Вход
Приказ Республиканской службы финансово-бюджетного контроля Республики Калмыкия от 26 ноября 2021 г. N 311-п "Об утверждении Ведомственного стандарта осуществления внутреннего государственного финансового контроля"
В соответствии с абзацем 10 пункта 3 статьи 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации приказываю:
1. Утвердить ведомственный стандарт осуществления внутреннего государственного финансового контроля "Проведение проверок, ревизий и обследований и оформление их результатов" согласно приложению.
2. Приказ от 21.07.2020 N 160 отменить.
3. Отделу организационно-аналитической работы и методологии (Мархадаев С.С.) разместить настоящий приказ на официальном сайте Республиканской службы финансово-бюджетного контроля.
|
Руководитель |
С.Б. Дорджи-Горяев |
Ведомственный стандарт
осуществления внутреннего государственного финансового контроля "Проведение проверок, ревизий и обследований и оформление их результатов"
(утв. приказом Республиканской службы финансово-бюджетного контроля от 26 ноября 2021 г. N 311-п)
1. Общие положения
1.1. Ведомственный стандарт осуществления внутреннего государственного финансового контроля "Проведение проверок, ревизий и обследований и оформление их результатов" (далее - Ведомственный стандарт) разработан в целях обеспечения осуществления полномочий по внутреннему государственному финансовому контролю в случаях, предусмотренных Федеральным стандартом внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля "Проведение проверок, ревизий и обследований и оформление их результатов", утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 17.08.2020 N 1235 (далее - Федеральный стандарт).
1.2. Настоящий Ведомственный стандарт устанавливает виды документов, которые должностные лица Республиканской службы финансово-бюджетного контроля (далее - Служба) оформляют в ходе проведения и подготовки контрольного мероприятия, а также при оформлении их результатов.
1.3. Служба проводит контрольные мероприятия и оформляет результаты контрольных мероприятий в соответствии с Федеральным стандартом с учетом положений настоящего Ведомственного стандарта.
2. Проведение проверок, ревизий и обследований и оформление их результатов
2.1. В ходе подготовки и проведения контрольного мероприятия должностными лицами Службы могут направляться (при необходимости) запросы объекту внутреннего государственного финансового контроля о:
- предоставлении документов и (или) информации и материалов, необходимых для проведения контрольного мероприятия по форме, согласно приложению N 1 к настоящему Ведомственному стандарту;
- предоставлении документов и (или) информации и материалов, необходимость в которых возникла в ходе проведения контрольного мероприятия (приложение N 2 к настоящему Ведомственному стандарту);
- предоставлении пояснений объектом контроля по форме, согласно приложению N 3 к настоящему Ведомственному стандарту;
- предоставлении доступа к информационным системам, владельцем или оператором которых является объект контроля по форме, согласно приложению N 4 к настоящему Ведомственному стандарту.
2.2. При непредставлении (предоставлении не в полном объеме) или несвоевременном предоставлении объектами контроля доступа к информационным системам, владельцем или оператором которых является объект контроля, непредставления информации, документов, материалов и пояснений, указанных в запросе объекту контроля, составляется акт о непредставлении (предоставлении не в полном объеме, несвоевременном предоставлении) доступа к информационным системам, документов и (или) информации, материалов и пояснений, запрошенных в ходе подготовки или проведения контрольного мероприятия по форме, согласно приложению N 5 к настоящему Ведомственному стандарту.
2.3. При наличии нарушения объектом контроля требований к бюджетному (бухгалтерскому) учету, в том числе по хранению первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности, аудиторских заключений о ней, которое делает невозможным дальнейшее проведение контрольного мероприятия, на период восстановления объектом контроля документов, необходимых для проведения контрольного мероприятия, а также приведения объектом контроля документов учета и отчетности в состояние, позволяющее проводить их изучение в ходе контрольного мероприятия составляется Акт об отсутствии (запущенности) бухгалтерского (бюджетного) учета у объекта контроля по форме, согласно приложению N 6 к настоящему Ведомственному стандарту. При воспрепятствовании объектом контроля проведению контрольного мероприятия составляется Акт о воспрепятствовании доступу проверочной (ревизионной) группы на территорию (в помещение) объекта контроля по форме согласно приложению N 6.1 к настоящему Ведомственному стандарту.
2.4. По результатам предварительного изучения предмета и объекта контроля определяются цели и вопросы контрольного мероприятия, методы его проведения, подготавливается программа проведения контрольного мероприятия. Программа контрольного мероприятия должна содержать основание его проведения, тему контрольного мероприятия, цели и перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе проверки.
В случае изучения одного вопроса программа контрольного мероприятия не составляется. Вопросы в программе проверки должны соответствовать перечню вопросов, указанных в приказе о назначении контрольного мероприятия. Программу проведения контрольного мероприятия подписывает руководитель проверочной (ревизионной) группы. Программа проведения контрольного мероприятия визируется заместителем руководителя. Форма программы проведения контрольного мероприятия приведена в приложении N 7 к Ведомственному стандарту.
Программа контрольного мероприятия может быть изменена до начала или в ходе проведения контрольного мероприятия на основании служебной записки руководителя проверочной (ревизионной) группы, содержащей обоснование необходимости внесения соответствующих изменений. В случае необходимости изменений основных вопросов проверки, добавления либо исключения отдельных вопросов, руководитель проверочной (ревизионной) группы готовит проект изменения в приложение к приказу на согласование с заместителем руководителя Службы. После согласования изменений основных вопросов приказ утверждается руководителем.
Руководитель проверочной (ревизионной) группы обеспечивает доведение Программы контрольного мероприятия, изменений в Программу контрольного мероприятия до членов проверочной (ревизионной) группы, экспертов в течение одного рабочего дня с даты утверждения соответствующего документа.
2.5. После утверждения программы проведения контрольного мероприятия руководителем контрольного мероприятия подготавливается рабочий план проведения контрольного мероприятия. Рабочий план должен содержать перечень заданий для выполнения программы проведения контрольного мероприятия, распределенных между членами группы проверки, с указанием содержания работ (процедур) и сроков их исполнения. Руководитель контрольного мероприятия подписывает рабочий план и доводит его под расписку до сведения всех участников контрольного мероприятия по форме согласно приложению N 8 к настоящему Ведомственному стандарту.
2.6. При проведении контрольных обмеров объемов выполненных работ (строительно-монтажных, реставрационных, пусконаладочных и прочих работ), качества и количества использованных материалов и установленного оборудования, руководитель проверочной (ревизионной) группы (должностное лицо, уполномоченное на проведение контрольного мероприятия) оформляет Представление на организацию и проведение контрольного замера (осмотра) на имя руководителя Службы по форме согласно приложению N 9 к настоящему Ведомственному стандарту, согласовывает с заместителем руководителя Службы. При необходимости проведения экспертизы и (или) привлечения эксперта руководитель проверочной (ревизионной) группы (должностное лицо, уполномоченное на проведение контрольного мероприятия) оформляет служебную записку на имя руководителя Службы в произвольной форме. После утверждения руководителем Службы Представления на организацию и проведение контрольного замера (осмотра) руководителем проверочной (ревизионной) группы (должностным лицом, уполномоченным на проведение контрольного мероприятия) составляется Уведомление о проведении контрольного замера (осмотра) на имя Руководителя объекта контроля по форме согласно приложению N 9.1 к настоящему Ведомственному стандарту. После утверждения руководителем Службы, Уведомление о проведении контрольного замера (осмотра) направляется Руководителю объекта контроля не менее чем за 3 рабочих дня до начала проведения контрольного замера (осмотра).
