольствия Московской области), а также обеспечено создание и утверждение Дорожной карты по выполнению основного мероприятия, указанного в информации КСП Московской области (ГУСК Московской области, Комитет по туризму Московской области), ведется работа по актуализации информации, содержащейся в дорожной карте.

КСП Московской области по итогам ежеквартальных мониторингов исполнения бюджета ТФОМС Московской области за 3, 6 и 9 месяцев 2020 года подготовлена информация о ходе исполнения бюджета ТФОМС Московской области за 3, 6 и 9 месяцев 2020 года, которая в установленные сроки направлена в Московскую областную Думу и Губернатору Московской области.

Итоги исполнения бюджета ТФОМС Московской области за 3 месяца 2020 года рассмотрены 25.05.2020 на заседании Коллегии КСП Московской области с участием представителей Министерства здравоохранения Московской области и ТФОМС Московской области.

Бюджет ТФОМС Московской области за 3 месяца 2020 года исполнен по доходам на 26,0%, по расходам на 23,1%, что ниже показателей аналогичного периода прошлого года на 0,6 и 0,8 процентных пункта соответственно.

Профицит бюджета по итогам 3 месяцев 2020 года составил 3,1 млрд. рублей. Остаток средств бюджета ТФОМС Московской области на 01.04.2020 составляет 4,3 млрд. рублей.

В ходе заседания Коллегии КСП Московской области существенное внимание уделено вопросам выполнения объемов медицинской помощи, контроля уровня кредиторской задолженности государственных медицинских организаций Московской области, применения санкций страховыми медицинскими организациями к организациям здравоохранения Московской области, обеспечения снижения остатка невосстановленных средств в бюджет ТФОМС Московской области, сформированного по результатам проверок целевого использования средств бюджета ТФОМС Московской области, обеспечения достижения показателей, выполнения результатов и соблюдения предельных сроков исполнения контрольных точек, установленных паспортом регионального проекта "Борьба с онкологическими заболеваниям" на 2020 год, внесению изменений в закон Московской области о бюджете ТФОМС Московской области, а также вопросам соответствия структуры и содержания тарифного соглашения и Московской областной программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи требованиям Федерального Фонда обязательного медицинского страхования.

Информация о ходе исполнения бюджета ТФОМС Московской области за 3 месяца 2020 года направлена Губернатору Московской области и Председателю Московской областной Думы.

В Министерство здравоохранения Московской области и в ТФОМС Московской области направлены информационные письма.

Информация об итогах исполнения бюджета ТФОМС Московской области за 3 месяца 2020 года рассмотрена на расширенном заседании Комитета по вопросам охраны здоровья, труда и социальной политики Московской областной Думы с участием представителей Министерства здравоохранения Московской области и ТФОМС Московской области.

По результатам работы Комитетом принято решение рекомендовать Министерству здравоохранения Московской области и ТФОМС Московской области учесть замечания и предложения КСП Московской области, обратив особое внимание на необходимость обеспечения выполнения объемов и стоимости медицинской помощи в соответствии с Московской областной программой государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов, проведения корректировки объемов оказания медицинской помощи, выполнения плана мероприятий по организации дополнительного профессионального образования медицинских работников по программам повышения квалификации и по приобретению и проведению ремонта медицинского оборудования из средств нормированного страхового запаса ТФОМС Московской области, снижение объема кредиторской задолженности государственных медицинских организаций по состоянию на 01.04.2020.

По предложениям КСП Московской области, направленным в ТФОМС Московской области и Министерство здравоохранения Московской области 03.06.2020, реализовано следующее:

ТФОМС Московской области подготовлен проект изменений в Закон Московской области N 254/2019-ОЗ "О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов" в части установления бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение осуществления денежных выплат стимулирующего характера медицинским работникам за выявление онкологических заболеваний в ходе проведения диспансеризации и профилактических медицинских осмотров в сумме 38,3 млн. рублей и на софинансирование расходов медицинских организаций на оплату труда врачей и среднего медицинского персонала в сумме 2,7 млрд. рублей (рассмотрен 09.07.2020 на заседании Московской областной Думы, утвержден 24.07.2020 за N 156/2020-ОЗ);

внесены изменения в государственную программу "Здравоохранение Подмосковья" в части установления в перечне мероприятий подпрограммы 7 объемов бюджетных ассигнований на софинансирование расходов медицинских организаций на оплату труда врачей и среднего медицинского персонала и на осуществление выплат стимулирующего характера медицинским работникам за выявление в ходе проведения диспансеризации населения онкологических заболеваний (постановление Правительства Московской области от 21.07.2020 N 436/23);

в целях предупреждения применения к медицинским организациям Московской области санкций со стороны страховых медицинских организаций руководители медицинских организаций, имеющих значительные объемы финансовых санкций, случаи некачественного оказания медицинской помощи, а также дефекты в оформлении медицинской документации, приглашаются и заслушиваются на заседании Координационного совета по организации защиты прав застрахованных лиц при предоставлении медицинской помощи и реализации законодательства в сфере обязательного медицинского страхования в Московской области. Рассматривается работа врачебных комиссий медицинских организаций, ответственных за качество предоставляемых медицинских услуг;

в целях снижения остатка невосстановленных средств, выявленных по результатам проверок целевого использования средств бюджета ТФОМС Московской области по состоянию на 01.04.2020, по двум медицинским организациям назначены судебные заседания, в две медицинские организации ТФОМС Московской области направлены досудебные претензии. Восстановлено в бюджет ТФОМС Московской области средств, использованных не по целевому назначению, на сумму 8,0 млн. рублей;

в целях выполнения объемов и стоимости оказания медицинской помощи в соответствии с Московской областной программой государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2020 год ежемесячно осуществляется анализ выполнения медицинскими организациями медицинской помощи по условиям ее оказания, по результатам которого Комиссией по разработке Московской областной программы обязательного медицинского страхования принимается решение о перераспределении объемов медицинской помощи между медицинскими организациями с учетом фактически оказанной медицинской помощи.

В целях стабилизации финансово-экономического состояния медицинских организаций Московской области Министерством здравоохранения Московской области совместно с Центром управления регионом проводится ежедневный мониторинг погашения кредиторской задолженности на Портале исполнения государственных контрактов. Ведется адресная работа по оптимизации финансирования медицинских организаций, оперативно корректируются планы финансово-хозяйственной деятельности медицинских организаций Московской области с целью погашения просроченной кредиторской задолженности.

Итоги исполнения бюджета ТФОМС Московской области за 6 месяцев 2020 года рассмотрены 24.08.2020 на заседании Коллегии КСП Московской области с участием представителей Министерства здравоохранения Московской области и ТФОМС Московской области.

Бюджет Фонда за 6 месяцев 2020 года исполнен по доходам на 51,5%, по расходам - на 46,6%, что ниже показателей аналогичного периода прошлого года на 0,8 и 3,8 процентных пункта соответственно.

Профицит бюджета по итогам 6 месяцев 2020 года составил 4,6 млрд. рублей, остаток средств бюджета Фонда на 01.07.2020 составил 5,9 млрд. рублей.

В ходе заседания Коллегии КСП Московской области существенное внимание уделено вопросам необходимости снижения объема санкций, применяемых страховыми медицинскими организациями к организациям здравоохранения Московской области, контроля уровня их кредиторской задолженности, снижения остатка невосстановленных средств бюджета Фонда по результатам проведенных проверок целевого использования средств, а также вопросам соответствия содержания тарифного соглашения требованиям Федерального Фонда обязательного медицинского страхования в части установления базовых ставок для оплаты медицинской помощи в условиях круглосуточного и дневного стационаров.

Информация о ходе исполнения бюджета ТФОМС Московской области за 6 месяцев 2020 года направлена Губернатору Московской области и Председателю Московской областной Думы.

В Министерство здравоохранения Московской области и в ТФОМС Московской области направлены информационные письма.

Информация об итогах исполнения бюджета ТФОМС Московской области за 6 месяцев 2020 года рассмотрена на расширенном заседании Комитета по вопросам охраны здоровья, труда и социальной политики Московской областной Думы с участием представителей Министерства здравоохранения Московской области и ТФОМС Московской области.

По результатам работы Комитетом принято решение рекомендовать Министерству здравоохранения Московской области и ТФОМС Московской области учесть замечания и предложения КСП Московской области, изложенные в информации о ходе исполнения бюджета ТФОМС Московской области, и принять меры к их устранению.

По предложениям КСП Московской области реализовано следующее.

Вопрос об увеличении базовых ставок до требуемых размеров планируется вынести на заседание Комиссии по разработке Московской областной программы обязательного медицинского страхования (далее - Комиссия) после получения разъяснения от Министерства здравоохранения Российской Федерации в отношении Методики определения нижних границ размеров базовых ставок в условиях круглосуточного и дневного стационаров.

В соответствии с Требованиями для федеральных медицинских организаций, отнесенных к третьему уровню оказания медицинской помощи и оказывающих высокотехнологичную медицинскую помощь, значение коэффициента уровня устанавливается в размере не ниже 1,4. Учитывая, что решением Комиссии объемы высокотехнологичной медицинской помощи в рамках базовой программы обязательного медицинского страхования для ФГБУ "Российский реабилитационный центр "Детство" Министерства здравоохранения Российской Федерации", ФГБУЗ "Центральная клиническая больница восстановительного лечения Федерального медико-биологического агентства", ФГБУ "Центр реабилитации" Управления делами Президента Российской Федерации", ФГКУ "1586 Военный клинический госпиталь" Министерства обороны Российской Федерации" не установлены, коэффициент уровня для данных федеральных медицинских организаций установлен в размере 1,15.

По результатам совместной работы Министерства здравоохранения Московской области и ТФОМС Московской области с медицинскими организациями и страховыми медицинскими организациями размер финансовых санкций по результатам медико-экономической экспертизы и экспертизы качества медицинской помощи в 1 полугодии 2020 года снижен по сравнению с аналогичным периодом 2019 года на 16,7% и 55,0% соответственно.

Ведется разъяснительная работа с медицинскими организациями по доработке и повторному выставлению на оплату ранее отклоненных счетов с целью снижения отрицательного влияния неоплаты медицинской помощи на финансовое состояние медицинских организаций.

Руководители медицинских организаций, имеющих максимальные размеры финансовых санкций (и количество выявленных нарушений), примененных страховыми медицинскими организациями по результатам контрольно-экспертных мероприятий, приглашаются на заседание Координационного совета по организации защиты прав застрахованных лиц при предоставлении медицинской помощи и реализации законодательства в сфере обязательного медицинского страхования в Московской области (далее - Координационный совет). В рамках осуществления деятельности администрации указанных медицинских организаций рассматриваются принимаемые меры по снижению доли дефектов в оформлении первичной медицинской документации, счетов и реестров.

Поскольку основная доля выявленных дефектов относится к вопросам организации и качества оказания медицинской помощи, на заседании Координационного совета рассматривается работа врачебных комиссий медицинских организаций, ответственных за качество предоставляемых медицинских услуг.

В целях снижения остатка невосстановленных средств в бюджет ТФОМС Московской области проводится работа по взысканию средств в судебном порядке.

Средства на организацию дополнительного профессионального образования медицинских работников по программам повышения квалификации, а также по приобретению и проведению ремонта медицинского оборудования из средств нормированного страхового запаса ТФОМС Московской области освоены по состоянию на 07.09.2020 в сумме 0,4 млрд. рублей, или 53,4% от утвержденных бюджетных назначений. Низкий уровень реализации указанных мероприятий обусловлен продолжительностью процедур закупки медицинского оборудования и услуг по ремонту медицинского оборудования.

Министерством здравоохранения Московской области совместно с ТФОМС Московской области ведется работа по недопущению нарушений требований, установленных постановлением Правительства Российской Федерации от 21.04.2016 N 332 "Об утверждении Правил использования медицинскими организациями средств нормированного страхового запаса территориального фонда обязательного медицинского страхования для финансового обеспечения мероприятий по организации дополнительного профессионального образования медицинских работников по программам повышения квалификации, а также по приобретению и проведению ремонта медицинского оборудования" в части обеспечения своевременного доведения до медицинских организаций и ТФОМС Московской области утвержденных объемов средств.

Ежемесячно проводится анализ выполнения медицинскими организациями объемов и стоимости медицинской помощи по всем условиям ее оказания в рамках Московской областной программы обязательного медицинского страхования. Результаты анализа ежемесячно рассматриваются на заседании Комиссии, по итогам которой принимается решение о перераспределении объемов медицинской помощи между медицинскими организациями с учетом фактического исполнения.

В целях стабилизации финансово-экономического состояния медицинских организаций Московской области Министерством здравоохранения Московской области в рамках рабочей группы организована работа, направленная на недопущение образования и погашение просроченной кредиторской задолженности.

Вопросы погашения и недопущения просроченной кредиторской задолженности находятся на постоянном контроле Министерства здравоохранения Московской области.

Итоги исполнения бюджета ТФОМС Московской области за 9 месяцев 2020 года рассмотрены 23.11.2020 на заседании Коллегии КСП Московской области с участием представителей Министерства здравоохранения Московской области и ТФОМС Московской области.

Бюджет Фонда за 9 месяцев 2020 года исполнен по доходам на 75,6%, по расходам - на 72,5%, что ниже показателей аналогичного периода прошлого года на 2,2 и 2,3 процентных пункта соответственно.

Профицит бюджета по итогам 9 месяцев 2020 года составил 3,6 млрд. рублей, остаток средств бюджета Фонда на 01.10.2020 - 4,8 млрд. рублей.

В ходе заседания Коллегии КСП Московской области существенное внимание уделено вопросам выполнения объемов и стоимости оказания медицинской помощи в соответствии с Московской областной программой государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2020 год, соблюдения законодательства в сфере обязательного медицинского страхования, необходимости снижения объема санкций, применяемых страховыми медицинскими организациями к учреждениям здравоохранения Московской области, контроля уровня их кредиторской задолженности, а также вопросам низкого исполнения отдельных целевых статей расходов бюджета Фонда.

Информация о ходе исполнения бюджета ТФОМС Московской области за 9 месяцев 2020 года направлена Губернатору Московской области и Председателю Московской областной Думы.

В Министерство здравоохранения Московской области и в ТФОМС Московской области направлены информационные письма.

Информация об итогах исполнения бюджета ТФОМС Московской области за 9 месяцев 2020 года рассмотрена на расширенном заседании Комитета по вопросам охраны здоровья, труда и социальной политики Московской областной Думы с участием представителей Министерства здравоохранения Московской области и ТФОМС Московской области.

По результатам работы Комитетом принято решение рекомендовать Министерству здравоохранения Московской области и ТФОМС Московской области учесть замечания и предложения КСП Московской области и принять меры по устранению недостатков, выявленных по результатам мониторинга исполнения бюджета Фонда.

По предложениям КСП Московской области реализовано следующее.

Ведется разъяснительная работа с медицинскими организациями по доработке и повторному выставлению на оплату ранее отклоненных счетов с целью снижения отрицательного влияния неоплаты медицинской помощи на финансовое состояние медицинских организаций.

В соответствии с Правилами обязательного медицинского страхования, утвержденными приказом Министерства здравоохранения Российской Федерации от 28.02.2019 N 108н, повторно предъявлены и оплачены счета медицинских организаций сверх распределенного объема предоставления медицинской помощи, установленного решением Комиссии по разработке территориальной программы обязательного медицинского страхования, в размере 1,3 млрд. рублей.

Руководители медицинских организаций с наибольшим количеством выявленных дефектов заслушиваются на заседаниях Координационного совета по организации защиты прав застрахованных лиц при предоставлении медицинской помощи и реализации законодательства в сфере обязательного медицинского страхования в Московской области, в рамках которых рассматриваются принятые меры по снижению количества дефектов.

