Вопрос: Кем может быть привлечен к ответственности гражданин - физическое лицо на правонарушения, допущенные в области валютного законодательства (продажа валюты)?

Кем может быть привлечен к ответственности гражданин - физическое лицо на правонарушения, допущенные в области валютного законодательства (продажа валюты)?

В тех случаях, когда сумма сделки (стоимость валюты в рублевом эквиваленте) не превышает 25 рублей, гражданин (физическое лицо) привлекается к ответственности, предусмотренной статьей 153 действующего Кодекса об административных правонарушениях РСФСР органами внутренних дел Российской Федерации (статья 203 КоАП РСФСР).

Если сумма сделки превышает 25 рублей, то ответственность гражданина (физического лица) может наступить только в порядке, установленном ст.14 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" от 09.10.92 г. N 3615-1 (с изменениями и дополнениями) в виде взыскания в доход государства всего полученного по недействительным в силу указанного Закона сделкам, а при повторном нарушении также и штрафных санкций, налагаемыми органами валютного контроля согласно п.3 вышеназванного Закона.

Привлечение к ответственности за нарушение валютного законодательства в этом случае законодательством возложено на органы и агентов валютного контроля, перечисленных п.2 статьи 11 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" от 09.10.92 г. N 3615-1 (с изменениями и дополнениями).

Контроль за нарушениями валютного законодательства физическими лицами при проверках их предпринимательской деятельности осуществляют налоговые органы, которые являются органами валютного контроля в соответствии со статьями 1 и 14 Закона РФ от 21.03.1991 N 943-1 (с изменениями и дополнениями) и органы федеральной службы налоговой полиции, которые являются агентами валютного контроля согласно статьи 11 Закона РФ "О федеральных органах налоговой полиции" от 24.06.1993 г. N 5238-1 (с изменениями и дополнениями).

В.П. Колодий,

советник налоговой службы II ранга

16 мая 2002 г.