Указание Банка России от 6 декабря 2021 г. N 6005-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 11 января 2021 года N 753-П "Об обязательных резервах кредитных организаций"

"1.11. Документы, составляемые уполномоченным подразделением Банка России в соответствии с настоящим Положением, направляются в кредитную организацию в форме электронного документа, подписанного электронной подписью, через личный кабинет на сайте Банка России (далее - личный кабинет) в соответствии с порядком взаимодействия Банка России с кредитными организациями, определенным на основании частей первой и четвертой статьи 73 ¹ Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2017, N 27, ст. 3950) (далее - порядок взаимодействия), или на бумажном носителе в случае отсутствия технической возможности направления указанных документов в электронной форме.".

"2.1.1. Величина резервируемых обязательств банка с базовой лицензией определяется в соответствии с данными об остатках резервируемых обязательств (рекомендуемый образец приведен в приложении 2 к настоящему Положению), формируемыми на основании данных отчетности, составляемой и представляемой банком с базовой лицензией в Банк России в соответствии с Указанием Банка России от 8 октября 2018 года N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 13 декабря 2018 года N 52992, 13 декабря 2019 года N 56796, 18 июня 2020 года N 58705, 30 сентября 2020 года N 60147, 15 апреля 2021 года N 63150, 26 марта 2021 года N 62892, 11 июня 2021 года N 63866, 14 декабря 2021 года N 66316 (далее - Указание Банка России N 4927-У), по следующим формам:

0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" (далее - отчетность по форме 0409101);

0409123 "Расчет собственных средств (капитала) ("Базель III") (далее - отчетность по форме 0409123);

0409302 "Сведения о привлеченных средствах" (далее - отчетность по форме 0409302);

0409501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах" (далее - отчетность по форме 0409501);

0409603 "Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них" (далее - отчетность по форме 0409603).

2.1.2. Величина резервируемых обязательств банка с универсальной лицензией, небанковской кредитной организации определяется в соответствии с данными об остатках резервируемых обязательств (рекомендуемый образец приведен в приложении 2 к настоящему Положению), формируемыми на основании данных о среднемесячных остатках балансовых счетов для расчета размера обязательных резервов (далее - сведения о средних остатках) (рекомендуемый образец приведен в приложении 4 ¹ к настоящему Положению).

Сведения о средних остатках составляются банком с универсальной лицензией, небанковской кредитной организацией в целых тысячах рублей на основании данных ежедневных сводных бухгалтерских балансов, включая данные бухгалтерских балансов зарубежных филиалов, и не позднее десятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным периодом, представляются в подразделение Банка России, осуществляющее сбор и обработку отчетности, в электронном виде в форме электронного сообщения, снабженного кодом аутентификации (электронной подписью), или, в случае отсутствия технической возможности их направления в электронном виде, в форме документа на бумажном носителе, подписанного лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа, или его заместителем, или иными сотрудниками, подписи которых указаны в карточке с образцами подписей и оттиска печати кредитной организации, и заверенного оттиском печати кредитной организации (при наличии).

Днем представления сведений о средних остатках в форме электронного сообщения, снабженного кодом аутентификации (электронной подписью), считается день отправления Банком России в адрес банка с универсальной лицензией, небанковской кредитной организации подтверждения о подлинности электронного сообщения, днем представления сведений о средних остатках в форме документа на бумажном носителе - день их фактического получения Банком России.

При представлении банком с универсальной лицензией, небанковской кредитной организацией сведений о средних остатках, оформленных с нарушением требований, содержащихся в абзаце втором настоящего подпункта, обязанность по их представлению считается неисполненной. При этом подразделение Банка России, осуществляющее сбор и обработку отчетности, уведомляет банк с универсальной лицензией, небанковскую кредитную организацию о том, что сведения о средних остатках оформлены с нарушением требований, содержащихся в абзаце втором настоящего подпункта, не позднее рабочего дня, следующего за днем представления сведений указанными кредитными организациями.

При составлении сведений о средних остатках по каждому балансовому счету второго порядка (коду обозначения), кроме балансовых счетов N 20202, 20208, 20209, 30210, среднемесячные остатки указываются отдельно в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в рублевом эквиваленте, определяемом исходя из остатков за каждый день отчетного периода, пересчитанных по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790) (далее - курс иностранной валюты, установленный Банком России), на соответствующий день (далее - рублевый эквивалент), а по балансовым счетам N 20202, 20208, 20209, 30210 - только в валюте Российской Федерации. При отсутствии остатка по балансовому счету (коду обозначения) или в случае, установленном пунктом 2.4 настоящего Положения, проставляется 0 (ноль).

