Приложение. Отчет о работе Контрольной палаты муниципального образования "Город Магадан" за 2021 год

Приложение
к решению Магаданской городской Думы
от 26 апреля 2022 г. N 29-Д

Отчет о работе Контрольной палаты муниципального образования "Город Магадан" за 2021 год

Отчет о деятельности Контрольной палаты муниципального образования "Город Магадан" (далее по тексту - отчет) за 2021 год подготовлен на основании статьи 19 Федерального закона от 7 февраля 2011 года N 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", раздела 24 Положения "О Контрольной палате муниципального образования "Город Магадан", утвержденного решением Магаданской городской Думы от 7 февраля 2006 года N 4-Д.

В отчете отражена информация о результатах осуществления контроля за законностью и эффективностью использования средств местного бюджета, экспертизы проектов местного бюджета, проверки и анализа обоснованности его показателей, внешней проверки годового отчета об исполнении местного бюджета, проведения аудита в сфере закупок товаров, работ и услуг в соответствии с Федеральным законом от 5 апреля 2013 года N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд", оценки эффективности формирования муниципальной собственности, управления и распоряжения такой собственностью и контроля за соблюдением установленного порядка формирования такой собственности, управления и распоряжения такой собственностью, экспертизы проектов муниципальных правовых актов в части, касающейся расходных обязательств муниципального образования, экспертизы проектов муниципальных правовых актов, приводящих к изменению доходов местного бюджета, проектов муниципальных программ, и пр.

Кроме того, в отчете представлена информация о подготовленных и направленных Главе муниципального образования "Город Магадан", мэру города Магадана предложений по устранению выявленных отклонений в бюджетном процессе и совершенствованию бюджетного законодательства, по результатам проведенного анализа бюджетного процесса в муниципальном образовании "Город Магадан".

I. Результаты работы

За отчётный период проведено 127 контрольных и экспертно-аналитических мероприятия, в том числе:

1. 5 (пять) ревизионных;

2. 122 экспертно-аналитических, по результатам которых подготовлено:

- 1 заключение на отчет о выполнении прогнозного плана приватизации муниципального имущества за 2020 год;

- 13 заключений на проекты решений Магаданской городской Думы;

- 86 заключений на проекты правовых актов мэрии города Магадана (в части, касающейся расходных обязательств муниципального образования), и муниципальных программ;

- 1 заключение по осуществлению внутреннего финансового аудита за 2020 год;

- 1 заключение на годовой отчёт об исполнении бюджета за 2020 год;

- 14 заключений по итогам внешней проверки главных администраторов средств бюджета в рамках подготовки заключения на годовой отчёт об исполнении бюджета;

- 3 заключения на отчёт об исполнении бюджета муниципального образования "Город Магадан": за первый квартал 2021 года, за полугодие 2021 года, за 9 месяцев 2021 года;

- 3 заключения на осуществление внутреннего финансового аудита: за первый квартал 2021 года, за полугодие 2021 года, за 9 месяцев 2021 года.

В целях приведения муниципальных правовых актов Магаданской городской Думы в соответствие Федеральному закону от 1 июля 2021 года N 255-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" и отдельные законодательные акты Российской Федерации", Контрольная палата выступила автором следующих проектов решений Магаданской городской Думы:

- "О внесении изменений в Положение "О Контрольной палате муниципального образования "Город Магадан";

- "О внесении изменений в решение Магаданской городской Думы от 23 декабря 2011 года N 94-Д "О штатной численности Контрольной палаты муниципального образования "Город Магадан".

Являясь одним из учредителей Союза муниципальных контрольно-счётных органов, Контрольная палата, в рамках подписанного договора, осуществляла взаимодействие с Президиумом Союза МКСО Российской Федерации, а также созданными Ассоциацией контрольно-счётных органов Магаданской области и представительства Союза муниципальных контрольно-счетных органов в Дальневосточном федеральном округе. Председатель Контрольной палаты Поликанова Л.О. входит в состав Совета представительства Союза муниципальных контрольно-счетных органов в Дальневосточном федеральном округе.

С целью внутреннего контроля качества работы Контрольной палаты регулярно отслеживаются изменения нормативно-правовых актов с последующим обсуждением их по вопросам, касающимся проблем реформирования бюджетного учёта, изменения налогового законодательства, стандартов финансового контроля, а также вопросов практического применения Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Обеспечено участие в пределах полномочий в мероприятиях, направленных на противодействие коррупции.

Так, в рамках исполнения распоряжения Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2016 года N 2867-р, всеми работниками Контрольной палаты в установленные сроки представлены сведения об адресах сайтов и страниц сайтов в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", на которых размещалась общедоступная информация, позволяющая идентифицировать личность.

Кроме этого, муниципальные служащие Контрольной палаты, включённые в перечень, установленный нормативными правовыми актами Российской Федерации, своевременно предоставили сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера за 2020 год.

Ведется планомерная работа по совершенствованию Стандартов Контрольной палаты, в ряд действующих Стандартов были внесены изменения, а также разработан новый Стандарт по обеспечению проведения аудита в сфере закупок.

Проведено пять заседаний Коллегии.

II. Экспертно-аналитическая деятельность

Одним из важнейших элементов экспертно-аналитической деятельности Контрольной палаты в отчётном периоде являлась подготовка заключений по проектам решений Магаданской городской Думы о внесении изменений и дополнений в бюджет муниципального образования "Город Магадан", а также подготовка заключений по вопросам, относящимся к компетенции Контрольной палаты.

С этой целью были подготовлены и направлены следующие заключения:

1	04.02.2021 N 45	ЗАКЛЮЧЕНИЕ Контрольной палаты муниципального образования "Город Магадан" на отчет о выполнении прогнозного плана приватизации муниципального имущества за 2020 год
Отчет о результатах приватизации муниципального имущества за 2020 год представлен с учетом положений, установленных Решением N 153-Д, в установленные сроки. Исполнение прогнозного плана приватизации за 2020 год составило 9 198 200,00 руб. или 53,4% к произведенной общей оценке муниципального имущества и 60% к сумме продажи за 2019 год. В количественном соотношении: продано 78 объектов или 69,6%, не продано 34 объекта или 30,4%. Исполнение бюджета по доходам от реализации муниципального имущества городского бюджета, администратором которых является Комитет, составило 7 716 323,07 руб. (без НДС) или 61,0% к утвержденным бюджетным назначениям на 2020 год.
2	12.04.2021 N 150	ЗАКЛЮЧЕНИЕ Контрольной палаты муниципального образования "Город Магадан" на проект решения Магаданской городской Думы "О внесении изменений в решение Магаданской городской Думы от 25 декабря 2020 года N 101-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов"
По результатам экспертизы установлены отклонения кода целевой статьи 7Ч0G552431 в Приложении N 5 с Приложением N 2 к Проекту Решения, в части, предусмотренной на строительство водовода вдоль ул. Речной от микрорайона "Пионерный" до насосной станции "Мучные склады" в городе Магадане. В результате, соотношения между формами приложений к Проекту Решения о бюджете Приложение N 2 и Приложение N 5 не соблюдены. В дорожном фонде настоящего Проекта Решения (Приложение N 4) не предусмотрены целевые средства на развитие дворовой инфраструктуры в сумме 22 182,600 тыс. руб., выделенные на основании распоряжения Губернатора Магаданской области от 22.03.2021 N 63-Р, в соответствии с законом Магаданской области от 16.03.2021 N 2578-ОЗ "О Программе развития особой экономической зоны в Магаданской области на 2021 год" из внебюджетного фонда социально-экономического развития Магаданской области в условиях деятельности Особой экономической зоны. В результате, объем расходов по дорожному фонду занижен на 22 182,600 тыс. рублей. В ведомственной структуре расходов бюджета Приложение N 2 к Проекту Решения в наименовании объектов допущены технические ошибки (коды бюджетной классификации 8020113ПС20092040000, 8050113ПС20092040000, 81307017Ш20100005000, 81508017К00090000000, 81508017К0009SC12100). Также отмечено, что констатирующая часть Проекта Решения не содержит ссылки на получение поступлений из внебюджетного Фонда социально-экономического развития Магаданской области. В последующем замечания Контрольной палаты были устранены.
3	17.05.2021 N 181	ЗАКЛЮЧЕНИЕ Контрольной палаты муниципального образования "Город Магадан" на проект решения Магаданской городской Думы "О внесении изменений в Решение Магаданской городской Думы от 16 июня 2005 года N 85-Д "О введении земельного налога на территории муниципального образования "Город Магадан"
Рассмотрев представленные материалы, Контрольной палатой сделаны выводы, что Проект решения разработан в целях приведения в соответствие нормам НК РФ, нормам бюджетного законодательства не противоречит.
4	17.05.2021 N 182	ЗАКЛЮЧЕНИЕ Контрольной палаты муниципального образования "Город Магадан" на проект решения Магаданской городской Думы "О внесении изменений в Решение Магаданской городской Думы от 25 ноября 2014 года N 80-Д "О налоге на имущество физических лиц на территории муниципального образования "Город Магадан"
Рассмотрев представленные материалы, Контрольной палатой сделаны выводы, что Проект решения разработан в целях приведения в соответствие нормам НК РФ, нормам бюджетного законодательства не противоречит.
5	07.06.2021 N 202	ЗАКЛЮЧЕНИЕ Контрольной палаты муниципального образования "Город Магадан" на проект решения Магаданской городской Думы "О внесении изменений в решение Магаданской городской Думы от 25 декабря 2020 года N 101-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов"
По заключению Контрольной палаты предлагаемый Проект Решения Магаданской городской Думы разработан и внесен для рассмотрения в соответствии с нормами бюджетного законодательства.
6	10.08.2021 N 268	ЗАКЛЮЧЕНИЕ Контрольной палаты муниципального образования "Город Магадан" на проект решения Магаданской городской Думы "О внесении изменений в решение Магаданской городской Думы от 29.02.2008 N 18-Д "О размере денежного вознаграждения лиц, замещающих муниципальные должности муниципального образования "Город Магадан" и оплате труда муниципальных служащих в муниципальном образовании "Город Магадан"
По заключению контрольной палаты Проект решения не вступает в противоречие с нормами законодательства.
7	30.08.2021 N 279	ЗАКЛЮЧЕНИЕ Контрольной палаты муниципального образования "Город Магадан" на проект решения Магаданской городской Думы "О внесении изменений в отдельные статьи Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании "Город Магадан"
На основании изучения представленных материалов, Контрольной палатой сделаны выводы, что: 1. Проект решения разработан в рамках Бюджетного кодекса РФ в целях совершенствования бюджетного процесса на территории муниципального образования "Город Магадан". 2. Внесен на рассмотрение Магаданской городской Думе в соответствии с бюджетным законодательством.
8	30.08.2021 N 280	ЗАКЛЮЧЕНИЕ Контрольной палаты муниципального образования "Город Магадан" на проект решения Магаданской городской Думы "О внесении изменений в решение Магаданской городской Думы от 25 декабря 2020 года N 101-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов"
Контрольная палата считает, что предлагаемый Проект Решения Магаданской городской Думы "О внесении изменений в решение Магаданской городской Думы от 25 декабря 2020 года N 101-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов" в целом разработан и внесен для рассмотрения в соответствии с нормами бюджетного законодательства, вместе с тем требует уточнений в части источников финансирования объекта строительства Магаданского городского краеведческого музея г. Магадан, по ул. Пролетарской, д. 20-а. Замечание устранено.
9	01.09.2021 N 281	ЗАКЛЮЧЕНИЕ Контрольной палаты муниципального образования "Город Магадан" на проект решения Магаданской городской Думы "О внесении изменений в Положение о дорожном фонде муниципального образования "Город Магадан"
При изучении Проекта решения Контрольной палатой установлено следующее: Наименование показателя поступления доходов, указанного в абзаце 3 подпункта 1.1. Проекта решения от: "акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей", является не полным, так как не содержит норм, установленных абзацем 3 пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации от: "..., производимые на территории Российской Федерации, подлежащих зачислению в местный бюджет". Наименования показателей в приложение 1 "Смета доходов и расходов дорожного фонда муниципального образования "Город Магадан" на__(финансовый год)" и в приложение 1.1 "Смета доходов и расходов дорожного фонда муниципального образования "Город Магадан" на плановый период __годов" к Проекту решения идентичны наименованиям показателей подпункта 1.1. Проекта решения, соответственно наименование поступления дохода от: "акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей" в Сметах, также является не полным и не соответствует абзацу 3 пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Замечания устранены.

