Статья 1

Статья 1

Внести в Закон Калужской области от 10 ноября 2003 года N 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. Законов Калужской области от 25.10.2012 N 332-ОЗ, от 04.03.2013 N 385-ОЗ, от 28.03.2013 N 397-ОЗ, от 25.10.2013 N 487-ОЗ, от 11.11.2014 N 642-ОЗ, от 29.05.2015 N 738-ОЗ, от 26.06.2015 N 743-ОЗ, от 27.11.2015 N 21-ОЗ, от 31.03.2016 N 62-ОЗ, от 29.04.2016 N 77-ОЗ, от 07.11.2016 N 120-ОЗ, от 27.04.2017 N 189-ОЗ, от 23.06.2017 N 229-ОЗ, от 20.09.2017 N 231-ОЗ, от 27.11.2017 N 268-ОЗ, от 28.12.2017 N 286-ОЗ, от 21.02.2018 N 300-ОЗ, от 28.05.2018 N 332-ОЗ, от 22.06.2018 N 360-ОЗ, от 29.11.2018 N 403-ОЗ, от 26.12.2018 N 425-ОЗ, от 27.11.2019 N 521-ОЗ, от 26.11.2020 N 13-ОЗ, от 30.12.2020 N 41-ОЗ, от 23.04.2021 N 78-ОЗ, от 25.05.2021 N 97-ОЗ, от 30.09.2021 N 131-ОЗ, от 05.03.2022 N 199-ОЗ) следующие изменения:

1) пункты 3 - 5 статьи 2 признать утратившими силу;

2) в статье 3:

а) в пункте 1:

- подпункты 4, 14 признать утратившими силу;

ГАРАНТ:

Абзац третий вступает в силу с 28 сентября 2022 г. и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 г.

- дополнить подпунктом 23 следующего содержания:

"23) организации, которые по итогам налогового периода по налогу на имущество организаций, за который заявляется освобождение от налогообложения, отвечают одновременно следующим требованиям:

- доля уплаченных в налоговом периоде налогов, подлежащих зачислению в консолидированный бюджет Калужской области, составила 5 процентов и более от общего объема поступления налогов в консолидированный бюджет Калужской области в соответствующем налоговом периоде;

- увеличение суммы уплаченных в налоговом периоде налогов, подлежащих зачислению в консолидированный бюджет Калужской области, не менее чем на 5 процентов по отношению к сумме уплаченных в предшествующем налоговом периоде налогов, подлежащих зачислению в консолидированный бюджет Калужской области.

Документом, подтверждающим право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим подпунктом, является справка за подписью руководителя организации с указанием:

- уплаченных организацией в налоговом периоде и в налоговом периоде предшествующего календарного года сумм налогов, подлежащих зачислению в консолидированный бюджет Калужской области;

- доли уплаченных организацией налогов, подлежащих зачислению в консолидированный бюджет Калужской области, в налоговом периоде в общем объеме поступления налогов в консолидированный бюджет Калужской области в налоговом периоде.

Указанная доля определяется организацией как отношение сумм уплаченных налогов в течение налогового периода, подлежащих зачислению в консолидированный бюджет Калужской области, и общего объема поступления налогов в консолидированный бюджет Калужской области в соответствующем налоговом периоде, определяемого на основании данных отчетности налоговых органов, размещаемых на официальном сайте www.nalog.ru (строка 1020 графы 3 раздела I отчета о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации по форме N 1-НМ).";

б) в пункте 5:

- абзац первый изложить в новой редакции:

"5. Освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим пунктом применяется в отношении объектов основных средств, включенных в программу обновления и модернизации основных средств предприятия (далее для целей настоящего пункта - Программа), в следующем порядке:";

- таблицу после абзаца третьего изложить в новой редакции:

"Удельный вес стоимости реконструкции, модернизации и/или достройки в остаточной стоимости объекта основных средств на 1-е число месяца, следующего за месяцем, в котором стоимость объекта основных средств в бухгалтерском учете была увеличена на стоимость его реконструкции, модернизации и/или достройки (в процентах)	Освобождение от налогообложения
Свыше 75	в размере 100 процентов исчисленного к уплате налога
Свыше 50 до 75 включительно	в размере 77 процентов исчисленного к уплате налога
От 25 до 50 включительно	в размере 50 процентов исчисленного к уплате налога"