По итогам контрольных действий путем визуального обследования объекта (выполненных объемов работ, помещений, основных средств, материальных запасов) и (или) осуществления контрольных обмеров объемов выполненных работ (строительно-монтажных, реставрационных, пусконаладочных и прочих работ), качества и количества использованных материалов и установленного оборудования, оформляется Акт визуального обследования и (или) контрольного обмера объекта по форме, согласно приложению N 9.2 к настоящему Ведомственному стандарту.
2.7. После завершения контрольного мероприятия на объекте контроля, руководитель контрольного мероприятия не позднее последнего дня срока проведения контрольных действий (даты окончания контрольных действий) подготавливает и подписывает справку о завершении контрольных действий по форме, согласно приложению N 10 к настоящему Ведомственному стандарту.
2.8. Проект Акта (справки) по результатам контрольного мероприятия, заключения по результатам обследования руководитель проверочной (ревизионной) группы (должностное лицо, уполномоченное на проведение контрольного мероприятия) согласовывает со следующими структурными подразделениями: начальник отдела финансового контроля в бюджетной сфере или в отраслях экономики, КПО, ООАРиМ, заместитель руководителя Службы, с отметкой в листе согласования. Рассмотрение замечаний (возражений, пояснений) на акт (за исключением акта, составленного по результатам встречной проверки), заключение (за исключением составленного по результатам обследования, назначенного в соответствии с пунктами 36 и 42 стандарта), осуществляется руководителем проверочной (ревизионной) группы (должностным лицом, уполномоченным на проведение контрольного мероприятия) совместно с КПО и оформляется проект заключения по форме согласно приложению N 16 Ведомственного стандарта, согласовывается с заместителем руководителя Службы, с отметкой в листе согласования и представляется на утверждение руководителю Службы.
2.9. По результатам контрольного мероприятия руководитель Службы принимает решение по форме согласно приложению N 11 Ведомственного стандарта. Проект решения готовит руководитель проверочной (ревизионной) группы (должностное лицо, уполномоченное на проведение контрольного мероприятия), который согласовывается со следующими структурными подразделениями: КПО, ООАРиМ, заместитель руководителя Службы, с отметкой в листе согласования и представляется на утверждение руководителю Службы.
ГАРАНТ:
Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником
3.0. Информация о результатах контрольного мероприятия (отчет) формируется по формам согласно приложениям N 12 и N 13 к настоящему Ведомственному стандарту.
3.1. Комплектование материала контрольного мероприятия формируется в соответствии с перечнем документов согласно приложению N 14 к Ведомственному стандарту.
3.2. Материалы завершенного контрольного мероприятия сдаются в отдел организационно-аналитической работы и методологии не позднее 3 рабочих дней с даты направления материалов по реализации (исходящие письма).
3.3. Рассмотрение информации (материалов) о результатах принятых мер, представленных объектом контроля по внесенным представлениям (или) предписаниям, информационным письмам, осуществляется руководителем проверочной (ревизионной) группы (должностным лицом, уполномоченным на проведение контрольного мероприятия), согласовывается со следующими структурными подразделениями: КПО, ООАРиМ, заместитель руководителя Службы по форме согласно приложению N 15 Ведомственного стандарта.
В срок не позднее 5 рабочих дней со дня окончания срока исполнения представления, в случае неустранения нарушения либо частичного неустранения нарушения в установленный в представлении срок, руководителем проверочной (ревизионной) группы (должностным лицом, уполномоченным на проведение контрольного мероприятия) оформляется проект предписания в адрес объекта контроля, который согласовывается со следующими структурными подразделениями: КПО, ООАРиМ, заместитель руководителя Службы, с отметкой в листе согласования и представляется на утверждение руководителю Службы. Контроль за сроком исполнения представления (или) предписания осуществляет ООАРиМ.
3.4. Материалы завершенных контрольных мероприятий, проведенных инспекторами в качестве выделенных специалистов по требованию прокуратуры, правоохранительных органов, по обращению министерств и ведомств оформляются в форме Справки (примечание: оформление завершенных материалов контрольных мероприятий не предусматривает: Программу контрольного мероприятия; Справку о завершении контрольных действий; Решение руководителя Службы; Предписание и (или) представление; Уведомления о применении бюджетных мер принуждения).
Приложение N 1
к Ведомственному стандарту
"Проведение проверок, ревизий
и обследований и оформление их
результатов", утвержденному
Приказом Республиканской службы
финансово-бюджетного контроля
от 26 ноября 2021 г. N 311-п
Руководителю
___________________________________
(наименование объекта контроля)
___________________________________
(ФИО руководителя объекта контроля)
Угловой штамп ___________________________________
(почтовый адрес объекта контроля)
от ________________________________
(ФИО и должность руководителя
проверочной группы или должностного
лица, уполномоченного на проведение
контрольного мероприятия)
ЗАПРОС
о представлении документов и (или) информации и материалов,
необходимых для проведения контрольного мероприятия
Республиканской службой финансово-бюджетного контроля назначена (о)
____________________________________________________________________
(указать вид и тему контрольного мероприятия)
в отношении ________________________________________________________
(наименование объекта контроля)
на основании приказа Республиканской службы финансово-бюджетного
контроля от _____________ N ________.
|
В целях проведения контрольного мероприятия, руководствуясь пунктами 3, 4 Федерального стандарта внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля "Проведение проверок, ревизий и обследований и оформление их результатов", утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 17.08.2020 N 1235, прошу представить документы и (или) информацию и материалы: |
1.1. ____________________________________________________________
1.2. ____________________________________________________________
и т.д.;
Документы и (или) информацию и материалы необходимо представить
____________________________________________________________________
(указывается орган контроля или руководитель проверочной группы
(должностное лицо, уполномоченное на проведение контрольного
мероприятия) *(1)
в форме *(2) _______________________________________________________
Срок предоставления документов до _____________________________.
|
Непредставление или несвоевременное представление органу (должностному лицу), осуществляющему государственный финансовый контроль сведений (информации), необходимых для исполнения его полномочий, предусмотренных федеральными законами, а также предоставление их в неполном объеме или в искаженном виде, влечет административную ответственность должностных лиц в соответствии со статьей 19.7 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации. |
Дата и подпись руководителя Службы
или руководителя проверочной группы
или должностного лица, уполномоченного
на проведение контрольного мероприятия _____________________________
Отметка о получении настоящего запроса объектом контроля.
Получен "___" _________ 20___ года _________________________________
(ФИО и подпись должностного лица
объекта контроля)
|
*(1) Документы и (или) информацию и материалы предоставляются в орган контроля - в случае проведения камеральной проверки; руководителю проверочной группы (должностному лицу, уполномоченному на проведение контрольного мероприятия) - в случае проведения выездной, камеральной или встречной проверки, обследования). *(2) Документы и (или) информацию и материалы предоставляются в форме электронного документа * или на бумажном носителе (подлинники и (или) заверенные в установленном порядке копии). Истребуемые в электронном виде документы, информация и материалы представляются с сопроводительным письмом за подписью руководителя (уполномоченного лица) объекта контроля одним из следующих способов: официальная электронная почта объекта контроля; съемный носитель информации; предоставление доступа к информационным ресурсам объекта контроля, содержащим необходимые данные; иной способ с применением автоматизированных информационных систем, свидетельствующий о дате представления документов. |
Приложение N 2
к Ведомственному стандарту
"Проведение проверок, ревизий
и обследований и оформление их
результатов", утвержденному
Приказом Республиканской службы
финансово-бюджетного контроля
от 26 ноября 2021 г. N 311-п
Руководителю
___________________________________
(наименование объекта контроля)
___________________________________
(ФИО руководителя объекта контроля)
Угловой штамп ___________________________________
(почтовый адрес объекта контроля)
от ________________________________
(ФИО и должность руководителя
проверочной группы или должностного
лица, уполномоченного на проведение
контрольного мероприятия)
ЗАПРОС
о представлении документов и (или) информации и материалов,
необходимость в которых возникла в ходе проведения
контрольного мероприятия
В настоящее время Республиканской службой финансово-бюджетного
контроля проводится ________________________________________________
____________________________________________________________________
(указать вид и тему контрольного мероприятия)
в отношении ________________________________________________________
(наименование объекта контроля)
на основании приказа Республиканской службы финансово-бюджетного
контроля от _________________ N ______.