10	22.11.2021 N 419	ЗАКЛЮЧЕНИЕ Контрольной палаты муниципального образования "Город Магадан" на проект решения Магаданской городской Думы "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов"
Рассмотрев представленные на экспертизу материалы, Контрольная палата отметила, что Проект внесен в Магаданскую городскую Думу с соблюдением процедуры, установленной Положением о бюджетном процессе N 64-Д. Вместе с тем в заключении отмечено, что Проект разработан с нарушением норм бюджетного законодательства: 1. В нарушение статьи 184.1 БК РФ объем условно утверждаемых (утвержденных) расходов на 2023 год занижен на 36 779,350 тыс. рублей (раздел 4 настоящего заключения). 2. В нарушение статьи 37 БК РФ: 2.1. Завышены показатели по неналоговым доходам относительно информации, представленной главным администратором бюджетных средств. (раздел 3.1 настоящего заключения). 2.2. Завышены объемы бюджетных ассигнований по классификации расходов в ведомственной структуре расходов бюджета на плановый период 2023 года на сумму 36 779,350 тыс. руб. (раздел 4 настоящего заключения). 2.3. Завышен объем бюджетных инвестиций на плановый период 2024 года, Приложения 6.1 к решению Магаданской городской Думы в размере 145 498,137 тыс. руб. Вышеуказанные замечания устранены. Учитывая, что на основании статьи 4 Положения о бюджетном процессе N 64-Д в составе Проекта бюджета представляется пояснительная записка, которая анализируется наряду с иными, поименованными в данной норме документами, Контрольная палата отмечает следующее. Проанализировав проекты бюджетов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и ряда муниципалитетов, необходимо рекомендовать исполнительно-распорядительному органу муниципального образования "Город Магадан" в пояснительной записке к бюджету указывать следующую информацию. Особенности расчетов поступления в бюджет платежей по основным доходным источникам, включая информацию, с чем связано увеличение / уменьшение поступлений с указанием соответствующих причинно-следственных факторов. Увеличение / уменьшение параметров финансового обеспечения муниципального бюджета должно быть отражено с пояснением, чем оно обусловлено (наименование результатов, направление расходов и прочие) с указанием соответствующих причинно-следственных факторов, повлиявших на изменение расходов. При описании объемов бюджетных ассигнований необходимо отразить информацию о приоритетных мероприятиях. Аналогичные данные должны быть представлены по всем разделам бюджета. Отсутствие указанной информации препятствует проведению достоверной экспертизы характеристик бюджета, а именно структуры и динамики основных его параметров.
11	24.11.2021 N 423	ЗАКЛЮЧЕНИЕ Контрольной палаты муниципального образования "Город Магадан" на проект решения Магаданской городской Думы "О внесении изменений в решение Магаданской городской Думы от 29.02.2008 N 18-Д "О размере денежного вознаграждения лиц, замещающих муниципальные должности муниципального образования "Город Магадан" и оплате труда муниципальных служащих в муниципальном образовании "Город Магадан"
Проект решения разработан в целях соблюдения соотносительности основных условий оплаты труда и социальных гарантий муниципальных и государственных гражданских служащих, обеспечения надлежащих гарантий муниципальным служащим и лицам, замещающим муниципальные должности в органах местного самоуправления муниципального образования "Город Магадан". Предлагаемые изменения не входят в противоречие с законодательством.
12	25.11.2021 N 424	ЗАКЛЮЧЕНИЕ Контрольной палаты муниципального образования "Город Магадан" на проект решения Магаданской городской Думы "О внесении изменений в решение Магаданской городской Думы от 25 декабря 2020 года N 101-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов"
В ходе проведения экспертизы Проекта установлено, что в нарушение "Порядка формирования и применения кодов классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения", утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.06.019 N 85н (далее - Порядок N 85н), в ведомственной структуре расходов бюджета на 2021 год (Приложение N 2 к решению Магаданской городской Думы), по коду бюджетной классификации 813 07 01 ШС 1 00 72104 не верно применен элемент вида расходов 611, как "Субсидии бюджетным учреждениям на иные цели", вместо установленных Порядком N 85н "Субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение государственного (муниципального) задания на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ)". На основании изложенного Контрольной палатой сделаны выводы, что Проект Решения Магаданской городской Думы "О внесении изменений в решение Магаданской городской Думы от 25 декабря 2020 года N 101-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов" в целом разработан и внесен для рассмотрения в соответствии с нормами бюджетного законодательства, вместе с тем, требует устранения установленного нарушения. Нарушение устранено.
13	20.12.2021 N 456	ЗАКЛЮЧЕНИЕ Контрольной палаты муниципального образования "Город Магадан" на проект решения Магаданской городской Думы "О внесении изменений в решение Магаданской городской Думы от 25 декабря 2020 года N 101-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов"
Контрольная палата считает, что Проект Решения Магаданской городской Думы "О внесении изменений в решение Магаданской городской Думы от 25 декабря 2020 года N 101-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов" разработан и внесен для рассмотрения в Магаданскую городскую Думу в соответствии с нормами бюджетного законодательства.
14	22.12.2021 N 465	ЗАКЛЮЧЕНИЕ Контрольной палаты муниципального образования "Город Магадан" на проект решения Магаданской городской Думы "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов"
Контрольной палатой в заключении повторно отмечено, что к проекту не представлены: - особенности расчетов поступления в бюджет платежей по основным доходным источникам, включая информацию, с чем связано увеличение / уменьшение поступлений с указанием соответствующих причинно-следственных факторов; - увеличение / уменьшение параметров финансового обеспечения муниципального бюджета не отражено с пояснением, чем оно обусловлено (наименование результатов, направление расходов и прочие) с указанием соответствующих причинно-следственных факторов, повлиявших на изменение расходов; - аналогичные данные не представлены по всем разделам бюджета. Кроме этого, бюджет сформирован без оценки налоговых расходов муниципального образования "Город Магадан", необходимость составления которой предусмотрена статьями 172, 174.3 БК РФ. После устранения отмеченных в разделе 4 заключения замечаний, Проект решения внесен в Магаданскую городскую Думу для рассмотрения.

На основании статьи 264.4. Бюджетного кодекса Российской Федерации Контрольной палатой проведена внешняя проверка бюджетной отчётности четырнадцати главных администраторов бюджетных средств нашего муниципального образования (далее по тексту - ГАБС).

Выявлено всего 67 нарушений, в том числе:

Объём средств, использованных неэффективно:	1 982,3 тыс. руб.
Иные нарушения, всего: - в части бухгалтерского учёта и отчётности: - в части установленного порядка управления и распоряжения имуществом:	158 113,5 тыс. руб. 49 364,1 тыс. руб. 108 749,4 тыс. руб.

Данные внешней проверки (с учётом дополнительно полученных материалов) были положены в основу подготовки заключения на годовой отчёт об исполнении бюджета.

15	28.04.2021 N 168	ЗАКЛЮЧЕНИЕ Контрольной палаты муниципального образования "Город Магадан" на годовой отчет об исполнении бюджета муниципального образования "Город Магадан" за 2020 год
Заключительные положения. По результатам проверки консолидированной бюджетной отчетности за 2020 год, внешней проверки отчетности ГАБС, Контрольная палата отмечает следующее: - средства от безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации направлены по их целевому назначению; - объем муниципального долга не превышает верхний предел муниципального долга, установленный Решением о бюджете, и соответствует требованиям статьи 107 БК РФ; - расходы на обслуживание муниципального долга за 2020 год произведены в пределах нормы, установленной статьей 111 БК РФ; - дефицит бюджета не превышает допустимую норму и соответствует требованиям статьи 92.1 БК РФ. Нарушения, выявленные Контрольной палатой при проведении внешней проверки бюджетной отчетности, свидетельствуют о том, что ГАБС не в полной мере организован надлежащий контроль за эффективным расходованием средств бюджета и использованием муниципального имущества (нарушение статей 34, 160.2-1, пункта 3 статьи 219 БК РФ). Обобщив материалы, Контрольная палата отмечает, что при исполнении бюджета муниципального образования "Город Магадан" выявленные нарушения не повлияли на достоверность консолидированного отчета. Причин для отклонения отчета мэрии города Магадана об исполнении городского бюджета за 2020 год Контрольная палата не усматривает.

Кроме того, в соответствии с законодательством проводится экспертиза проектов нормативных правовых актов мэрии города Магадана, в том числе проектов муниципальных программ.

В связи с этим, было подготовлено 95 заключений, в которых дано 21 предложение (замечание), направленные на приведение нормативных правовых актов мэрии города Магадана в соответствие нормам бюджетного законодательства.