Средства на организацию дополнительного профессионального образования медицинских работников по программам повышения квалификации, а также по приобретению и проведению ремонта медицинского оборудования из средств нормированного страхового запаса ТФОМС Московской области, утвержденные Законом Московской области N 254/2019-ОЗ в сумме 0,8 млрд. рублей, освоены по состоянию на 21.12.2020 на 76,8% от утвержденных бюджетных назначений.

ТФОМС Московской области ежемесячно представляет в Министерство здравоохранения Московской области информацию о реализации медицинскими организациями плана мероприятий по организации дополнительного профессионального образования медицинских работников по программам повышения квалификации, а также по приобретению и проведению ремонта медицинского оборудования из средств нормированного страхового запаса ТФОМС Московской области. Медицинские организации, не своевременно исполняющие план мероприятий, взяты на особый контроль.

В целях приведения фактически оказанных объемов и стоимости медицинской помощи в соответствие с нормативами, установленными Московской областной программой обязательного медицинского страхования, ТФОМС Московской области направил в Министерство здравоохранения Московской области предложения о внесении изменений в Московскую областную программу государственных гарантий бесплатного оказания медицинской помощи на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов (письмо от 08.12.2020 N Исх-12957/05-01). С учетом указанных предложений прогноз исполнения финансового обеспечения Московской областной программы обязательного медицинского страхования по итогам 2020 года составит 115,4 млрд. руб., или 100,0% к утвержденной стоимости.

В целях стабилизации финансово-экономического состояния медицинских организаций Московской области Министерством здравоохранения Московской области в рамках рабочей группы организована работа, направленная на недопущение образования и погашение просроченной кредиторской задолженности.

Анализ итогов экспертно-аналитического мероприятия по обобщению результатов аудита в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд Московской области, проведенного Контрольно-счетной палатой Московской области в 2019 году, объектом контроля которого являлся Комитет по конкурентной политике Московской области, позволил сделать вывод, что региональная система закупок Московской области продолжает развиваться.

Региональная нормативная база в сфере закупок актуализирована с учетом изменения законодательства о контрактной системе.

Продолжается совершенствование Единой автоматизированной системы управления закупками Московской области (далее - ЕАСУЗ), в частности:

осуществлена разработка, оцифровка и добавление рекомендуемых технических заданий и спецификаций, что позволило снизить количество ошибок при определении технических характеристик и параметров закупаемых товаров, работ и услуг;

на портале исполнения контрактов ЕАСУЗ (далее - ПИК ЕАСУЗ) разработан и внедрен функционал "Умного контракта" на поставку товаров, обеспечивающий автоматизированное формирование текста контракта, исключена возможность ручного ввода документов приемки в ЕАСУЗ минуя ПИК ЕАСУЗ, улучшена интеграция ПИК ЕАСУЗ и Государственной информационной системы "Региональный электронный бюджет Московской области" (далее - ГИС РЭБ): передача сведений об оплате контрактов в ПИК ЕАСУЗ из ГИС РЭБ осуществляется в автоматическом режиме.

По данным Реестра контрактов ЕАСУЗ в период с 01.01.2019 по 31.12.2019 заключено контрактов на сумму 383,4 млрд. рублей, что на 14,7% больше аналогичного показателя 2018 года (334,3 млрд. рублей). При этом общее количество заключенных контрактов сократилось на 9,4% и составило 409,192 единиц (в 2018 году - 451,425 единицы).

Актуальной остается необходимость сокращения доли несостоявшихся процедур.

Общий объем контрактов, заключенных в 2019 году по несостоявшимся торгам, увеличился на 28,6% и составил 152913,9 млн. рублей. Из них на областном уровне объем таких контрактов составил 89605,5 млн. рублей и по сравнению с 2018 годом увеличился на 7330,6 млн. рублей (2018 год - 82274,9 млн. рублей), на муниципальном уровне объем таких контрактов составил 63308,3 млн. рублей и по сравнению с 2018 годом увеличился на 26665,9 млн. рублей, или в 1,7 раза (2018 год - 36642,4 млн. рублей). Доля таких закупок в общем объеме закупок возросла с 38,1% в 2018 году до 42% в 2019 году.

По данным ГАС "Управление" в 2019 году из 5 показателей результативности закупок, осуществленных в соответствии с Федеральным законом N 44-ФЗ, установленных в подпрограмме II "Развитие конкуренции в Московской области" государственной программы Московской области "Предпринимательство Подмосковья" на 2017 - 2024 годы, не достигнут показатель "Доля общей экономии денежных средств от общей суммы состоявшихся торгов" (9,2% при планируемом значении 10%).

КСП Московской области отмечены отдельные недостатки в части утвержденных целевых показателей, их значений и методик их расчета.

В 2019 году снизилось количество нарушений (замечаний) в сфере закупок, выявленных контрольно-ревизионными органами в рамках предварительного контроля, при этом в рамках последующего контроля количество выявленных нарушений увеличилось.

Так, в анализируемом периоде по сравнению с 2018 годом количество нарушений, выявляемых Главным контрольным управлением Московской области в рамках проведения последующего контроля, увеличилось на 1,6% и составило 5061 нарушение (в 2018 году - 4983 нарушения).

Количество нарушений, выявляемых КСП Московской области по результатам проведения аудита в сфере закупок в 2019 году, также увеличилось в 3,8 раза и составило 2165 нарушений законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок (в 2018 году выявлено 567 нарушений).

При этом в ходе проводимых контрольных и экспертно-аналитических мероприятий выявлялся по-прежнему весь спектр нарушений законодательства о контрактной системе на всех этапах закупочного цикла, включая организацию закупочной деятельности и исполнение контракта, а также применение и использование результатов исполнения контракта.

В целях дальнейшего совершенствования обеспечения прозрачности закупок для государственных (муниципальных) нужд Московской области, повышения качества и ответственности за эффективность закупок со стороны заказчиков КСП Московской области предложено Комитету по конкурентной политике Московской области рассмотреть вопрос об изменении подпрограммы II "Развитие конкуренции в Московской области" государственной программы Московской области "Предпринимательство Подмосковья" в части дополнения новыми показателями, корректировки значений утвержденных показателей и уточнения методик их расчетов, определения источника получения информации, обеспечения актуализации информации о зарегистрированных в ЕАСУЗ государственных и муниципальных заказчиках Московской области и рассмотрения возможности интеграции ЕАСУЗ с информационными системами ФНС России в части запроса в автоматическом режиме сведений о статусе заказчиков из Единого государственного реестра юридических лиц.

Подготовленная по результатам экспертно-аналитического мероприятия Обобщенная информация о результатах осуществления КСП Московской области аудита в сфере закупок в 2019 году направлена Губернатору Московской области и в Московскую областную Думу.

В целях реализации предложений КСП Московской области, содержащихся в Обобщенной информации, Комитетом по конкурентной политике Московской области подготовлены и направлены в КСП Московской области проекты соответствующих изменений в подпрограмму II "Развитие конкуренции в Московской области" государственной программы Московской области "Предпринимательство Подмосковья", которые в целом отражают позицию КСП Московской области, изложенную в Обобщенной информации, и согласно информации Комитета по конкурентной политике Московской области будут реализованы в 2021 году.

В период с января по май 2020 года тематическое экспертно-аналитическое мероприятие "Анализ определения нормативных затрат на оказание учреждениями, подведомственными Министерству социального развития Московской области, государственных услуг (выполнения работ), применяемых при расчете объема субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания" проведено в Минсоцразвития Московской области.

Целями мероприятия являлись проведение анализа нормативных правовых актов и распорядительных актов Минсоцразвития Московской области по определению нормативных затрат на оказание учреждениями, подведомственными Министерству, государственных услуг (выполнение работ), применяемых при расчете объема субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ), а также исследование обоснованности расчетов значений нормативных затрат на оказание учреждениями, подведомственными Минсоцразвития Московской области, государственных услуг (выполнение работ), применяемых при расчете объема субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) на 2019 год.

Результаты мероприятия показали, что в соответствии с требованиями законодательства Московской области Минсоцразвития Московской области обеспечено принятие нормативных правовых актов, необходимых для предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказания государственных услуг.

При принятии (изменении) нормативных правовых актов, устанавливающих порядок определения нормативных затрат на оказание государственными учреждениями социального обслуживания Московской области государственных услуг, Минсоцразвития Московской области нарушались установленные сроки, что создавало риски нарушения порядка финансового обеспечения выполнения государственными учреждениями социального обслуживания Московской области государственного задания на оказание государственных услуг.

В утвержденных нормах потребления товаров и услуг, необходимых для оказания государственных услуг, включенных в ведомственный перечень государственных услуг и работ, оказываемых и выполняемых государственными учреждениями Московской области, подведомственными Минсоцразвития Московской области, отсутствует обязательная для указания информация об источнике значений натуральных норм, что не подтверждает их достоверность.

В Порядке расчета нормативных затрат на оказание государственных услуг в сфере социального обслуживания при определении нормативов на оплату труда отсутствуют показатели, формирующие фонд оплаты труда, что создает риски возникновения коррупционных проявлений при установлении нормативных затрат на оказание учреждениями, подведомственными Минсоцразвития Московской области, государственных услуг, применяемых при расчете объема субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания.

Утверждение для расчета нормативов на оплату труда норм штатных единиц работников по группам должностей, в которых объединены должности с установленными постановлением Правительства Московской области от 09.07.2007 N 507/23 "Об оплате труда работников государственных учреждений социального обслуживания Московской области" (далее - Постановление N 507/23) окладами, значительно отличающимися друг от друга (в несколько раз), создает риск образования завышения норматива затрат на оплату труда по соответствующей государственной услуге либо его занижение.

При расчете годового фонда оплаты труда при определении норматива затрат на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда персонала по отдельным государственным услугам и должностям применены надбавка за продолжительность работы в учреждениях, повышения должностных окладов в связи с особым характером работы и спецификой труда, за работу в сельской местности, не соответствующие Постановлению N 507/23.

КСП Московской области Минсоцразвития Московской области направлены результаты проведенного мероприятия с указанием рекомендаций и предложений по фактам выявленных нарушений и недостатков.

В ходе проведения работы по устранению выявленных нарушений, а также причин и условий таких нарушений, Минсоцразвития Московской области приняты следующие меры.

Распоряжением Минсоцразвития Московской области от 11.02.2021 N 20РВ-17 "О внесении изменений в распоряжение Министерства социального развития Московской области от 30.12.2016 N 19РВ-102 "Об утверждении Порядка расчета нормативных затрат на оказание государственных услуг в сфере социальной защиты населения с учетом нормативных затрат на содержание имущества государственных учреждений Московской области" уточнен расчет фонда оплаты труда в части установления шкалы минимального и максимального размеров должностных окладов, используемых для расчета годового фонда оплаты труда по должностям, а также обоснования применения понижающих коэффициентов.

Расчеты нормативных затрат на оплату труда по должностям "медицинская сестра палатная" и "фармацевт" приведены в соответствие с Положением об оплате труда работников государственных учреждений социального обслуживания Московской области, утвержденного Постановлением N 507/23, в части применения надбавки за продолжительность работы в учреждениях, повышений должностных окладов в связи с особым характером работы и спецификой труда, за работу в сельской местности.

В установленном порядке организована работа по внесению изменений в распоряжения Минсоцразвития Московской области от 30.12.2016 N 19РВ-103 "Об утверждении норм потребления товаров и услуг, необходимых для оказания государственных услуг, включенных в ведомственный перечень государственных услуг и работ, оказываемых и выполняемых государственными учреждениями Московской области, подведомственными Министерству социального развития Московской области" (изменения вносятся в части включения в нормы потребления товаров и услуг информации об источниках значений натуральных норм); от 23.06.2020 N 21РВ-98 "Об утверждении нормативов штатной численности государственных учреждений социального обслуживания Московской области" (изменения вносятся в части установления норм штатных единиц работников отдельно по каждой должности по соответствующей государственной услуге).

В адрес Министерства ЖКХ Московской области направлены предложения по утверждению нормы потребления электрической энергии государственными учреждениями, находящимися в ведении Минсоцразвития Московской области, по каждой государственной услуге.

Результаты проведенного в 2020 году экспертно-аналитического мероприятия "Мониторинг достижения целей и реализации задач региональных проектов Московской области, разработанных в рамках реализации национального проекта "Экология", в 2019 году и истекшем периоде 2020 года (параллельно с контрольно-счетными органами муниципальных образований Московской области)" показали, что действующие региональные проекты Московской области, разработанные в целях реализации национального проекта "Экология", в целом соответствуют национальным целям и стратегическим задачам, установленным в Указе Президента Российской Федерации от 07.05.2018 N 204 "О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года", а также целям, показателям, задачам и результатам федеральных проектов, входящих в состав национального проекта "Экология" в отношении Московской области.

Объектами контроля в экспертно-аналитическом мероприятии являлись Министерство ЖКХ Московской области, Минэкологии Московской области и Комитет лесного хозяйства Московской области.

По результатам мероприятия выявлено, что объем средств, предусмотренный государственными программами Московской области "Экология и окружающая среда Подмосковья", "Развитие инженерной инфраструктуры и энергоэффективности", в 2019 и 2020 годах (в редакциях по состоянию на 31.12.2019 и на 22.09.2020), не соответствует объему средств, предусмотренному паспортами соответствующих региональных проектов.

Имеет место изменение объемов финансирования в государственной программе Московской области "Экология и окружающая среда Подмосковья" на 2019 год после его окончания.

Обоснований вносимых в 2019 - 2020 годах изменений в государственную программу Московской области "Экология и окружающая среда Подмосковья" в КСП Московской области не представлено, что не позволяет оценить обоснованность и целесообразность вносимых изменений.

В государственной программе Московской области "Экология и окружающая среда Подмосковья" отсутствуют отдельные показатели, установленные соответствующими региональными проектами.

Установлено несоблюдение сроков по отдельным мероприятиям контрольных точек, что не повлияло на достижение целевых показателей реализации региональных проектов в целом.

Документального подтверждения достоверности и полноты отчетности по региональным проектам Министерством ЖКХ Московской области в КСП Московской области не представлено, а Минэкологии Московской области и Комитетом лесного хозяйства Московской области представлено недостаточно информации, чтобы сделать вывод о достоверности отчетности по региональным проектам.

Министерством ЖКХ Московской области допускалось нарушение сроков предоставления отчетности по реализации региональных проектов, установленных Соглашениями о предоставлении иного межбюджетного трансферта, имеющего целевое назначение, из федерального бюджета бюджету субъекта Российской Федерации как в 2019, так и в 2020 годах. Отдельная отчетность Министерства предоставлялась не в полном объеме.

Минэкологии Московской области не соблюдены сроки предоставления отчетности, установленные Соглашением о предоставлении субсидии из федерального бюджета бюджету субъекта Российской Федерации, в III квартале 2019 года.

По результатам мероприятия КСП Московской области подготовлены предложения, направленные на устранение установленных нарушений и недостатков.

Заключение о результатах мероприятия направлено Губернатору Московской области и в Московскую областную Думу.

В период с сентября по декабрь 2020 года проведена экспертиза и мониторинг подпрограммы "Управление государственными финансами Московской области" государственной программы Московской области "Управление имуществом и финансами Московской области" на 2019 - 2024 годы, утвержденной постановлением Правительства Московской области от 17.10.2017 N 855/38" на объекте экспертно-аналитического мероприятия - МЭФ Московской области.