- в абзаце четвертом слова "Налоговые ставки, установленные настоящим пунктом, применяются" заменить словами "Освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим пунктом применяется";

- в таблице после абзаца четвертого слова "Период применения налоговой ставки" заменить словами "Период освобождения от налогообложения";

- абзац пятый изложить в новой редакции:

"Право на освобождение от налогообложения, установленное настоящим пунктом, возникает у налогоплательщиков в отношении каждого объекта основных средств, соответствующего условиям настоящего пункта, с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором были завершены его реконструкция, модернизация и/или достройка и по итогам которого суммарный объем фактически осуществленных капитальных вложений (рассчитанный нарастающим итогом) составил 5 и более миллионов рублей. Налоговая льгота в соответствии с настоящим пунктом в отношении любого объекта основных средств, включенного в Программу, не может быть применена на срок более трех налоговых периодов.";

- в подпункте 5.1:

- в абзаце седьмом слова "налоговые ставки," заменить словами "налоговые льготы,";

- в абзаце девятом слова "налоговую ставку" заменить словами "налоговую льготу";

- в абзаце двенадцатом слова "налоговых ставок," заменить словами "налоговых льгот,";

- в абзаце тринадцатом слова "налоговой ставки по налогу" заменить словами "налоговой льготы";

- в абзаце четырнадцатом слова "налоговых ставок по налогу," заменить словами "налоговых льгот,";

- в абзаце пятнадцатом слова "налоговых ставок по налогу," заменить словами "налоговых льгот,";

- в абзаце шестнадцатом слова "налоговых ставок по налогу," заменить словами "налоговых льгот,";

- в абзаце восемнадцатом слова "квартала года, в котором налогоплательщик применил налоговую ставку" заменить словами "квартал года, в котором налогоплательщик применил налоговую льготу";

- в абзаце двадцатом слова "налоговых ставок по налогу" и "налоговых ставок" заменить словами "налоговых льгот";

ГАРАНТ:

Пункт 3 вступает в силу с 28 сентября 2022 г.

3) в статье 4:

а) в пункте 1:

- в абзаце первом слова "в подпунктах 1.1, 1.2 и 1.3" заменить словами "в подпунктах 1.1, 1.2, 1.3 и 1.6";

- в абзаце первом подпункта 1.1 слова ", организаций-налогоплательщиков, признаваемых участниками специальных инвестиционных контрактов в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - организации, признаваемые участниками федерального специального инвестиционного контракта)," исключить;

- в подпункте 1.2 слова "организаций, признаваемых участниками федерального специального инвестиционного контракта," исключить;

- в абзаце втором подпункта 1.3 слова "организаций, признаваемых участниками федерального специального инвестиционного контракта," исключить;

- дополнить подпунктом 1.6 следующего содержания:

"1.6. Освобождаются от налогообложения организации-налогоплательщики, указанные в настоящем подпункте, признаваемые участниками специальных инвестиционных контрактов в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - организации, признаваемые участниками федерального специального инвестиционного контракта), в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта, в течение первых трех лет его реализации.

1.6.1. Право на применение налоговой льготы в соответствии с настоящим подпунктом возникает у организаций, признаваемых участниками федерального специального инвестиционного контракта, при осуществлении в течение первых трех лет начиная с даты начала срока реализации инвестиционного проекта капитальных вложений в следующих объемах и в течение следующего количества последовательных налоговых периодов:

Суммарный объем фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта (млн. рублей)	Период освобождения от налогообложения (количество последовательных налоговых периодов)
От 100 до 300 включительно	1
Свыше 300 до 500 включительно	2
Свыше 500	3

При достижении в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта суммарного объема капитальных вложений, позволяющего применять налоговую льготу в течение большего количества последовательных налоговых периодов, налоговая льгота предоставляется на количество налоговых периодов, уменьшенных на количество налоговых периодов, в течение которых налоговая льгота уже применялась.

1.6.2. Для организаций, признаваемых участниками федерального специального инвестиционного контракта, выручка от реализации произведенных товаров которых в соответствии с кодом вида экономической деятельности 21 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 в общем объеме выручки от реализации произведенных товаров (работ, услуг) за налоговый (отчетный) период составляет не менее 70 процентов и общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений которых в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта составляет свыше 500 млн. рублей, период освобождения от налогообложения составляет 60 последовательных календарных месяцев.