При представлении сведений о средних остатках на бумажном носителе банки с универсальной лицензией, небанковские кредитные организации вправе не указывать среднемесячные остатки по каждому балансовому счету второго порядка, определенному рабочим планом счетов бухгалтерского учета в кредитной организации, если указанные остатки равны нулю.

Для расчета среднемесячных остатков по балансовым счетам (кодам обозначения) применяется формула средней арифметической величины, указанная в пункте 1 приложения 5 к настоящему Положению.

Для расчета среднемесячных остатков по балансовым счетам (кодам обозначения) используются в том числе данные по операциям, совершенным в выходной или нерабочий праздничный день, а также следующий за ним рабочий день, отраженным в бухгалтерском учете в соответствии с предусмотренным учетной политикой кредитной организации способом из числа указанных в пункте 1.3 части III приложения к Положению Банка России N 579-П, с учетом того, что остатки балансовых счетов (кодов обозначения) в иностранной валюте за выходной или нерабочий праздничный день пересчитываются в рублевый эквивалент по курсам иностранных валют, установленным Банком России на указанный день.

В случае выявления Банком России или банком с универсальной лицензией, небанковской кредитной организацией факта представления сведений о средних остатках с ошибками банк с универсальной лицензией, небанковская кредитная организация представляют исправленные сведения о средних остатках с приложением пояснений к внесенным изменениям не позднее пятого рабочего дня, следующего за днем получения документа Банка России о выявлении факта представления сведений о средних остатках с ошибками или за днем выявления банком с универсальной лицензией, небанковской кредитной организацией указанного факта. Замена сведений о средних остатках осуществляется за все отчетные периоды, в которых допущены ошибки, в пределах последних двенадцати отчетных периодов.".

"2.3.5. Остатки балансовых счетов N 30109, 31301, 31302, 31303, 31304, 31305, 31306, 31307, 31308, 31309, 31310, 31501, 31502, 31503, 31504, 31505, 31506, 31507, 31508, 31509, 31702, 31802 в размере обязательств перед ВЭБ.РФ по кодам обозначения 501001, 603001, указанным в приложении 2 к настоящему Положению (рекомендуемый образец приведен в приложении 2 к настоящему Положению), включаются в состав иных обязательств:

банка с базовой лицензией - по данным раздела II отчетности по форме 0409501, равным сумме данных всех строк по графе 10 раздела II отчетности по форме 0409501, если в графе 2 раздела II этой формы указано наименование "ВЭБ.РФ", и по данным отчетности по форме 0409603, равным сумме данных всех строк по графе 10 отчетности по форме 0409603, если в графе 2 этой формы указано наименование "ВЭБ.РФ" и графа 5 этой формы не заполнена;

банка с универсальной лицензией, небанковской кредитной организации - по данным кодов обозначения 501001, 603001 сведений о средних остатках, указанных в приложении 4 ¹ к настоящему Положению (рекомендуемый образец приведен в приложении 4 ¹ к настоящему Положению) и равных остаткам межбанковских кредитов (депозитов), полученных (привлеченных) от ВЭБ.РФ, и остаткам средств на корреспондентских счетах "ЛОРО", открытых ВЭБ.РФ, соответственно.";

"2.5. Остатки балансовых счетов N 30411, 30414 и 30415 включаются в состав иных обязательств кредитной организации, которой присвоен статус центрального депозитария в соответствии с Федеральным законом от 7 декабря 2011 года N 414-ФЗ "О центральном депозитарии" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст. 7356; 2021, N 27, ст. 5171) (далее - кредитная организация - центральный депозитарий), за минусом обязательств перед другими кредитными организациями, учитываемых на указанных балансовых счетах, по коду обозначения 110001, указанному в приложении 2 к настоящему Положению (рекомендуемый образец приведен в приложении 2 к настоящему Положению), равному коду обозначения 110001, указанному кредитной организацией - центральным депозитарием в приложении 4 ¹ к настоящему Положению (рекомендуемый образец приведен в приложении 4 ¹ к настоящему Положению). Остаток по данному коду обозначения рассчитывается кредитной организацией - центральным депозитарием как сумма остатков на лицевых счетах указанных балансовых счетов по учету обязательств перед кредитными организациями. Иные кредитные организации указывают 0 (ноль).