Целями экспертно-аналитического мероприятия являлись:

анализ полноты осуществления и реализации МЭФ Московской области полномочий государственного заказчика и ответственного за выполнение мероприятий подпрограммы "Управление государственными финансами Московской области" государственной программы Московской области "Управление имуществом и финансами Московской области" на 2019 - 2024 годы" и их влияние на совершенствование системы государственного управления Московской области, в том числе на повышение качества управления государственными финансами Московской области;

оценка расходования средств бюджета Московской области, предусмотренных на реализацию подпрограммы "Управление государственными финансами Московской области" государственной программы Московской области "Управление имуществом и финансами Московской области" на 2019 - 2024 годы, а также их влияния на достижение показателей реализации подпрограммы и результатов выполнения мероприятий подпрограммы, направленных на решение наиболее важных и перспективных целей в сфере управления государственными финансами Московской области.

Выявленные в ходе мероприятия недостатки свидетельствуют о необходимости внесения изменений в указанную госпрограмму, в том числе в части актуализации проблем, решаемых посредством реализации подпрограммы, дополнения подпрограммы сопоставимыми и взаимоувязанными целями, задачами, основными мероприятиями (мероприятиями), показателями и планируемыми результатами, в том числе направленными на совершенствование регионального налогового законодательства, достижение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетов муниципальных образований Московской области, совершенствование управления государственным долгом Московской области, в том числе в целях обеспечения отнесения Московской области к группе заемщиков с высоким уровнем долговой устойчивости, что в свою очередь позволит обеспечить достижение цели госпрограммы в части повышения качества управления финансами.

Результаты экспертно-аналитического мероприятия рассмотрены 21.12.2020 на заседании Коллегии КСП Московской области.

В соответствии с требованиями законодательства и на основании принятого Коллегией КСП Московской области решения заключение о результатах указанного экспертно-аналитического мероприятия, содержащее в том числе предложения КСП Московской области для МЭФ Московской области, направлено Губернатору Московской области и в Московскую областную Думу.

По итогам проведенного экспертно-аналитического мероприятия внесены изменения в государственную программу Московской области "Управление имуществом и финансами Московской области" на 2019 - 2024 годы, учитывающие предложения КСП Московской области.

В период с июля по ноябрь 2020 года экспертиза и мониторинг подпрограммы 1 "Профилактика преступлений и иных правонарушений" государственной программы Московской области "Безопасность Подмосковья" на 2017-2024 годы, утвержденной постановлением Правительства Московской области от 25.10.2016 N 794/39, проведены в Главном управлении региональной безопасности Московской области (далее - ГУРБ Московской области). Объектами проверки также являлись 23 центральных исполнительных органа государственной власти и государственных органа Московской области, являющихся главными распорядителями средств бюджета Московской области, направленных на реализацию отдельных мероприятий подпрограммы 1 государственной программы Московской области "Безопасность Подмосковья".

Предметом мероприятия являлись нормативные правовые акты и иные распорядительные документы, регламентирующие вопросы формирования и реализации указанной подпрограммы 1, также средства бюджета Московской области, предусмотренные на финансовое обеспечение мероприятий этой подпрограммы.

Общий объем финансирования указанной подпрограммы 1 государственной программы Московской области "Безопасность Подмосковья" на весь период реализации составляет 21447,9 млн. рублей.

Результаты мероприятия показали, что государственная программа Московской области "Безопасность Подмосковья" не содержит показатель, подобный или аналогичный показателю, определенному в Стратегии национальной безопасности Российской Федерации, утвержденной Указом Президента Российской Федерации от 31.12.2015 N 683, а также показателей, являющихся его декомпозированными частями, учитывающих общественное мнение.

Структура указанной подпрограммы 1 соответствует требованиям Порядка N 208/8, в то же время отдельные разделы не содержат исчерпывающей информации:

- не указаны цели государственной программы Московской области "Безопасность Подмосковья", на достижение которых направлены мероприятия по предоставлению субсидий из бюджета Московской области бюджетам муниципальных образований Московской области на проведение капитального ремонта (ремонта) зданий (помещений), используемых территориальными подразделениями Главного управления МВД России по Московской области, Управления Федеральной службы безопасности Российской Федерации по городу Москве и Московской области, Главного следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Московской области, городскими (районными) судами;

- содержание отдельных подразделов указанной подпрограммы 1 не соответствует требованиям, установленным Порядком N 208/8 в части полноты указываемой информации.

Методика расчета не позволяет рассчитать значение макропоказателя "Уровень преступности" и оценить правильность и достоверность его значений.

Для расчета достигнутых значений показателей используются источники, не имеющие официально установленной формы и сроков представления.

Показатели реализации подпрограммы 1 не согласованы с объемами финансирования мероприятий государственной программы Московской области "Безопасность Подмосковья", что указывает на неэффективное планирование финансовых средств.

Несвоевременное внесение изменений в плановое значение показателя "Увеличение доли выявленных административных правонарушений при содействии членов общественных объединений правоохранительной направленности" повлекло недостижение значения в 2019 году.

Значительное количество корректировок целевых показателей и методики их расчета, проведенное за период с начала реализации государственной программы Московской области "Безопасность Подмосковья", не позволяет дать оценку сопоставимости и взаимосвязи показателей и сложившегося финансового исполнения основных мероприятий указанной подпрограммы 1.

В состав основных мероприятий включены отдельные мероприятия, не имеющие направленности на достижение соответствующего целевого показателя.

КСП Московской области направлены в ГУРБ Московской области результаты проведенного экспертно-аналитического мероприятия с указанием рекомендаций и предложений по устранению выявленных недостатков.

В рамках выполнения рекомендаций и предложений, изложенных в заключении КСП Московской области, ГУРБ Московской области приняты следующие меры.

Постановлением Правительства Московской области от 01.12.2020 N 902/40 "О внесении изменений в государственную программу Московской области "Безопасность Подмосковья" на 2017 - 2024 годы внесены изменения в государственную программу:

подраздел 10.2 подпрограммы 1 дополнен характеристикой проблем, решаемых посредством реализации мероприятий 03.13, 03.15, 03.16 и 03.18 основного мероприятия 03 "Реализация мероприятий по обеспечению общественного порядка и общественной безопасности, профилактике проявлений экстремизма на территории Московской области", а также в подраздел 10.3 подпрограммы 1 включена информация, характеризующая основное мероприятие 07 "Развитие похоронного дела на территории Московской области";

доработана методика расчета значений планируемых результатов реализации государственной программы в части определения источников данных и периодичности предоставления отчетности по пяти показателям: "Увеличение выявленных административных правонарушений при содействии членов общественных объединений правоохранительной направленности", "Сокращение доли тяжких и особо тяжких преступлений, совершенных в общественных местах, в общем количестве преступлений", "Увеличение поступлений в консолидированный бюджет Московской области взысканных средств в рамках исполнительных производств", "Увеличение доли осужденных, привлеченных к труду", "Ввод в эксплуатацию видеокамер системы технологического обеспечения региональной общественной безопасности и оперативного управления "Безопасный регион";

внесены изменения в формулу расчета макропоказателя "Уровень преступности".

Работа ГУРБ Московской области по реализации рекомендаций и предложений КСП Московской области по устранению выявленных недостатков продолжается.

Тематическое экспертно-аналитическое мероприятие "Мониторинг достижения целей и реализации задач регионального проекта Московской области "Обеспечение устойчивого сокращения непригодного для проживания жилищного фонда", разработанного в рамках реализации национального проекта "Жилье и городская среда", а также экспертиза и мониторинг подпрограммы 1 "Обеспечение устойчивого сокращения непригодного для проживания жилищного фонда" государственной программы Московской области "Переселение граждан из аварийного жилищного фонда в Московской области на 2019 - 2025 годы", утвержденной постановлением Правительства Московской области от 28.03.2019 N 182/10" проведено в период с июля по декабрь 2020 года (пункт 2.54 плана работы КСП Московской области на 2020 год).

Объектами экспертно-аналитического мероприятия являлись Министерство строительного комплекса Московской области (далее - Минстрой Московской области) и МЭФ Московской области.

Результаты проведенного мероприятия показывают, что государственная программа "Переселение граждан из аварийного жилищного фонда в Московской области на 2019 - 2025 годы" требует существенной переработки как по форме, так и по содержанию.

Так, основные показатели регионального проекта "Обеспечение устойчивого сокращения непригодного для проживания жилищного фонда" соответствуют показателям федерального проекта "Обеспечение устойчивого сокращения непригодного для проживания жилищного фонда" для Московской области, однако объемы финансового обеспечения реализации регионального и федерального проектов не идентичны и различаются как в целом, так и по годам реализации и источникам финансирования.

Подпрограмма 1 государственной программы "Переселение граждан из аварийного жилищного фонда в Московской области на 2019 - 2025 годы", в рамках которой реализуется региональный проект "Обеспечение устойчивого сокращения непригодного для проживания жилищного фонда", не взаимоувязана с соответствующими показателями и объемами финансирования мероприятий регионального и федерального проектов, а также сформирована с нарушениями Порядка N 208/8.

Плановые показатели государственной программы "Переселение граждан из аварийного жилищного фонда в Московской области на 2019 - 2025 годы" не соответствуют мероприятиям подпрограммы 1, источники данных для расчета значений плановых показателей государственной программы не имеют официально установленной формы, содержания, периодичности, срока и порядка их представления, непрозрачны и неинформативны. Структура и наполнение разделов подпрограммы 1 не соответствует установленным требованиям, а паспорт подпрограммы - установленной форме. Результаты выполнения мероприятий подпрограммы 1 за весь период ее реализации (расселение 136,29 тыс. кв. м аварийного жилищного фонда к 01.09.2025) не соответствуют установленным показателям регионального и федерального проекта, а также Соглашения от 31.01.2019 N 069-2019-F3002-1, заключенного между Московской областью и Минстроем России (расселение 248,03 тыс. кв. м аварийного жилищного фонда к 31.12.2024).

Отдельно отмечается, что Московской областью не реализована предусмотренная постановлением Правительства Российской Федерации от 16.03.2019 N 278 возможность получить средства государственной корпорации - Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства (далее - Фонд ЖКХ) на софинансирование мероприятий по расселению всего аварийного жилищного фонда, включенного в показатель федерального проекта "Обеспечение устойчивого сокращения непригодного для проживания жилищного фонда".

Плановые показатели регионального и федерального проектов (расселить к 31.12.2024 не менее 248,03 тыс. кв. м аварийного жилищного фонда) достигаются в Московской области не только за счет реализации мероприятий, софинансируемых Фондом ЖКХ, но и за счет реализации мероприятий адресной программы Московской области "Переселение граждан из аварийного жилищного фонда в Московской области на 2016 - 2021 годы", утвержденной постановлением Правительства Московской области от 01.12.2015 N 1151/46, финансируемых исключительно за счет средств консолидированного бюджета Московской области.

С привлечением средств Фонда ЖКХ планируется расселить только 136,29 тыс. кв. м аварийного жилищного фонда из 248,03 тыс. кв. м, что составляет менее 55% от планового показателя федерального проекта "Обеспечение устойчивого сокращения непригодного для проживания жилищного фонда". Как следствие, плановый объем средств, подлежащих поступлению в бюджет Московской области из Фонда ЖКХ, снижен более чем на 5 млрд. рублей.

Кроме того, отмечается, что при реализации мероприятий регионального проекта "Обеспечение устойчивого сокращения непригодного для проживания жилищного фонда" не соблюдались сроки выполнения мероприятий отдельных контрольных точек, при этом в Минстрой России предоставлялась недостоверная информация об их своевременном исполнении.

Заключение о результатах экспертно-аналитического мероприятия направлено Губернатору Московской области и Председателю Московской областной Думы.

Тематическое экспертно-аналитическое мероприятие "Экспертиза и мониторинг подпрограммы 2 "Мир и согласие. Новые возможности" государственной программы Московской области "Развитие институтов гражданского общества, повышение эффективности местного самоуправления и реализации молодежной политики в Московской области", утвержденной постановлением Правительства Московской области от 25.10.2016 N 796/39" проведено в период с августа по ноябрь 2020 года в соответствии с пунктом 2.55 Плана работы КСП Московской области на 2020 год.

Объектами экспертно-аналитического мероприятия являлись 9 центральных исполнительных органов государственной власти Московской области (далее - ЦИОГВ Московской области): МЭФ Московской области, Главное управление социальных коммуникаций Московской области (далее - ГУСК Московской области), Главное управление по информационной политике Московской области (далее - ГУИП Московской области), Министерство образования Московской области, Министерство культуры Московской области, Минсоцразвития Московской области, Министерство здравоохранения Московской области, Министерство физической культуры и спорта Московской области, Министерство инвестиций, промышленности и науки Московской области.

Результаты проведенного мероприятия показали следующее.

При формировании и реализации подпрограммы 2 "Мир и согласие. Новые возможности" (далее - подпрограмма 2) государственной программы Московской области "Развитие институтов гражданского общества, повышение эффективности местного самоуправления и реализации молодежной политики в Московской области", утвержденной постановлением Правительства Московской области от 25.10.2016 N 796/39, ГУСК Московской области и ГУИП Московской области не в полной мере соблюдались требования Порядка N 208/8, в частности:

установленная в государственной программе форма Перечня мероприятий подпрограммы 2 не соответствует форме, установленной в приложении N 4 к Порядку N 208/8, в части наличия итоговых значений по подпрограмме по источникам финансирования;

подпрограммой 2 предусмотрено выполнение мероприятий, по которым не прослеживается направленность на достижение целей государственной программы Московской области. Так, основное мероприятие "Организация и проведение конкурсных процедур по присуждению премий Губернатора Московской области за профессиональные достижения" не коррелируется с целями государственной программы Московской области;

в подпрограмму 2 ежегодно включались мероприятия, предусматривающие выплаты ежегодной премии Губернатора Московской области "Наше Подмосковье", присужденной в прошлых периодах. При этом выполнение указанных мероприятий не влияет и не обеспечивает достижение установленных на текущий финансовый год показателей реализации основного мероприятия государственной программы Московской области, в рамках которого вышеуказанные мероприятия выполнялись;

в государственной программе Московской области не учтены положения об измененной структуре содержания оперативного (годового) отчета о реализации мероприятий государственной программы и о наличии единой формы для оперативного отчета о реализации мероприятий государственной программы и годового отчета о реализации мероприятий государственной программы, установленные распоряжением МЭФ Московской области от 06.12.2017 N 23РВ-290.

В ряде случаев согласование МЭФ Московской области проекта изменений в государственную программу осуществлялось уже после утверждения постановления Правительства Московской области "О внесении изменений в государственную программу Московской области", тем самым не соблюдались требования порядка подготовки и согласования проектов нормативных правовых актов Московской области, установленные Регламентом Правительства Московской области, утвержденным постановлением Губернатора Московской области от 02.07.2003 N 150-ПГ "О Регламенте Правительства Московской области". Подобная практика приводит к неопубликованию (неразмещению) таких изменений на официальном сайте Правительства Московской области и как следствие к оторванности государственных программ от бюджетного процесса.

Выявленные факты несоблюдения требований Порядка N 208/8, а также то, что проекты государственной программы и вносимых в нее изменений при наличии указанных нарушений и недостатков были согласованы МЭФ Московской области, свидетельствуют о ненадлежащем выполнении МЭФ Московской области требований пункта 18 раздела III Порядка N 208/8 и об отсутствии налаженной системы взаимодействия с государственными заказчиками государственных программ Московской области.

При формировании плановых объемов финансового обеспечения реализации мероприятий подпрограммы 2 в первоначальной редакции государственной программы Московской области и при изменении объемов финансового обеспечения в ходе реализации государственной программы Московской области ГУИП Московской области и ГУСК Московской области представлялись в МЭФ Московской области материалы, не содержащие финансово-экономического обоснования объемов финансового обеспечения мероприятий подпрограммы 2, в том числе отсутствовали расчеты, а также источники данных и показателей, используемых в таких расчетах, на основании которых определена (изменена) плановая потребность в финансовом обеспечении мероприятий подпрограммы 2. Несмотря на отсутствие финансово-экономического обоснования финансового обеспечения мероприятий подпрограммы 2, МЭФ Московской области согласованы проекты постановлений Правительства Московской области о внесении изменений в государственную программу Московской области в части корректировки объемов финансового обеспечения мероприятий подпрограммы 2 без замечаний и в объемах, определенных ГУСК Московской области.