В целях проверки вопроса ________________________________________
____________________________________________________________________
(указать вопрос, относящийся к теме проводимого контрольного
мероприятия)
|
руководствуясь пунктами 3, 4 Федерального стандарта внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля "Проведение проверок, ревизий и обследований и оформление их результатов", утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 17.08.2020 N 1235, прошу представить *(1): |
Документы:
1. _________________________________________________________________
2. _________________________________________________________________
и т.д.
Информацию и материалы:
1. _________________________________________________________________
2. _________________________________________________________________
и т.д.
Документы и (или) информацию и материалы необходимо представить
____________________________________________________________________
(указывается орган контроля или руководитель проверочной группы
(должностное лицо, уполномоченное на проведение контрольного
мероприятия) *(2)
в форме *(3) ______________________________________________________.
Срок предоставления документов до ______________________________.
|
Непредставление или несвоевременное представление органу (должностному лицу), осуществляющему государственный финансовый контроль сведений (информации), необходимых для исполнения его полномочий, предусмотренных федеральными законами, а также предоставление их в неполном объеме или в искаженном виде, влечет административную ответственность должностных лиц в соответствии со статьей 19.7 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации. |
Дата и подпись руководителя Службы
или руководителя проверочной группы
или должностного лица, уполномоченного
на проведение контрольного мероприятия _____________________________
Отметка о получении настоящего запроса объектом контроля.
Получен "___" ______ 20___ года ____________________________________
(ФИО и подпись должностного лица
объекта контроля)
|
*(1) В случае необходимости представления только документов или только информации и материалов в запросе перечисляются только необходимые к представлению документы или только необходимая к представлению информация и материалы. *(2) Документы и (или) информацию и материалы предоставляются в орган контроля - в случае проведения камеральной проверки; руководителю проверочной группы (должностному лицу, уполномоченному на проведение контрольного мероприятия) - в случае проведения выездной, камеральной или встречной проверки, обследования). *(3) Документы и (или) информацию и материалы предоставляются в форме электронного документа * или на бумажном носителе (подлинники и (или) заверенные в установленном порядке копии). Истребуемые в электронном виде документы, информация и материалы представляются с сопроводительным письмом за подписью руководителя (уполномоченного лица) объекта контроля одним из следующих способов: официальная электронная почта объекта контроля; съемный носитель информации; предоставление доступа к информационным ресурсам объекта контроля, содержащим необходимые данные; иной способ с применением автоматизированных информационных систем, свидетельствующий о дате представления документов. |
Приложение N 3
к Ведомственному стандарту
"Проведение проверок, ревизий
и обследований и оформление их
результатов", утвержденному
Приказом Республиканской службы
финансово-бюджетного контроля
от 26 ноября 2021 г. N 311-п
Руководителю
___________________________________
(наименование объекта контроля)
___________________________________
(ФИО руководителя объекта контроля)
Угловой штамп ___________________________________
(почтовый адрес объекта контроля)
от ________________________________
(ФИО и должность руководителя
проверочной группы или должностного
лица, уполномоченного на проведение
контрольного мероприятия)
ЗАПРОС
о представлении пояснений объектом контроля
В настоящее время Республиканской службой финансово-бюджетного
контроля проводится ________________________________________________
____________________________________________________________________
(указать вид и тему контрольного мероприятия)
в отношении ________________________________________________________
(наименование объекта контроля)
на основании приказа Республиканской службы финансово-бюджетного
контроля от _______________ N _____.
В ходе контрольного мероприятия установлены факты (возникли
вопросы), требующие пояснений должностных лиц объекта контроля,
а именно:
____________________________________________________________________
(необходимо отразить информацию о выявленных ошибках
____________________________________________________________________
и (или) противоречиях в представленных объектом контроля документах,
____________________________________________________________________
признаках нарушений в совершенных объектом контроля действиях
____________________________________________________________________
либо о несоответствии сведений, содержащихся в этих документах,
___________________________________________________________________.
|
сведениям, содержащимся в имеющихся у органа контроля документах, государственных и муниципальных информационных системах и (или) полученным от иных государственных или муниципальных органов, или вопросы по теме контрольного мероприятия) Руководствуясь пунктами 3, 5 Федерального стандарта внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля "Проведение проверок, ревизий и обследований и оформление их результатов", утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 17.08.2020 N 1235, прошу представить пояснения по указанному (указанным) выше фактам (вопросам) в срок до ______________________________________. |
Пояснения необходимо представить в письменном виде _______________
____________________________________________________________________
(указывается орган контроля или руководитель проверочной группы
(должностное лицо, уполномоченное на проведение контрольного
мероприятия) *(1)
|
Срок представления пояснений до ______________________________________. Непредставление или несвоевременное представление органу (должностному липу), осуществляющему государственный финансовый контроль сведений (информации), необходимых для исполнения его полномочий, предусмотренных федеральными законами, а также предоставление их в неполном объеме или в искаженном виде, влечет административную ответственность должностных лиц в соответствии со статьей 19.7 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации. |
Дата и подпись руководителя
проверочной группы или должностного
лица, уполномоченного на проведение
контрольного мероприятия ___________________________________________
Отметка о получении настоящего запроса объектом контроля.
Получен "___" ______ 20__ года _____________________________________
(ФИО и подпись должностного лица
объекта контроля)
Приложение N 4
к Ведомственному стандарту
"Проведение проверок, ревизий
и обследований и оформление их
результатов", утвержденному
Приказом Республиканской службы
финансово-бюджетного контроля
от 26 ноября 2021 г. N 311-п
Руководителю
___________________________________
(наименование объекта контроля)
___________________________________
(ФИО руководителя объекта контроля)
Угловой штамп ___________________________________
(почтовый адрес объекта контроля)
от ________________________________
(ФИО и должность руководителя
проверочной группы или должностного
лица, уполномоченного на проведение
контрольного мероприятия)
ЗАПРОС
о предоставлении доступа к информационным системам, владельцем
или оператором которых является объект контроля
В настоящее время Республиканской службой финансово-бюджетного
контроля проводится ________________________________________________
____________________________________________________________________
(указать вид и тему контрольного мероприятия)
в отношении ________________________________________________________
(наименование объекта контроля)
на основании приказа Республиканской службы финансово-бюджетного
контроля от __________________ N ________.
|
В целях осуществления контрольного мероприятия, руководствуясь пунктами 3, 6 Федерального стандарта внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля "Проведение проверок, ревизий и обследований и оформление их результатов", утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 17.08.2020 N 1235, прошу предоставить доступ к следующим информационным системам, владельцем или оператором которых является объект контроля: |
1. _________________________________________________________________
(наименование информационной системы)
2. _________________________________________________________________
(наименование информационной системы)
|
и т.д. Доступ к перечисленным информационным системам прошу предоставить следующим членам проверочной группы, уполномоченным органом внутреннего государственного финансового контроля на проведение контрольного мероприятия: |
1. _________________________________________________________________
(должность и ФИО должностного лица)
2. _________________________________________________________________
(должность и ФИО должностного лица)
и т.д.