2.6. В целях составления Сообщения о регулировании размера обязательных резервов (далее - Сообщение о регулировании) (рекомендуемый образец приведен в приложении 1 к настоящему Положению) и заполнения данных (рекомендуемые образцы приведены в приложениях 2-4 к настоящему Положению) уполномоченное подразделение Банка России осуществляет расчет размера обязательных резервов:

банка с базовой лицензией - на основании данных отчетности по формам, указанным в подпункте 2.1.1 пункта 2.1 настоящего Положения, и данных Банка России по счету по учету обязательных резервов;

банка с универсальной лицензией, небанковской кредитной организации - на основании сведений о средних остатках и данных Банка России по счету по учету обязательных резервов.".

"2.8. В случае нарушения банком с базовой лицензией установленных Указанием Банка России N 4927-У сроков представления отчетности по какой-либо из форм, указанных в подпункте 2.1.1 пункта 2.1 настоящего Положения, повлекшего отсутствие на дату расчета размера обязательных резервов отчетности по соответствующей форме за соответствующий отчетный период или на первое число месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом, расчет размера обязательных резервов банка с базовой лицензией осуществляется на основании данных последней представленной в Банк России отчетности банка с базовой лицензией по соответствующей форме.

В случае нарушения банком с универсальной лицензией, небанковской кредитной организацией установленного абзацем вторым подпункта 2.1.2 пункта 2.1 настоящего Положения срока представления сведений о средних остатках, повлекшего отсутствие на дату расчета размера обязательных резервов сведений о средних остатках за соответствующий отчетный период, расчет размера обязательных резервов банка с универсальной лицензией, небанковской кредитной организации осуществляется на основании последних представленных в Банк России сведений о средних остатках.".

"3.7. При представлении и (или) замене банком с базовой лицензией отчетности по формам, указанным в подпункте 2.1.1 пункта 2.1 настоящего Положения, банком с универсальной лицензией, небанковской кредитной организацией сведений о средних остатках после окончания периода регулирования за соответствующий отчетный период уполномоченное подразделение Банка России осуществляет расчет размера обязательных резервов в течение двух рабочих дней, следующих за днем представления и (или) замены банком с базовой лицензией отчетности по формам, указанным в подпункте 2.1.1 пункта 2.1 настоящего Положения, банком с универсальной лицензией, небанковской кредитной организацией сведений о средних остатках. При этом направление кредитной организации Сообщения о регулировании с данными (рекомендуемые образцы приведены в приложениях 2-4 к настоящему Положению) не осуществляется.

Недовзнос, перевзнос за отчетные периоды, установленные по результатам представления и (или) замены банком с базовой лицензией отчетности по формам, указанным в подпункте 2.1.1 пункта 2.1 настоящего Положения, банком с универсальной лицензией, небанковской кредитной организацией сведений о средних остатках после окончания периода регулирования за соответствующий отчетный период, не подлежат уплате (списанию), возврату соответственно.

При установлении по результатам представления и (или) замены банком с базовой лицензией отчетности по формам, указанным в подпункте 2.1.1 пункта 2.1 настоящего Положения, банком с универсальной лицензией, небанковской кредитной организацией сведений о средних остатках после окончания периода регулирования за соответствующий отчетный период недовзноса и (или) суммы невыполнения усреднения обязательных резервов уполномоченное подразделение Банка России применяет штраф за нарушение обязательных резервных требований (далее - штраф) в соответствии с главой 4 настоящего Положения.

При установлении по результатам представления и (или) замены банком с базовой лицензией отчетности по формам, указанным в подпункте 2.1.1 пункта 2.1 настоящего Положения, банком с универсальной лицензией, небанковской кредитной организацией сведений о средних остатках после окончания периода регулирования за соответствующий отчетный период факта невыполнения кредитной организацией обязанности по усреднению обязательных резервов в периоде усреднения, соответствующем отчетному периоду, также определяется уточненная сумма невыполнения усреднения обязательных резервов, рассчитываемая как сумма превышения уточненной усредненной величины обязательных резервов над фактически поддержанной кредитной организацией усредненной величиной.".