Постановление Администрации городского округа Коломна Московской области от 22 марта 2022 г. N 836 "Об утверждении порядка осуществления анализа финансового состояния принципала, проверки достаточности, надежности и ликвидности предоставляемого обеспечения при предоставлении муниципальной гарантии Городского округа Коломна Московской области, а также мониторинга финансового состояния принципала, контроля за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления муниципальной гарантии Городского округа Коломна Московской области"

В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 115.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации постановляю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок осуществления анализа финансового состояния принципала, проверки достаточности, надежности и ликвидности предоставляемого обеспечения при предоставлении муниципальной гарантии Городского округа Коломна Московской области, а также мониторинга финансового состояния принципала, контроля за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления муниципальной гарантии Городского округа Коломна Московской области.

2. Опубликовать настоящее постановление в периодическом печатном средстве массовой информации газете "Коломенская правда" и разместить на сайте www.kolomnagrad.ru в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.

3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на начальника Финансового управления администрации Городского округа Коломна Московской области О.В. Любезную.

Глава Городского округа Коломна Московской области

А.В. Гречищев

Утвержден
постановлением администрации
Городского округа Коломна
Московской области
22.03.2022 N 836

Порядок
осуществления анализа финансового состояния принципала, проверки достаточности, надежности и ликвидности предоставляемого обеспечения при предоставлении муниципальной гарантии Городского округа Коломна Московской области, а также мониторинга финансового состояния принципала, контроля за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления муниципальной гарантии Городского округа Коломна Московской области

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 115.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и устанавливает процедуру проведения анализа финансового состояния принципала, проверки достаточности, надежности и ликвидности предоставляемого обеспечения при предоставлении муниципальной гарантии Городского округа Коломна Московской области, а также мониторинга финансового состояния принципала, контроля за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления муниципальной гарантии Городского округа Коломна Московской области.

2. Анализ финансового состояния принципала, проверка достаточности, надежности и ликвидности предоставляемого обеспечения при предоставлении муниципальной гарантии Городского округа Коломна Московской области, а также мониторинг финансового состояния принципала, контроль за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления муниципальной гарантии Городского округа Коломна Московской области осуществляется Финансовым управлением администрации Городского округа Коломна Московской области (далее - Коломенское финансовое управление).

II. Анализ финансового состояния принципала

3. Анализ финансового состояния принципала проводится на основании данных бухгалтерской (финансовой) отчетности.

4. Период, за который проводится анализ финансового состояния принципала (далее - анализируемый период), включает в себя:

1) последний отчетный период текущего года (последний отчетный период);

2) предыдущий финансовый год (2-й отчетный период);

3) год, предшествующий предыдущему финансовому году (1-й отчетный период).

5. В случае если составление промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности принципала в соответствии с законодательством Российской Федерации не предусмотрено, анализируемым периодом являются последние 3 финансовых года, являющихся в этом случае соответственно 1-м, 2-м и последним отчетными периодами.

В случае отсутствия в бухгалтерской (финансовой) отчетности принципала данных за 1-й и (или) 2-й отчетные периоды в связи с его созданием в текущем или предыдущем финансовом году анализ финансового состояния принципала осуществляется на основании данных 2-го и (или) последнего отчетных периодов, являющихся в этом случае анализируемым периодом.

6. При проведении анализа финансового состояния принципала рассматриваются следующие показатели:

1) стоимость чистых активов принципала (К1);

2) коэффициент покрытия основных средств собственными средствами (К2);

3) коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами (К3);

4) коэффициент текущей ликвидности (К4);

5) рентабельность продаж (К5);

6) норма чистой прибыли (К6).

7. В целях анализа финансового состояния принципала стоимость чистых активов принципала (К1) по состоянию на конец каждого отчетного периода определяется на основании данных раздела 3 отчета об изменениях капитала по форме, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций", либо, если представление указанного отчета в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности не предусмотрено, данных бухгалтерского баланса по формуле:

К1 = совокупные активы (код строки бухгалтерского баланса 1600) - долгосрочные обязательства (код строки бухгалтерского баланса 1400) - краткосрочные обязательства (код строки бухгалтерского баланса 1500) + доходы будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530).

8. Финансовое состояние принципала признается неудовлетворительным (при этом дальнейший расчет показателей К2, К3, К4, К5 и К6 не осуществляется) при следующих условиях:

1) по состоянию на конец 1-го и 2-го отчетных периодов стоимость чистых активов принципала составляла величину менее его уставного капитала и на конец последнего отчетного периода принципал не увеличил стоимость чистых активов до размера уставного капитала либо не уменьшил уставный капитал до величины чистых активов;

2) по состоянию на конец последнего отчетного периода стоимость чистых активов принципала меньше определенного законом минимального размера уставного капитала.

9. При отсутствии условий, указанных в пункте 8 настоящего Порядка, расчет показателей К2, К3, К4, К5 и К6 производится согласно приложению 1 к настоящему Порядку.