III. Контрольная деятельность

В отчетном периоде проведено 6 (шесть) контрольных мероприятий:

1	12.02.2021	АКТ N 1 проверки комитета по управлению муниципальным имуществом города Магадана по вопросу исполнения плана приватизации муниципального имущества за 2020 год
Всего по результатам настоящей проверки установлено: Выявлено 4 нарушения, в том числе по установленному порядку управления и распоряжения имуществом 3 нарушения: 1. В нарушение пункта 3.1. Положения "О приватизации муниципального имущества", утвержденного решением Магаданской городской Думы от 15.06.2018 N 153-Д (далее - Положение о приватизации N 153-Д) прогнозный план приватизации муниципального имущества на 2020 год утвержден с нарушением срока в 15 календарных дней. 2. В нарушение пунктов 3.1, 3.2. Положения о приватизации N 153-Д девять объектов электросетевого хозяйства (сооружения электроэнергетики) фактически включены в прогнозный план приватизации 2020 года после их продажи. 3. В нарушение пункта 2 статьи 15 федерального закона от 21.12.2001 N 178-ФЗ "О приватизации государственного и муниципального имущества": информационное сообщение о продаже муниципального имущества размещено на официальном сайте в сети "Интернет" с нарушением срока в 3 дня; решение об условиях приватизации государственного и муниципального имущества размещалось в открытом доступе на официальном сайте в сети "Интернет" с нарушением срока 4 дня. 4. В нарушение пунктов 5, 6, 7 методики прогнозирования доходов муниципального образования "Город Магадан" в части неналоговых доходов, администрируемых комитетом по управлению муниципальным имуществом, утвержденной распоряжением от 23.04.2019 N 112-р, этим же Комитетом не осуществлялись расчеты прогнозируемых доходов при планировании приватизации муниципального имущества, а также при внесении изменений в прогнозный план приватизации на 2020 год. По результатам проверки предлагается: 1. Устранить выявленные нарушения бюджетного и иного законодательства, принять меры к недопущению их в дальнейшем. 2. Обеспечить неукоснительное исполнение норм законодательства Российской Федерации, соблюдение положений нормативно-правовых и организационно-распорядительных актов. По итогам проверки было внесено представление от 20.02.2021 N 83, которым определено, что в течение одного месяца со дня получения представления уведомить в письменной форме Контрольную палату муниципального образования "Город Магадан" о принятых по результатам рассмотрения представления решениях и мерах.
2	07.06.2021	АКТ N 2 проверки департамента строительства, архитектуры, технического и экологического контроля мэрии города Магадана (далее - Департамент САТЭК) и муниципального бюджетного учреждения города Магадана "Городское эксплуатационно-линейное управление дорог" (далее - МБУ г. Магадана "ГЭЛУД") по вопросам использования субсидий на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг и субсидий на иные цели, использования имущества, находящегося в муниципальной собственности муниципального образования "Город Магадан" и переданного МБУ г. Магадана "ГЭЛУД", за период деятельности с 01.01.2020 по 31.12.2020
Проверка проведена по решению постоянной депутатской комиссии по бюджету и вопросам экономического развития от 24.09.2020 N 21. Всего по результатам настоящей проверки установлено следующее: Выявлено 31 нарушение бюджетного и иного законодательства, в том числе по установленному порядку управления и распоряжения имуществом 14 нарушений на сумму 442,3 млн. руб. 1. В нарушение части 2 и 6 статьи 8 Федерального закона N 402-ФЗ Учетная политика Департамента САТЭК не приведена в соответствие с Инструкцией N 157н. В рабочем плане счетов отсутствует счет 0.500.00 - санкционирование расходов, 0.504.00 - сметные (плановые, прогнозные) назначения. 2. В нарушение пункта 9 раздела III Федерального стандарта N 274н основные положения Учетной политики МБУ г. Магадана "ГЭЛУД", копия Учетной политики МБУ г. Магадана "ГЭЛУД" не размещены на официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". 3. В нарушение пункта 21 Приложения N 2 Инструкции N 157н, пункта 9 раздела III Федерального стандарта N 274н: - номера счетов рабочего плана счетов, утвержденного МБУ г. Магадана "ГЭЛУД" в рамках Учетной политики, состоят из пяти разрядов вместо двадцати шести разрядов; - правила формирования номера счета бухгалтерского учета в рабочем плане счетов, утвержденном МБУ г. Магадана "ГЭЛУД" в рамках Учетной политики, отсутствуют. В ходе проверки указанное нарушение МБУ г. Магадана "ГЭЛУД" устранено. 4. В нарушение пункта 3 Приложения N 2 Инструкции N 157н бухгалтерский учет МБУ г. Магадана "ГЭЛУД" не соответствует рабочему плану счетов, утвержденному Учетной политикой. 5. В нарушение пункта 318 Приложения N 2 Инструкции N 157н в рамках Учетной политики МБУ г. Магадана "ГЭЛУД" не утвержден перечень документов, подтверждающих принятие денежных обязательств. 6. В нарушение пункта 14 Приложения N 2 Инструкции N 157н в рамках Учетной политики МБУ г. Магадана "ГЭЛУД" не определен порядок передачи документов бухгалтерского учета при смене должностного лица, на которого возложено ведение бухгалтерского учета. 7. В нарушение пункта 11 Приложения N 2 Инструкции N 157н в бухгалтерском учете МБУ г. Магадана "ГЭЛУД" применяются регистры бухгалтерского учета, формы которых не унифицированы в Учетной политике. В ходе проверки указанное нарушение МБУ г. Магадана "ГЭЛУД" устранено. 8. В нарушение пунктов 2 и 4 раздела II Порядка N 30 Департаментом САТЭК в проверяемом периоде не утверждались и не вносились изменения в лимиты бюджетных обязательств на очередной финансовый год и плановый период. 9. В нарушение пункта 2.5. раздела II Порядка N 1575 муниципальное задание на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов не доведено Департаментом САТЭК до МБУ г. Магадана "ГЭЛУД" до начала финансового года и формировалось без учета оценки потребности в оказании услуг (выполнении работ). 10. В нарушение пункта 3.2. раздела III Порядка N 1575 в проверяемом периоде не производился расчет объема финансового обеспечения выполнения муниципального задания на основании нормативных затрат на оказание муниципальных услуг, нормативных затрат, связанных с выполнением работ. 11. В нарушение пункта 3.6. раздела III Приложения N 1 Порядка N 1575 в графике перечисления субсидий на 2020 год к Соглашению от 31.12.2019 б/н определены размеры субсидий к перечислению, превышающие установленные нормативы перечислений. 12. В нарушение статьи 78.1. БК РФ пункта 3.6. раздела III Приложения N 1 Порядка N 1575, пункта 3.1.2. Соглашения от 31.12.2019 б/н субсидия на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания перечислялась Департаментом САТЭК МБУ г. Магадана "ГЭЛУД" с нарушением сроков и размеров перечисления субсидии. 13. В нарушение пункта 3.8. раздела III Приложения N 1 Порядка N 1575 Департаментом САТЭК не осуществлялась оценка выполнения МБУ г. Магадана "ГЭЛУД" муниципального задания, соответственно, не проводился анализ уровня достижения требуемых результатов. 14. В нарушение пунктов 6 и 15 Порядка N 86н муниципальное задание на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов МБУ г. Магадана "ГЭЛУД" не размещено на официальном сайте www.bus.gov.ru. 15. В нарушение пункта 2 Приказа N 878 МБУ г. Магадана "ГЭЛУД" не разместило муниципальное задание на 2020 год и на плановый период 2021 - 2022 годов с изменениями от 01.10.2020 на официальном сайте мэрии города Магадана в сети Интернет. 16. В нарушение Приказа N 59 отчеты МБУ г. Магадана "ГЭЛУД" об использовании субсидии на иные цели не соответствуют установленной форме. 17. В нарушение пункта 102 Инструкции N 162н Департаментом САТЭК в 2020 году осуществлялся зачет субсидий на иные цели на счетах бюджетного учета (по дебету счета 302.41 и кредиту счета 206.41) ранее даты, на которую составлялись отчеты об использовании субсидия на иные цели МБУ г. Магадана "ГЭЛУД", то есть не согласно отчету о произведенных расходах. 18. Балансовая стоимость основных средств МБУ г. Магадана "ГЭЛУД", отраженная в Балансе ф. 0503730, превышает на 216 596 565,19 руб. балансовую стоимость основных средств, отраженную в Реестре муниципального имущества. Остаточная стоимость основных средств МБУ г. Магадана "ГЭЛУД", отраженная в Балансе ф. 0503730, меньше на 98 722 145,87 руб. остаточной стоимости основных средств, отраженной в Реестре муниципального имущества. 19. Отклонение балансовой стоимости ПДМ-производственный (лит. И), 1987 г.п. (парк дорожных машин) инв. N 0000009, отраженной на счетах бухгалтерского учета МБУ г. Магадана "ГЭЛУД", от данных Реестра муниципального имущества составляет 982 038,31 рублей. 20. В правоустанавливающих документах, Реестре муниципального имущества отсутствует площадь участка разгрузки битума балансовой стоимостью 11 079 709,19 руб. (инвентарный N 0000765). 21. В нарушение статьи 131 ГК РФ, пункта 3.1. Положение N 25-Д МБУ г. Магадана "ГЭЛУД" совместно с КУМИ г. Магадана не обеспечена государственная регистрация права оперативного управления по 15 объектам муниципального имущества общей площадью 23 637,3 кв. м., общей балансовой стоимостью 65 069 218,46 рублей. 22. В нарушение пунктов 37 и 53 Приложения N 2 Инструкции N 157н, пункта 7 раздела II Федерального стандарта N 257н в проверяемом периоде МБУ г. Магадана "ГЭЛУД" осуществлялся учет движимого имущества на общую сумму 486 847,90 руб. на счете 101.12. "Нежилые помещения (здания и сооружения) - недвижимое имущество учреждения", что привело к искажению бухгалтерской отчетности (Сведения ф. 0503768 на 01.01.2021) на 486 847,90 руб. в части отражения недостоверной информации о наличии недвижимого и движимого имущества. 23. В ходе инвентаризации в рамках настоящей проверки выявлено движимое имущество, не числящееся на счетах бухгалтерского учета МБУ г. Магадана "ГЭЛУД" (излишек) - машина дорожная комбинированная КАМАЗ (идентификационный номер (VIN) Х8558041240000293, гос. номер С 436 МР 49 выдан 19.12.2008 МРЭО ГИБДД УВД Магаданской области) балансовой стоимостью 1 697 829,40 рублей. Искажение бухгалтерской отчетности на 01.01.2020 и на 01.01.2021 (Баланс ф. 0503730, Сведения ф. 0503768) составило 1 697 829,40 руб. в части отражения недостоверной информации о наличии движимого имущества. 24. В нарушение пункта 46 Приложения N 2 Инструкции N 157н не на все объекты основных средств нанесены инвентарные номера. 25. В нарушение пункта 71 Приложения N 2 Инструкции N 157н, пункта 19 Приложения N 2 Инструкции N 174н МБУ г. Магадана "ГЭЛУД" не учтены на счете аналитического учета 103.11 "Земля - недвижимое имущество учреждения" земельные участки общей площадью 457 262,0 кв. м. кадастровой стоимостью на общую сумму 59 756 088,71 руб., в результате чего искажение бухгалтерской отчетности МБУ г. Магадана "ГЭЛУД" за 2020 год в части показателей Баланса ф. 0503730 по строке 070 "Непроизведенные активы (010300000)**(остаточная стоимость)" составило 59 756 088,71 рублей. 26. В нарушение пункта 2 Порядка N 424, пункта 5.1. Положения N 25-Д 5 земельных участков общей площадью 457 262,0 кв. м. и кадастровой стоимостью на общую сумму 59 756 088,71 руб. не учтены в Реестре муниципального имущества. 27. В нарушение раздела 3 Приложения N 5 Приказа N 52н не во всех инвентарных карточках МБУ г. Магадана "ГЭЛУД" отражены сведения об объектах, обязательные к указанию (заводской номер, марка, модель, дата изготовления). 28. В нарушение статьи 9 Федерального Закона N 402-ФЗ, Приложения N 5 Приказа N 52н к бухгалтерскому учету принимаются и оплачиваются авансовые отчеты работников МБУ г. Магадана "ГЭЛУД", не оформленные должным образом (отсутствует бухгалтерская запись с указанием корреспондирующих счетов; не указано количество документов и листов, прилагающихся к авансовому отчету; указанное в авансовом отчете количество документов не соответствует фактическому количеству; в графе 4 "Кому, за что и по какому документу уплачено" не указывается полная информация - поставщик услуг, по какому документу приобретено; отсутствует подпись подотчетного лица). 29. В нарушение раздела 2 Приложения N 5 Приказа N 52н МБУ г. Магадана "ГЭЛУД" для оформления выдачи материальных ценностей в использование не применялась ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 0504210). 30. В нарушение пункта 11 Приложения N 2 Инструкции N 157н в проверяемом периоде первичные документы учетные документы МБУ г. Магадана "ГЭЛУД" хронологически подбирались и сброшюровывались отдельно от журналов операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов. 31. В нарушение пункта 3 статьи 11 Федерального Закона N 402-ФЗ в проверяемом периоде МБУ г. Магадана "ГЭЛУД" не проводилась инвентаризация основных средств при смене материально ответственного лица (отпуск и пр.). По результатам проверки предлагается: 1. Провести служебное расследование по нарушениям бюджетного и иного законодательства, установленным в ходе проверки и указанным в настоящем акте проверки. 