Срок предоставления доступа _______________________________________.
|
Непредставление или несвоевременное представление органу (должностному лицу), осуществляющему государственный финансовый контроль сведений (информации), необходимых для исполнения его полномочий, предусмотренных федеральными законами, а также предоставление их в неполном объеме или в искаженном виде, влечет административную ответственность должностных лиц в соответствии со статьей 19.7 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации. |
Дата и подпись руководителя
проверочной группы или должностного
лица, уполномоченного на проведение
контрольного мероприятия ___________________________________________
Отметка о получении настоящего запроса объектом контроля.
Получен "___" ______ 20__ года _____________________________________
(ФИО и подпись должностного лица
объекта контроля)
Приложение N 5
к Ведомственному стандарту
"Проведение проверок, ревизий
и обследований и оформление их
результатов", утвержденному
Приказом Республиканской службы
финансово-бюджетного контроля
от 26 ноября 2021 г. N 311-п
АКТ
о непредоставлении (предоставлении не в полном объеме,
несвоевременном предоставлении) доступа к информационным системам,
документов и (или) информации, материалов и пояснений, запрошенных
в ходе подготовки или проведения контрольного мероприятия
___________________________ "___" ___________ 20___ г.
(место составления акта) (дата составления акта)
|
В ходе подготовки к контрольному мероприятию (или в ходе проведения контрольного мероприятия), назначенному (назначенного) на основании приказа Республиканской службы финансово-бюджетного контроля от __________ N _______, руководителю объекта контроля |
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
(ФИО руководителя, наименование объекта контроля)
|
был направлен запрос о представлении документов и (или) информации и материалов, пояснений, или доступа к информационным системам от "___" ________ 20__ года. По состоянию на _______________ руководителем объекта контроля (иным должностным лицом объекта контроля) запрашиваемые документы (и (или) информация и материалы, пояснения, или доступ к информационным системам) не представлены (представлены не в полном объеме *(1), представлены несвоевременно *(2)). Запрос о представлении документов и (или) информации и материалов, пояснений, или о предоставлении доступа к информационным системам, необходимых для проведения контрольного мероприятия (или необходимость в которых возникла в ходе проведения контрольного мероприятия) от "___"___________ 20___ года прилагается. |
Должностное лицо, уполномоченное
на проведение контрольного мероприятия
____________________________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи должностного лица)
Копию акта получил: ________________________________________________
(подпись, расшифровка подписи должностного лица,
получившего акт, дата)
Приложение N 6
к Ведомственному стандарту
"Проведение проверок, ревизий
и обследований и оформление их
результатов", утвержденному
Приказом Республиканской службы
финансово-бюджетного контроля
от 26 ноября 2021 г. N 311-п
АКТ
об отсутствии (запущенности) бухгалтерского (бюджетного)
учета у объекта контроля
___________________________ "___" ___________ 20___ г.
место составления (дата составления акта)
____________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. лица, составившего акт)
|
В соответствии с пунктом _________ Плана проведения контрольных мероприятий Республиканской службы финансово-бюджетного контроля на ______________ год; (поручением Главы Республики Калмыкия от ____________________ г. поручением Председателя Правительства Республики Калмыкия; требованием или поручением органов прокуратуры и правоохранительных органов Республики Калмыкия от __________ г., и т.д.) |
проводится проверка ________________________________________________
(название проверки)
____________________________________________________________________
В ходе проведения проверки вскрыт факт отсутствия (запущенности)
бухгалтерского учета в проверяемом объекте контроля ________________
____________________________________________________________________
(полное и сокращенное наименования организации, ИНН/КПП)
что подтверждается следующим _______________________________________
(указываются вскрытые факты)
Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен
руководителю
____________________________________________________________________
(наименование проверяемого объекта контроля)
____________________________________________________________________
(должность, ФИО)
Руководитель проверочной (ревизионной) группы
_________________ ____________ ______________ ______________________
(должность) (дата) (подпись) (инициалы, фамилия)
Члены проверочной (ревизионной) группы
_________________ ____________ ______________ ______________________
(должность) (дата) (подпись) (инициалы, фамилия)
1 экземпляр акта получил:
Представитель объекта контроля
_________________ ____________ ______________ ______________________
(должность) (дата) (подпись) (инициалы, фамилия)
Приложение N 6.1
к Ведомственному стандарту
"Проведение проверок, ревизий
и обследований и оформление их
результатов", утвержденному
Приказом Республиканской службы
финансово-бюджетного контроля
от 26 ноября 2021 г. N 311-п
АКТ
о воспрепятствовании доступу проверочной (ревизионной)
группы на территорию (в помещение) объекта контроля
_______________________ "____" ______________ г.
(место составления) (дата)
____________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. лица, составившего акт)
|
в соответствии с пунктом 26 Федерального стандарта внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля "Проведение проверок, ревизий и обследований и оформление их результатов", утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 17.08.2020 N 1235, составлен настоящий акт о том, что должностному (-ым) лицу (-ам) Республиканской службы финансово-бюджетного контроля проводящему (-им) проверку (ревизию) в |
____________________________________________________________________
(полное и сокращенное наименования организации, ИНН/КПП или полное
____________________________________________________________________
и сокращенное наименования организации и филиала (представительства)
организации, ИНН/КПП)
____________________________________________________________________
(указывается тема)
назначенную на основании приказа Республиканской службы
финансово-бюджетного контроля от _____________ 201____ года N _____,
воспрепятствован доступ на территорию (в помещение) ________________
____________________________________________________________________
(указывается объект контроля)
находящегося (располагающегося) по адресу: _________________________
____________________________________________________________________
Руководитель проверочной (ревизионной) группы
_________________ ____________ ______________ ______________________
(должность) (дата) (подпись) (инициалы, фамилия)
Члены проверочной (ревизионной) группы
_________________ ____________ ______________ ______________________
(должность) (дата) (подпись) (инициалы, фамилия)
1 экземпляр акта получил:
Представитель объекта контроля
_________________ ____________ ______________ ______________________
(должность) (дата) (подпись) (инициалы, фамилия)
Приложение N 7
к Ведомственному стандарту
"Проведение проверок, ревизий
и обследований и оформление их
результатов", утвержденному
Приказом Республиканской службы
финансово-бюджетного контроля
от 26 ноября 2021 г. N 311-п
Утверждаю:
Руководитель
Республиканской службы
финансово-бюджетного контроля
____________(_______________)
"___" _______ 20___ года
Согласовано
Заместитель Руководителя
________________ (Ф.И.О.)
"___" ____________ г.