В рамках настоящего Порядка величина собственных средств принципала, используемая в расчете показателей К2 и К3, рассчитывается по формуле:

собственные средства принципала = собственный капитал (код строки бухгалтерского баланса 1300) + доходы будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530).

10. Оценка расчетных значений показателей заключается в их соотнесении со следующими допустимыми значениями согласно таблице (при этом расчетные значения показателей К2, К3, К4, К5 и К6 округляются до третьего знака после запятой):

Таблица

Показатель	Допустимое значение
К2	больше или равно 0,5
К3	больше или равно 1
К4	больше или равно 1
К5	больше или равно 0
К6	больше или равно 0

11. Вывод об удовлетворительном финансовом состоянии принципала в анализируемом периоде делается, если расчетные значения показателей К2, К3, К4, К5 и К6 в отчетных периодах имели допустимое значение, указанное в таблице пункта 10 настоящего Порядка, на протяжении большей части анализируемого периода (для показателей К2, К3 и К4 используются средние за отчетный период значения показателей, определяемые в соответствии с приложением 1 к настоящему Порядку). Расчетные значения показателей К5 и К6 в отчетных периодах также могут иметь допустимое значение для всего анализируемого периода.

В иных случаях финансовое состояние принципала признается неудовлетворительным.

12. По результатам анализа финансового состояния принципала оформляется заключение по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку. Заключение подписывается начальником Коломенского финансового управления.

III. Проверка достаточности, надежности и ликвидности предоставляемого обеспечения при предоставлении муниципальной гарантии Городского округа Коломна Московской области

13. Проверка достаточности, надежности и ликвидности предоставляемого обеспечения при предоставлении муниципальной гарантии Городского округа Коломна Московской области осуществляется при исполнении обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу при предоставлении муниципальной гарантии Городского округа Коломна Московской области в течение 10 рабочих дней с даты поступления в Коломенское финансовое управление комплекта документов согласно Перечню основных документов, необходимых для предоставления муниципальных гарантий Городского округа Коломна Московской области, утвержденному постановлением администрации Городского округа Коломна Московской области "Об утверждении Перечня основных документов, необходимых для предоставления муниципальных гарантий Городского округа Коломна Московской области".

14. Проверка достаточности предоставляемого обеспечения заключается в определении соответствия предоставляемого (предоставленного) обеспечения требованиям к минимальному объему (сумме) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по муниципальной гарантии Городского округа Коломна Московской области, предусмотренному постановлением администрации Городского округа Коломна Московской области "Об установлении Порядка определения при предоставлении муниципальной гарантии Городского округа Коломна Московской области минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по муниципальной гарантии Городского округа Коломна Московской области".

15. Надежность банковской гарантии и поручительства определяется в соответствии с Порядком оценки надежности банковской гарантии, поручительства, предоставляемых в обеспечение исполнения обязательств по муниципальной гарантии Городского округа Коломна Московской области, утвержденным постановлением администрации Городского округа Коломна Московской области "Об утверждении Порядка оценки надежности банковской гарантии, поручительства, предоставляемых в обеспечение исполнения обязательств по муниципальной гарантии Городского округа Коломна Московской области".

IV. Мониторинг финансового состояния принципала, контроль за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления муниципальной гарантии Городского округа Коломна Московской области

16. Мониторинг финансового состояния принципала осуществляется в целях периодической оценки финансового состояния принципала после предоставления муниципальной гарантии в течение всего срока действия муниципальной гарантии. Мониторинг проводится по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в течение 25 рабочих дней со дня поступления документов в соответствии с разделом "II. Анализ финансового состояния принципала" настоящего Порядка.

17. По результатам мониторинга Коломенское финансовое управление подготавливает заключение о финансовом состоянии принципала по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку. Заключение подписывается начальником Коломенского финансового управления.

18. Контроль за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения (банковская гарантия, поручительство) исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу после предоставления муниципальной гарантии Городского округа Коломна Московской области осуществляется Коломенским финансовым управлением ежегодно на основании бухгалтерской отчетности (банка, поручителя).

19. При ухудшении финансового состояния принципал обязан в течение трех месяцев с даты получения заключения о финансовом состоянии принципала от гаранта предоставить дополнительное обеспечение в целях приведения общего объема (суммы) обеспечения в соответствие с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации.

Приложение 1
к Порядку осуществления анализа
финансового состояния принципала,
проверки достаточности, надежности
и ликвидности предоставляемого
обеспечения при предоставлении
муниципальной гарантии
Городского округа Коломна
Московской области, а также мониторинга
финансового состояния принципала,
контроля за достаточностью,
надежностью и ликвидностью
предоставленного обеспечения
после предоставления муниципальной
гарантии Городского округа Коломна
Московской области