2. Привлечь к ответственности должностных лиц, допустивших нарушения, выявленные настоящей проверкой. 3. Устранить выявленные нарушения бюджетного и иного законодательства, принять меры к недопущению их в дальнейшем. 4. Обеспечить приведение имущественных отношений в соответствие с действующим законодательством Российской Федерации, в том числе обеспечив государственную регистрацию права оперативного управления недвижимого имущества. 5. В целях устранения отклонения балансовой и остаточной стоимости основных средств, отраженной в Балансе ф. 0503730, от данных Реестра муниципального имущества МБУ г. Магадана "ГЭЛУД" необходимо провести сверку с КУМИ г. Магадана. 6. Принять меры для включения в Реестр муниципального имущества 5 земельных участков общей площадью 457 262,0 кв. м. и кадастровой стоимостью на общую сумму 59 756 088,71 руб., находящихся в постоянном (бессрочном) пользовании МБУ г. Магадана "ГЭЛУД". 7. Департаменту САТЭК осуществлять финансирование МБУ г. Магадана "ГЭЛУД" в соответствии со статьей 78.1. БК РФ. 8. Своевременно размещать информацию на официальном сайте в сети Интернет в соответствии с требованиями Порядка N 86н. 9. Принять меры по устранению и недопущению в дальнейшем искажения показателей бухгалтерской отчетности МБУ г. Магадана "ГЭЛУД" (Баланс ф. 0503730, Сведения ф. 0503768) в части показателей по наличию недвижимого, движимого имущества, непроизведенных активов. По итогам проверки было внесено представление от 16.06.2021 N 208, которым определено следующее, что в течение одного месяца со дня получения представления уведомить в письменной форме Контрольную палату муниципального образования "Город Магадан" о принятых по результатам рассмотрения представления решениях и мерах. Информацию об устранении выявленных нарушений с приложением подтверждающих документов представить в указанные сроки.
3	07.06.2021	АКТ N 3 проверки департамента строительства, архитектуры, технического и экологического контроля мэрии города Магадана (далее - Департамент САТЭК) и муниципального бюджетного учреждения города Магадана "Горсвет" (далее - МБУ г. Магадана "Горсвет", Учреждение) по вопросам использования субсидий на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг и субсидий на иные цели, использования имущества, находящегося в муниципальной собственности муниципального образования "Город Магадан" и переданного МБУ г. Магадана "Горсвет", за период деятельности с 01.01.2020 по 31.12.2020
Всего по результатам настоящей проверки установлено следующее: Выявлено 27 нарушений бюджетного и иного законодательства, в том числе по установленному порядку управления и распоряжения имуществом 11 нарушений на сумму 249,7 млн. руб. 1. В нарушение части 2 и 6 статьи 8 Федерального закона N 402-ФЗ учетная политика Департамента САТЭК не приведена в соответствие Инструкцией N 157н. Так, например, в рабочем плане счетов отсутствует счет 0.500.00 - санкционирование расходов. 2. В нарушение части 5 статьи 8 Федерального Закона N 402-ФЗ Учетная политика Учреждения не применяется последовательно из года в год. 3. В нарушение пункта 9 раздела III Федерального стандарта N 274н основные положения Учетной политики Учреждения, копия Учетной политики Учреждения не размещены на официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". 4. В нарушение пункта 3 Методических указаний N 52н в составе перечня регистров бухгалтерского учета, утвержденных в Учетной политике Учреждения, отсутствуют фактически применяемые формы. 5. В нарушение пункта 11 Приложения N 2 Инструкции N 157н в бухгалтерском учете МБУ г. Магадана "Горсвет" применяются регистры бухгалтерского учета, формы которых не унифицированы в Учетной политике Учреждения. 6. В нарушение пункта 2 раздела 2 Порядка N 30 в проверяемом периоде Департаментом САТЭК не утверждались и не вносились изменения в лимиты бюджетных обязательств на очередной финансовый год и плановый период. 7. В нарушение пункта 2.9. раздела II Приложения N 1 Порядка N 1575 в проверяемом периоде внесение изменений в показатели муниципального задания осуществлялось без формирования нового муниципального задания. 8. В нарушение пункта 2.5. раздела II Приложения N 1 Порядка N 1575 в проверяемом периоде муниципальные задания на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов МБУ г. Магадана "Горсвет" формировались без учета оценки потребности в оказании услуг (выполнении работ). 9. В нарушение пунктов 2.2 Приказа N 356, Приказа N 234 расчет нормативных затрат на выполнение работ не осуществлялся. 10. В нарушение пунктов 6 и 15 Порядка N 86н муниципальные задания на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов МБУ г. Магадана "Горсвет" не размещены на официальном сайте www.bus.gov.ru., либо размещены с нарушением срока в 91 день. 11. В нарушение статьи 78.1. БК РФ пункта 3.6. раздела III Приложения N 1 Порядка N 1575, пункта 3.1.2. Соглашения от 31.12.2019 субсидия на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания перечислялась Департаментом САТЭК МБУ г. Магадана "Горсвет" с нарушением сроков и размеров перечисления субсидии. 12. В нарушение пункта 3.8. раздела III Приложения N 1 Порядка N 1575 Департаментом САТЭК не осуществляется оценка выполнения муниципального задания МБУ г. Магадана "Горсвет", соответственно, не осуществляется оценка выполнения муниципальными учреждениями муниципального задания (достижения требуемых результатов), а также в отчетах МБУ г. Магадана "Горсвет" о выполнении муниципального задания не заполнена графа "Дата". 13. Балансовая стоимость основных средств МБУ г. Магадана "Горсвет", отраженная в Балансе ф. 0503730 на 200 678 519,19 руб. больше балансовой стоимости основных средств, отраженной в Реестре муниципального имущества. В том числе расхождение балансовой стоимости транспортных средств (машин) по данным бухгалтерского учета МБУ г. Магадана "Горсвет" с данными Реестра муниципального имущества составляет 28 515 524,00 рублей. Остаточная стоимость на 26 989 362,70 руб. больше остаточной стоимости основных средств, отраженной в Реестре муниципального имущества. Стоимость непроизведенных активов, отраженная в Балансе ф. 0503730, на 14 095 916,23 руб. больше стоимости непроизведенных активов, отраженной в Реестре муниципального имущества. 14. В нарушение пункта 2.3. Постановления N 448, пункта 6 Порядка N 424 в 2-недельный срок с момента возникновения права на объекты учета не направлялись письменные заявления о включении их в реестр муниципального имущества с приложением заверенных копий документов. 15. В нарушение пункта 2.3. Постановления N 448 МБУ г. Магадана "Горсвет" предоставляло в КУМИ г. Магадана карту учета муниципального имущества с перечнем имущества с нарушением сроков до 54 дней, не направило письменное заявление в КУМИ г. Магадана о изменении сведений о виде объектов. 16. Стоимость объекта недвижимого имущества "Вагончик бытовой" (инвентарный номер 1005) по данным бухгалтерского учета не соответствует данным по стоимости, указанным в договоре от 20.09.2006 N 149. Расхождение составляет 1 224,00 рублей. 17. В нарушение статьи 5 Федеральный закон N 402-ФЗ, пункта 25 Приложения 2 Инструкция N 157н объекты муниципального имущества: гараж металлический, Марчеканское шоссе 16-А, N 11010007, гараж металлический, Марчеканское шоссе 16-А, N 11010008, гараж металлический, Марчеканское шоссе 16-А, N 1010009, - не отражены на счетах бухгалтерского учета. 18. В нарушение статьи 131 ГК РФ, статьи 6 Федерального закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости", пункта 3.1. Положения N 25-Д МБУ г. Магадана "Горсвет" совместно с КУМИ г. Магадана не обеспечена государственная регистрация права оперативного управления по 8 объектам муниципального имущества общей площадью 2141,0 кв. м, балансовой стоимостью 4 295 216,72 рублей. 19. Сведения о муниципальном имуществе, указанные в технической документации к автотранспортным средствам, представленной Учреждением, имеют расхождения с данными Реестра муниципального имущества и данными отраженными в регистрах бухгалтерского учета. 20. В нарушение статьи 5 Федерального закона N 402-ФЗ на территории МБУ г. Магадана "Горсвет" выявлено неоприходованное и неучтенное имущество. 21. В нарушение пункта 46 Приложения N 2 Инструкции N 157н не на все объекты основных средств нанесены инвентарные номера. 22. МБУ г. Магадана "Горсвет" не произведено списание трех транспортных средств, ремонт и эксплуатация которых не представляются возможными, при этом транспортный налог за 2020 год по данным автомобилям уплачен в сумме 14 120,00 руб. 23. В нарушение пункта 8.15. Положения N 25-Д в проверяемом периоде МБУ г. Магадана "Горсвет" произведено списание имущества с баланса на общую сумму 3 647 105,42 руб. без получения согласия КУМИ г. Магадана на списание. 24. В нарушение статьи 10 Федерального Закона N 402-ФЗ, пункта 11 Приложения N 2 Инструкции N 157 в проверяемом периоде МБУ г. Магадана "Горсвет" не формировал на бумажном носителе и не сброшюровывал с приложением первичных (сводных) учетных документов журнал операций с безналичными денежными средствами. 25. В нарушение раздела 3 Приложения N 5 Методических указаний N 52н не во всех инвентарных карточках МБУ г. Магадана "Горсвет" отражены сведения об объектах, обязательные к указанию (заводской номер, марка, модель, дата изготовления). 26. В нарушение статьи 9 Федерального Закона N 402-ФЗ, Приложения N 5 Методических указаний N 52н к бухгалтерскому учету принимаются и оплачиваются авансовые отчеты работников МБУ г. Магадана "Горсвет", не оформленные должным образом, а именно: на лицевой стороне авансового отчета отсутствует бухгалтерская запись с указанием корреспондирующих счетов, указанное в авансовом отчете количество документов не соответствует фактическому количеству. 27. В нарушение раздела 2 Приложения N 5 Методических указаний N 52н МБУ г. Магадана "Горсвет" для оформления выдачи материальных ценностей в использование не применялась ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 0504210). По результатам проверки предлагается: 1. Провести служебное расследование по нарушениям бюджетного и иного законодательства, установленным в ходе проверки и указанным в настоящем акте проверки. 2. Привлечь к ответственности должностных лиц, допустивших нарушения, выявленные настоящей проверкой. 3. Устранить выявленные нарушения бюджетного и иного законодательства, принять меры к недопущению их в дальнейшем. 4. Департаменту САТЭК осуществлять финансирование МБУ г. Магадана "Горсвет" в соответствии со статьей 78.1. БК РФ. 5. Своевременно размещать информацию на официальном сайте в сети Интернет. 6. Обеспечить приведение имущественных отношений в соответствие с действующим законодательством Российской Федерации, в том числе обеспечив государственную регистрацию права оперативного управления недвижимого имущества. 7. В целях устранения отклонения балансовой и остаточной стоимости основных средств, стоимости непроизведенных активов отраженной в Балансе ф. 0503730, от данных Реестра муниципального необходимо провести сверку с КУМИ г. Магадана, при необходимости - направить в КУМИ г. Магадана подтверждающие документы. 8. Не допускать списание, разборку, демонтаж, утилизацию имущества Учреждения без согласия на списание КУМИ г. Магадана. По итогам проверки было внесено представление от 16.06.2021 N 209, которым определено следующее, что в течение одного месяца со дня получения представления уведомить в письменной форме Контрольную палату муниципального образования "Город Магадан" о принятых по результатам рассмотрения представления решениях и мерах. Информацию об устранении выявленных нарушений с приложением подтверждающих документов представить в указанные сроки.
4	21.05.2021	СПРАВКА проверки муниципального бюджетного учреждения города Магадана "Комбинат зеленого хозяйства"
На основании решения прокуратуры города Магадана от 26.02.2021 N 58 "О проведении проверки" и решения прокуратуры города Магадана от 13.05.2021 N 58 "О возобновлении проверки". Проверка была проведена с привлечением аудитора Контрольной палаты в качестве эксперта для дачи заключения и возможному выявлению нарушений по перечню вопросов, определённому прокуратурой города Магадана. По итогам проверки Справка с указанием нарушений была представлена в прокуратуру города Магадана для составления сводного акта проверки. Иной информации по данному вопросу не имеется.
5	15.10.2021	АКТ N 4 проверки управления по учету и распределению жилой площади мэрии города Магадана (далее - Управление) по вопросу соблюдения бюджетного законодательства, целевого и эффективного расходования бюджетных средств и организации внутреннего финансового аудита за период деятельности с 01.01.2020 по 31.12.2020
