Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 19 сентября 2001 г. N КА-А40/5105-01 При новом рассмотрении дела о взыскании штрафа за неподачу сообщения о закрытии счета в банке суду необходимо выяснить, имелась ли у налогоплательщика информация о закрытии счета на момент обнаружения правонарушения и привлечения его к ответственности

Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа
от 19 сентября 2001 г. N КА-А40/5105-01

Инспекция МНС России N 20 по Восточному административному округу города Москвы обратилась в Арбитражный суд города Москвы с иском к Обществу с ограниченной ответственностью "ФинМарк" о взыскании 5000 руб. штрафа за неподачу сообщения о закрытии счета в банке.

Решением от 18.06.2000 Арбитражный суд г. Москвы удовлетворил исковые требования истца на основании сообщения банка от 10.11.2000 о закрытии счета.

В апелляционной инстанции решение суда не проверялось.

Законность и обоснованность судебного акта проверяется в порядке ст. 171 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с кассационной жалобой ООО "ФинМарк", в которой ответчик ссылается на отсутствие вины в совершенном правонарушении.

Ответчик возражает против заявленных требований по мотивам, изложенным в судебном акте.

Как усматривается из материалов дела, основанием привлечения налогоплательщика к ответственности явилось правонарушение, установленное статьей 118 Налогового кодекса Российской Федерации, а именно - нарушение налогоплательщиком установленного настоящим Кодексом срока представления в налоговый орган информации о закрытии счета в банке.

Между тем, налогоплательщик, представляя полученное им 20.11.2000 письмо АКБ "Онэксим банк" об остатках на счетах денежных средств, ссылается на то, что