Письмо Ассоциации российских банков от 15 марта 2022 г. N А-02/5-100 О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности

Письмо Ассоциации российских банков от 15 марта 2022 г. N А-02/5-100

ГАРАНТ:

О рассмотрении настоящего обращения см. письмо Банка России от 5 апреля 2022 г. N 23-5/371

В практике кредитных организаций в настоящее время возникает довольно много вопросов, связанных с применением Положения Банка России от 28 июня 2017 г. N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение N 590-П). Нередко такие вопросы возникают на стыке законодательства о банковском кредитовании и расчетов.

1. Например, с целью погашения кредитов клиенты банков нередко переводят на свои дебетовые платежные банковские карты, выпущенные банками-займодавцами, денежные средства со своих дебетовых платежных банковских карт, выпущенных другими банками.

Механизм расчетов при переводе средств "с карты на карту" предполагает, что денежные средства списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя средств практически одновременно. Возмещение средств, зачисленных на счет получателя средств, осуществляется банком получателя средств впоследствии за счет банка-плательщика на основании пункта 1.5 Положения Банка России от 29.06.2021 года N 762-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" (далее - Положение N 762-П). При отправлении указанных средств банк плательщика делает проводку Дт счета клиента - Кт 30232. В свою очередь, банк получателя средств делает проводку Дт 30233 Кт счета клиента. После получения информации о завершении межбанковских расчетов обороты по счетам 30232 и 30233 закрываются оборотами по корреспондентскому счету.

Следовательно, денежные средства становятся доступными получателю средств - владельцу карты ранее зачисления переводимых сумм на корреспондентский счет банка получателя средств.

В день получения информации из платежной системы в соответствии с п. 3.7 Положения Банка России N 762-П банк плательщика направляет на погашение кредита денежные средства, зачисленные на банковский счет клиента, не дожидаясь проведения переводимых сумм по своему корреспондентскому счету.

В указанном случае представители Банка России квалифицируют операцию по зачислению денежных средств на счет клиента до завершения межбанковских расчетов как предоставление клиенту овердрафта с целью погашения кредита. Это приводит к необходимости признавать обслуживание кредита средним или плохим и к доформированию резервов в соответствии с пунктом 3.7.2.1 Положения Банка России N 590-П.

Учитывая, что зачисление переводимых средств на банковский счет получателя средств ранее осуществления межбанковских расчетов является частью механизма перевода денежных средств и прямо разрешено нормативным актом Банка России (п. 1.5 Положения N 762-П), отсутствуют основания для квалификации такой операции как предоставление овердрафта, направленного на погашение ранее выданного кредита, а следовательно, и для ухудшения оценки качества обслуживания долга заемщиком.

2. В соответствии с пунктом 3.7.2.1 Положения Банка России N 590-П обслуживание долга не может быть признано хорошим, если платежи по основному долгу и (или) по процентам осуществляются за счет денежных средств и (или) иного имущества, предоставленных заемщику кредитной организацией - ссудодателем прямо либо косвенно (через третьих лиц). Аналогично обслуживание долга не является хорошим, если кредитная организация - ссудодатель прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риск несения потерь в связи с предоставлением заемщику денежных средств и (или) иного имущества. Исключением являются случаи, когда ссуда предоставлена кредитной организацией в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде заемщику, финансовое положение которого на протяжении последнего завершенного и текущего года может быть оценено как хорошее в соответствии с пунктом 3.3 и с учетом подпункта 3.4.1 пункта 3.4 Положения ЦБ РФ N 590-П.

Практика применения указанной нормы вызывает вопросы. Например, заемщику предоставлена кредитная линия с лимитом выдачи 1 млн рублей. Заемщик выбрал не всю сумму лимита, а, допустим, 980 000 рублей, поскольку, например, уменьшилась цена сделки или какие-то расходы, связанные с оформлением сделки. Разница между лимитом кредитования и суммой фактически полученного кредита составила 20 тыс. рублей. Эта сумма впоследствии была востребована клиентом с целью погашения выданного банком кредита в рамках этой же кредитной линии.

Рассматривая указанный выше случай, представители Банка России нередко усматривают в этом негативный факт погашения выданного кредита другим кредитом, поскольку видят в этом ухудшение качества обслуживания долга или факт нецелевого использования кредита. В результате следует требование о доформировании резервов на возможные потери по ссудам в соответствии с Положением ЦБ РФ N 590-П. Одновременно с этим делаются выводы о том, что банк нарушает требования по порядку начисления резервов на возможные потери, несет повышенные риски невозврата кредита, кредитная работа в банке поставлена ненадлежащим образом.

По нашему мнению, в данном случае отсутствует факт нецелевого использования кредита, учитывая, что банк согласился с изменением цели кредитования, предложенной заемщиком. Кроме того, сумма кредита, направленная на погашение ранее выданного кредита крайне незначительная по сравнению с общей суммой, погашенной заемщиком ссудной задолженности, в связи с чем, по мнению кредитных организаций, отсутствует необходимость доформирования резерва по всему объему ссудной задолженности заемщика.

С учетом изложенного, а также принимая актуальность поставленных вопросов, просим

1. высказать позицию Банка России по вопросу, изложенному в пункте 1 настоящего письма, об отнесении операции по зачислению денежных средств на счет клиента до завершения межбанковских расчетов к операции кредитования, правомерности ухудшения качества обслуживания долга заемщиком и предъявления Банком России к кредитной организации требования о доформировании резерва на основании Положения N 590-П;

2. дать разъяснение по вопросу, изложенному в пункте 2 настоящего письма, об обязанности банка производить доформирование резерва на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности в случае направления части лимита кредитования на погашение ранее выданного кредита по этому же лимиту кредитования в незначительной сумме по сравнению с общим объемом погашения кредита;

3. рассмотреть вопрос о целесообразности внесения соответствующих изменений в Положение ЦБ РФ N 590-П.

Ассоциация российских банков выражает надежду на дальнейшее эффективное сотрудничество с Банком России.

Президент

Г.А. Тосунян