Всего по результатам настоящей проверки установлено следующее: Выявлено 41 нарушение бюджетного и иного законодательства на сумму 65 889,4 тыс. руб., в том числе по установленному порядку управления и распоряжения имуществом 4 нарушения на сумму 103,3 тыс. руб. 1. В нарушение пункта 3 Приложения N 2 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" (далее - Инструкция N 157н) счета бюджетного учета Управления не соответствуют рабочему плану счетов, утвержденному Учетной политикой. 2. В нарушение пункта 6 Инструкции N 157н, пункта 9 приказа Минфина России от 30.12.2017 N 274н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Учетная политика, оценочные значения и ошибки" не утверждены формы первичных (сводных) учетных документов, регистров бухгалтерского учета, иных документов бухгалтерского учета, применяемых для оформления фактов хозяйственной жизни, ведения бухгалтерского учета, содержащие обязательные реквизиты. 3. В нарушение пункта 11 Приложения N 2 Инструкции N 157н, Приложения N 5 приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению" (далее - Приказ N 52н) в проверяемом периоде при ведении регистров бюджетного учета (журналов операций) на бумажном носителе листы журнала не прошнурованы, не пронумерованы, количество листов не заверено руководителем Управления и не скреплено печатью Управления. Не указано количество листов, прилагаемых к журналу. 4. В нарушение пункта 2 общих требований к методике прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, утвержденных постановлением от 23.06.2016 N 574, Управлением не разработана методика прогнозирования поступлений по кодам классификации доходов 11610061040000140, 11607010040000140, 11607090040000140. 5. В нарушение пункта 3 общих требований к методике прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, утвержденных постановлением от 23.06.2016 N 574, коды классификации доходов 117050400470000180, 11701040040000180, 21804010040000180 не содержат описание показателей, используемых для расчета прогнозного объема поступлений по каждому виду доходов, с указанием источника данных для соответствующего показателя, характеристику метода расчета прогнозного объема поступлений по каждому виду доходов и описание фактического алгоритма расчета прогнозируемого объема поступлений в бюджет муниципального образования "Город Магадан". 6. В нарушение пункта 4 методики прогнозирования поступлений доходов в бюджет муниципального образования "Город Магадан", главным администратором которых является управление по учету и распределению жилой площади мэрии города Магадана, утвержденной приказом Управления от 29.08.2016 N 66 прогнозирование поступлений доходов бюджета муниципального образование "Город Магадан" осуществлялось Управлением без применения алгоритма расчета прогнозируемого объема поступления доходов, разработанных для каждого кода классификации доходов. 7. В нарушение пункта 2 раздела 2 порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи муниципального образования "Город Магадан" и бюджетных росписей главных распорядителей средств бюджета муниципального образования "Город Магадан" (главных администраторов источник финансирований дефицита бюджета муниципального образования "Город Магадан") (далее - Порядок N 30) в бюджетных росписях и лимитах бюджетных обязательств, утверждаемых Управлением, отсутствуют должность, подпись и расшифровка подписи исполнителя. 8. В нарушение пункта 4.2.1. Порядка N 30 в справках о внесении изменений в сводную бюджетную роспись по расходам и лимитов бюджетных обязательств не вносилась информация в графу "Основание для внесения изменения". 9. В нарушение пункта 4.2.2. Порядка N 30 справка о внесении изменений в сводную бюджетную роспись по расходам и лимитов бюджетных обязательств в соответствии с уведомлением Комитета по финансам о поступлении (изменении) целевого межбюджетного трансферта на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов представлена в Комитет по финансам с нарушением срока в 3 дня. 10. Бюджетные росписи расходов главного распорядителя и лимиты бюджетных обязательств за 2020 год, представленные к проверке Управлением на бумажном носителе, не сброшюрованы, не пронумерованы и не прошиты. 11. В нарушение пункта 14 раздела 4 приказа Минфина России от 14.02.2018 N 26н "Об Общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений" (далее - Приказ N 26н) изменения показателей в бюджетную смету Управления на 2020 год составлялись по унифицированной форме по ОКУД 0501012 вместо формы по ОКУД 0501013. 12. В нарушение пункта 2.3 раздела 2 порядка составления, утверждения и ведения бюджетной сметы управления по учету и распределению жилой площади мэрии города Магадана, утвержденного приказом Управления от 21.12.2018 N 58 (далее - Порядок ведения смет N 58) в бюджетной смете на 2020 финансовый год (на 2020 финансовый год и плановый период 2021 - 2022 годов), а также в изменениях показателей бюджетной сметы не заполнена графа "Код валюты по ОКВ". 13. В нарушение пункта 2.5 Порядка ведения смет N 58 к бюджетной смете Управления прилагаются расчеты по отдельным видам расходов каждой статьи бюджетной сметы вместо обоснований (расчеты) плановых сметных показателей, составленных по форме согласно приложению N 3 к Порядку ведения смет N 58. 14. В нарушение пункта 10 раздела 3 Приказа N 26н расчеты по отдельным видам расходов каждой статьи бюджетной сметы не утверждены руководителем Управления. 15. Управлением занижена расходная часть бюджетной сметы на общую сумму 16 044 101,35 руб., так как при расчете плановых сметных показателей на 2020 год Управлением не учтена кредиторская задолженность 2019 года. 16. Бюджетные сметы за 2020 год, представленные к проверке Управлением не сброшюрованы, не пронумерованы и не прошиты. 17. В нарушение пункта 3 статьи 219 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ) Управлением принято бюджетных обязательств в 2020 году с превышением утвержденных лимитов бюджетных обязательств в сумме 17 340 836,67 рублей. 18. В нарушение пункта 9.2 приказа Казначейства России от 10.10.2008 N 8н "О порядке кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядке осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов" ответственными лицами осуществлялось санкционирование оплаты по заявкам на кассовый расход, в которых отсутствовали подписи уполномоченных лиц на общую сумму 18 856 823,43 рублей. 19. В нарушение пункта 2.1 порядка санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств бюджета муниципального образования "Город Магадан" и администраторов источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования "Город Магадан" утвержденного приказом Комитета по финансам от 28.09.2018 N 21 (далее - Порядок санкционирования N 21), пункта 1 приказа Управления от 09.01.2020 N 5 "О санкционировании оплаты денежных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств бюджета муниципального образования "Город Магадан" (далее - Приказ N 5) установлен факт проведения процедуры санкционирования оплаты денежных обязательств не уполномоченным должностным лицом. 20. В нарушение пункта 4, пункта 12 Порядка санкционирования N 21 с нарушением сроков проставлена отметка, подтверждающая санкционирование оплаты в ЗКР на общую сумму 13 172 796,00 рублей. 21. В нарушение указаний по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты утвержденных постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты" Управлением не внесены изменения в штатное расписание соответствующее действующему законодательству в части установленных тарифных ставок (окладов). 22. В нарушение пункта 11 Приложения N 2 Инструкции N 157н Управление ведет регистр бюджетного учета "Журнал операций расчетов по оплате труда" вместо "Журнал операций расчетов по оплате труда, денежному довольствию и стипендиям". 23. В нарушение раздела 3 Приложения N 5 Приказа N 52н журнал операций расчетов по заработной плате, денежному довольствию и стипендиям в проверяемом периоде составлялся Управлением без приложения расчетно-платежных ведомостей, расчетных ведомостей, копий первичных документов, подтверждающих право на получение компенсаций. 24. В нарушение Приложения N 2 Приказа N 52н расчетно-платежные ведомости (ф. 0504401), расчетные ведомости (ф. 0504402) ведутся Управлением не по установленной форме. 25. В нарушение Приложения N 2 Приказа N 52н карточки-справки (ф. 0504417) ведутся Управлением не по установленной форме. 26. В нарушение статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Федеральный Закон N 402-ФЗ), Приложения N 5 Приказа N 52н к учету принимаются и оплачиваются авансовые отчеты работников Управления, не оформленные должным образом (в авансовых отчетах отсутствует наименование должности подотчетных лиц, наименование структурного подразделения, на лицевой стороне не указано количество листов и количество прилагаемых документов, указанное в авансовом отчете количество документов не соответствует фактическому количеству, в графе 4 "Кому, за что и по какому документу уплачено" не указывается полная информация - поставщик услуг, что приобретено и по какому документу, документы, приложенные к авансовому отчету не пронумерованы подотчетным лицом в порядке их записи в отчете). 27. В нарушение пункта 5.11 решения Думы от 02.12.2014 N 81-Д "О гарантиях и компенсациях для лиц, проживающих на территории муниципального образования "Город Магадан" и работающих в органах местного самоуправления и муниципальных учреждениях" заявления работников Управления на оплату проезда по маршруту следования предоставлялись позднее, чем за две недели до начала отпуска. 28. В нарушение пункта 213 Инструкции N 157н Управлением осуществлялась компенсация стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно без письменного заявления подотчетного лица, а также ранее даты издания приказа о оплате проезда к месту проведения отпуска работника. 29. В нарушение пункта 3.2. раздела 3 Приложения N 1 постановлением мэрии города Магадана от 01.06.2017 N 1575 "О порядке формирования муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в отношении муниципальных учреждений и финансового обеспечения выполнения муниципального задания и о порядке определения нормативных затрат на оказание муниципальными учреждениями муниципальных услуг (выполнение работ)" Управлением не утверждены единые требования к расчету нормативных затрат на выполнение работ муниципальным учреждением, подведомственным Управлению. 30. В нарушение пункта 3.6. раздела 3 Приложения N 1 Порядка N 1575 в графике перечисления субсидии на 2020 год к Соглашению от 26.12.2019 б/н определены размеры субсидии к перечислению, превышающие установленные нормативы перечислений. 31. В нарушение статьи 78.1. БК РФ, пункта 3.6. раздела 3 Приложения N 1 Порядка N 1575, пункта 3.1.2. соглашения о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) от 26.12.2019 б/н субсидия на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания перечислялась Управлением с нарушением размера перечисления субсидии, что привело к образованию кредиторской задолженности. 32. В нарушение пункта 3.8. раздела 3 Приложения N 1 Порядка N 1575: - отчет о выполнении муниципального задания от 02 июля 2020 не составлен по утвержденной форме; - отчет о выполнении муниципального задания от 01 октября 2020 МБУ г. Магадана "Горжилсервис" не подписан руководителем учреждения. 33. В нарушение пункта 4.2. муниципального задания отчет о результатах деятельности за 2020 год представлен МБУ г. Магадана "Горжилсервис" с нарушением срока в 11 дней 01.02.2021 года. 34. В нарушение раздела 2 Положения об учете муниципального имущества муниципального образования "Город Магадан" и ведении реестра муниципального имущества муниципального образования "Город Магадан", утвержденного постановлением мэрии города Магадана от 18.02.2016 N 448, установлены расхождения данных реестра муниципального имущества муниципального образования "Город Магадан" с данными, отраженными в бухгалтерских регистрах, и бюджетной отчетности по состоянию на 01.01.2021 (отклонение составляет по балансовой стоимости 97 513,12 руб. в сторону увеличения, по остаточной стоимости 5 808,69 руб. в сторону уменьшения). 35. В нарушение раздела 3 Приложения N 5 Приказа N 52н в инвентарных карточках Управления: - отсутствуют сведения об объектах, обязательные к указанию (заводской номер, марка, модель, дата изготовления и иные сведения об объекте, сведения о документе устанавливающем правообладание); - не указывается структурное подразделение Управления. 36. В нарушение пункта 3 статьи 11 Федерального Закона N 402-ФЗ в проверяемом периоде Управлением не проводилась инвентаризация основных средств при смене материально ответственного лица. 37. В нарушение пунктов 3, 17, 18 Методических рекомендаций по осуществлению внутреннего финансового аудита, утвержденными приказом Минфина РФ от 30.12.2016 N 822 (далее - Методические рекомендации N 822).в Управлении не утвержден правовой акт, устанавливающий порядок составления, ведения и утверждения годового плана внутреннего финансового аудита (далее - ВФА), не определено структурное подразделение, не назначено должностное лицо, уполномоченное на осуществление внутреннего финансового аудита, не составлен, не утвержден и не ведется план ВФА и программ аудиторских проверок. 38. В нарушение пункта 11 Методических рекомендаций N 822 Управлением не осуществлялся ВФА посредством проведения плановых и внеплановых аудиторских проверок. 39. В нарушение пункта 58 Методических рекомендаций N 822 Управлением не установлен порядок составления и представления отчета о результатах аудиторской проверки и годовой отчетности о результатах осуществления ВФА. 40. В нарушение раздела 2 федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Об утверждении федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Основания и порядок организации, случаи и порядок передачи полномочий по осуществлению внутреннего финансового аудита" утвержденного приказом Минфина России от 18.12.2019 N 237н (далее - Стандарт внутреннего финансового аудита) в проверяемом периоде в Управлении не принято решение об организации внутреннего финансового аудита. 41. В нарушение раздела 3 Стандарта внутреннего финансового аудита действия, направленные на достижение целей осуществления внутреннего финансового аудита в проверяемом периоде в Управлении, не производились.