Согласно Методике оценки эффективности реализации государственных программ, приведенной в Порядке N 208/8, при превышении фактического значения показателя на 20% и более от планового значения его планирование признается неэффективным. При этом со стороны ГУИП Московской области, являющегося государственным заказчиком государственной программы Московской области, и ГУСК Московской области, являющегося государственным заказчиком подпрограммы 2, не приняты меры по его корректировке путем внесения изменений в государственную программу Московской области.

Кроме того, Методика расчета значений планируемых результатов реализации государственной программы Московской области содержит алгоритмы расчета значений показателей мероприятий подпрограммы 2, которые недостаточно информативны и детализированы, что приводит к искажению достигнутых результатов реализации мероприятий и снижает практическую полезность оценки эффективности государственной программы Московской области.

Установление некорректной, имеющей двойственное прочтение формулировки, определяющей механизм расчета показателя "Количество победителей, заявленных для присуждения премий за достижения в сфере профессиональной деятельности" в Методике расчета значений планируемых результатов реализации мероприятий подпрограммы 2 приводит к рискам отражения в государственной автоматизированной системе "Управление" недостоверных значений.

Губернатору Московской области и Председателю Московской областной Думы направлены информационные письма с итогами проведенного мероприятия.

По результатам экспертно-аналитического мероприятия МЭФ Московской области, ГУСК Московской области и ГУИП Московской области предложено следующее.

По МЭФ Московской области:

в целях совершенствования механизмов формирования и реализации государственных программ Московской области разработать и утвердить Методические указания (рекомендации), определяющие единые подходы:

к формированию проектов государственных программ Московской области и внесению в них изменений;

к определению базовых и плановых значений реализации мероприятий государственных программ Московской области.

По ГУСК Московской области:

1) подготовить и внести на рассмотрение Правительства Московской области проект постановления о внесении изменений в государственную программу в целях:

дополнения соответствующего раздела подпрограммы 2 характеристикой решаемых проблем посредством выполнения мероприятий, подлежащих реализации в рамках основного мероприятия "Организация и проведение конкурсных процедур по присуждению премий Губернатора Московской области за профессиональные достижения", а также обеспечения взаимосвязи указанного основного мероприятия с целями государственной программы;

приведения формы Перечня мероприятий подпрограммы 2 в соответствие с формой, установленной в приложении N 4 к Порядку N 208/8, в части установления итоговых значений по подпрограмме по источникам финансирования;

закрепления понятий "Социально значимая инициатива", "Социально значимый проект", "Социальная инициатива";

обеспечения взаимосвязи мероприятий "Присуждение ежегодных премий в номинации "Лучший по профессии" в области здравоохранения", "Проведение конкурса "Лучший по профессии" с основным мероприятием, в рамках которого предусмотрена их реализация, в том числе посредством установления отдельного основного мероприятия в подпрограмме 2, предусматривающего выполнение вышеуказанных мероприятий и (или) корректировки наименования существующего основного мероприятия подпрограммы 2, в рамках которого выполняются вышеуказанные мероприятия;

устранения идентичности (полного соответствия) между результатами выполнения отдельных мероприятий подпрограммы 2 и показателями реализации выполнения основного мероприятия подпрограммы 2;

доработки Методики расчета значений планируемых результатов реализации государственной программы в части определения источников данных и установления форм, содержания и периодичности предоставления социологических опросов, на основании которых осуществляется расчет показателей реализации мероприятий подпрограммы 2, а также определения по состоянию на какую дату (за какой период) применяются значения, входящие в состав формулы расчета, устранения двойственного трактования (разночтения) порядка расчета значения показателя реализации "Количество победителей, заявленных для присуждения премий за достижения в сфере профессиональной деятельности" и изменения порядка расчета, в части дополнения его положениями об учете количества победителей конкурсов в разных номинациях сфере физической культуры и спорта;

2) в целях повышения качества планирования ожидаемых результатов реализации мероприятий государственной программы рассмотреть вопрос о корректировке планового значения показателя реализации "Количество граждан, вовлеченных в реализацию социально значимых проектов в рамках проведения конкурса на соискание ежегодных премий Губернатора Московской области "Наше Подмосковье", с учетом его фактически достигнутого значения по итогам 2020 года;

3) подготовить и внести на рассмотрение Правительства Московской области проект постановления о внесении изменений в Порядок определения объема и предоставления за счет средств бюджета Московской области субсидий (грантов) на финансирование отдельных общественно полезных программ национально-культурных автономий в Московской области и о признании утратившими силу некоторых постановлений Правительства Московской области, утвержденный постановлением Правительства Московской области от 03.04.2018 N 212/13 в части приведения его в соответствие с Общими требованиями к нормативным правовым актам, муниципальным правовым актам, регулирующим предоставление субсидий из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации, в том числе грантов в форме субсидий, юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, а также физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 18.09.2020 N 1492;

4) внести изменения в распоряжение ГУСК Московской области от 05.06.2019 N 37Р-13 "О создании Экспертной комиссии по рассмотрению заявок национально-культурных автономий в Московской области" в части исключения из состава Экспертной комиссии должностного лица ГУСК Московской области, освобожденного от занимаемой должности.

По ГУИН Московской области:

подготовить и внести на рассмотрение Правительства Московской области проект постановления о внесении изменений в государственную программу в части:

приведения структуры содержания оперативного (годового) отчета о реализации мероприятий государственной программы и установления единой формы для оперативного отчета о реализации мероприятий государственной программы и годового отчета о реализации мероприятий государственной программы в соответствии с положениями распоряжения МЭФ Московской области от 06.12.2017 N 23РВ-290;

приведения табличной формы раздела 7 "Планируемые результаты реализации государственной программы" государственной программы в соответствие с требованиями формы, установленной приложением N 2 к Порядку N 208/8, путем изменения наименования графы 2 "Планируемые результаты реализации государственной программы" на "Показатели реализации государственной программы".

Тематическое экспертно-аналитическое мероприятие "Экспертиза и мониторинг подпрограммы 1 "Профилактика заболеваний и формирование здорового образа жизни. Развитие первичной медико-санитарной помощи" государственной программы Московской области "Здравоохранение Подмосковья", утвержденной постановлением Правительства Московской области от 09.10.2018 N 715/36, проведено в период с июля по ноябрь 2020 года в соответствии с пунктом 2.56 Плана работы КСП Московской области на 2020 год.

Объектом экспертно-аналитического мероприятия являлось Министерство здравоохранения Московской области.

В результате проведенного мероприятия установлено следующее.

По отдельным мероприятиям подпрограммы 1 государственной программы "Здравоохранения Подмосковья" на 2019 - 2024 годы прогноз расходов и финансовое экономическое обоснование отсутствуют.

В нарушение пункта 10 части 1 статьи 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации Министерством здравоохранения Московской области в 2019 году не установлены формы заявки и сроки ее направления для определения объема субсидии на обеспечение лекарственными средствами, не вошедшими в перечень орфанных.

В нарушение пункта 7 Порядка предоставления субсидий на иные цели N 1256 запрос о предоставлении документов, подтверждающих потребность в финансовых средствах на иные цели на обеспечение лекарственными средствами, в том числе не зарегистрированными на территории Российской Федерации, медицинскими изделиями и специализированными продуктами лечебного питания больных, страдающих тяжелыми, в том числе редкими заболеваниями, не вошедшими в перечень орфанных на 2019 год, Министерством здравоохранения Московской области в подведомственные учреждения не направлялся.

В Методике расчета значений планируемых результатов реализации государственной программы показателей подпрограммы 1 государственной программы "Здравоохранения Подмосковья" на 2019 - 2024 годы не конкретизированы статистические источники для расчета макропоказателей 1.01 "Ожидаемая продолжительность жизни", 1.02 "Естественный прирост населения", 1.03 "Уровень обеспеченности населения Московской области учреждениями первичной медико-санитарной помощи", 1.17 "Доля детских поликлиник и детских поликлинических отделений медицинских организаций Московской области, дооснащенных медицинскими изделиями и реализовавших организационно-планировочные решения внутренних пространств, обеспечивающих комфортность пребывания детей, в соответствии с требованиями приказа Минздрава России от 07.03.2018 N 92н" и 1.26 "Уровень информированности населения в возрасте 18 - 49 лет по вопросам ВИЧ-инфекции".

В статистических источниках, указанных в Методике расчета значений планируемых результатов реализации государственной программы, не содержатся данные, необходимые для расчета значений показателей 1.1 "Доля иммунизации населения в рамках национального календаря профилактических прививок в декретированные сроки", 1.3 "Охват маммографическим скринингом" и 1.13 "Доля лиц старше трудоспособного возраста, у которых выявлены заболевания и патологические состояния, находящихся под диспансерным наблюдением".

Средства, направленные в 2019 году на реализацию мероприятий подпрограммы 1 государственной программы "Здравоохранения Подмосковья" на 2019 - 2024 годы освоены на 97,4%. Однако из установленных 28 показателей реализации по итогам 2019 года Министерством здравоохранения Московской области достигнуто значение только 16 показателей (57,1%). Таким образом, отсутствует взаимоувязка между объемом финансирования, направленным на достижение показателей реализации подпрограммы 1, и фактически достигнутыми результатами.

Министерством здравоохранения Московской области в 2019 году в пояснительных записках к проекту изменений в государственную программу не внесено описание влияния предлагаемых изменений государственной программы на показатели реализации государственной программы "Здравоохранение Подмосковья" на 2019 - 2024 годы.

В нарушение пункта 1 части 1 статьи 64, пункта 1 части 1, части 2 статьи 33 Федерального закона N 44-ФЗ, утвержденная Министерством здравоохранения Московской области и ГКУ МО "ДЕЗ" документация об электронных аукционах содержала противоречивые сведения, что не позволяло потенциальным участникам однозначно определить потребность заказчика в сроках поставки товара и, следовательно, создавало им препятствия к участию в аукционах.

В нарушение части 6 статьи 34 Федерального закона N 44-ФЗ и требований государственных контрактов ГКУ МО "ДЕЗ" поставщикам не направлены требования об уплате неустоек (пеней, штрафов) на общую сумму 4011737,58 рублей.

В нарушение части 6 статьи 34 Федерального закона N 44-ФЗ и требований государственных контрактов ГКУ МО "ДЕЗ" по ремонтным работам не направлены подрядчикам требования об уплате неустоек (пеней) на общую сумму 896665,18 рублей.

Министерству здравоохранения Московской области направлены рекомендации и предложения КСП Московской области, основанные на результатах экспертно-аналитического мероприятия.

Тематическое экспертно-аналитическое мероприятие "Анализ обеспечения населения Московской области объектами социальной инфраструктуры при осуществлении градостроительного проектирования" (пункт 2.57 плана работы КСП Московской области на 2020 год) проведено в период с января по март 2020 года.

Объектом экспертно-аналитического мероприятия являлось Министерство жилищной политики Московской области.

В результате проведенного мероприятия установлено следующее.

По проектам планировки территорий, утвержденным ЦИОГВ Московской области в период 2015 - 2019 годов, совокупная планируемая обеспеченность населения Московской области отдельными объектами социальной инфраструктуры превышает минимальную нормативную обеспеченность, рассчитанную в соответствии с региональными нормативами градостроительного проектирования Московской области. Реализующиеся по указанным проектам планировки территорий проекты образуют профицит мощностей в дошкольных образовательных учреждениях в количестве 1,4 тыс. мест, в школах - 3,5 тыс. мест, а в поликлиниках - 3,0 тыс. посещений в смену.

Вместе с тем проекты планировки территорий, утвержденные органами местного самоуправления в период 2007 - 2014 годов, характеризуются наличием совокупного дефицита мощностей социальных объектов, который по реализованным и реализующимся в настоящее время проектам планировки территорий составляет более 7 тысяч мест по дошкольным образовательным учреждениям, 46,0 тыс. мест по школам, 8,3 тыс. посещений в смену по поликлиникам.

В ходе мероприятия установлено, что отсутствует методика определения и порядка обоснования обеспеченности жителей объектами социальной инфраструктуры, а также регламентов подготовки и утверждения соответствующих заключений на проекты планировки территорий.

По результатам анализа региональных нормативов градостроительного проектирования Московской области установлено, что в нем содержались неоднозначные по применению положения, которые могли повлиять на результаты расчетов площадей многоквартирных домов (общая площадь многоквартирного дома, общая или жилая площадь квартир) и нормативное значение такой площади, учитываемые в расчете количества новых жителей, а также источник данных о средней численности семьи, проживающей в одном блокированном жилом доме, для расчета количества жителей блокированной жилой застройки.

После внесенных поправок из региональных нормативов градостроительного проектирования Московской области исключено большинство выявленных противоречий.

Министерству жилищной политики Московской области направлено заключение о результатах экспертно-аналитического мероприятия, содержащее рекомендации и предложения КСП Московской области.

Тематическое экспертно-аналитическое мероприятие "Мониторинг объема и количества объектов незавершенного строительства государственной собственности Московской области" проведено в период с июля по декабрь 2020 года (пункт 2.58 плана работы КСП Московской области на 2020 год).

Объектами экспертно-аналитического мероприятия являлись МЭФ Московской области, а также 13 ГРБС Московской области, имеющие на своем балансе и балансе подведомственных учреждений капитальные вложения в объекты незавершенного строительства государственной собственности Московской области (далее - ОНС).

В результате проведенного мероприятия установлено следующее.

По данным бюджетной (бухгалтерской) отчетности ГРБС Московской области и подведомственных им учреждений за период 2015 - 2019 годов накопленный объем капитальных вложений в ОНС сократился с 104,4 млрд. рублей в 2015 году до 67,4 млрд. рублей на начало 2020 года, при этом количество ОНС наоборот увеличилось с 323 объектов в 2016 году до 461 объекта на начало 2020 года (в основном за счет разработанных документаций по планировке и межеванию территории, проектной документации, относящихся к расходам капитального характера).

По состоянию на 01.01.2020 структуру объема капитальных вложений в ОНС составляли объекты, строительство которых:

- ведется (52,9 млрд. рублей, 78,5%);

- не начиналось (7,6 млрд. рублей, 11,3%);

- приостановлено (2,7 млрд. рублей, 4,0%);

- завершено и проходят процедуры перевода ОНС в статус объектов недвижимого имущества (4,2 млрд. рублей, 6,2%).

Отмечается, что плановые сроки строительства в основном не соблюдаются, строительство большинства ОНС ведется уже более пяти лет, а четыре объекта с объемом вложений 2,1 млрд. рублей строятся уже более десяти лет.

Каждый четвертый документ, разрабатываемый до начала строительства (документация по планировке и межеванию территории, проектная документация, инженерные изыскания), остается невостребованным более трех лет (объем капвложений в такие объекты - 3,6 млрд. рублей).

При приостановке строительства объектов (в том числе и социально значимых) не обеспечивается их консервация.

Задачи по снижению объемов незавершенного строительства, поставленные перед органами исполнительной власти Московской области Первым заместителем Председателя Правительства Российской Федерации И.И. Шуваловым (поручение от 31.01.2017 N 727п-П13), выполняются неэффективно:

- план поэтапного снижения объемов и количества ОНС в Московской области Правительством Московской области или уполномоченным на это исполнительным органом власти до настоящего времени не утвержден;

- ведомственные планы по снижению ОНС утверждены только 6 из 10 ГРБС Московской области, осуществляющих капвложения в ОНС, при этом все планы требуют доработки;

- Положение по учету ОНС государственной и муниципальной собственности в Московской области Правительством Московской области не утверждено;

- орган, уполномоченный на учет ОНС государственной и муниципальной собственности и ведение реестра таких объектов, не определен.

