Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 20 февраля 2002 г. N КА-А41/629-02 Суд обоснованно взыскал с импортера-резидента штраф за нарушение валютного законодательства, поскольку он не обеспечил ввоза товаров, равно как и возврата переведенных за них валютных средств, на территорию РФ, что является основанием для привлечения его к ответственности

Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа
от 20 февраля 2002 г. N КА-А41/629-02

Центральное региональное управление валютного контроля Министерства финансов Российской Федерации (ЦРУ ВК Минфина России) обратилось в Арбитражный суд Московской области к ЗАО "Ларикс" и иском о взыскании штрафа за нарушение валютного законодательства.

Решением Арбитражного суда Московской области от 03.10.2001 г., оставленным без изменения постановлением апелляционной инстанции от 11.12.2001 г., иск удовлетворен в полном объеме.

Не согласившись с вынесенными судебными актами, ЗАО "Ларикс" в кассационной жалобе просит об их отмене в связи с тем, что суд нарушил нормы материального права, а именно: п. 2 Указа Президента РФ N 1163 от 21.11.1995 г. "О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации", ст. 13, п. 2Д, ст. 14 п. 3В Закона РФ N 3615-1 от 09.10.1992 г.

В судебном заседании представитель ответчика поддержал доводы и требования кассационной жалобы, а представитель истца просил оставить эту жалобу без удовлетворения как необоснованную.

Проверив материалы дела, правильность применения норм материального и процессуального права, суд кассационной инстанции не находит основания для отмены состоявшихся судебных актов.

Суд первой и апелляционной инстанций пришел к выводу о том, что истцом доказано и подтверждено документально бездействие ответчика по возврату перечисленных фирме "Даф тракс Н.В." валютных средств. ЦРУ ВК Минфина России привлекло к ответственности ответчика в пределах своих полномочий, в соответствии с требованиями закона.

Выводы суда первой и апелляционной инстанций являются правильными.

Как видно из материалов дела, ЗАО "Ларикс" заключило контракт от 20.03.1997 г. с фирмой "Даф тракс Н.В." на поставку 10 тягачей и 5 полуприцепов (л.д. 42, т. 1).

Ответчик осуществил авансовый платеж на сумму 175201 немецкая марка, что подтверждается банковской выпиской от 13.04.1998 г.

Товар на сумму 175201 немецкая марка по вышеуказанному контракту поставлен не был, документов, подтверждающих возврат переведенных средств на территорию Российской Федерации, ответчиком не представлено.

Решением Центрального регионального центра ВЭК РФ от 21.06.2000 г. N 20501070 (л.д. 21, т. 1) с ответчика взыскано 175201 немецкая марка штрафа за нарушение валютного законодательства.

Ответчик добровольно частично исполнил данное решение, перечислив платежными поручениями от 13.07.2000 г. N 152 и от 18.08.2000 г. N 00191 в Федеральный бюджет 25000 немецких марок в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ на дату платежа (л.д. 24, 25).

Платежным поручением N 92 от 28.06.2001 г. ответчик в добровольном порядке произвел частичную уплату штрафа в 22568 немецких марок в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ на дату платежа.

В соответствии с подпунктом "в" п. 3 ст. 14 Закона РФ от 09.10.1992 г. N 3615-1 (в редакции от 31.05.2001 г., действовавшей на момент принятия решения) за невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний органов валютного контроля резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты несут ответственность в виде санкций, установленных законодательством Российской Федерации.

В силу п. 2 Указа Президента РФ от 21.11.1995 г. N 1163 импортеры-резиденты, заключившие или от имени которых заключены сделки, предусматривающие перевод из Российской Федерации иностранной валюты в целях приобретения товаров, обязаны ввезти товары, стоимость которых эквивалентна сумме уплаченных за них денежных средств в иностранной валюте, либо обеспечить возврат этих средств в сумме не менее ранее переведенной в течение 180 календарных дней с даты оплаты товаров, если иное не установлено Центральным банком Российской Федерации.

В соответствии с п. 3 Указа Президента РФ от 21.11.1995 г. N 1163 импортеры-резиденты в случае невыполнения или ненадлежащего выполнения ими предписаний органов валютного контроля Российской Федерации по обеспечению реализации положений пункта 2 настоящего Указа несут ответственность в виде штрафа в размере суммы, эквивалентной сумме иностранной валюты, ранее переведенной в оплату товаров.

Решение Центрального регионального центра ВЭК РФ от 21.06.2000 г. N 20501070 принято в соответствии с требованиями закона, в пределах своей компетенции.

Доводы кассационной жалобы не опровергают обоснованность выводов суда первой и апелляционной инстанций, не могут служить основанием для отмены состоявшихся судебных актов.

Руководствуясь ст.ст. 134, 171, 174, 175, 177 АПК РФ, Федеральный арбитражный суд Московского округа постановил:

решение от 03.10.2001 г. и постановление от 11.12.2001 г. Арбитражного суда Московской области по делу N А41-К2-8994/01 оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.