Глава 2. Расчет размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России

2.1.1. Величина резервируемых обязательств банка с базовой лицензией определяется в соответствии с данными об остатках резервируемых обязательств (рекомендуемый образец приведен в приложении 2 к настоящему Положению), формируемыми на основании данных отчетности, составляемой и представляемой банком с базовой лицензией в Банк России в соответствии с Указанием Банка России от 10 апреля 2023 года N 6406-У "О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)" (зарегистрировано Минюстом России 16 августа 2023 года, регистрационный N 74823) (далее - Указание Банка России N 6406-У) по следующим формам:

0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" (далее - отчетность по форме 0409101);

абзац утратил силу с 1 апреля 2023 г. - Указание Банка России от 23 января 2023 г. N 6360-У

0409302 "Сведения о привлеченных средствах" (далее - отчетность по форме 0409302);

0409501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах" (далее - отчетность по форме 0409501);

0409603 "Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них" (далее - отчетность по форме 0409603).

2.1.2. Величина резервируемых обязательств банка с универсальной лицензией, небанковской кредитной организации определяется в соответствии с данными об остатках резервируемых обязательств (рекомендуемый образец приведен в приложении 2 к настоящему Положению), формируемыми на основании данных о среднемесячных остатках балансовых счетов для расчета размера обязательных резервов (далее - сведения о средних остатках) (рекомендуемый образец приведен в приложении 4 ¹ к настоящему Положению).

Сведения о средних остатках составляются банком с универсальной лицензией, небанковской кредитной организацией в целых тысячах рублей на основании данных ежедневных сводных бухгалтерских балансов, включая данные бухгалтерских балансов зарубежных филиалов, и не позднее десятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным периодом, представляются в Банк России в форме электронного документа, подписанного должностным лицом, уполномоченным подписывать сведения о средних остатках, с использованием личного кабинета в соответствии с порядком взаимодействия.

Абзац утратил силу с 1 апреля 2024 г. - Указание Банка России от 18 сентября 2023 г. N 6534-У

При представлении банком с универсальной лицензией, небанковской кредитной организацией сведений о средних остатках, оформленных с нарушением требований, содержащихся в абзаце втором настоящего подпункта, обязанность по их представлению считается неисполненной. При этом подразделение Банка России, осуществляющее сбор и обработку отчетности, уведомляет банк с универсальной лицензией, небанковскую кредитную организацию о том, что сведения о средних остатках оформлены с нарушением требований, содержащихся в абзаце втором настоящего подпункта, не позднее рабочего дня, следующего за днем представления сведений указанными кредитными организациями.

При составлении сведений о средних остатках по каждому балансовому счету второго порядка (коду обозначения), кроме балансовых счетов N 20202, 20208, 20209, 30210, среднемесячные остатки указываются отдельно в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте (всего и в том числе в валютах, эмитируемых уполномоченными органами иностранных государств и территорий, совершающих в отношении Российской Федерации, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия, включенных в перечень, утвержденный распоряжением Правительства Российской Федерации от 5 марта 2022 года N 430-р (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, N 11, ст. 1748; N 45, ст. 7773) (далее - валюты недружественных стран) в рублевом эквиваленте, определяемом исходя из остатков за каждый день отчетного периода, пересчитанных по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790) (далее - курс иностранной валюты, установленный Банком России), на соответствующий день (далее - рублевый эквивалент), а по балансовым счетам N 20202, 20208, 20209, 30210 - только в валюте Российской Федерации. При отсутствии остатка по балансовому счету (коду обозначения) или в случае, установленном пунктом 2.4 настоящего Положения, проставляется 0 (ноль).

Абзац утратил силу с 1 апреля 2024 г. - Указание Банка России от 18 сентября 2023 г. N 6534-У

Для расчета среднемесячных остатков по балансовым счетам (кодам обозначения) применяется формула средней арифметической величины, указанная в пункте 1 приложения 5 к настоящему Положению.

Для расчета среднемесячных остатков по балансовым счетам (кодам обозначения) используются в том числе данные по операциям, совершенным в выходной или нерабочий праздничный день, а также следующий за ним рабочий день, отраженным в бухгалтерском учете в соответствии с предусмотренным учетной политикой кредитной организации способом из числа указанных в пункте 1.3 части III приложения к Положению Банка России N 809-П, с учетом того, что остатки балансовых счетов (кодов обозначения) в иностранной валюте за выходной или нерабочий праздничный день пересчитываются в рублевый эквивалент по курсам иностранных валют, установленным Банком России на указанный день.

В случае выявления Банком России или банком с универсальной лицензией, небанковской кредитной организацией факта представления сведений о средних остатках с ошибками банк с универсальной лицензией, небанковская кредитная организация представляют исправленные сведения о средних остатках с приложением пояснений к внесенным изменениям не позднее пятого рабочего дня, следующего за днем получения документа Банка России о выявлении факта представления сведений о средних остатках с ошибками или за днем выявления банком с универсальной лицензией, небанковской кредитной организацией указанного факта. Замена сведений о средних остатках осуществляется за все отчетные периоды, в которых допущены ошибки, в пределах последних двенадцати отчетных периодов.