6	16.12.2021	АКТ N 5 проверки муниципального автономного учреждения города Магадана "Медиахолдинг "Вечерний Магадан" по вопросам использования средств субсидий на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг и субсидий на иные цели, использования имущества, находящегося в муниципальной собственности муниципального образования "Город Магадан", за период деятельности с 01.01.2020 по 31.12.2020
Проверка проведена по решению постоянной депутатской комиссии по бюджету и вопросам экономического развития от 24.09.2020 N 21 Всего по результатам настоящей проверки установлено следующее: Выявлено 42 нарушений, на общую сумму 22 467,878 тыс. руб. из них неэффективное использование средств субсидии 15 559,243 тыс. руб., неправомерно использованные средства (подлежат возврату) в сумме 56,232 тыс. руб., в том числе нарушения по управлению и распоряжению имуществом 1 265,137 тыс. руб. 1.1. В нарушение Приложения N 2 к порядку составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных бюджетных и автономных учреждений, подведомственных управлению культуры мэрии города Магадана, утвержденному приказом управления культуры мэрии города Магадана от 31.12.2019 N 177 (далее - Порядок N 177), план финансово-хозяйственной деятельности (далее - ПФХД), утвержденный МАУ г. Магадана "Медиахолдинг "ВМ" 23.06.2020, не согласован управлением культуры мэрии города Магадана (далее - Управление культуры). 1.2. В нарушение пункта 2 статьи 4 Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" (далее - Федеральный закон N 174-ФЗ) и пункта 2.1. Приложения N 1 постановления мэрии города Магадана от 01.06.2017 N 1575 "О порядке формирования муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в отношении муниципальных учреждений и финансового обеспечения выполнения муниципального задания и о порядке определения нормативных затрат на оказание муниципальными учреждениями муниципальных услуг (выполнение работ)" (далее - Порядок N 1575) муниципальные задания МАУ г. Магадана "Медиахолдинг "ВМ" сформированы и утверждены по видам деятельности, не отнесенным уставом МАУ г. Магадана "Медиахолдинг "ВМ" (далее - Устав) к основной деятельности. 1.3. В нарушение пункта 2.5. Приложения N 1 Порядка N 1575 МАУ г. Магадана "Медиахолдинг "ВМ" не представило оценку потребности в оказании муниципальной услуги (выполнении работ) "Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ" на 2020 - 2022 годы. 1.4. В нарушение пунктов 6 и 15 приказа Минфина России от 21.07.2011 N 86н "Об утверждении порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта" муниципальное задание на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) (далее - муниципальное задание) на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов МАУ г. Магадана "Медиахолдинг "ВМ" и отчет о выполнении муниципального задания за 2020 год размещены на официальном сайте www.bus.gov.ru с нарушением установленного срока. 1.5. Управлением культуры включена в муниципальное задание МАУ г. Магадана "Медиахолдинг "ВМ" работа "Производство и распространение телепрограмм", не содержащаяся в общероссийских базовых (отраслевых) перечнях (классификаторах) государственных и муниципальных услуг, оказываемых физическим лицам, и региональном перечне государственных муниципальных услуг и работ, что является нарушением пункта 3 статьи 69.2. БК РФ. 1.6. Работа "Производство и распространение телепрограмм" включена Управлением культуры в муниципальное задание на 2020 год и осуществлялась МАУ г. Магадана "Медиахолдинг "ВМ" в 2020 году в нарушение пункта 7 части 1 статьи 17 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" и пункта 9 части 1 статьи 8 Устава муниципального образования "Город Магадан", принятого Решением Магаданской городской Думы от 26.08.2005 N 96-Д. Расходы за счет субсидии на финансовое обеспечение муниципального задания и субсидии на иные цели на деятельность по производству и распространению телепрограмм, не входящую в полномочия органа местного самоуправления, составили 12 271 049,04 рублей. 1.7. Предоставление Управлением культуры МАУ г. Магадана "Медиахолдинг "ВМ" субсидии на финансовое обеспечение государственного (муниципального) задания на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение) работ на осуществление мероприятий по информированию населения о деятельности органов местного самоуправления муниципального образования "Город Магадан" о социально-экономическом, культурном развитии города в телевизионных проектах и радиоэфирах на общую сумму 3 830 000,00 руб. осуществлялось по подразделу классификации расходов бюджета 1202 "Периодическая печать и издательства", что является нарушением пункта 18.2.12. раздела III приказа Минфина России от 06.06.2019 N 85н "О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения". 1.8. В нарушение статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Федеральный закон N 402-ФЗ) МАУ г. Магадана "Медиахолдинг "ВМ" не отражало на счетах бухгалтерского учета поступление нефинансовых активов (газет). 1.9. В нарушение пунктов 22, 23 Приложения N 2 приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" (далее - Инструкция N 157н) МАУ г. Магадана "Медиахолдинг "ВМ" не отражало в бухгалтерском учете информацию об операциях по нефинансовым активам (газетам), связанных с выбытием, получением, в том числе о формировании сумм фактических вложений в объекты нефинансовых активов. 1.10. В нарушение раздела 2 Приложения N 5 приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению" (далее - Приказ N 52н) выбытие (реализация, списание, безвозмездная передача и пр.) газеты не оформлялось актами приема-передачи объектов нефинансовых активов. 1.11. Неэффективное использование средств субсидии на финансовое обеспечение муниципального задания составило 15 559 242,84 руб. - затраты на выпуск 48 612 экземпляров газеты, которые не были направлены на достижение заданного результата в порядке и на условиях, предусмотренных соглашением от 31.12.2019 N 1 о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) (далее - Соглашение N 1) с учетом положений стандарта качества оказания муниципальной услуги "Осуществление издательской деятельности". 1.12. При определении цены реализации газеты в 2020 году МАУ г. Магадана "Медиахолдинг "ВМ" не применяло принцип самоокупаемости затрат, вследствие чего доходы от продажи газеты в 2020 году в 13,6 раз меньше расходов на выпуск газеты. Реализация газеты по цене ниже себестоимости создала дополнительную нагрузку на бюджет муниципального образования "Город Магадан" в размере 2 591 753,45 руб. (затраты на печать газет). 1.13. В нарушение части 6 статьи 4 Федерального закона N 174-ФЗ, пункта 4.1.6. Устава МАУ г. Магадана "Медиахолдинг "ВМ" осуществляло оказание однородной услуги на разных условиях в 2020 году - реализовывало газету за плату, размер которой меньше стоимости газеты в рамках оказания муниципальной услуги "Осуществление издательской деятельности" за счет средств бюджета. 1.14. В нарушение пункта 2.3.7. стандарта качества оказания муниципальной услуги "Осуществление издательской деятельности" тираж газеты в 2020 году увеличен для последующей реализации и получения доходов по виду финансового обеспечения "Приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения)" за счет средств субсидии на финансовое обеспечение муниципального задания. 1.15. МАУ г. Магадана "Медиахолдинг "ВМ" в проверяемом периоде не передало безвозмездно мэрии города Магадана 120 экземпляров каждого номера газеты "Вечерний Магадан", что предусмотрено пунктом 4.1.7. Устава. В 2020 году мэрия города Магадана получила на безвозмездной основе на 4 005 экземпляров газеты меньше, чем установлено Уставом. 1.16. В нарушение пункта 4 Порядка N 177 показатели объемов расходов на оплату труда, утвержденные ПФХД 25.12.2020 и 31.12.2020, не соответствуют объемам ПФХД, доведенным Управлением культуры до МАУ г. Магадана "Медиахолдинг "ВМ". Отклонение составляет 400,00 рублей. 1.17. Размер оклада по должности "оператор компьютерного набора", установленный положением об оплате труда, порядке и условиях установления стимулирующих и компенсационных выплат работниками и порядке премирования работников, утвержденным приказом МАУ г. Магадана "Медиахолдинг "ВМ" от 02.09.2019 N 32 (далее - Положение об оплате труда работникам, Порядок премирования и оказания материальной помощи работникам), не соответствует окладу, утвержденному постановлением мэрии города Магадана от 17.08.2017 N 2629 "О системах оплаты труда работников муниципальных учреждений, подведомственных управлению культуры мэрии города Магадана" (далее - Постановление N 2629). 1.18. В нарушение пункта 8.2. Постановления N 2629 и пункта 6 Положения об оплате труда работникам не утверждены показатели и критерии премирования, показатели эффективности работы. 1.19. В нарушение пункта 7 Положения об оплате труда работникам, пункта 1 приказа МАУ г. Магадана "Медиахолдинг "ВМ" от 18.11.2020 N 132к "Об установлении доплат работникам" (с изменениями, внесенными приказом МАУ г. Магадана "Медиахолдинг "ВМ" от 15.12.2020 N 140к "Об установлении доплат работникам") начислена и выплачена доплата "коэффициент по учреждению" в размере, превышающем на 17 150,00 руб. установленный размер доплаты "коэффициент по учреждению". Неправомерно расходованные средства субсидии на выполнение муниципального задания в форме доплаты "коэффициент по учреждению" в размере 17 150,00 руб. подлежат возмещению в бюджет муниципального образования "Город Магадан". 1.20. В нарушение пункта 6 Положения об оплате труда работникам, пункта 3 Порядка премирования и оказания материальной помощи работникам, пунктов 1 и 2 приказа МАУ г. Магадана "Медиахолдинг "ВМ" от 14.07.2020 N 72к "Об установлении доплат работникам" начислена и выплачена премия за выполнение особо важных и срочных работ в размере, превышающем на 1 456,52 руб. установленный размер премии за выполнение особо важных и срочных работ. Неправомерно расходованные средства субсидии на выполнение муниципального задания в форме выплаты премии за выполнение особо важных и срочных работ в размере 1 456,52 руб. подлежат возмещению в бюджет муниципального образования "Город Магадан". 1.21. В нарушение пункта 6 приложения "Размеры базовых окладов работников муниципальных учреждений, подведомственных управлению культуры мэрии города Магадана" Постановления N 2629, пункта 5.1.1. трудового договора от 20.04.2020 N 76/20 и приказа "О приеме работника на работу" от 20.04.2020 N 43к произведена оплата труда с превышением размера установленного оклада в общей сумме на 15 128,61 рублей. Неправомерно расходованные средства субсидии на выполнение муниципального задания в результате превышения размера установленного оклада в размере 15 128,61 руб. подлежат возмещению в бюджет муниципального образования "Город Магадан". 1.22. В нарушение пункта 7 Положения об оплате труда работникам начислена и выплачена доплата "коэффициент по учреждению", рассчитанная от оклада, превышающего размер, установленный пунктом 4.1.1. трудового договора от 20.04.2020 N 76/20 и приказом "О приеме работника на работу" от 20.04.2020 N 43к. Общая сумма неправомерной доплаты "коэффициент по учреждению" составила 3 431,33 рублей. Неправомерно расходованные средства субсидии на выполнение муниципального задания в форме доплаты "коэффициент по учреждению" в размере 3 431,33 руб. подлежат возмещению в бюджет муниципального образования "Город Магадан". 