Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 19 сентября 2001 г. N КА-А40/5106-01 При новом рассмотрении дела о взыскании штрафа за неподачу сообщения о закрытии счета в банке суду необходимо выяснить, имелась ли такая информация у ответчика на момент обнаружения правонарушения и привлечения его к ответственности

Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа
от 19 сентября 2001 г. N КА-А40/5106-01

Инспекция МНС России N 20 по Восточному административному округу города Москвы обратилась в Арбитражный суд города Москвы с иском к Обществу с ограниченной ответственностью "ФинМарк" о взыскании 5000 руб. штрафа за неподачу сообщения о закрытии счета в банке.

Решением от 18.06.2000 Арбитражный суд г. Москвы удовлетворил исковые требования истца на основании сообщения банка от 10.11.2000 о закрытии счета.

В апелляционной инстанции решение суда не проверялось.

Законность и обоснованность судебного акта проверяется в порядке ст. 171 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с кассационной жалобой ООО "ФинМарк", в которой ответчик ссылается на отсутствие вины в совершенном правонарушении.

Ответчик возражает против заявленных требований по мотивам, изложенным в судебном акте.

Как усматривается из материалов дела, основанием привлечения налогоплательщика к ответственности явилось правонарушение, установленное статьей 118 Налогового кодекса Российской Федерации, а именно - нарушение налогоплательщиком установленного настоящим Кодексом срока представления в налоговый орган информации о закрытии счета в банке.

Между тем, налогоплательщик, представляя полученное им 20.11.2000 письмо АКБ "Онэксим банк" об остатках на счетах денежных средств, ссылается на то, что ему банком не направлялось уведомлений о закрытии этих счетов.

В связи с этим решение суда следует отменить, дело - передать на новое рассмотрение в первую инстанцию суда для установления факта совершения налогоплательщиком правонарушения в виде несообщения в налоговый орган информации о закрытии счета, для чего суду необходимо выяснить, имелась ли такая информация у налогоплательщика на момент обнаружения правонарушения и привлечения его к ответственности.

Учитывая изложенное и руководствуясь ст.ст. 171, 173-178 АПК РФ, постановил:

решение от 18.06.2001 по делу N А40-17017/01-117-209 Арбитражного суда г. Москвы отменить, дело передать на новое рассмотрение в первую инстанцию суда.