Программа
контрольного мероприятия
____________________________________________________________________
(полное и сокращенное наименование объекта (объектов)
контроля, проверяемый период)
|
Тема контрольного мероприятия: ________________________________ Основание для проведения контрольного мероприятия: ____________________________________________________________ Цель контрольного мероприятия: *(1) Предупреждение нарушений законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения. *(2) Предупреждение нарушений законодательства и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок в части внутреннего государственного финансового контроля. Перечень вопросов, подлежащих изучению (при составлении программы в рамках полномочий по контролю за соблюдением 44-ФЗ: составленный с учетом перечня основных вопросов, подлежащих изучению в ходе проведения контрольного мероприятия, включенных в приказ о назначении контрольного мероприятия). |
Руководитель
проверочной (ревизионной) группы
____________________ ___________ ___________ _______________________
(должность, Ф.И.О.) (дата) (подпись) (ФИО)
Приложение N 8
к Ведомственному стандарту
"Проведение проверок, ревизий
и обследований и оформление их
результатов", утвержденному
Приказом Республиканской службы
финансово-бюджетного контроля
от 26 ноября 2021 г. N 311-п
РАБОЧИЙ ПЛАН
проведения контрольного мероприятия
________________________________________________________
(наименование контрольного мероприятия)
|
N п/п |
Вопросы контрольного мероприятия (из программы) |
Содержание работы (перечень контрольных процедур) *(1) |
Сроки проведения проверки |
Исполнители |
|
1. |
1) 2) |
а) б) |
|
|
|
2. |
1) 2) |
а) б) |
|
|
Руководитель контрольного
мероприятия _________________ _____________ ____________________
(должность) подпись ФИО
С рабочим планом ознакомлены:
Члены проверочной (ревизионной) группы
________________________ ____________________ ______________________
должности личная подпись (инициалы, фамилия)
Приложение N 9
к Ведомственному стандарту
"Проведение проверок, ревизий
и обследований и оформление их
результатов", утвержденному
Приказом Республиканской службы
финансово-бюджетного контроля
от 26 ноября 2021 г. N 311-п
Руководителю Республиканской службы
финансово-бюджетного контроля
___________________________________
Согласовано:
Заместитель Руководителя
___________________ (Ф.И.О.)
"___" _____________ г.
ПРЕДСТАВЛЕНИЕ
на организацию и проведение контрольного замера (осмотра)
При проведении ревизии (проверки), осуществляемой на основании
приказа Республиканской службы финансово-бюджетного контроля
от "___" ____________ 20___ г., N _____-п в ________________________
____________________________________________________________________
(наименование объекта контроля)
Установлено: _______________________________________________________
____________________________________________________________________
(указываются установленные обстоятельства)
Для проверки достоверности выполненных работ следует провести
контрольные обмеры фактически выполненных работ на следующих
объектах: __________________________________________________________
(указывается наименование (наименования) объекта (объектов))
|
На основании подпункта "е" пункта 3 раздела II Федерального стандарта внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля "Права и обязанности должностных лиц органов внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля и объектов внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля (их должностных лиц) при осуществлении внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля", утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 6 февраля 2020 г. N 100, прошу разрешить проведение контрольного замера (осмотра) с привлечением представителей заказчика, генерального подрядчика. |
Руководитель группы проверки ______________ _______________________
(подпись, дата) (расшифровка подписи)
Приложение N 9.1
к Ведомственному стандарту
"Проведение проверок, ревизий
и обследований и оформление их
результатов", утвержденному
Приказом Республиканской службы
финансово-бюджетного контроля
от 26 ноября 2021 г. N 311-п
Руководителю
___________________________________
(наименование объекта контроля)
___________________________________
(ФИО руководителя объекта контроля)
Угловой штамп ___________________________________
(почтовый адрес объекта контроля)
от ________________________________
(ФИО и должность руководителя
проверочной группы или должностного
лица, уполномоченного на проведение
контрольного мероприятия)
УВЕДОМЛЕНИЕ
о проведении контрольного замера (осмотра)
Республиканская служба финансово-бюджетного контроля уведомляет,
что "___" _____________ 20__ года будут проведены контрольные замеры
(осмотры) по принятым и оплаченным работам на объекте ______________
____________________________________________________________________
(указывается наименование (наименования) объекта (объектов))
|
на основании актов о приемке выполненных работ формы N КС-2, справок о стоимости выполненных работ и затрат формы N КС-3 согласно заключенным с контрактам от "___" _______ 20___ года на сумму ___________________ рублей. |
Уполномоченному представителю ___________________________________
(наименование объекта контроля)
необходимо прибыть "____" ________ 20__ года в _____________________
______________ часов ________ мин. для
|
участия в выборочном контрольном замере (осмотре). При себе иметь паспорт (иной документ, удостоверяющий личность) и доверенность на право участия в контрольном замере (осмотре) и подписания акта контрольного замера (осмотра). На контрольный замер (осмотр) Вам надлежит обеспечить явку с доверенностью на право участия в контрольном замере (осмотре) и подписания акта контрольного замера (осмотра) представителей от подрядной организации, технического надзора (строительного контроля) и учредителя учреждения. |
Руководитель Республиканской службы
финансово-бюджетного контроля ______________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение N 9.2
к Ведомственному стандарту
"Проведение проверок, ревизий
и обследований и оформление их
результатов", утвержденному
Приказом Республиканской службы
финансово-бюджетного контроля
от 26 ноября 2021 г. N 311-п
АКТ
визуального обследования и (или) контрольного
замера (обмера) объекта
"___" _________ 20___ г. ___________________________
(дата составления акта) (место составления акта)
Основания для проведения визуального обследования и (или)
контрольного обмера объекта: _______________________________________
____________________________________________________________________
(указать наименование контрольного мероприятия,
____________________________________________________________________
объекта контроля, основания для проведения контрольного мероприятия)
Цель визуального обследования и (или) контрольного обмера объекта:
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Визуальное обследование и (или) контрольный обмер объекта проведено:
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Должностными лицами контроля:
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
(указать ФИО и должности)
Эксперт: ___________________________________________________________
При участии представителей объекта контроля и подрядных организаций:
____________________________________________________________________
(указать ФИО и должности)
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Контрольный обмер проведен с помощью следующих измерительных
приборов:
____________________________________________________________________
(указать прибор, кем представлен - объектами или
субъектами контроля)
____________________________________________________________________
|
Сведения об объекте визуального обследования и (или) контрольного обмера (выполненные объемы работ, помещение, материальные запасы, основные средства), а также о документах, на основании которых произведен обмер в целях установления отклонений фактического состояния объекта, прочая информация (документы), использованные в ходе визуального обследования и (или) контрольного обмера: |
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
|
В ходе проведения визуального обследования и (или) контрольного обмера установлено следующее: |
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
(указать результаты визуального обследования и (или)
контрольного обмера, с отражением установленных отклонений
(при наличии))
|
Подписи должностных лиц субъекта и объекта контроля, участвующие в визуальном обследовании и (или) контрольном обмере объекта (перечислить представителей субъекта и объекта контроля): |
____________________ _______________ _______________________________
(должность) (подпись) (ФИО)
____________________ _______________ _______________________________
(должность) (подпись) (ФИО)
____________________ _______________ _______________________________
(должность) (подпись) (ФИО)
____________________ _______________ _______________________________
(должность) (подпись) (ФИО)
|
Настоящий акт составлен в _________экземплярах. Экземпляр акта визуального осмотра и (или) контрольного обмера объекта получил: |
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
(подпись, ФИО, должность, дата, лица, получившего настоящий акт)
Приложение
к Акту контрольного
замера (обмера)
Сличительная ведомость объемов фактически выполненных строительно-монтажных работ с объемами по актам приемки выполненных работ (форма КС-2)
|
шифр |
Наименование работ и затрат, ед. изм. |
по акта ф. 2 КС |
по данным контрольного обмера |
отклонение |
Стоимость единицы работ рублей |
Общая стоимость отклонений, рублей |
||||||
|
кол-во |
кол-во |
кол-во |
всего |
осн. з/пп |
эксп. маш. |
в т.ч. опл. тр. мех. |
всего |
осн. з/пп |
эксп. маш. |
в т.ч. опл. тр. мех. |
||
|
Вид работы ___________________________ | ||||||||||||
|
Акт о приемке выполненных работ ф. N КС-2 от _________ N ____ на сумму ________________ | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение N 10
к Ведомственному стандарту
"Проведение проверок, ревизий
и обследований и оформление их
результатов", утвержденному
Приказом Республиканской службы
финансово-бюджетного контроля
от 26 ноября 2021 г. N 311-п
СПРАВКА
о завершении контрольных действий
"___" _________ 20___ г.