1.23. В нарушение статьи 127 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ), пункта 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках (утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169), приказов МАУ г. Магадана "Медиахолдинг "ВМ" от 12.08.2020 N 93к и от 31.08.2020 N 103к "О предоставлении отпуска работнику" оплачен отпуск (компенсация отпускных) сверх предусмотренного в рамках трудового договора от 20.04.2020 N 76/20 количества отпускных дней на 26 дней, в результате чего переплата отпускных составила 19 065,99 рублей. Неправомерно расходованные средства субсидии на выполнение муниципального задания в форме оплаты отпуска в размере 19 065,99 руб. подлежат возмещению в бюджет муниципального образования "Город Магадан". 1.24. В нарушение статьи 57 ТК РФ МАУ г. Магадана "Медиахолдинг "ВМ" не определены трудовые функции (должностные обязанности) по осуществлению рекламной деятельности в трудовом договоре/должностной инструкции работника. 1.25. В нарушение пункта 1 приказа комитета по финансам мэрии города Магадана от 19.12.2019 N 21 "Об утверждении Порядка формирования и применении дополнительных кодов бюджетной классификации расходов бюджета муниципального образования "Город Магадан" в соглашении о предоставлении субсидии на иные цели от 18.12.2020 N 6 направление расходования целевой субсидии не соответствует дополнительному коду бюджетной классификации. 1.26. Соглашениями о предоставлении субсидии на иные цели, заключенными между Управлением культуры и МАУ г. Магадана "Медиахолдинг "ВМ", определена форма отчета об использовании субсидии на иные цели, не соответствующая форме, установленной постановлением мэрии города Магадана от 28.12.2012 N 5522 "Об утверждении порядка определения объема и условий предоставления субсидии муниципальным бюджетным и автономным учреждениям на иные цели". 1.27. В нарушение пункта 2 статьи 4 Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" (далее - Федеральный закон N 223-ФЗ) и пункта 1 требований постановления Правительства РФ от 17.09.2012 N 932 "Об утверждении Правил формирования плана закупки товаров (работ, услуг) и требований к форме такого плана" в планах закупки МАУ г. Магадана "Медиахолдинг "ВМ" за 2020 год отсутствуют порядковые номера планов закупки. 1.28. В нарушение пункта 14 раздела III постановления Правительства РФ от 10.09.2012 N 908 "Об утверждении Положения о размещении в единой информационной системе информации о закупке": - план закупки, утвержденный МАУ г. Магадана "Медиахолдинг "ВМ" 31.12.2019, размещен в единой информационной системе (далее - ЕИС) на 14 календарный день с даты утверждения плана; - план закупки, утвержденный МАУ г. Магадана "Медиахолдинг "ВМ" 01.06.2020, размещен в ЕИС на 121 календарный день с даты утверждения плана. 1.29. В нарушение части 5.1 статьи 3 Федерального закона N 223-ФЗ, пункта 2.5. раздела 2 "Планирование закупок" положений о закупке товаров, работ, услуг МАУ г. Магадана "Медиахолдинг "ВМ": - заключило договор на оказание услуг по вещанию в телевизионном эфире информационных материалов на общую сумму 800 000,00 руб. (за счет средств субсидии на финансовое обеспечение муниципального задания) до включения информации о закупке в план закупки; - заключило договоры на оказание услуг по вещанию в телевизионном эфире информационных материалов на общую сумму 3 830 000,00 руб. (за счет средств субсидии на финансовое обеспечение муниципального задания) до размещения плана закупки в ЕИС; - осуществило закупку основных средств на общую сумму 657 478,00 руб. (за счет средств субсидии на иные цели) и закупку комплектующих к компьютерной технике на общую сумму 256 128,00 руб. (за счет средств субсидии на финансовое обеспечение муниципального задания) без включения в план закупок указанной закупки. 1.30. В нарушение пункта 19 статьи 4 Федерального закона N 223-ФЗ МАУ г. Магадана "Медиахолдинг "ВМ" разместило в ЕИС недостоверную информацию о договорах, заключенных в 2020 году. Сумма искажения отчета о закупках составила 843 260,00 рублей. 1.31. В нарушение статьи 3 Федерального закона N 223-ФЗ МАУ г. Магадана "Медиахолдинг "ВМ" не соблюдало принцип информационной открытости при осуществлении закупок товаров, работ, услуг. 1.32. В нарушение раздела 5 и раздела 7 постановления мэрии города Магадана от 17.10.2019 N 3378 "Об утверждении муниципальной программы "Информирование населения о деятельности органов местного самоуправления на территории муниципального образования "Город Магадан" в 2020 - 2024 годах" мероприятие "Информирование населения о деятельности органов местного самоуправления муниципального образования "Город Магадан" о социально-экономическом, культурном развитии города в телевизионных проектах и радиоэфирах" в 2020 году реализовывал не исполнитель - Управление культуры - в установленном порядке (путем проведения торгов), а МАУ г. Магадана "Медиахолдинг "ВМ" бесконкурентным способом посредством проведения закупки у единственного поставщика. 1.33. В нарушение статьи 3 Федерального закона N 223-ФЗ МАУ г. Магадана "Медиахолдинг "ВМ" не соблюдало принцип отсутствия ограничения допуска к участию в закупке путем установления неизмеряемых требований к участникам закупки, что проявилось в осуществлении закупки услуги по вещанию в телевизионном эфире информационных материалов на общую сумму 3 030 000,00 руб. бесконкурентным способом без установления количественных и качественных характеристик измеряемых требований в документации к закупкам. 1.34. В нарушение статьи 3 Федерального закона N 223-ФЗ МАУ г. Магадана "Медиахолдинг "ВМ" в 2020 году не соблюдало принцип целевого и экономически эффективного расходования денежных средств на приобретение товаров, работ, услуг, что выразилось в неприменении мер, направленных на сокращение расходов заказчика. 1.35. Балансовая стоимость основных средств МАУ г. Магадана "Медиахолдинг "ВМ", отраженная в балансе государственного (муниципального учреждения) ф. 0503730 (далее - Баланс ф. 0503730), не соответствует данным реестра муниципального имущества города Магадана по состоянию на 01.01.2021 (далее - Реестр муниципального имущества) - превышает на 922 268,00 руб. балансовую стоимость основных средств, отраженную в Реестре муниципального имущества. Остаточная стоимость основных средств МАУ г. Магадана "Медиахолдинг "ВМ", отраженная в Балансе ф. 0503730, не соответствует данным Реестра муниципального имущества - превышает на 595 493,00 руб. остаточную стоимость основных средств, отраженную в Реестре муниципального имущества. 1.36. МАУ г. Магадана "Медиахолдинг "ВМ" направлены в комитет по управлению муниципальным имуществом города Магадана сведения об имуществе общей балансовой стоимостью 992 268,00 руб. в целях закрепления имущества на праве оперативного управления и внесения сведений в Реестр муниципального имущества с нарушением срока, установленного пунктом 2.1. положения об учете муниципального имущества муниципального образования "Город Магадан" и ведении реестра муниципального имущества муниципального образования "Город Магадан", утвержденного постановлением мэрии города Магадана от 18.02.2016 N 448. 1.37. Отклонение остаточной стоимости основных средств, указанной в карте учета муниципального имущества, имеющегося у МАУ г. Магадана "Медиахолдинг "ВМ" по состоянию на 01.01.2021, от остаточной стоимости основных средств, отраженной в Балансе ф. 0503730, составляет 11 486,00 рублей. В ходе проведения проверки МАУ г. Магадана "Медиахолдинг "ВМ" проведена работа по устранению отклонения остаточной стоимости, направлена уточненная карта учета муниципального имущества в комитет по управлению муниципальным имуществом города Магадана. 1.38. Площадь встроенного помещения редакции газеты "Вечерний Магадан" (цокольный этаж), расположенного по адресу г. Магадан пр. Карла Маркса, 40, составляет 164,0 кв. м., что не соответствует площади данного помещения, отраженной в Реестре муниципального имущества (227 кв. м.). 1.39. В нарушение статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации, пункта 3.1. решения Магаданской городской Думы от 20.05.2002 N 25-Д "О Положении "О порядке управления и распоряжения муниципальной собственностью муниципального образования "Город Магадан" МАУ г. Магадана "Медиахолдинг "ВМ" совместно с комитетом по управлению муниципальным имуществом города Магадана не обеспечена государственная регистрация права оперативного управления по объекту муниципального имущества, расположенному по адресу г. Магадан пр. Карла Маркса, 40, балансовой стоимостью 96 865,60 рублей. 1.40. В нарушение раздела 2 Приложения N 5 Приказа N 52н МАУ г. Магадана "Медиахолдинг "ВМ" не составлялся и не утверждался акт о результатах инвентаризации (ф. 504835), проведенной на основании приказа МАУ г. Магадана "Медиахолдинг "ВМ" от 12.11.2020 N 34 "О проведении ежегодной инвентаризации". 1.41. В нарушение пункта 3 статьи 11 Федерального закона N 402-ФЗ в проверяемом периоде МАУ г. Магадана "Медиахолдинг "ВМ" не проводило инвентаризацию основных средств при смене материально ответственного лица (отпуск и пр.). 1.42. В нарушение Приложения N 1 Инструкции N 157н, Приложения N 1 приказа Минфина России от 23.12.2010 N 183н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению" в проверяемом периоде МАУ г. Магадана "Медиахолдинг "ВМ" учитывало нежилое помещение балансовой стоимостью 164 517,00 руб. на счете 101.11. "Жилые помещения - недвижимое имущество учреждения". 1.43. В нарушение раздела 3 Приложения N 5 Приказа N 52н не во всех инвентарных карточках МАУ г. Магадана "Медиахолдинг "ВМ" отражены сведения об объектах, обязательные к указанию (информация о заводском номере, марке, модели). 1.44. В нарушение пункта 1 правил опубликования отчетов о деятельности автономного учреждения и об использовании закрепленного за ним имущества, утвержденных постановлением Правительства РФ от 18.10.2007 N 684, отчет о результатах деятельности МАУ г. Магадана "Медиахолдинг "ВМ" и об использовании закрепленного за ним имущества за 2020 год не содержит информацию о составе наблюдательного совета. 1.45. В нарушение пункта 7 общих требований к порядку составления и утверждения отчета о результатах деятельности государственного (муниципального) учреждения и об использовании закрепленного за ним государственного (муниципального) имущества, утвержденных приказом Минфина России от 30.09.2010 N 114н, отчет о результатах деятельности МАУ г. Магадана "Медиахолдинг "ВМ" и об использовании закрепленного за ним имущества за 2020 год не содержит сведения об исполнении государственного (муниципального) задания на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ). 1.46. В нарушение пункта 3 Приложения N 2 Инструкции N 157н бухгалтерский учет МАУ г. Магадана "Медиахолдинг "ВМ" в 2020 году не соответствовал рабочему плану счетов, утвержденному учетной политикой МАУ г. Магадана "Медиахолдинг "ВМ". 1.47. В нарушение пункта 318 Приложения N 2 Инструкции N 157н в рамках учетной политики МАУ г. Магадана "Медиахолдинг "ВМ" не утвержден перечень документов, подтверждающих принятие денежных обязательств. 2. Сведения по результатам контрольного мероприятия Контрольной палатой в МАУ г. Магадана "Медиахолдинг "ВМ" внесено представление от 22.12.2021 N 461 для принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков. 3. С учетом вышеизложенного Контрольной палатой предлагается: 3.1. Провести служебное расследование по нарушениям законодательства, установленным в ходе проверки. 3.2. Привлечь к ответственности должностных лиц, допустивших нарушения, выявленные настоящей проверкой. 3.3. Устранить выявленные нарушения законодательства, принять меры к недопущению их в дальнейшем. 3.4. Возместить в бюджет муниципального образования "Город Магадан" неправомерную выплату (по оплате труда, отпуска) на общую сумму 56 232,45 рублей. 3.5. Не допускать неэффективное использование средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания, соблюдая цели, порядок и условия соглашений о предоставлении средств из бюджета муниципального образования "Город Магадан" и выполняя муниципальное задание в соответствии с нормативными документами, регулирующими порядок оказания услуг (выполнения работ). 3.6. Обеспечить приведение имущественных отношений в соответствие действующему законодательству Российской Федерации, в том числе обеспечив государственную регистрацию права оперативного управления недвижимого имущества. 3.7. Соблюдать требования законодательства о закупках товаров, работ, услуг, руководствуясь принципами, установленными Федеральным законом N 223-ФЗ.