Расчет
показателей для осуществления анализа финансового состояния принципала

N п/п	Обозначение показателя	Наименование показателя	Экономический смысл показателя	Формула расчета показателя
1	2	3	4	5
1	К2	Коэффициент покрытия основных средств собственными средствами	Показывает, в какой доле основные средства сформированы за счет собственных средств принципала. Характеризует необходимость продажи принципалом своих основных средств для осуществления полного расчета с кредиторами	Отношение собственных средств к основным средствам (расчет по данным бухгалтерского баланса): код строки 1300 (н.п.) + код строки 1300 (к.п.) + код строки 1530 (н.п.) + код строки 1530 (к.п.) ____________________________________________________ код строки 1150 (н.п.) + код строки 1150 (к.п.)
2	К3	Коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами	Показывает, в какой доле основные средства сформированы за счет собственных и долгосрочных заемных средств принципала. Характеризует необходимость продажи принципалом своих основных средств для осуществления полного расчета с кредиторами (за исключением обязательств по долгосрочным кредитам и займам)	Отношение собственных средств и долгосрочных заемных средств (кредитов и займов) к основным средствам (расчет по данным бухгалтерского баланса): код строки 1300 (н.п.) + код строки 1300 (к.п.) + код строки 1410 (н.п.) + код строки 1410 (к.п.) + код строки 1530 (н.п.) + код строки 1530 (к.п.) ____________________________________________________ код строки 1150 (н.п.) + код строки 1150 (к.п.)
3	К4	Коэффициент текущей ликвидности	Показывает достаточность оборотных средств принципала для погашения своих текущих обязательств	Отношение оборотных активов к текущим обязательствам (расчет по данным бухгалтерского баланса): код строки 1200 (н.п.) + код строки 1200 (к.п.) ____________________________________________________ код строки 1510 (н.п.) + код строки 1510 (к.п.) + код строки 1520 (н.п.) + код строки 1520 (к.п.) + код строки 1540 (н.п.) + код строки 1540 (к.п.) + код строки 1550 (н.п.) + код строки 1550 (к.п.)
4	К5	Рентабельность продаж	Доля прибыли от продаж в объеме продаж характеризует общую экономическую эффективность деятельности принципала	Отношение прибыли от продаж к выручке (расчет по данным отчета о финансовых результатах): 1) для каждого отчетного периода: код строки 2200 ______________________ код строки 2110 2) для всего анализируемого периода: где: k - количество отчетных периодов в анализируемом периоде; i - номер отчетного периода
5	К6	Норма чистой прибыли	Доля чистой прибыли в объеме продаж. Характеризует общую экономическую эффективность деятельности принципала	Отношение чистой прибыли к выручке (расчет по данным отчета о финансовых результатах): 1) для каждого отчетного периода: код строки 2400 ______________________ код строки 2110 2) для всего анализируемого периода: где: k - количество отчетных периодов в анализируемом периоде; i - номер отчетного периода

Примечания:

1. В случае если при расчете показателя значение знаменателя в формуле оказывается равным нулю, его значение условно принимается равным 1 рублю.

2. Используемые сокращения означают следующее: "н.п." - на начало отчетного периода; "к.п." - на конец отчетного периода.

Приложение 2
к Порядку осуществления анализа
финансового состояния принципала,
проверки достаточности, надежности
и ликвидности предоставляемого
обеспечения при предоставлении
муниципальной гарантии Городского
округа Коломна Московской области,
а также мониторинга
финансового состояния принципала,
контроля за достаточностью,
надежностью и ликвидностью
предоставленного обеспечения
после предоставления муниципальной
гарантии Городского округа Коломна
Московской области

                               ЗАКЛЮЧЕНИЕ

        по результатам анализа финансового состояния принципала

Анализ финансового состояния ____________________________________________

                                (наименование принципала, ИНН, ОГРН)

проведен за период ______________________________________________________

              Результаты оценки финансового состояния принципала

N п/п	Показатель	Значение			Допустимое значение	Вывод
		_____ год (1-й отчетный период)	_____ год (2-й отчетный период)	_____ год (3-й отчетный период)
1	2	3	4	5	6	7
1	Стоимость чистых активов 1 справочно: величина уставного капитала 1 определенный законом минимальный размер уставного капитала	х	х		Не менее величины уставного капитала на последнюю отчетную дату или менее величины уставного капитала в течение периода, не превышающего 2 последних финансовых года, но в любом случае не менее определенного законом минимального размера уставного капитала на конец последнего отчетного периода
2	Коэффициент покрытия основных средств собственными 2 средствами				Больше или равно 0,5
3	Коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами 2				Больше или равно 1
4	Коэффициент текущей ликвидности 2				Больше или равно 1
5	Рентабельность продаж в отчетном периоде				Больше или равно 0
6	Рентабельность продаж в анализируемом периоде				Больше или равно 0
7	Норма чистой прибыли в отчетном периоде				Больше или равно 0
8	Норма чистой прибыли в анализируемом периоде				Больше или равно 0

Заключение:

Финансовое состояние ____________________________________________________

                                     (наименование принципала)

признано ________________________________________________________________

                      (удовлетворительным / неудовлетворительным)

__________       ________________________________________________________

  (дата)                        (подпись, должность, Ф.И.О.)

М.П.

------------------------------

1 На конец отчетного периода.

2 Указываются средние за отчетный период значения.