Обособленный учет ОНС, находящихся в хозяйственном ведении государственных унитарных предприятий Московской области, а также находящихся в казне Московской области, ГРБС Московской области не ведется, механизмы и варианты вовлечения в хозяйственный оборот (изъятия из хозяйственного оборота) в отношении таких ОНС не выработаны.

Отдельно отмечается, что большинством ГРБС Московской области не соблюдается установленный порядок принятия решений о подготовке и реализации бюджетных инвестиций и субсидий из бюджета Московской области на осуществление капвложений в объекты капитального строительства государственной собственности Московской области, а отдельные правовые акты Московской области, регулирующие порядок принятия решений о подготовке и реализации капвложений в объекты капитального строительства, не взаимоувязаны между собой и требуют соответствующей доработки.

Заключение о результатах экспертно-аналитического мероприятия, содержащее рекомендации и предложения КСП Московской области, направлено Губернатору Московской области и Председателю Московской областной Думы.

5. Финансово-экономическая экспертиза проектов законов Московской области и нормативных правовых актов органов государственной власти Московской области, государственных органов Московской области (включая обоснованность финансово-экономических обоснований) в части, касающейся расходных обязательств Московской области, а также государственных программ Московской области

В 2020 году в соответствии с полномочиями КСП Московской области проводились экспертизы проектов Законов Московской области:

"Об исполнении бюджета Московской области за 2019 год";

"О внесении изменений в Закон Московской области "О бюджете Московской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов" - 5 проектов закона;

"О бюджете Московской области на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов";

"О внесении изменений в Закон Московской области "О бюджетном процессе в Московской области" - 4 проекта закона;

"О внесении изменений в Закон Московской области "О межбюджетных отношениях в Московской области";

"О внесении изменений в Закон Московской области "О льготном налогообложении в Московской области" - 10 проектов законов;

"О патентной системе налогообложения на территории Московской области" - 2 проекта закона;

"Об исполнении бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области за 2019 год";

"О внесении изменений в Закон Московской области "О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов" - 3 проекта закона;

"О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов";

"О внесении изменений в Закон Московской области "Об установлении единого норматива отчислений в бюджеты муниципальных районов и городских округов Московской области от налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в том числе минимального налога, подлежащего зачислению в бюджет Московской области";

"О внесении изменения в Закон Московской области "О транспортном налоге в Московской области";

"О признании утратившими силу некоторых законов Московской области в сфере межбюджетных отношений";

"О внесении изменений в некоторые законы Московской области";

(проектом закона предлагалось внести соответствующие изменения в законы Московской области:

N 84/2016-ОЗ "О промышленной политике в Московской области";

N 15/2011-ОЗ "Об инновационной политике органов государственной власти Московской области";

N 95/2010-ОЗ "О развитии предпринимательской деятельности в Московской области";

N 96/2010-ОЗ "Об инвестиционной политике органов государственной власти Московской области";

N 81/2013-ОЗ "О государственной политике в сфере культуры в Московской области";

N 186/2014-ОЗ "О государственной политике в сфере туризма и туристской деятельности в Московской области";

N 171/2001-ОЗ "Об отходах производства и потребления в Московской области");

"О внесении изменений в Закон Московской области "О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения";

"О внесении изменений в Закон Московской области "Об инвестиционном налоговом вычете в Московской области" - 2 проекта закона;

"О дополнительных мероприятиях по развитию жилищно-коммунального хозяйства и социально-культурной сферы на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов".

По итогам проведения экспертиз указанных законопроектов подготовлены заключения КСП Московской области, которые направлены в Московскую областную Думу; данные документы рассмотрены на заседаниях профильных комитетов областного парламента, которыми приняты соответствующие решения.

Экспертиза проекта закона Московской области "О бюджете Московской области на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов".

В результате совместной работы КСП Московской области, МЭФ Московской области с участием Комитета по вопросам бюджета, финансовой и налоговой политики Московской областной Думы при рассмотрении замечаний и предложений КСП Московской области при доработке законопроекта:

скорректированы доходы от приватизации имущества, находящегося в государственной собственности (продажа здания по адресу: Москва, ул. Верхняя Красносельская, д. 7);

обеспечена идентичность доходов, предусмотренных в законопроекте, с Реестром источников доходов бюджета Московской области;

отражены отдельные доходы в соответствии с полномочиями по их администрированию;

приведены в соответствие с расходами федерального бюджета объемы отдельных безвозмездных поступлений (Министерство строительного комплекса Московской области, Министерство сельского хозяйства и продовольствия Московской области, Министерство образования Московской области).

В части расходов учтены предложения КСП Московской области:

о корректировке реестра расходных обязательств Московской области в части обосновывающих нормативных правовых актов и объемов финансирования расходных обязательств;

по обеспечению соответствия объемов бюджетных ассигнований государственной программы Московской области "Сельское хозяйство Подмосковья" и закона о бюджете не позднее трех месяцев со дня вступления его в силу;

по обеспечению соответствия объемов бюджетных ассигнований по региональным проектам, указанным в законопроекте, и паспортах региональных проектов.

Экспертиза проектов Законов Московской области "О внесении изменений в Закон Московской области "О бюджете Московской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов".

В соответствии с обращением Председателя Московской областной Думы проведена экспертиза пяти проектов Закона Московской области "О внесении изменений в Закон Московской области "О бюджете Московской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов" (пять уточнений), по результатам которой подготовлены и направлены в Московскую областную Думу заключения КСП Московской области.

Изменения, вносимые в Закон Московской области "О бюджете Московской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов", обусловлены необходимостью: оптимизации процесса закупок и своевременного оснащения (переоснащения) государственных медицинских учреждений Московской области в целях оказания медицинской помощи больным новой коронавирусной инфекцией; уточнения и перераспределения расходов в целях финансового обеспечения приоритета задач, связанных с выполнением послания Президента Российской Федерации Федеральному собранию Российской Федерации от 15 января 2020 года, обращения Губернатора Московской области, реализации мероприятий по профилактике и устранению последствий распространения коронавирусной инфекции, а также уточнения объема средств, подлежащих получению из бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации; уточнения программы государственных внутренних заимствований Московской области на 2020 год в целях обеспечения возможности осуществления досрочного погашения коммерческих кредитов, находящихся в долговом портфеле Московской области, с последующим заимствованием коммерческих кредитов с более низкими процентными ставками, обусловленными продолжающимся снижением ключевой ставки Банка России; уточнения основных параметров бюджета в текущих экономических условиях, с учетом динамики поступления собственных доходов бюджета и оптимизации расходов, приостановкой финансирования мероприятий в условиях распространения новой коронавирусной инфекции COVID-19; корректировки доходов с учетом фактического исполнения в условиях распространения новой коронавирусной инфекции и оптимизации значительного количества расходов бюджета Московской области (перенос мероприятий на плановый период или их исключение).

Итоги экспертизы законопроектов рассмотрены на заседаниях Московской областной Думы (10.04.2020, 30.04.2020, 11.06.2020, 15.10.2020, 10.12.2020) и приняты с учетом замечаний и предложений КСП Московской области.

Экспертиза проекта Закона Московской области "Об исполнении бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области за 2019 год".

По результатам проведенной КСП Московской области экспертизы указанного законопроекта сделаны замечания в части:

приведения общего объема доходов в соответствие с включенными в него объемами по видам доходов;

приведения кодов классификации доходов в соответствие с кодами классификации доходов, отраженными в отчете об исполнении бюджета ТФОМС Московской области за 2019 год.

По результатам работы Комитетом по вопросам охраны здоровья, труда и социальной политики Московской областной Думы принято решение поддержать проект закона Московской области "Об исполнении бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области за 2019 год", который принят 24.07.2020 за N 148/2020-ОЗ.

Экспертиза проекта Закона "О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов".

По результатам проведенной КСП Московской области экспертизы подготовлено и направлено в Московскую областную Думу заключение (от 02.11.2020 N 41Исх-2035), в котором отмечено:

срок внесения проекта закона о бюджете ТФОМС Московской области Губернатором Московской области на рассмотрение Московской областной Думы соблюден;

на момент проведения экспертизы проекта закона о бюджете фонда Государственная программа государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на очередной финансовый год и плановый период не утверждена, Московская областная программа государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на очередной финансовый год не принята. Проект программы представлен в КСП Московской области в виде табличных приложений к Московской областной программе государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи. Перечень остальных документов и материалов, представляемых одновременно с проектом бюджета, соответствует статье 8.1 Закона Московской области N 151/2007-ОЗ "О бюджетном процессе в Московской области".

По результатам проведенной экспертизы проекта закона КСП Московской области замечаний и предложений не имеет.

Итоги экспертизы проекта закона Московской области "О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов" рассмотрены на заседании Коллегии КСП Московской области (02.11.2020), на заседании Комитета по вопросам охраны здоровья, труда и социальной политики Московской областной Думы (10.11.2020) и публичных слушаниях в Московской областной Думе по проекту закона (11.11.2020). Принят Закон Московской области N 226/2020-ОЗ "О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов".

Экспертиза проектов Закона Московской области "О внесении изменений в Закон Московской области "О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов".

Экспертизы трех проектов Законов Московской области "О внесении изменений в Закон Московской области "О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов" проведены на основании статьи 10 Закона Московской области N 135/2010-ОЗ "О Контрольно-счетной палате Московской области", заключения по законопроектам направлены в Московскую областную Думу.

В марте 2020 года (письмо в Московскую областную Думу от 18.03.2020 N 41Исх-519) по результатам экспертизы проекта закона "О внесении изменений в Закон Московской области "О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов" (Закон Московской области принят 07.04.2020 за N 55/2020-ОЗ) учтены следующие предложения КСП Московской области:

в источниках внутреннего дефицита бюджета ТФОМС Московской области учтены неиспользованные остатки субвенции, сложившиеся по состоянию на 01.01.2020 в сумме 0,7 млрд. рублей (Закон Московской области N 156/2020-ОЗ);

из приложения 2 к проекту закона исключен вид доходов с кодом классификации доходов 395 2 04 09000 09 0000 150 "Безвозмездные поступления от негосударственных организаций в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования" с уровнем кода 3 в соответствии с требованиями приказа Министерства финансов Российской Федерации от 06.06.2019 N 85н (в редакции от 29.11.2019) "О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения" (далее - Порядок N 85н);

в приложение 3 к проекту закона внесены изменения в части приведения наименования кода классификации источников финансирования дефицита бюджетов в соответствие с наименованием, утвержденным в Порядке N 85н;

внесены изменения в государственную программу Московской области "Здравоохранение Подмосковья" на 2020 год и Московскую областную программу государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи в части объемов финансового обеспечения расходов за счет бюджета ТФОМС Московской области.

Результаты экспертизы проекта Закона "О внесении изменений в Закон Московской области "О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов" и реализации предложений КСП Московской области рассмотрены 24.03.2020 на заседании Комитета по вопросам охраны здоровья, труда и социальной политики Московской областной Думы.

В июле 2020 года (письмо в Московскую областную Думу от 02.07.2020 N 41Исх-1076) отмечено, что по результатам экспертизы проекта закона "О внесении изменений в Закон Московской области "О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов" (Закон Московской области принят 24.07.2020 N 156/2020-ОЗ) КСП Московской области замечаний и предложений по проекту закона не имеет.

Результаты экспертизы проекта Закона "О внесении изменений в Закон Московской области "О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов" рассмотрены 08.07.2020 на заседании Комитета по вопросам охраны здоровья, труда и социальной политики Московской областной Думы.

В ноябре 2020 года (письмо в Московскую областную Думу от 30.11.2020 N 41Исх-2273) по результатам экспертизы проекта Закона "О внесении изменений в Закон Московской области "О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов" (Закон Московской области принят 18.12.2020 N 277/2020-ОЗ) учтены следующие предложения КСП Московской области:

в соответствии с частью 1 статьи 22 Закона Московской области N 261/2019-ОЗ "О бюджете Московской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов" (в редакции Закона Московской области N 201/2020-ОЗ, вступившего в силу 21.10.2020) в проекте закона увеличен объем МБТ из бюджета Московской области бюджету ТФОМС Московской области на 3 млрд. рублей и в связи с этим внесено 5 изменений: в текстовую часть проекта закона (часть 2 статьи 5, часть 4 статьи 6) и приложения N 1, 2, 5 к проекту закона;

код классификации доходов, отраженный в приложении 1 к проекту закона, приведен в соответствие с кодом, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.06.2019 N 85н "О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения" (в редакции от 28.09.2020);

в Методику прогнозирования поступлений доходов в бюджет ТФОМС Московской области внесены изменения в части прогнозирования поступления доходов в текущем финансовом году;

установлен порядок предоставления средств межбюджетного трансферта постановлением Правительства Московской области от 17.11.2020 N 868/38 "Об утверждении Порядка предоставления из бюджета Московской области в 2020 году бюджету Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области межбюджетного трансферта в целях дополнительного финансового обеспечения медицинских организаций в условиях чрезвычайной ситуации и (или) при возникновении угрозы распространения заболеваний, представляющих опасность для окружающих, в рамках реализации территориальных программ обязательного медицинского страхования, источником финансового обеспечения которого являются бюджетные ассигнования резервного фонда Правительства Российской Федерации";

код классификации доходов бюджета, включенный в приложение 3 к проекту закона (000 2 02 55841 09 0000 150), утвержден приказом Минфина России от 16.11.2020 N 267н "О внесении изменений в Порядок формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуру и принципы назначения, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июня 2019 г. N 85н";

внесены изменения в государственную программу Московской области "Здравоохранение Подмосковья" на 2020 год и Московскую областную программу государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи в части объемов финансового обеспечения расходов за счет бюджета ТФОМС Московской области.

Результаты экспертизы проекта закона "О внесении изменений в Закон Московской области "О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов" рассмотрены 09.12.2020 на заседании Комитета по вопросам охраны здоровья, труда и социальной политики Московской областной Думы.

6. Деятельность по противодействию коррупции

В 2020 году в КСП Московской области проводилась работа по осуществлению мероприятий по реализации Федерального закона от 25.12.2008 N 273-ФЗ "О противодействии коррупции", соответствующих указов Президента Российской Федерации и нормативных правовых актов, направленных на принятие эффективных мер по профилактике коррупции, соблюдению государственными гражданскими служащими КСП Московской области (далее - гражданские служащие) общих принципов служебного поведения, норм профессиональной этики, обязательств, ограничений и запретов, установленных на государственной службе.

При внесении изменений в законодательство в области противодействия коррупции разработанные в КСП Московской области локальные акты, координирующие внутреннюю деятельность по вопросам профилактики коррупционных и иных правонарушений, постоянно актуализируются.

Разработан и утвержден План противодействия коррупции в Контрольно-счетной палате Московской области на 2020 год, которым предусмотрено исполнение комплекса мероприятий организационного, правового, экономического, информационного и кадрового характера, направленных на устранение причин и условий, порождающих коррупцию, и последовательно реализуемых КСП Московской области.

В 2020 году в КСП Московской области состоялось 3 заседания Комиссии по соблюдению требований к служебному поведению государственных гражданских служащих и урегулированию конфликта интересов в Контрольно-счетной палате Московской области (далее - Комиссия).

На заседаниях Комиссии рассмотрены вопросы, связанные с соблюдением ограничений и запретов, налагаемых на граждан, ранее замещавших должности государственной гражданской службы в КСП Московской области и устроившихся на работу в другие организации. При их рассмотрении конфликта интересов выявлено не было.