Итого выявлено:

Нарушений бюджетного законодательства (с учётом внешней проверки бюджетной отчётности ГРБС и проверки отчёта об исполнении бюджета за 2020 год):	212
Объём средств, использованных по нецелевому назначению:	не установлено.
Объём средств, использованных неэффективно:	17 541,5 тыс. руб.
Иные нарушения (в части бухгалтерского учёта и отчётности, а также установленного порядка управления и распоряжения имуществом):	939 875,2 тыс. руб.

Нарушения при осуществлении муниципальных закупок: 8 864,3 тыс. руб.

В связи с предоставлением информации с приложением подтверждающих документов по принятию мер и устранению нарушений, в отношении всех проверенных субъектов, внесённые в их адрес представления Контрольной палаты считаются исполненным и снятыми с контроля за исключением муниципального автономного учреждения города Магадана "Медиахолдинг "Вечерний Магадан", у которого не наступили сроки исполнения представления.

IV. Информационная деятельность

В целях реализации Федерального закона от 07 февраля 2011 года N 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" и Положения о Контрольной палате, утверждённого решением Магаданской городской Думы от 07 февраля 2006 года N 4-Д "О Контрольной палате муниципального образования "Город Магадан", для выполнения мероприятий по опубликованию результатов деятельности, открыта web-страница (www.kpmagadan.ru), на которой размещается практически вся информация о деятельности Контрольной палаты, включая следующие данные:

- отчеты о работе Контрольной палаты;

- акты и заключения по результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий;

- стандарты деятельности.

V. Заключительная часть

Основной задачей Контрольной палаты, реализация которой в отчетном периоде в полной мере обеспечена, является представление объективной и независимой информации о формировании и об исполнении бюджета муниципального образования "Город Магадан", о качестве проектов муниципальных правовых актов, требующих выделения бюджетных средств, эффективности и результативности деятельности органов исполнительной власти по управлению и распоряжению муниципальными финансами и имуществом, причинах и последствиях выявленных нарушений, возможностях их устранения.

В 2022 году планируется обеспечить системный контроль за деятельностью получателей бюджетных средств, аудит результативности и эффективности использования материальных и финансовых ресурсов муниципалитета.

Контрольной палатой в 2022 году будет продолжена работа по реализации положений Федерального закона от 07 февраля 2011 года N 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" в части стандартизации деятельности, которая направлена на повышение эффективности и качества контрольной и экспертно-аналитической деятельности, совершенствование правового, методологического и информационного обеспечения финансового контроля, аудита и контроля в сфере закупок.

Также будет продолжено взаимодействие со Счетной палатой Российской Федерации, Союзом муниципальных контрольно-счетных органов Российской Федерации, контрольно-счетными органами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, с органами внутреннего финансового контроля.