Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 10 апреля 2002 г. N КА-А40/2096-02 Вывод об отсутствии нарушения валютного законодательства необоснованно сделан на основании сведений, представленных банком на начало и конец дня, поскольку установленный порядок учета валютно-обменных операций предполагает оформление документов, отражающих движение наличной валюты, в течение всего операционного дня, и банк был привлечен к ответственности за наличие в кассе иностранной валюты в момент проверки без документов

Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа
от 10 апреля 2002 г. N КА-А40/2096-02

АКБ "Инвестторгбанк" обратился в Арбитражный суд г.Москвы с исковым заявлением о признании недействительным решения Московского ГТУ Банка России N 15-2-16/15957 от 18 сентября 2001 года.

Решением суда от 7 февраля 2002 года требования истца удовлетворены, оспариваемое решение признано недействительным.

Не согласившись с выводами суда, Банк России настаивает на отмене судебного акта, мотивируя тем, что судом не применена норма материального права, подлежащая применению, а именно: п. 3.3 Положения Банка России N 56 "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации", ст. 268 КоАП РСФСР. Нарушены нормы процессуального права, а именно ст.ст. 56, 57 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, судом приняты и оценены доказательства, которые не могут служить доказательством, свидетельствующим об отсутствии состава правонарушения, т.к. записи сделаны на следующую дату после проверки.

Федеральный арбитражный суд Московского округа, изучив материалы дела, заслушав и обсудив доводы сторон, проверив в порядке ст. 174 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации правильность применения норм материального права и соблюдения норм процессуального права, находит решение суда подлежащим отмене.

Признавая недействительным решение Московского ГТУ Банка России N 15-2-16/15957 от 18.09.2001 о привлечении ЗАО АКБ "Инвестторгбанк" к ответственности, предусмотренной п. 2 ст. 14 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле", в виде штрафа в размере 150000 рублей, суд исходил из того, что согласно книгам учета денежной наличности на день проверки в кассе имелся остаток денежной наличности в рублях и долларах США, который корреспондируется с остатками денежных средств и ценностей на следующий день. При этом суд указал на несостоятельность доводов ответчика о том, что обнаруженные в операционной кассе денежные средства не имеют документального подтверждения, поскольку не отражены в книге учета денежной наличности, поскольку в кассе в день проверки работала заведующая кассой.

Выводы суда недостаточно обоснованны и ошибочны.

Вывод об отсутствии состава правонарушения судом сделан на основании сведений, представленных банком на начало и конец операционного дня, тогда как к ответственности истец привлечен за наличие в кассе банка денежных средств иностранной валюты в момент проверки без документов.

В акте проверки от 27.08.2001 указано на отсутствие учета движения денежных средств, в том числе иностранной валюты, между кассой и кладовой сейфовой комнатой.

Согласно п. 3.3 Положения от 25.03.1997 N 56 "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" установлено, что после сверки кассовых оборотов за день заведующий кассой записывает в книгу учета денежной наличности и других ценностей общую сумму прихода и расхода денег, а также остаток других ценностей на начало следующего дня, которые заверяются подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Судом не учтено то обстоятельство, что книга учета принятых и выданных денежных средств, в том числе иностранной валюты не ведется, авансы, выданные из кладовой, не зафиксированы (п. 12, 13 акта).

В конце операционного дня денежные средства сдаются в кладовую ценностей без оформления, в том числе в книге учета принятых и выданных денег (п. 16 акта).

При таких обстоятельствах решение суда подлежит отмене, а дело - передаче на новое рассмотрение в первую инстанцию того же суда.

В силу п. 3 Указания Банка России от 30.10.98 N 388-У "О совершении операций с наличной иностранной валютой в операционных кассах уполномоченных банков" установлено, что валютно-обменные операции, проводимые в операционных кассах уполномоченного банка, совершаются и оформляются в порядке, предусмотренном Инструкцией Банка России от 27.02.95 N 27 "О порядке организации работы организации обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками".

В соответствии с п. 1.10 Инструкции Банка России от 27.02.1995 N 27 учет валютно-обменных операций - оформление документов, предусмотренных настоящей Инструкцией, для отражения движения наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте и наличных рублях между кассой банка и обменным пунктом, оформление в обменном пункте установленных настоящей Инструкцией документов для отражения совершаемых валютно-обменных операций в течение операционного дня, включая оформление справок строгой отчетности, бухгалтерское оформление и учет валютно-обменных операций.

Суд, руководствуясь ст.ст. 174-178 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации постановил:

решение Арбитражного суда г.Москвы от 7 февраля 2002 года по делу N А40-523/02-2-3 отменить, дело передать на новое рассмотрение в первую инстанцию того же суда.