В КСП Московской области при участии Московского областного учебного центра, 28.05.2020 был проведен обучающий семинар, на котором рассмотрены следующие вопросы:

основные институциональные механизмы в сфере противодействия коррупции;

представление сведений об имуществе, доходах, расходах и обязательствах имущественного характера;

ограничение дарения в адрес отдельных категорий лиц;

предупреждение и урегулирование конфликта интересов;

выявление скрытой аффилированности;

противодействие коррупции в сфере закупок товаров, работ, услуг;

типология недолжных способов организации закупочной деятельности.

В 2020 году 6 гражданских служащих, впервые поступившие на службу для замещения должностей, включенных в Перечень должностей государственной гражданской службы Московской области в аппарате Контрольно-счетной палаты Московской области, при назначении на которые граждане и при замещении которых государственные гражданские служащие Московской области обязаны предоставлять сведения о своих доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера членов своей семьи, прошли обучение в государственном бюджетном образовательном учреждении дополнительного профессионального образования "Московский областной учебный центр" по программе "Противодействие коррупции на государственной гражданской службе для впервые принятых".

В соответствии с требованиями Федерального закона от 25.12.2008 N 273-ФЗ сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера лиц, замещающих государственные должности, и государственных гражданских служащих КСП Московской области за 2019 год представлены и размещены на официальном сайте КСП Московской области, в том числе сведения о доходах супруга(и) и несовершеннолетних детей, а также об адресах сайтов и (или) страниц сайтов в информационно-телекоммуникационной сети Интернет (количество справок и сведений).

В 2020 году ежеквартально проводился обзор правоприменительной практики по результатам вступивших в законную силу решений судов, арбитражных судов о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконных решений и действий (бездействий) КСП Московской области и служащих КСП Московской области, с размещением обобщенной информации на официальном сайте и доведением данной информации до всех сотрудников. В указанный период вступивших в законную силу судебных актов, которыми были бы признаны незаконными и отменены какие-либо правовые акты КСП Московской области, признаны незаконными действия (бездействие) КСП Московской области и ее служащих не имеется.

7. Работа с обращениями граждан, объединений граждан и юридических лиц

В 2020 году в КСП Московской области поступило 184 обращения, из них обращений граждан - 166 (в том числе 11 коллективных), объединений граждан и общественных организаций - 12, обращений депутатов Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации, депутатов Советов депутатов муниципальных образований Московской области - 5.

В ходе личного приема граждан председателем КСП Московской области поступило 1 обращение, содержащее информацию о возможных нарушениях при расходовании средств бюджета Московской области, выделенных на благоустройство территории городского округа Лыткарино. Проверка данной информации запланирована при проведении контрольного мероприятия в 2021 году.

Количество обращений, поступивших в 2020 году

Более половины обращений (60%) поступило в электронном виде на адрес электронной почты КСП Московской области ksp@mosreg.ru.

Тематический анализ поступивших обращений показал, что в 2020 году:

24% от общего количества обращений касались вопросов незавершенного строительства многоквартирных домов, осуществляемого с привлечением собственных средств граждан - участников долевого строительства, вопросов строительства социальных объектов (45 обращений);

11% - вопросов жилищно-коммунального хозяйства, в том числе проведения капитального ремонта многоквартирных домов (20 обращений);

10% - вопросов проведения проверки деятельности органов государственной власти Московской области и подведомственных им учреждений, органов местного самоуправления муниципальных образований Московской области, отдельных хозяйствующих субъектов (19 обращений);

9% - вопросов эффективности государственных и муниципальных закупок (13 обращений);

6% - вопросов благоустройства территории муниципальных образований Московской области (10 обращений);

5% - вопросов строительства, эксплуатации и ремонта автомобильных дорог (9 обращений);

5% - вопросов социального обеспечения населения Московской области (9 обращений);

5% - вопросов образования (9 обращений).

Все обращения КСП Московской области были рассмотрены. Всего в качестве мер реагирования на обращения подготовлено и направлено 377 писем, в том числе на 47 обращений даны подробные разъяснения по интересующим проблемам.

137 обращений (74%) с вопросами, не относящимися к компетенции КСП Московской области, в соответствие с требованиями Федерального закона от 02.05.2006 N 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации" были переадресованы в соответствующие органы государственной власти, в компетенцию которых входит решение вопросов, поставленных в обращениях. В ряде случаев обращения перенаправлялись сразу в несколько органов государственной власти.

Тематика обращений

Количество обращений, перенаправленных КСП Московской области в 2020 году

Всего перенаправлено:

в федеральные органы государственной власти Российской Федерации - 18 обращений;

в центральные исполнительные органы государственной власти Московской области и государственные органы Московской области - 83 обращения;

в правоохранительные органы Московской области и органы прокуратуры - 24 обращения;

в контрольно-счетные органы муниципальных образований Московской области - 22 обращения;

в органы местного самоуправления муниципальных образований Московской области - 8 обращений.

По фактам, изложенным в 19 обращениях, поступивших в 2020 году, КСП Московской области проведены контрольные (по 16 обращениям) и экспертно-аналитическое (по 3 обращениям) мероприятия.

Факты, изложенные в 7 обращениях граждан, поступивших в 2020 году, будут проверены при проведении КСП Московской области контрольных мероприятий в 2021 году.

По обращениям граждан, направленным КСП Московской области для рассмотрения в контрольно-счетные органы муниципальных образований Московской области, проведено 8 контрольных мероприятий, проведение 3 контрольных мероприятий запланировано на 2021 год.

8. Обеспечение взаимодействия

8.1. Взаимодействие со Счетной палатой Российской Федерации и деятельность в Совете контрольно-счетных органов при Счетной палате Российской Федерации

Взаимодействие КСП Московской области со Счетной палатой Российской Федерации в 2020 году осуществлялось посредством проведения совместных и параллельных контрольных мероприятий (2 мероприятия), участия представителей КСП Московской области в заседаниях Совета контрольно-счетных органов при Счетной палате Российской Федерации, в работе отделения Совета в Центральном федеральном округе и комиссий Совета, в других мероприятиях Счетной палаты Российской Федерации, а также информационного обмена.

В соответствии с пп. 1.26 и 1.27 плана работы КСП Московской области на 2020 год в отчетном периоде КСП Московской области со Счетной палатой Российской Федерации проведено 2 контрольных мероприятия "Аудит эффективности реализации мер государственной поддержки создания и развития индустриальных (промышленных) парков и технопарков, включая использование представленных на эти цели имущественных комплексов и земельных участков (совместно со Счетной палатой Российской Федерации)" (по обращению аудитора Счетной палаты Российской Федерации А.В. Перчян от 31.01.2020 N 08-19/08-02) и "Мониторинг осуществления федеральных выплат стимулирующего характера за особые условия труда и дополнительную нагрузку работникам медицинских организаций, оказывающим медицинскую помощь гражданам, у которых выявлена новая коронавирусная инфекция, и лицам из групп риска заражения новой коронавирусной инфекцией (параллельно со Счетной палатой Российской Федерации)" (по обращению заместителя Председателя Счетной палаты Российской Федерации Г.С. Изотовой от 31.07.2020 N 02-1601/02-03).

Контрольное мероприятие "Аудит эффективности реализации мер государственной поддержки создания и развития индустриальных (промышленных) парков и технопарков, включая использование представленных на эти цели имущественных комплексов и земельных участков (совместно со Счетной палатой Российской Федерации)" (по обращению аудитора Счетной палаты Российской Федерации А.В. Перчян от 31.01.2020 N 08-19/08-02) проведено камерально в период с февраля по декабрь 2020 года в Акционерном обществе "Корпорация развития Московской области". Материалы мероприятия направлены в Счетную палату Российской Федерации.

Контрольное мероприятие "Мониторинг осуществления федеральных выплат стимулирующего характера за особые условия труда и дополнительную нагрузку работникам медицинских организаций, оказывающим медицинскую помощь гражданам, у которых выявлена новая коронавирусная инфекция, и лицам из групп риска заражения новой коронавирусной инфекцией" (параллельно со Счетной палатой Российской Федерации) проведено в период с августа по октябрь 2020 года в Министерстве здравоохранения Московской области и 2 медицинских организациях Московской области: государственном бюджетном учреждении здравоохранения Московской области "Жуковская городская клиническая больница" и государственном автономном учреждении здравоохранения Московской области "Клинический центр восстановительной медицины и реабилитации".

Объем проверенных в контрольном мероприятии средств составил 6416,1 млн. рублей, которые предоставлены из федерального бюджета бюджету Московской области за период с апреля по август 2020 года на осуществление выплат стимулирующего характера за выполнение особо важных работ, за особые условия труда и дополнительную нагрузку медицинским и иным работникам, непосредственно участвующим в оказании медицинской помощи гражданам, у которых выявлена новая коронавирусная инфекция COVID-19, и лицам из групп риска заражения новой коронавирусной инфекцией.

Информация о результатах проведенного параллельного контрольного мероприятия и устранении выявленных в нем нарушений размещена в подразделе 3.6.3 настоящего Отчета и на официальном сайте КСП Московской области.

В соответствии с планом работы Комиссии Совета контрольно-счетных органов при Счетной палате Российской Федерации по правовым вопросам (далее - Правовая комиссия) на 2020 год аудитором КСП Московской области С.Ю. Кузнецовым - членом данной комиссии в отчетном году проведена работа по рассмотрению следующих материалов:

проекта заключения на обращение КСП Астраханской области по вопросу мер реагирования, которые могут быть приняты должностными лицами контрольно-счетного органа в случае установления фактов воспрепятствования со стороны объектов контроля законной деятельности контрольно-счетного органа;

проекта заключения на обращение КСП Нижегородской области по вопросу правомерности требования о возврате субсидии за невыполненное государственное задание;

проекта заключения на обращение КСП Томской области, содержащее шесть вопросов о применении контрольно-счетными органами бюджетного законодательства, законодательства о внешнем государственном (муниципальном) финансовом контроле и законодательства о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг;

проекта заключения на обращение Счетной палаты Оренбургской области по вопросам реализации полномочий контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации в связи с внесением изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации;

проекта заключения на обращение Счетной палаты Саратовской области по вопросу правомерности вынесения предписания проверяемому объекту в случае выявления нецелевого использования бюджетных средств по результатам экспертно-аналитического мероприятия;

проекта заключения на обращение КСП Еврейской автономной области по вопросу обоснованности возбуждения административного производства контрольно-счетными органами при получении информации о наличии признаков административных правонарушений, установленных Федеральным казначейством;

проекта заключения, подготовленного членом комиссии Совета контрольно-счетных органов при Счетной палате Российской Федерации по правовым вопросам, по обобщению и анализу правового регулирования подключения контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации к информационным системам автоматизации планирования и исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации;

проекта заключения, подготовленного членом комиссии Совета контрольно-счетных органов при Счетной палате Российской Федерации по правовым вопросам, по обобщению и анализу практики работы контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации по взаимодействию с правоохранительными органами;

проекта заключения, подготовленного членом комиссии Совета контрольно-счетных органов при Счетной палате Российской Федерации по правовым вопросам, по обобщению и анализу реализации представительными органами муниципальных образований права заключения соглашений с контрольно-счетными органами субъектов Российской Федерации о передаче им полномочий на осуществление внешнего муниципального финансового контроля.

Подготовленные аудитором КСП Московской области С.Ю. Кузнецовым предложения получили одобрение на заседании Правовой комиссии.

Принятые решения по данным вопросам направлены контрольно-счетным органам субъектов Российской Федерации.

Председатель КСП Московской области В.В. Королихин, заместитель председателя КСП Московской области И.Ю. Кузьмин, аудиторы КСП Московской области принимали участие в проводимых в отчетный период Советом контрольно-счетных органов при Счетной палате Российской Федерации мероприятиях, преимущественно в режиме видеоконференцсвязи.

Негативная ситуация с пандемией коронавируса и связанные с ней ограничения привели к тому, что основное внимание во взаимодействии КСП Московской области со Счетной палатой Российской Федерации, ее департаментами, а также с Советом контрольно-счетных органов при Счетной палате Российской Федерации и его комиссиями было уделено проведению в режиме видеоконференцсвязи двусторонних и многосторонних мероприятий, в том числе и с участием зарубежных представителей.

Так, в режиме видеоконференцсвязи департаментами Счетной палаты России, отделением Совета в Центральном федеральном округе, комиссиями Совета при Счетной палате Российской Федерации за 2020 год было проведено 16 семинаров по актуальным вопросам внешнего государственного (муниципального) финансового контроля, в которых принимали участие представители не только контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации, но и зарубежные участники.

При проведении этих семинаров была успешно отработана схема привлечения к участию в них и муниципальных контрольно-счетных органов Московской области.

8.2. Обеспечение взаимодействия с Московской областной Думой и с представительными органами муниципальных образований Московской области

В 2020 году Контрольно-счетная палата Московской области осуществляла взаимодействие с Московской областной Думой и советами депутатов муниципальных образований Московской области по рассмотрению итогов проведенных мероприятий, что обусловлено важностью согласованной работы по достижению законности и результативности использования бюджетных средств и государственного имущества.

Для обеспечения парламентского контроля итоги контрольных и экспертно-аналитических мероприятий рассмотрены на 38 заседаниях соответствующих профильных комитетов Московской областной Думы, в ходе которых рассмотрено 63 вопроса. Большинство заседаний профильных комитетов Московской областной Думы проведены в расширенном составе в режиме видеоконференцсвязи.

В 2020 году продолжена ставшая системной практика принятия решений профильных комитетов по итогам рассмотрения материалов КСП Московской области, которых принято 48 (в 2019 - 43).

Результаты мероприятий рассматривались на "круглых столах", публичных слушаниях, совместных брифингах, научно-практических конференциях, организованных и проводимых Московской областной Думой и ее комитетами как в очной, так и в заочной (дистанционной) форме, по итогам которых принимались соответствующие решения и рекомендации. Представители КСП Московской области в отчетный период приняли участие в 3 таких мероприятиях.

В рассмотрении вопросов повестки дня заседаний Московской областной Думы регулярно принимали участие руководство КСП Московской области и ее аудиторы. Всего за 2020 год при непосредственном участии представителей КСП Московской области было рассмотрено 15 важнейших вопросов повестки дня, выносимых на рассмотрение Московской областной Думы.

В 2020 году в рамках взаимодействия с Московской областной Думой представители КСП Московской области принимали участие в 4 выездных семинарах-совещаниях глав и депутатов советов депутатов муниципальных образований Московской области, проводимых Московской областной Думой в городах Можайск, Воскресенск, Видное и Щелково. В ходе выездных совещаний-семинаров обсуждались в том числе вопросы повышения эффективности взаимодействия КСП Московской области и контрольно-счетных органов муниципальных образований Московской области при осуществлении внешнего государственного (муниципального) финансового контроля.

8.3. Обеспечение взаимодействия с правоохранительными органами

Возложенные законодательством полномочия по взаимодействию с правоохранительными органами КСП Московской области реализует посредством соглашений о порядке взаимодействия с Прокуратурой Московской области, Главным следственным управлением Следственного комитета России по Московской области и Главным управлением МВД России по Московской области, в соответствии с которыми КСП Московской области при выявлении по результатам проводимых мероприятий данных, указывающих на признаки составов преступлений, и фактов нарушения законодательства, передает в Прокуратуру Московской области и правоохранительные органы соответствующие материалы.

В 2020 году в органы прокуратуры и правоохранительные органы для принятия предусмотренных законодательством Российской Федерации мер реагирования направлено 37 материалов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий КСП Московской области (в 2019 году - 40), из них:

17 материалов о результатах контрольных мероприятий, на основании решений Коллегии КСП Московской области (по мероприятиям 2020 года - 15 материалов, по мероприятиям предыдущих лет - 2 материала);

20 материалов о результатах контрольных мероприятий направлены по соответствующим запросам правоохранительных органов Московской области (по мероприятиям 2020 года - 7 материалов, по мероприятиям предыдущих лет - 13 материалов).