1.6.3. Право на применение налоговой льготы в соответствии с настоящим подпунктом возникает у организаций, признаваемых участниками федерального специального инвестиционного контракта, осуществляющих виды экономической деятельности, которым в соответствии с Законом Калужской области "О государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности в Калужской области" государственная поддержка оказывается в приоритетном порядке, и осуществивших в течение первых трех лет начиная с даты начала срока реализации инвестиционного проекта капитальные вложения в объеме, установленном в соответствии с Законом Калужской области "О государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности в Калужской области".

Освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим подпунктом применяется в течение семи последовательных налоговых периодов в следующем порядке:

- в течение первых трех налоговых периодов - в размере 100 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта, в течение первых трех лет его реализации;

- в течение четвертого налогового периода - в размере 77 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта, в течение первых трех лет его реализации;

- в течение пятого налогового периода - в размере 55 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в

результате реализации инвестиционного проекта, в течение первых трех лет его реализации;

- в течение шестого налогового периода - в размере 36 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта, в течение первых трех лет его реализации;

- в течение седьмого налогового периода - в размере 18 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта, в течение первых трех лет его реализации.";

б) в пункте 4:

- в абзаце первом слова "в подпункте 1.2" заменить словами "в подпунктах 1.2 и 1.6.2";

- в абзаце втором слова "в подпункте 1.2" заменить словами "в подпунктах 1.2 и 1.6.2";

- в абзаце четвертом слова "в подпунктах 1.1 и 1.3" заменить словами "в подпункте 1.6";

в) в пункте 6 слова "в подпунктах 1.2 и 1.4" заменить словами "в подпунктах 1.2, 1.4 и 1.6.2";

г) в пункте 9:

- в абзаце шестом слово "квартала" заменить словом "квартал";

- в абзаце восьмом слова "для инвесторов, указанных в подпункте 1.2" заменить словами "для инвесторов (организаций), указанных в подпунктах 1.2 и 1.6.2";

д) в пункте 11:

- абзац первый изложить в новой редакции:

"11. Освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим пунктом применяется инвесторами, включенными в реестр инвестиционных проектов, а также иными организациями-налогоплательщиками, указанными в настоящей статье, в отношении объектов недвижимого имущества, переданных частично в аренду для целей, не предусмотренных пунктом 10 настоящей статьи, в размере 80 процентов исчисленного к уплате налога при соблюдении следующих условий:";

- в абзаце пятом слова "Право на применение налоговой ставки, установленной пунктом 3 статьи 2 настоящего Закона," заменить словами "Право на применение налоговой льготы в соответствии с настоящим пунктом";

- в абзаце шестом слова "Период применения налоговой ставки, установленной пунктом 3 статьи 2 настоящего Закона," заменить словами "Период применения налоговой льготы в соответствии с настоящим пунктом";

- в абзаце седьмом слова "право на применение налоговой ставки, установленной пунктом 3 статьи 2 настоящего Закона" заменить словами "право на применение налоговой льготы в соответствии с настоящим пунктом";

- в абзаце одиннадцатом слова "налоговой ставки по налогу, установленной пунктом 3 статьи 2 настоящего Закона" заменить словами "налоговой льготы в соответствии с настоящим пунктом";

4) в пункте 1 статьи 4.1:

а) в абзаце первом слова "1. Установить налоговые ставки по налогу на имущество организаций для организаций, получивших статус резидента" заменить словами "1. Освобождаются от налогообложения организации, получившие статус резидента";

б) в абзаце втором слова "0 процентов" заменить словами "в размере 100 процентов исчисленного к уплате налога";

в) в абзаце третьем слова "1,1 процента" заменить словами "в размере 50 процентов исчисленного к уплате налога";

г) в абзаце четвертом слова "1,5 процента" заменить словами "в размере 32 процентов исчисленного к уплате налога";

5) статью 8 дополнить новым абзацем следующего содержания:

"Подпункт 23 пункта 1 статьи 3 настоящего Закона утрачивает силу с 1 января 2023 года.".