Приложение 4. Порядок взаимодействия Субъекта централизованного учета с ЦБ при проведении инвентаризации активов, имущества, учитываемого на забалансовых счетах, обязательств, иных объектов бухгалтерского учета

Приложение 4
к Единой учетной политикепри централизации бюджетного
(бухгалтерского) учета и отчетности
исполнительных органов государственной
власти Республики Крым

Порядок взаимодействия Субъекта централизованного учета с ЦБ при проведении инвентаризации активов, имущества, учитываемого на забалансовых счетах, обязательств, иных объектов бухгалтерского учета

1. Субъект централизованного учета представляет в ЦБ утвержденный порядок проведения инвентаризации активов, имущества, учитываемого на забалансовых счетах, обязательств, иных объектов бухгалтерского учета.

2. При проведении плановых инвентаризаций и инвентаризации в целях составления годовой бухгалтерской отчетности Субъект централизованного учета согласовывает сроки их проведения с ЦБ. Копия приказа о сроках и объектах, подлежащих плановой инвентаризации, направляется в ЦБ не позднее чем за 5 рабочих дней до ее начала.

3. ЦБ формирует инвентаризационные описи с данными бухгалтерского учета и акты сверки расчетов по объектам учета, подлежащим инвентаризации, по формам, предусмотренным Приказом 52н и Единой учетной политикой при централизации бюджетного (бухгалтерского) учета и отчетности (далее - Единая учетная политика), в двух экземплярах и направляет их Субъекту централизованного учета.

4. Для инвентаризации имущества казны, непроизведенных активов, имущества и обязательств, учитываемых на 01, 02, 03, 07, 09, 21, 24 - 27, 100 - 103 забалансовых счетах, используется Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) по объектам нефинансовых активов (ф. 0504087), в которой не заполняются графы 8, 9, 17, 18.

5. Для инвентаризации объектов учета, учитываемых на 10 забалансовом счете, используется Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов (ф. 0504086).

6. Для отражения результатов инвентаризации:

- доходов и расходов будущих периодов применяется соответственно Акт инвентаризации доходов будущих периодов (ф. 19) и Акт инвентаризации расходов будущих периодов (ф. 20), утвержденные Приказом Минфина РК N 301;

- резервов предстоящих расходов применяется Акт инвентаризации резервов предстоящих расходов (ф. 21), утвержденный Приказом Минфина РК N 301.

7. Проверка резервов предстоящих расходов осуществляется на основании предоставленной ЦБ Справки по начислению резерва предстоящих расходов по выплатам персоналу (ф. 22), утвержденный Приказом Минфина РК N 301.

8. По итогам инвентаризации в сроки, предусмотренные приказом Субъекта централизованного учета, в ЦБ направляются копии составленных документов:

- оформленные инвентаризационные описи;

- Ведомости расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092);

- Акты о результатах инвентаризации (ф. 0504835);

- объяснительная записка материально ответственного (ответственного) лица к Акту о результатах инвентаризации (ф. 0504835);

- протоколы инвентаризационной комиссии и комиссии по поступлению и выбытию активов;

- приказы Субъекта централизованного учета, изданные по итогам инвентаризации;

- иные документы, связанные с инвентаризацией и необходимые для правильного отражения ее результатов в регистрах бухгалтерского учета.

9. В случае установления несоответствия фактических данных с данными бухгалтерского учета, Субъект централизованного учета письменно или в электронном виде уведомляет ЦБ о необходимости отражения итогов инвентаризации в бухгалтерском учете.