Всего направлено материалов:

в прокуратуру области - 28;

в органы внутренних дел - 7;

в следственные органы - 2.

Количество материалов, направленных КСП Московской области в правоохранительные органы

КСП Московской области в соответствии с п. 2.5 Соглашения о порядке взаимодействия между КСП Московской области и Прокуратурой Московской области от 17.11.2017 не реже одного раза в полугодие (февраль и август) представляет реестр направленных материалов с указанием реквизитов сопроводительных писем и предмета проверки, а прокуратура области (до 1 марта и 1 сентября) представляет в КСП Московской области информацию о ходе рассмотрения переданных материалов и принятых по ним решениях.

Прокуратура Московской области в установленном законом порядке проверяет законность и обоснованность принятых правоохранительными органами по материалам КСП Московской области процессуальных решений и информирует КСП Московской области о результатах рассмотрения актов прокурорского реагирования, принятых по материалам, направленным КСП Московской области в прокуратуру области.

По результатам сверки за отчетный период органами прокуратуры и правоохранительными органами в целях устранения выявленных нарушений законодательства Российской Федерации и Московской области приняты меры:

следственными отделами ОМВД России городского округа Шаховская и по Волоколамскому городскому округу возбуждены 2 уголовных дела по признакам преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ по материалам контрольного мероприятия "Проверка эффективности расходования средств на оказание мер государственной поддержки малых форм хозяйствования, направленных на развитие отраслей агропромышленного комплекса, обеспечивающих ускоренное импортозамещение основных видов сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия, принятых в рамках реализации государственной программы Московской области "Сельское хозяйство "Подмосковья", направленных решением Коллегии КСП Московской области от 16.12.2019 N 41/2 в Прокуратуру Московской области письмом от 09.01.2020 N 40Исх-1 (постановление о возбуждении уголовного дела N 12001460002000343 от 30.06.2020 по Волоколамскому городскому округу и постановление о возбуждении уголовного дела N 12001460045000123 от 26.06.2020 по городскому округу Шаховская);

материалы контрольного мероприятия п. 2.9 "Проверка законности и результативности использования средств бюджета Московской области, выделенных в рамках реализации государственной программы Московской области "Предпринимательство Подмосковья" на отдельные мероприятия по поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства городскому округу Королев Московской области в 2014 - 2015 годах, в том числе проверка реализации пункта 1 представления Контрольно-счетной палаты Московской области от 10.10.2014 N 42Исх-1713)" (мероприятие 2016 года) предоставлялись в Следственное управление УМВД России по городскому округу Королев по запросу от 15.09.2020 N 28/су в рамках уголовного дела N 12001460012000798, возбужденному 31.05.2020 по признакам состава преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159.2 УК РФ, в настоящее время уголовное дело находится в производстве;

Чеховской городской прокуратурой главе городского округа Чехов в связи с выявленными нарушениями закона 13.11.2020 внесено представление;

прокуратурой Шаховского района в связи с нарушениями закона, допущенными при рассмотрении обращения КСП Московской области в ОМВД России по городскому округу Шаховская, внесено представление об устранении нарушений закона;

постановлением Одинцовской городской прокуратуры должностное лицо ГБУ СО МО "Звенигородский психоневрологический интернат" привлечено к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 7.32.5 КоАП РФ, за нарушение сроков оплаты поставленной продукции по государственным контрактам.

Кроме того, информация о выявленных КСП Московской области нарушениях ГБСУ СО МО "Пущинский КЦСО" норм Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", указывающих на возможные нарушения налогового законодательства, направлена Одинцовской городской прокуратурой в МРИФНС России N 11 по Московской области.

Материалы проверки целевого и эффективного использования средств бюджета Московской области, направленных на финансовое обеспечение и выполнение государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ), а также проверки вопросов, изложенных в обращении Грибова Р.С., в Управлении делами Губернатора Московской области и Правительства Московской области и Государственном бюджетном учреждении Московской области "Оздоровительный комплекс "Левково" органами прокуратуры переданы в Главное управление Министерства внутренних дел Российской Федерации по Московской области и Главное следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Московской области для рассмотрения в порядке ст. 144 - 145 УПК РФ по факту осуществления приемки и оплаты фактически не выполненных работ.

КСП Московской области в 2020 году обжаловано 4 постановления об отказе в возбуждении уголовных дел, все удовлетворены.

8.4. Обеспечение взаимодействия с контрольно-счетными органами муниципальных образований Московской области и деятельность в объединении контрольно-счетных органов

Взаимодействие КСП Московской области с контрольно-счетными органами муниципальных образований Московской области в 2020 году осуществлялось на основе Положения о Совете контрольно-счетных органов при Контрольно-счетной палате Московской области (далее - Совет), утвержденного решением Совета от 23.04.2014 N 1, заключенных двухсторонних соглашений о сотрудничестве и взаимодействии и об информационном взаимодействии между КСП Московской области и контрольно-счетными органами муниципальных образований Московской области.

В 2020 году Совет объединял 62 контрольно-счетных органа муниципальных образований Московской области. В соответствии с принятым решением председатели всех контрольно-счетных органов муниципальных образований Московской области - членов Совета принимали участие в работе одной из комиссий Совета.

В 2020 году Совет и комиссии Совета осуществляли свою деятельность в соответствии с планами работы, утвержденными решением Президиума Совета от 20.12.2019 N 9.

В указанный период проведено 3 заседания Совета (1 заседание Совета было проведено в заочной форме), 1 заседание Президиума Совета, 13 заседаний комиссий Совета (Информационно-аналитическая комиссия - 3 заседания, Комиссия по этике - 3 заседания, Правовая комиссия - 2 заседания, Комиссия по развитию внешнего муниципального финансового контроля - 2 заседания, Комиссия по вопросам методологии - 3 заседания). Большинство мероприятий, организуемых Советом и комиссиями Совета, проводились в режиме видеоконференцсвязи.

Важным направлением взаимодействия КСП Московской области с контрольно-счетными органами муниципальных образований Московской области в 2020 году являлось проведение обучающих семинаров общего характера и по подготовке к совместным или параллельным контрольным мероприятиям КСП Московской области и контрольно-счетных органов муниципальных образований.

Всего в 2020 году было проведено 2 обучающих семинара общего характера в режиме видеоконференцсвязи. Рассмотрено 4 темы по наиболее актуальным вопросам внешнего государственного (муниципального) финансового аудита (контроля) в Московской области. В качестве докладчиков к участию в семинарах привлекались представители Министерства финансов Российской Федерации, Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации, аудиторы КСП Московской области.

Результатом проведения обучающих семинаров общего характера стали обмен опытом осуществления внешнего государственного и муниципального финансового контроля между КСП Московской области и муниципальными контрольно-счетными органами, в том числе с оценкой рисков возникновения коррупционных проявлений, доведение актуальных вопросов применения бюджетного законодательства Российской Федерации, а также новых аспектов по нормативному регулированию государственного финансового контроля и соответствующих изменений законодательства, информирование сотрудников КСП Московской области и муниципальных контрольно-счетных органов об особенностях организации удаленной работы персонала в 2021 году.

Во взаимодействии с муниципальными контрольно-счетными органами Московской области КСП Московской области за 2020 год было проведено 1 параллельное и 5 совместных контрольных мероприятий, в которых принимали участие 25 контрольно-счетных органов муниципальных образований Московской области, а также 1 экспертно-аналитическое мероприятие, в котором участвовали 5 муниципальных контрольно-счетных органов.

При подготовке к проведению указанных мероприятий было проведено 7 обучающих семинаров с участием председателей контрольно-счетных органов муниципальных образований Московской области.

Всего в 2020 году было проведено 9 обучающих семинаров.

Большая работа в 2020 году выполнена во взаимодействии с комиссиями Совета.

Комиссией по развитию методологии Совета повторно проведен мониторинг разработки стандартов внешнего муниципального финансового контроля и организации деятельности, принятых и применяемых в практической работе контрольно-счетными органами муниципальных образований Московской области, в том числе на соответствие утвержденным Советом примерным формам стандартов и обязательных по рекомендации Совета к применению всеми муниципальными контрольно-счетными органами. Результатом этой работы явилось уточнение практически всеми муниципальными контрольно-счетными органами стандартов внешнего муниципального финансового контроля и организации деятельности, соответствующих утвержденным Советам примерным формам.

В отчетном году Информационно-аналитической комиссией Совета проведена большая работа по мониторингу и анализу результатов работы муниципальных контрольно-счетных органов Московской области, что позволило Совету определить актуальный рейтинг муниципальных контрольно-счетных органов за 2020 год. Об итогах рейтинга проинформированы главы и председатели советов депутатов муниципальных образований Московской области.

Также Информационно-аналитической комиссией Совета велась работа по внедрению в практику муниципальных контрольно-счетных органов передового опыта организации и осуществления внешнего государственного финансового аудита (контроля) и анализу качества применения ими классификатора нарушений, выявляемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля), по уточнению Методики определения результатов деятельности муниципальных контрольно-счетных органов Московской области.

В 2020 году Правовой комиссией Совета осуществлялась большая работа по реализации значимых для Совета законодательных инициатив, в том числе по наиболее актуальному вопросу установления гарантий осуществления полномочий лицом, замещающим муниципальную должность в контрольно-счетном органе муниципального образования, а также по вопросам совершенствования действующего законодательства Российской Федерации в части установления административной ответственности за нарушения порядка учета муниципального имущества, и по исключению законодательно установленных полномочий должностных лиц органов внешнего муниципального финансового контроля в Московской области выписывать протоколы по статье 7.32.6 КоАП РФ. Правовой комиссией Совета проанализированы положения нормативных правовых актов для внесения соответствующих изменений и дополнений, подготовлены соответствующие обращения с целью реализации законодательных инициатив.

Проведена работа по оказанию правовой помощи по актуальным вопросам деятельности контрольно-счетных органов муниципальных образований Московской области, которые в том числе касались определения признаков административных правонарушений по статьям КоАП РФ, выявления субъектов административной ответственности, квалификации нарушений, а также применения статей классификатора нарушений, выявляемых в ходе внешнего государственного (муниципального) аудита (контроля), администрирования доходов контрольно-счетными органами в 2020 году, использования в ходе осуществления деятельности стандартов внешнего муниципального финансового контроля.

Правовой комиссией Совета проведен анализ сложившейся в Московской области практики обжалования представлений и предписаний контрольно-счетных органов муниципальных образований Московской области, решений, действий (бездействия) контрольно-счетных органов и их должностных лиц за 2016 - истекший период 2020 года, по итогам которого установлено, что в исследуемом периоде обжаловались представления, предписания контрольно-счетных органов, бездействие их должностных лиц, большая часть судебных решений вынесена в пользу контрольно-счетных органов. При этом определены вопросы, по которым требуется оказание правовой помощи сотрудникам контрольно-счетных органов муниципальных образований Московской области, подготовлены предложения Правовой комиссии Совета для руководства в работе.

Комиссией по развитию внешнего муниципального финансового контроля Совета проведены мониторинги административной практики применения контрольно-счетными органами муниципальных образований Московской области КоАП РФ и Кодекса Московской области об административных правонарушениях в соответствии с Методическими рекомендациями по порядку действий должностных лиц контрольно-счетных органов муниципальных образований Московской области при выявлении в ходе контрольных и экспертно-аналитических мероприятий признаков административных правонарушений, обобщен и распространен опыт передовых контрольно-счетных органов муниципальных образований Московской области по проведению мероприятий аудита эффективности использования бюджетных средств. По результатам проведенной работы отмечено недостаточное качество проведения мероприятий с использованием принципов аудита эффективности использования бюджетных средств большинством муниципальных контрольно-счетных органов в связи с отсутствием опыта разработки и применения критериев оценки эффективности.

Комиссия по этике Совета в отчетный период провела мониторинг создания и наполнения информацией официальных сайтов (страниц, разделов) контрольно-счетных органов муниципальных образований Московской области, а также информационного наполнения и степени использования ими портала Счетной палаты Российской Федерации и контрольно-счетных органов, на основе Методики определения отдельных критериев, характеризующих уровень открытости и доступности информации о деятельности контрольно-счетных органов муниципальных образований Московской области. Итоги мониторинга свидетельствуют о высоком качестве наполнения официальных сайтов большинства муниципальных контрольно-счетных органов Московской области, а также использования в своей практике портала Счетной палаты Российской Федерации и контрольно-счетных органов, что позволяет комиссии в текущем году переключиться на решение иных вопросов в своей деятельности.

Анализ проведенных Советом мероприятий и подготовленных документов и материалов, рассмотренных и утвержденных на заседаниях комиссий, Президиума и Совета, позволяет констатировать, что все планы работы комиссий и Совета на 2020 год выполнены в полном объеме.

9. Обеспечение деятельности

9.1. Деятельность по администрированию доходов

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Законом Московской области N 135/2010-ОЗ, постановлением Правительства Московской области от 27.01.2014 N 13/2 "Об утверждении Порядка осуществления бюджетных полномочий главными администраторами доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, являющимися органами государственной власти Московской области, органами управления территориальными государственными внебюджетными фондами Московской области и (или) находящимися в их ведении государственными казенными учреждениями Московской области" КСП Московской области осуществляет бюджетные полномочия главного администратора, администратора доходов бюджета Московской области.

Учет доходов бюджета Московской области организован в соответствии с Порядком осуществления КСП Московской области бюджетных полномочий главного администратора, администратора доходов бюджета Московской области (далее - Порядок), утвержденным распоряжением Контрольно-счетной палаты Московской области от 15.08.2016 N 40Р-58 "Об утверждении Порядка осуществления Контрольно-счетной палатой Московской области бюджетных полномочий главного администратора, администратора доходов бюджета Московской области".

В соответствии с Порядком в 2020 году КСП Московской области осуществляла следующие бюджетные полномочия главного администратора доходов бюджета Московской области:

разработка Методики прогнозирования поступлений доходов в бюджет Московской области;

подготовка и представление в МЭФ Московской области информации о начисленных в отчетном финансовом году и прогнозируемых в очередном финансовом году и плановом периоде суммах администрируемых доходов бюджета Московской области в соответствии с Методикой прогнозирования поступлений доходов в бюджет Московской области;

иные бюджетные полномочия главного администратора доходов бюджета Московской области в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В 2020 году КСП Московской области осуществляла следующие бюджетные полномочия администратора доходов бюджета Московской области:

начисление, учет и контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в бюджет Московской области;

начисление денежных взысканий (штрафов) в информационной системе "Учет начислений и платежей Московской области", взаимодействующей с государственной информационной системой о государственных и муниципальных платежах с присвоением каждому начислению уникального идентификатора начисления (УИН);

взыскание задолженности по платежам в бюджет Московской области;

уточнение невыясненных поступлений в соответствии с федеральными нормативными правовыми актами и нормативными правовыми актами Московской области;

иные бюджетные полномочия администратора доходов бюджета Московской области в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Перечень администрируемых доходов бюджета Московской области, полномочия по администрированию которых осуществляла КСП Московской области в 2020 году, утвержден распоряжением Контрольно-счетной палаты Московской области от 25.12.2019 N 40Р-111 "О наделении полномочиями администратора доходов бюджета Московской области в 2020 году" (с изменениями от 28.01.2020 N 40Р-4).

Законом о бюджете Московской области на 2020 год показатели по доходам бюджета Московской области, администрируемым КСП Московской области, утверждены в размере 258785,0 тыс. рублей.