(дата составления)
На основании приказа Республиканской службы финансово-бюджетного
контроля от "___" _____________ 20___ г. в отношении ____
____________________________________________________________________
(наименование объекта контроля)
проведена(но) ______________________________________________ на тему
(вид контрольного мероприятия)
______________________________________ за период ___________________
Контрольные действия в отношении объекта контроля окончены
"___"_____________ 20___ года.
Руководитель проверочной группы:
____________________________________________________________________
(ФИО и должность руководителя проверочной группы, дата, подпись)
Справку о завершении контрольных действий получил:
____________________________________________________________________
(ФИО и должность представителя объекта контроля, получившего
справку, дата, подпись)
Приложение N 11
к Ведомственному стандарту
"Проведение проверок, ревизий
и обследований и оформление их
результатов", утвержденному
Приказом Республиканской службы
финансово-бюджетного контроля
от 26 ноября 2021 г. N 311-п
РЕШЕНИЕ
по результатам рассмотрения акта по итогам контрольного мероприятия
_______________________________________________________
(объект контроля, период)
N _______ от "___" ___________ 202___ года
|
В соответствии с пунктами 4, 5, 6, 7 (примечание: одно из решений) Федерального стандарта внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля "Реализация результатов проверок, ревизий и обследований", утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 23.07.2020 N 1095, руководителем (заместителем руководителя) Республиканской службы финансово-бюджетного контроля рассмотрен акт, заключение (реквизиты) с учетом возражений объекта контроля (при их наличии) и иные материалы выездной или камеральной проверки (ревизии), обследования (выбираются варианты) |
___________________________________________________________________.
(объект контроля, предмет и период контрольного мероприятия)
Контрольное мероприятие проведено проверочной группой
Республиканской службы финансово-бюджетного контроля в составе
____________________________________________________________________
(Ф.И.О., должности членов проверочной группы)
По результатам контрольного мероприятия выявлены следующие
нарушения и недостатки в финансово-бюджетной сфере:
1. ______________________________________________________________
2. ______________________________________________________________
3. и т.д. (указать кратко выявленные нарушения).
На основании изложенного, принято РЕШЕНИЕ:
1. Направить в _____________________________________________________
(наименование объекта контроля)
представление и (или) предписания (в случаях, установленных статьями
269.2, 270.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации);
2. Направить в Министерство финансов Республики Калмыкия уведомление
о применении бюджетных мер принуждения (в случаях, установленных
статьями 269.2, 306.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации);
3. Основания для выдачи представления и (или) предписания
отсутствуют.
4. Направить в (перечисляются органы прокуратуры, правоохранительные
органы, министерства, ведомства, учреждения) информацию о
результатах контрольного мероприятия;
5. Провести внеплановую выездную проверку (примечание: при
необходимости)
Руководитель Республиканской службы
финансово-бюджетного контроля __________________ __________________
(подпись) (Ф.И.О.)
________________________________
________________________________
________________________________
________________________________
Приложение N 12
к Ведомственному стандарту
"Проведение проверок, ревизий
и обследований и оформление их
результатов", утвержденному
Приказом Республиканской службы
финансово-бюджетного контроля
от 26 ноября 2021 г. N 311-п
ОТЧЕТ
о результатах контрольного мероприятия в
____________________________________________________________________
(наименование объекта контроля)
____________________________________________________________________
(наименование контрольного мероприятия)
____________________________________________________________________
(срок проведения контрольного мероприятия, количество рабочих дней
затраченных на проведение проверки)
|
N п/п |
наименование |
Код строки |
Кол-во |
Сумма, руб. |
|
I. |
СВЕДЕНИЯ О ПРОВЕДЕННЫХ ПРОВЕРКАХ (РЕВИЗИЯХ) |
|||
|
|
Количество проверок (ревизий), обследований, (единиц), в т.ч.: |
01 |
|
X |
|
|
- по плану контрольных мероприятий (из строки 01) |
01/1 |
|
X |
|
|
- внеплановые (из строки 01) |
01/2 |
|
X |
|
|
Количество проведенных в рамках контрольных мероприятий обследований, единиц (из строки 01) |
02 |
|
X |
|
|
Количество проведенных в рамках контрольных мероприятий встречных проверок, единиц (из строки 01) |
03 |
|
X |
|
II. |
СВЕДЕНИЯ О ВЫЯВЛЕННЫХ ПРОВЕРКАМИ (РЕВИЗИЯМИ) ФИНАНСОВЫХ НАРУШЕНИЯХ |
|||
|
|
Количество проверок (ревизий), которыми выявлены финансовые нарушения - всего (единиц) |
04 |
|
X |
|
1. |
СУММА И КОЛИЧЕСТВО НАРУШЕНИЙ, ВСЕГО, из них: |
05 |
|
|
|
|
а) в использовании средств республиканского бюджета (из строки 05), в т.ч.: |
05/1 |
|
|
|
|
- в использовании имущества (сумма строк 06/1/1; 07/1/1; 09/1/1; 10/1/1; 11/1/1; 12/1/1; 13/1/1; 14/1/1) |
05/1/1 |
|
|
|
|
- нарушения по оплате труда (сумма строк 07/а/1; 14/1/2) |
05/1/2 |
|
|
|
|
б) в использовании прочих средств (из строки 05), в т.ч.: |
05/2 |
|
|
|
|
- в использовании имущества (сумма строк 06/2; 07/2; 09/2; 10/2; 11/2; 12/2; 13/2; 14/2) |
05/2/1 |
|
|
|
|
- нарушения по оплате труда (сумма строк 07/а/2, 14/2/2) |
05/2/2 |
|
|
|
1.1. |
Нецелевое использование бюджетных средств (из строки 05), из них: |
06 |
|
|
|
|
а) в использовании средств республиканского бюджета (из строки 06) |
06/1 |
|
|
|
|
- в том числе в использовании имущества (из строки 06/1) |
06/1/2 |
|
|
|
|
б) в использовании прочих средств (из строки 06) |
06/2 |
|
|
|
|
- в том числе в использовании имущества (из строки 06/2) |
06/2/1 |
|
|
|
1.2. |
Неправомерное использование бюджетных средств (кроме нецелевого использования), всего (из строки 05), из них: |
07 |
|
|
|
|
а) в использовании средств республиканского бюджета (из строки 07) |
07/1 |
|
|
|
|
- в том числе в использовании имущества (из строки 07/1) |
07/1/1 |
|
|
|
|
б) в использовании прочих средств (из строки 07) |
07/2 |
|
|
|
|
- в том числе в использовании имущества (из строки 07/2) |
07/2/1 |
|
|
|
|
из них: |
|
|
|
|
1.2.1. |
Неправомерные выплаты по заработной плате (из строки 07) |
07/а |
|
|
|
|
а) в использовании средств республиканского бюджета (из строки 07/а) |
07/а/1 |
|
|
|
|
б) в использовании прочих средств (из строки 07/а) |
07/а/2 |
|
|
|
1.2.2. |
Неправомерное расходование материальных ресурсов и денежных средств (из строки 07) |
07/6 |
|
|
|
|
а) в использовании средств республиканского бюджета (из строки 07/6) |