2.2.1. Обязательства кредитной организации перед юридическими лицами - нерезидентами (включая обязательства перед банками-нерезидентами), а также обязательства перед индивидуальными предпринимателями - нерезидентами в валюте Российской Федерации и (или) в иностранной валюте, возникающие на основании заключенных договоров банковского (корреспондентского) счета, договоров на привлечение денежных средств (далее - обязательства перед юридическими лицами - нерезидентами).

В состав обязательств перед юридическими лицами - нерезидентами включаются остатки балансовых счетов N 30111, 30122, 30123, 30230, 30231, 30412, 314, 316, 31703, 31803, 40807, 425, 440, 47602, 47607.

2.2.2. Обязательства кредитной организации перед физическими лицами (резидентами и нерезидентами) в валюте Российской Федерации и (или) в иностранной валюте, возникающие на основании заключенных договоров банковского вклада (в том числе удостоверенные сберегательными сертификатами), банковского счета (далее - обязательства перед физическими лицами).

В состав обязательств перед физическими лицами включаются остатки балансовых счетов N 40817, 40820, 40823, 40824, 40826, 40903, 40914, 423, 426, 47411, 47603, 47605, 47608, 47609, 522, 52404.

2.2.3. Обязательства кредитной организации в валюте Российской Федерации и (или) в иностранной валюте, не относящиеся к категориям обязательств, установленным подпунктами 2.2.1 и 2.2.2 настоящего пункта (далее - иные обязательства).

2.2.4. В составе категорий обязательств кредитной организации в иностранной валюте, определенных подпунктами 2.2.1-2.2.3 настоящего пункта, выделяются в отдельные подкатегории обязательства в валютах недружественных стран, информация о которых публикуется на сайте Банка России. По банкам с базовой лицензией размер обязательств по указанным подкатегориям принимается равным нулю.

2.3.1. Сумма остатков балансовых счетов N 30420, 30421 включается в состав резервируемых обязательств за минусом суммы остатков балансовых счетов N 30416, 30417 по коду обозначения 304211, указанному в приложении 2 к настоящему Положению (рекомендуемый образец приведен в приложении 2 к настоящему Положению).

Сумма остатков балансовых счетов N 30422, 30423 включается в состав резервируемых обязательств за минусом суммы остатков балансовых счетов N 30418, 30419 по коду обозначения 304231, указанному в приложении 2 к настоящему Положению (рекомендуемый образец приведен в приложении 2 к настоящему Положению).

Уменьшение сумм остатков балансовых счетов N 30420, 30421 и 30422, 30423 на величину сумм остатков балансовых счетов N 30416, 30417 и 30418, 30419, соответственно, осуществляется в пределах сумм остатков балансовых счетов N 30420, 30421 и 30422, 30423.

2.3.2. Остатки балансовых счетов N 40108, 40110, 40306 включаются в состав резервируемых обязательств за минусом остатков балансовых счетов N 40109, 40111, 40308, соответственно, по кодам обозначения 401081, 401101, 403061, указанным в приложении 2 к настоящему Положению (рекомендуемый образец приведен в приложении 2 к настоящему Положению).

Уменьшение остатков балансовых счетов N 40108, 40110, 40306 на величину остатков балансовых счетов N 40109, 40111, 40308, соответственно, осуществляется в пределах остатков балансовых счетов N 40108, 40110, 40306.

2.3.3. Из величины обязательств перед юридическими лицами - нерезидентами, физическими лицами и иных обязательств исключается величина обязательств (кроме обязательств по субординированным кредитам (депозитам, займам) перед государственной корпорацией "Агентство по страхованию вкладов" (далее - АСВ) и (или) лицами, указанными в подпункте 1 пункта 8 статьи 189 ⁴⁹ Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)"), не являющимися кредитными организациями (далее - инвесторы), в соответствии с планом участия Банка России или АСВ в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка.

Указанные обязательства исключаются по кодам обозначения 302001, 302002, 302003, 302004, указанным в приложении 2 к настоящему Положению (рекомендуемый образец приведен в приложении 2 к настоящему Положению), которые определяются:

по банку с базовой лицензией - по данным подпунктов 3.1 и 3.2 пункта 3, подпунктов 4.1 и 4.2 пункта 4, подпунктов 1.1 и 1.2 пункта 1 и подпунктов 2.1 и 2.2 пункта 2 раздела "Справочно" отчетности по форме 0409302 соответственно, выраженным в тысячах рублей;

по банку с универсальной лицензией, небанковской кредитной организации - по данным кодов обозначения 302001, 302002, 302004 и 302003 сведений о средних остатках, указанных в приложении 4 ¹ к настоящему Положению (рекомендуемый образец приведен в приложении 4 ¹ к настоящему Положению), в которые включаются привлеченные средства инвесторов (юридических лиц - нерезидентов, физических лиц, юридических лиц - резидентов) и привлеченные средства АСВ соответственно (кроме субординированных кредитов (депозитов, займов).