По состоянию на 01.01.2021 на лицевой счет администратора доходов бюджета Московской области КСП Московской области поступили денежные средства в размере 308297,5 тыс. рублей, в том числе:

по КБК 852 1 16 10100 02 0000 140 "Денежные взыскания, налагаемые в возмещение ущерба, причиненного в результате незаконного или нецелевого использования бюджетных средств (в части бюджетов субъектов Российской Федерации)" в сумме 307472,4 тыс. рублей (утвержденная сумма назначений составила 258000,0 тыс. рублей);

по КБК 852 1 16 01156 01 0000 140 "Административные штрафы, установленные главой 15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области финансов, связанные с нецелевым использованием бюджетных средств, невозвратом либо несвоевременным возвратом бюджетного кредита, неперечислением либо несвоевременным перечислением платы за пользование бюджетным кредитом, нарушением условий предоставления бюджетного кредита, нарушением порядка и (или) условий предоставления (расходования) МБТ, нарушением условий предоставления бюджетных инвестиций, субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам, подлежащие зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации" в сумме 180,1 тыс. рублей (утвержденная сумма назначений составила 140,0 тыс. рублей);

по КБК 852 1 13 02992 02 0000 130 "Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов субъектов Российской Федерации" в сумме 585,5 тыс. рублей (утвержденная сумма назначений составила 585,0 тыс. рублей);

по КБК 852 1 16 10122 01 0000 140 "Доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащие зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации по нормативам, действующим до 1 января 2020 года" в сумме 59,6 тыс. рублей (утвержденная сумма назначений составила 60,0 тыс. рублей).

КСП Московской области в 2020 году осуществляла бюджетные полномочия главного администратора доходов бюджета Московской области через Централизованную информационную систему Московской области "Учет начислений и платежей" (ИС УНП), которая взаимодействует с Государственной информационной системой о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП). В данной системе осуществлялось начисление административных штрафов, денежных взысканий и присвоение уникальных идентификационных номеров начислений, обеспечивалось квитирование платежей с начислениями для исключения необходимости получения от соответствующих лиц подтверждения платежа.

9.2. Методологическое обеспечение

В соответствии с требованиями Федерального закона N 6-ФЗ об осуществлении внешнего финансового контроля на основании стандартов внешнего государственного финансового контроля и с Общими требованиями к стандартам внешнего государственного (муниципального) финансового контроля для проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий КСП Московской области и контрольно-счетных органов муниципальных образований Московской области (распоряжением КСП Московской области от 19.03.2019 N 40Р-25), в 2020 году деятельность КСП Московской области осуществлялась на основании 18 стандартов (15 стандартов внешнего государственного финансового контроля и 3 стандарта организации деятельности).

В 2020 году в КСП Московской области проведена работа по разработке новых и актуализации действующих методических документов.

Распоряжением КСП Московской области от 21.02.2020 N 40Р-19 утвержден Стандарт внешнего государственного финансового контроля "Общие правила проведения экспертно-аналитических мероприятий".

Распоряжением КСП Московской области от 05.03.2020 N 41Р-27 утвержден Стандарт внешнего государственного финансового контроля "Общие правила проведения контрольного мероприятия".

Подготовлены изменения в Стандарт внешнего государственного финансового контроля "Оперативный контроль исполнения бюджета Московской области на текущий финансовый год и плановый период", одобрены решением Коллегии КСП Московской области от 13.04.2020 N 10/3 и утверждены распоряжением Контрольно-счетной палаты Московской области от 14.04.2020 N 41Р-32.

Подготовлены изменения в Стандарт внешнего государственного финансового контроля "Последующий контроль за исполнением бюджета Московской области", одобрены решением Коллегии КСП Московской области от 21.05.2020 N 16/5 и утверждены распоряжением Контрольно-счетной палаты Московской области от 21.05.2020 N 41Р-42.

Подготовлены изменения в Стандарт внешнего государственного финансового контроля "Оперативный контроль за исполнением бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области", одобрены решением Коллегии КСП Московской области от 10.02.2020 N 03/7 и утверждены распоряжением Контрольно-счетной палаты Московской области от 25.02.2020 N 40Р-21.

Подготовлены изменения в Стандарт внешнего государственного финансового контроля "Последующий контроль исполнения бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области на текущий финансовый год и на плановый период", одобрены решением Коллегии КСП Московской области от 10.02.2020 N 03/5 и утверждены распоряжением Контрольно-счетной палаты Московской области от 25.02.2020 N 40Р-22.

Подготовлены изменения в Стандарт внешнего государственного финансового контроля "Проведение экспертизы проекта закона Московской области о бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области" на очередной финансовый год и на плановый период, одобрены решением Коллегии КСП Московской области от 10.02.2020 N 03/6 и утверждены распоряжением Контрольно-счетной палаты Московской области от 25.02.2020 N 40Р-23.

Подготовлены изменения в Стандарт организации деятельности "Подготовка отчетов о деятельности Контрольно-счетной палаты Московской области", одобрены решением Коллегии КСП Московской области от 25.05.2020 N 17/6 и утверждены распоряжением Контрольно-счетной палаты Московской области от 28.05.2020 N 41Р-45.

Разработанные Методические указания по содержанию требований в представлениях и предписаниях, выносимых Контрольно-счетной платой Московской области в ходе и по результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, утверждены распоряжение КСП Московской области от 05.03.2020 N 41Р-26.

Стандарты внешнего государственного финансового контроля и организации деятельности, методические рекомендации (указания) размещены на официальном сайте КСП Московской области и на портале Счетной палаты Российской Федерации и контрольно-счетных органов Российской Федерации.

Одним из важнейших направлений методической работы в 2020 году являлось проведение обучающих семинаров с сотрудниками КСП Московской области и контрольно-счетных органов муниципальных образований Московской области, которые по своему содержанию подразделялись на обучающие семинары общего характера и семинары-совещания по подготовке к совместным или параллельным контрольным и экспертно-аналитическим мероприятиям КСП Московской области и контрольно-счетных органов муниципальных образований, а также КСП Московской области и Счетной палаты Российской Федерации.

Особенностью данной работы в 2020 году стало то, что большинство не только данных семинаров, но и иных мероприятий с участием муниципальных контрольно-счетных органов проводилось в режиме видеоконференцсвязи. Для этого были активно использованы возможности портала Счетной палаты Российской Федерации и контрольно-счетных органов и клиентской поддержки сервера Правительства Московской области, что позволило принять участие в обучающих семинарах всем сотрудникам контрольно-счетных органов муниципальных образований Московской области.

Информация по проведенным в 2020 году обучающим семинарам с сотрудниками КСП Московской области приведена в подразделах 8.1 и 8.4 настоящего отчета.

9.3. Финансовое и материально-техническое обеспечение

На 2020 год на обеспечение деятельности КСП Московской области утверждены бюджетные ассигнования в размере 304,60 млн. рублей, исполнение составило 304,30 млн. рублей, или 99,9%.

Предусмотренные на содержание и обеспечение деятельности КСП Московской области средства израсходованы в основном на оплату труда и командировочные расходы, необходимые для проведения контрольных мероприятий.

Соблюдение процедур, установленных Федеральным законом N 44-ФЗ, позволили повысить результативность закупок и привели в отчетном году к экономии бюджетных средств в размере 356,0 тыс. рублей.

Для повышения уровня технической оснащенности, а также для предотвращения распространения новой коронавирусной инфекции на территории Московской области КСП Московской области в 2020 году приобретены основные средства на сумму 1134,30 тыс. рублей (рециркуляторы бактерицидные, увлажнители воздуха, веб-камеры для проведения ВКС с сотрудниками, находящимися на дистанционной работе).

В целях профилактики, ликвидации последствий распространения коронавирусной инфекции (COVID-19) сотрудники КСП Московской области были обеспечены масками медицинскими трехслойными одноразового использования, перчатками одноразовыми, дезинфицирующими средствами для рук.

Кроме того, в соответствии с государственным контрактом была произведена санитарная обработка водяных кулеров, а также были обновлены все информационные стенды, закуплены расходные материалы для обеспечения деятельности КСП Московской области.

9.4. Кадровое обеспечение

Кадровая политика в КСП Московской области основана на соблюдении норм законодательства в сфере государственной гражданской службы Российской Федерации и Московской области, трудового законодательства.

По состоянию на 31.12.2020 штатная численность КСП Московской области составила 119 единиц, из них 8 единиц - государственные должности Московской области, 105 единиц - должности государственной гражданской службы Московской области, 6 единиц - должности, не относящиеся к должностям государственной гражданской службы Московской области, государственным должностям Московской области.

В 2020 году количество принятых сотрудников составило 13 человек, из них 2 - на государственные должности, 10 человек приняты на должности государственной гражданской службы Московской области и 1 человек - на должность, не относящуюся к должностям государственной гражданской службы Московской области, государственным должностям Московской области. Количество уволенных в 2020 году составило 21 человек (в том числе по собственной инициативе, в связи с истечением срока действия срочного служебного контракта, в связи с достижением предельного возраста).

На 31.12.2020 в КСП Московской области работало 107 человек. Среднесписочная численность сотрудников КСП Московской области в 2020 году составила 109 человек.

В настоящее время в КСП Московской области сформирован высококвалифицированный кадровый состав. 105 сотрудников имеют высшее профессиональное образование, из них: финансово-экономическое образование имеют 62 сотрудника (58%), юридическое - 32 сотрудника (27%), высшее образование в сфере управления - 6 сотрудников (5%), в иной сфере - 16 сотрудников (10%). Среди сотрудников КСП Московской области - 1 кандидат наук, 37 человек имеют по 2 или 3 высших образования.

Профессиональное развитие гражданских служащих КСП Московской области в 2020 году было направлено на поддержание и повышение гражданскими служащими уровня квалификации, необходимого для надлежащего исполнения своих должностных обязанностей.

В рамках государственного заказа и государственного задания в 2020 году:

прошли повышение квалификации 69 гражданских служащих по темам:

противодействие коррупции в органах государственной власти и органах местного самоуправления (для впервые принятых государственную гражданскую службу);

управление и контроль в закупочной деятельности, практика применения (эксперт);

актуальные вопросы бюджетной политики;

Microsoft Excel: от базового к мастерскому уровню владения;

руководители (работники) структурных подразделений, уполномоченных на решение задач в области ГО и защиты от ЧС, в организациях, не отнесенных к категориям по гражданской обороне;

1C: Предприятие 8. Зарплата и управление персоналом ред. 3.1. Уровень 1. Кадровый учет;

охрана труда для руководителей и специалистов организации.

Приняли участие в семинарах 161 гражданский служащий по темам:

азбука цифровой экономики;

все о BigData: культура работы с большими данными;

государственная гражданская служба для впервые принятых;

закупки по N 44-ФЗ и N 223-ФЗ в условиях пандемии;

инфографика и визуализация;

ключевые компетенции: планирование, управление исполнением, контроль реализации задач;

противодействие коррупции в органах государственной власти Московской области;

работа со сложными аналитическими запросами;

реализация Положения о наставничестве на государственной гражданской службе и Методического инструментария по осуществлению наставничества на государственной гражданской службе Российской Федерации;

тайм-менеджмент;

формирование и контроль государственного задания;

цифровая экономика. Вводный курс;

эффективная презентация.

В соответствии с постановлением Губернатора Московской области от 12.03.2020 N 108-ПГ "О введении в Московской области режима повышенной готовности для органов управления и сил Московской областной системы предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций и некоторых мерах по предотвращению распространения новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV) на территории Московской области" в марте 2020 года в КСП Московской области была организована работа по переводу гражданских служащих КСП Московской области на дистанционное исполнение служебных обязанностей.

9.5. Информационно-технологическое обеспечение

В 2020 году КСП Московской области была продолжена работа по модернизации ведомственной информационной системы обеспечения деятельности Контрольно-счетной палаты Московской области (далее - ВИС КСП МО) совместно с Министерством государственного управления, информационных технологий и связи Московской области и Московским областным центром информационно-коммуникационных технологий Московской области.

В ВИС КСП МО реализован сервис планирования мероприятий, позволяющий осуществить создание плана работы КСП Московской области полностью в информационной системе. Также разработан сервис создания организационно-распорядительных документов, выпускаемых в процессе подготовки к проведению контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, появилась возможность формировать проект акта по итогам контрольного мероприятия на объекте контроля в автоматизированном режиме.

Кроме того, в отчетном периоде КСП Московской области осуществила регистрацию прав на ВИС КСП МО в Федеральной службе по интеллектуальной собственности.

В 2020 году совместно с Министерством государственного управления, информационных технологий и связи Московской области начата подготовка проекта постановления Правительства Московской области "О государственной информационной системе "Ведомственная информационная система Контрольно-счетной палаты Московской области". Данную работу планируется заверить в текущем году.

В отчетном периоде все главные распорядители бюджетных средств Московской области, ТФОМС Московской области и органы местного самоуправления высокодотационных муниципальных образований представляли бюджетную и иную аналитическую отчетность в КСП Московской области исключительно посредством блока сбора и свода отчетности ВИС КСП МО.

Для осуществления внешнего государственного финансового контроля КСП Московской области использовался удаленный доступ к 30 информационным системам главных администраторов бюджетных средств, предоставленных в рамках заключенных соглашений об информационном взаимодействии между КСП Московской области и главными администраторами бюджетных средств.

10. Обеспечение гласности

Обеспечение гласности в деятельности КСП Московской области в 2020 году осуществлялось преимущественно путем размещения информации о результатах своей деятельности через свои официальные информационные ресурсы.

Требования статьи 19 Федерального закона N 6-ФЗ и Федерального закона от 09.02.2009 N 8-ФЗ "Об обеспечении доступа к информации о деятельности государственных органов и органов местного самоуправления" в 2020 году были выполнены КСП Московской области в полном объеме.

В информационных ресурсах КСП Московской области размещаются итоги контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, нормативные акты, отчеты, информация о взаимодействии с муниципальными контрольно-счетными органами, текущая деятельность и события, в которых принимали участие должностные лица КСП Московской области, и другие информационные материалы.

Эта информация публиковалась также в информационном сборнике КСП Московской области и регулярно размещалась на официальном сайте КСП Московской области в информационно-телекоммуникационной сети Интернет и на портале КСО.

На официальном сайте КСП Московской области в отчетном году размещено 212 новостных блоков и 14 фотоотчетов о проводимых мероприятиях.

Интерес пользователей к информационным материалам, размещенным на сайте КСП Московской области, остается на высоком уровне. В отчетном периоде зарегистрирован 38271 (в 2019 году - 20680) посетитель официального сайта, которые более 127283 раз (в 2019 году - 152890) обращались к просмотру сайта КСП Московской области.

По числу зарегистрированных от контрольно-счетных органов пользователей на портале КСО Московская область занимает лидирующие позиции среди субъектов Российской Федерации - 479 зарегистрированных пользователей (в 2019 году - 449).

Динамика интереса пользователей к информации на официальном сайте КСП Московской области

Кроме того, анализ сведений об организации и участии контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации в проводимых порталом КСО видеоконференциях показал, что наиболее активное участие в них в 2020 году, как и в предыдущие годы, приняла КСП Московской области - 8 видеоконференций (в 2019 году - 9). Информация о наиболее значимых событиях размещалась на портале КСО в разделе "Новости", где в 2020 году опубликовано 32 сообщения (в 2019 году - 56). В разделе "Библиотека" размещено 42 документа (в 2019 году - 47).

В 2020 году осуществлен выпуск электронной версии "Информационного сборника КСП Московской области" N 1(31) - 5(35).

Согласно мониторингам, проводимым Комиссией по этике Совета контрольно-счетных органов при Счетной палате Российской Федерации в 2018 - 2020 годах, сайт КСП Московской области входит в число сайтов контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации с наилучшими показателями доступности, открытости и информативности.