07/6/1 |
|
|
|
|
- в том числе в использовании имущества (из строки 07/6/1) |
07/6/1/1 |
|
|
|
|
б) в использовании прочих средств (из строки 07/6) |
07/6/2 |
|
|
|
|
- в том числе в использовании имущества (из строки 07/6/2) |
07/6/2/1 |
|
|
|
1.3. |
Нарушения процедур составления и исполнения бюджета по расходам, установленных бюджетным законодательством, (из строки 05), из них: |
08 |
|
|
|
|
а) в использовании средств республиканского бюджета (из строки 08) |
08/1 |
|
|
|
|
б) в использовании прочих средств (из строки 08) |
08/2 |
|
|
|
1.4. |
Неэффективное использование материальных ресурсов и денежных средств (из строки 05), из них: |
09 |
|
|
|
|
а) в использовании средств республиканского бюджета (из строки 09) |
09/1 |
|
|
|
|
- в том числе в использовании имущества (из строки 09/1) |
09/1/1 |
|
|
|
|
б) в использовании прочих средств (из строки 09) |
09/2 |
|
|
|
|
- в том числе в использовании имущества (из строки 09/2) |
09/2/1 |
|
|
|
1.5. |
Нарушения правил ведения бухгалтерского (бюджетного) учета и представления бухгалтерской (бюджетной) отчетности (из строки 05), из них: |
10 |
|
|
|
|
а) в использовании средств республиканского бюджета (из строки 10) |
10/1 |
|
|
|
|
- в том числе в использовании имущества (из строки 10/1) |
10/1/1 |
|
|
|
|
б) в использовании прочих средств (из строки 10) |
10/2 |
|
|
|
|
- в том числе в использовании имущества (из строки 10/2) |
10/2/1 |
|
|
|
1.6. |
Несоблюдение порядка, целей и условий предоставления средств из бюджета (субсидий, инвестиций), предоставления кредитов и займов, обеспеченных государственными гарантиями (из строки 05), из них: |
11 |
|
|
|
|
а) в использовании средств республиканского бюджета (из строки 11) |
11/1 |
|
|
|
|
б) в использовании прочих средств (из строки 11) |
11/2 |
|
|
|
1.7. |
Нарушения порядка администрирования доходов бюджета (из строки 05), из них: |
12 |
|
|
|
|
а) в использовании средств республиканского бюджета (из строки 12) |
12/1 |
|
|
|
|
- в том числе в использовании имущества (из строки 12/1) |
12/1/1 |
|
|
|
|
б) в использовании прочих средств (из строки 12) |
12/2 |
|
|
|
|
- в том числе в использовании имущества (из строки 12/2) |
12/2/1 |
|
|
|
1.8. |
Нарушение законодательства в сфере закупок (из строки 05), из них: |
13 |
|
|
|
|
а) в использовании средств республиканского бюджета (из строки 12) |
13/1 |
|
|
|
|
б) в использовании прочих средств (из строки 12) |
13/2 |
|
|
|
1.9. |
Прочие нарушения *(1) (из строки 05), из них: |
14 |
|
|
|
|
а) в использовании средств республиканского бюджета (из строки 14), в т.ч. |
14/1 |
|
|
|
|
- в использовании имущества (из строки 14/1) |
14/1/1 |
|
|
|
|
- нарушения по оплате труда (из строки 14/1) |
14/1/2 |
|
|
|
|
б) в использовании прочих средств (из строки 14), в т.ч. |
14/2 |
|
|
|
|
- в использовании имущества (из строки 14/2) |
14/2/1 |
|
|
|
|
- нарушения по оплате труда (из строки 14/2) |
14/2/2 |
|
|
|
2. |
УСТРАНЕНО ФИНАНСОВЫХ НАРУШЕНИЙ В ХОДЕ ПРОВЕРОК (РЕВИЗИЙ), в т.ч. |
15 |
|
|
|
|
а) в использовании средств республиканского бюджета (из строки 15) |
15/1 |
|
|
|
|
б) в использовании прочих средств (из строки 15) |
15/2 |
|
|
|
|
Из них: |
|
|
|
|
|
Возмещено в доход бюджета или на лицевой счет организации (из строки 15) |
16 |
|
|
|
III. |
СВЕДЕНИЯ О МЕРАХ, ПРИНЯТЫХ ПО РЕАЛИЗАЦИИ МАТЕРИАЛОВ ПРОВЕРОК (РЕВИЗИЙ) |
|||
|
1. |
Передано органам прокуратуры и правоохранительным органам материалов проверок (ревизий), всего: (единиц) |
17 |
|
|
|
2. |
Внесено предписаний |
18 |
|
|
|
3. |
Внесено представлений |
19 |
|
|
|
4 |
Направлено уведомление о применении бюджетных мер принуждения |
20 |
|
|
|
5. |
Число лиц, привлеченных к дисциплинарной ответственности - всего: (чел.) |
21 |
|
X |
|
6. |
Количество составленных протоколов, всего: (единиц) |
22 |
|
|
|
7. |
Количество назначенных внеплановых проверок, всего: (единиц) |
23 |
|
X |
|
8. *(2) |
Сумма штрафов, наложенных на нарушителей бюджетного законодательства: |
24 |
|
|
|
9. *(2) |
Количество прекращенных дел об административных правонарушениях, всего: (единиц) |
25 |
|
X |
|
10. *(2) |
Сумма возмещенных средств, взысканных штрафов |
26 |
|
|
|
11. *(2) |
Взыскано штрафов за нарушение бюджетного законодательства и законодательства РФ в сфере закупок |
27 |
|
|
|
12. *(2) |
Возбуждено уголовных дел по материалам проверок (ревизий), всего: (единиц) |
28 |
|
X |
|
Примечание: *(1) - к прочим нарушениям относятся нарушения не вошедшие в строки 06, 07, 08, 09, 10, 11, 12, 13, например: нарушения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права, недоплаты по заработной плате, пенсий, пособий и иных выплат; недоначисление и недопоступление платежей в бюджет, нарушения порядка ведения реестра государственного имущества, неразмещение отчета о выполнении государственного задания, несоблюдения порядка обязательного проведения госэкспертизы проектной документации и т.д. *(2) - заполняется ООАР и М. |
Руководитель проверочной группы _____________ _____________________
(подпись) (ФИО)
"___" _________ 202___ г.
Приложение N 13
к Ведомственному стандарту
"Проведение проверок, ревизий
и обследований и оформление их
результатов", утвержденному
Приказом Республиканской службы
финансово-бюджетного контроля
от 26 ноября 2021 г. N 311-п
СПРАВКА
об объемах проверенных средств в
____________________________________________________________________
(наименование проверенного учреждения, организации)
|
|
в руб. (с одним десятичным знаком) |
|
N |
Наименование показателя |
проверяемый период, в том числе |
Всего |
||
|
|
|
|
|||
|
1. |
Средства республиканского бюджета, итого: В т.ч. указать в разрезе госпрограмм, подпрограмм, региональных проектов, нацпроектов |
|
|
|
|
|
Госпрограмма РК "наименование", подпрограмма "наименование", региональных проектов "наименование", нацпроект "наименование" |
|
|
|
|
|
|
-//- |
|
|
|
|
|
|
Из них: |
|
|
|
|
|
|
1.1. |
Средства федерального бюджета |
|
|
|
|
|
1.2. |
Средства республиканского бюджета |
|
|
|
|
|
2. |
Прочие средства, итого |
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
2.1 |
Средства государственных внебюджетных фондов |
|
|
|
|
|
2.2. |
Средства, полученные учреждением от приносящей доход деятельности |
|
|
|
|
|
2.3. |
Средства муниципального бюджета |
|
|
|
|
|
2.4. |
Средства, полученные от собственников помещений в МКД |
|
|
|
|
|
2.5. |
прочие средства |
|
|
|
|
|
Объем проверенных средств, всего: |
|
|
|
|
|
|
Примечание: Указывается кассовый расход за проверяемый период (объем финансирования, включая остатки прошлых лет, необходимость использования которых подтверждена, за минусом остатков средств на конец года, подлежащих перечислению в бюджет). |
Руководитель группы
проверки ________________ _______________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
"___" ____________ 202___ г.