2.3.4. Утратил силу с 1 апреля 2023 г. - Указание Банка России от 23 января 2023 г. N 6360-У

2.3.5. Остатки балансовых счетов N 30109, 31301, 31302, 31303, 31304, 31305, 31306, 31307, 31308, 31309, 31310, 31501, 31502, 31503, 31504, 31505, 31506, 31507, 31508, 31509, 31702, 31802 в размере обязательств перед ВЭБ.РФ по кодам обозначения 501001, 603001, указанным в приложении 2 к настоящему Положению (рекомендуемый образец приведен в приложении 2 к настоящему Положению), включаются в состав иных обязательств:

банка с базовой лицензией - по данным раздела II отчетности по форме 0409501, равным сумме данных всех строк по графе 10 раздела II отчетности по форме 0409501, если в графе 2 раздела II этой формы указано наименование "ВЭБ.РФ", и по данным отчетности по форме 0409603, равным сумме данных всех строк по графе 10 отчетности по форме 0409603, если в графе 2 этой формы указано наименование "ВЭБ.РФ" и графа 5 этой формы не заполнена;

банка с универсальной лицензией, небанковской кредитной организации - по данным кодов обозначения 501001, 603001 сведений о средних остатках, указанных в приложении 4 ¹ к настоящему Положению (рекомендуемый образец приведен в приложении 4 ¹ к настоящему Положению) и равных остаткам межбанковских кредитов (депозитов), полученных (привлеченных) от ВЭБ.РФ, и остаткам средств на корреспондентских счетах "ЛОРО", открытых ВЭБ.РФ, соответственно.

2.3.6. Величина обязательств кредитной организации по выпущенным долговым ценным бумагам включается в состав резервируемых обязательств за минусом величины обязательств кредитной организации, рассчитываемой путем применения корректировочного коэффициента к величине обязательств кредитной организации по выпущенным долговым ценным бумагам, по коду обозначения 520524, указанному в приложении 3 к настоящему Положению (рекомендуемый образец приведен в приложении 3 к настоящему Положению).

Корректировочный коэффициент, значение которого находится в интервале от 0 до 1, устанавливается Советом директоров Банка России в целях определения суммы обязательств кредитной организации перед другими кредитными организациями - резидентами по выпущенным долговым ценным бумагам, подлежащих исключению из состава резервируемых обязательств. Информация о размере корректировочного коэффициента публикуется на сайте Банка России.

Абзацы 3 - 5 утратили силу с 1 апреля 2023 г. - Указание Банка России от 23 января 2023 г. N 6360-У

2.3.7. Сумма обязательств кредитной организации, возникающих в рамках совершения операций репо и депозитных сделок между участниками клиринга, определенными Федеральным законом от 7 февраля 2011 года N 7-ФЗ "О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 7, ст. 904; 2020, N 31, ст. 5012), с участием кредитной организации - центрального контрагента, осуществляющего функции в соответствии с указанным Федеральным законом (далее - кредитная организация - центральный контрагент), включается в состав резервируемых обязательств в сумме, рассчитываемой путем применения коэффициентов по операциям с участием кредитной организации - центрального контрагента к суммам обязательств кредитной организации в валюте Российской Федерации, обязательств в валютах недружественных стран и обязательств в иностранной валюте (за исключением обязательств в валютах недружественных стран) по данным раздела III отчетности по форме 0409501, равным сумме данных всех строк по графе 10 раздела III отчетности по форме 0409501 (по банку с базовой лицензией), по данным кода обозначения 501002, указанного в приложении 4 ¹ к настоящему Положению (рекомендуемый образец приведен в приложении 4 ¹ к настоящему Положению) и равного остатку обязательств кредитной организации, возникающих в рамках совершения операций репо и депозитных сделок, заключенных на бирже между участниками клиринга с участием кредитной организации - центрального контрагента (по банку с универсальной лицензией, небанковской кредитной организации), по коду обозначения 501002, указанному в приложении 2 к настоящему Положению (рекомендуемый образец приведен в приложении 2 к настоящему Положению).

Коэффициенты по операциям с участием кредитной организации - центрального контрагента, значения которых находятся в интервале от 0 до 1, устанавливаются Советом директоров Банка России в целях определения сумм обязательств кредитной организации в валюте Российской Федерации, обязательств в валютах недружественных стран и обязательств в иностранной валюте (за исключением обязательств в валютах недружественных стран), возникающих в рамках совершения операций репо и депозитных сделок между участниками клиринга с участием кредитной организации - центрального контрагента, подлежащих включению в состав резервируемых обязательств. Информация о размере коэффициентов по операциям с участием кредитной организации - центрального контрагента публикуется на сайте Банка России.