Приложение N 14
к Ведомственному стандарту
"Проведение проверок, ревизий
и обследований и оформление их
результатов", утвержденному
Приказом Республиканской службы
финансово-бюджетного контроля
от 26 ноября 2021 г. N 311-п
Оформление завершенных материалов контрольных мероприятий
1. Отчет о результатах контрольного мероприятия;
2. Справка об объемах проверенных средств;
3. Приказы Службы о назначении, приостановлении, возобновлении, о назначении встречных проверок, обследований в рамках контрольных мероприятий с приложением документов являющимся основанием для проведения КМ (письма (обращения) при внеплановых КМ, мотивированные обращения руководителей проверочных групп) и копии писем, направленных объекту контроля для ознакомления с приказами.
Примечание: документы, оформляемые при назначении и проведении контрольного мероприятия и их копии, подлежащие направлению объекту контроля, копии актов и заключений вручаются руководителю (уполномоченному представителю) объекта контроля либо направляются объекту контроля с уведомлением о вручении или иным способом, свидетельствующим о дате их получения, в том числе факсимильной связи и (или) автоматизированных систем:
- копии приказов - не позднее 24 часов до даты начала проведения контрольного мероприятия;
- запрос - не позднее дня, следующего за днем его подписания;
- справка о завершении контрольных действий - не позднее последнего дня срока проведения контрольных действий (дата окончания контрольных действий);
- иные документы - не позднее 3 раб. дней со дня их подписания.
4. Запросы объекту контроля;
5. Программа контрольного мероприятия, рабочий план проведения контрольного мероприятия.
Вопросы программы проверки должны соответствовать перечню вопросов, указанных в приказе о назначении контрольного мероприятия;
6. Справки о завершении контрольных действий.
Примечание: в Справке должно быть указаны полное и сокращенное наименование объекта контроля, д/б отметка "Справку о завершении контрольных действий получил дата, подпись".
7. Акт, заключение по результатам контрольного мероприятия.
Примечание:
1) дата на первом листе акта должна соответствовать дате на последнем листе при подписании должностным лицом (инспектором), акт проверки должен быть направлен по почте с уведомлением, либо нарочно с отметкой на последнем листе акта даты получения и подписи уполномоченного представителя объекта контроля;
2) суммы выявленных нарушений указываются по каждому нарушению раздельно по годам, в которых допущены нарушения, видам средств (в том числе бюджетные средства, средства, предоставленные из бюджета), кодам бюджетной классификации РФ, видам объектов государственной (муниципальной) собственности и формам их использования;
3) акт составляется в одном экземпляре. Копия акта, заключения вручаются руководителю объекта контроля, его уполномоченному представителю или направляется объекту контроля в порядке, предусмотренном пунктом 9 Стандарта 1235;
8. Приложения к акту, заключению (указываются документы, материалы, приобщаемые к акту проверки, заключению по обследованию, в том числе документы (копии документов), подтверждающие нарушения).
Примечание: копии приложений к акту должен быть заверены надписью "копия верна".
9. Сопроводительные письма о направлении акта, заключения по результатам контрольного мероприятия в адрес объекта контроля с отметкой о получении акта с приложением почтового уведомления о вручении;
10. Копии документов по возбуждению административного производства в отношении объекта контроля и должностных лиц объекта контроля (протокола, определения, постановления о назначении административного наказания);
11. Замечания (возражения) на акт, заключение от объекта контроля;
12. Решения руководителя Республиканской службы финансово-бюджетного контроля;
13. Предписание и (или) представление.
Примечание:
1) форма предписания, представления должна соответствовать форме, утв. Приказом Минфина РФ от N 340н от 30.12.2020 (зарегистрированное Минюстом РФ от 31.05.2021);
2) копии представления и предписания направляются главному распорядителю бюджетных средств в случае, если объект контроля является подведомственным ему получателем бюджетных средств; органу исполнительной власти (органу местного самоуправления) осуществляющему функции и полномочия учредителя, если объект контроля является бюджетным или автономным учреждением.
14. Уведомления о применении бюджетных мер принуждения.
Примечание: форма уведомления должна соответствовать форме, утв. Приказом Минфина РФ от N 340н от 30.12.2020 (зарегистрированное Минюстом РФ от 31.05.2021);
15. Информационные письма (информация) по результатам контрольного мероприятия.
Приложение N 15
к Ведомственному стандарту
"Проведение проверок, ревизий
и обследований и оформление их
результатов", утвержденному
Приказом Республиканской службы
финансово-бюджетного контроля
от 26 ноября 2021 г. N 311-п
Заключение
по исполнению представления, предписания, информационного письма направленного в адрес объекта контроля
|
NN п/п |
Содержание нарушения |
Информация от объекта контроля |
Принимается, как исполненное |
Не принимается в связи с неисполнением |
Примечание |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
По представленным объектом контроля результатам исполнения настоящего представления или предписания, информационного письма об устранении нарушений, причин и условий способствовавших нарушений на общую сумму 0,0 рублей, установлено следующее: |
Руководитель проверочной (ревизионной) группы
(должностное лицо, уполномоченное на проведение
контрольного мероприятия) ______________________________
Начальник контрольно-правового отдела ______________________________
Начальник отдела организационно-аналитической
работы и методологии ______________________________
Заместитель руководителя Службы _____________________________
Приложение N 16
к Ведомственному стандарту
"Проведение проверок, ревизий
и обследований и оформление их
результатов", утвержденному
Приказом Республиканской службы
финансово-бюджетного контроля
от 26 ноября 2021 г. N 311-п
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
по результатам рассмотрения возражений (замечаний) к акту
проверки в _________________________________________________________
(полное наименование объекта контроля)
за _______________________________________
(проверяемый период)
Акт (заключение) от _____________
|
NN п/п |
Ссылка на положение акта (заключения) |
Выдержка из текста акта (заключения) |
Содержание возражения (замечания) |
Заключение |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение:
Руководитель Службы
(иное уполномоченное лицо) ____________ ____________________________
должность подпись ФИО
|
Примечание: В графе 2 формы указываются пункт акта проверки, раздел акта проверки (при необходимости), абзац пункт акта проверки (при необходимости), в отношении положений которого объектом проверки представлены возражения (замечания). В графу 3 формы включается текст положения акта проверки, в отношении положений которого объектом проверки представлены возражения (замечания). В графу 4 формы включается текст возражения объекта проверки со ссылкой на реквизиты прилагаемых документов и иных материалов, подтверждающих позицию объекта проверки. В графу 5 формы включается текст заключения Республиканской службы финансово-бюджетного контроля по результатам рассмотрения соответствующего возражения (замечания) объекта проверки, со ссылкой на реквизиты прилагаемых документов и иных материалов, подтверждающих позицию субъекта внутреннего контроля. В разделе "Приложение" формы указывается перечень документов и иных материалов с указанием реквизитов, позволяющих их однозначно идентифицировать, подтверждающих позицию субъекта внутреннего контроля (при необходимости).
|
Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Приказ Республиканской службы финансово-бюджетного контроля Республики Калмыкия от 26 ноября 2021 г. N 311-п "Об утверждении Ведомственного стандарта осуществления внутреннего государственного финансового контроля"
Вступает в силу с 26 ноября 2021 г.
Текст приказа опубликован не был