Письмо Банка России от 14 октября 2022 г. N 08-12-2/9934 "О рассмотрении обращения Ассоциации российских банков"

Письмо Центрального Банка России от 14 октября 2022 г. N 08-12-2/9934
"О рассмотрении обращения Ассоциации российских банков"

Банк России рассмотрел обращение Ассоциации российских банков от 16.09.2022 N А-02/11-416 (далее - обращение) и сообщает следующее.

По вопросу 1.

Согласно пункту 5 Указа Президента Российской Федерации N 95 ¹ режим счета типа "С" устанавливается решением Совета директоров Банка России.

Как представляется, установленный решением Совета директоров Банка России от 24.06.2022 ² режим банковского счета типа "С" не исключает возможности осуществления списания денежных средств в случаях, непосредственно предусмотренных законом, не зависящих от волеизъявления лица, на имя которого открыт банковский счет, или банка.

При этом полагаем возможным отметить следующее.

В соответствии с пунктом 1.6 Официального разъяснения Банка России N 2-ОР ³ кредитная организация проводит идентификацию иностранных кредиторов, их представителей, выгодоприобретателей, бенефициарных владельцев в полном объеме, соответствующем требованиям Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и принятых в соответствии с ним нормативных актов Банка России, в случае обращения иностранного кредитора в кредитную организацию с целью использования денежных средств, размещенных на банковском счете типа "С", открытом на его имя.

Согласно письму Банка России от 06.04.2022 N 019-12-4/2759, согласованному с ФНС России, обязанность по сообщению в налоговый орган об открытии иностранному кредитору банковского счета типа "С" возникает у банка после заключения с иностранным кредитором договора банковского счета при его обращении в банк с целью использования денежных средств, размещенных на банковском счете типа "С", открытом на его имя.

С учетом указанного полагаем, что иностранный кредитор становится в полном смысле клиентом кредитной организации после проведения идентификации и заключения с ним договора банковского счета.

В этой связи, а также исходя из системного анализа норм Налогового кодекса Российской Федерации (в том числе статей 11, 86 - в части понятия "счет" и исполнения кредитной организацией обязанности по сообщению в налоговый орган информации об открытии счета), Федерального закона "Об исполнительном производстве" (в том числе статьи 69 - в части запроса у налоговых органов и кредитных организаций сведений о банковских счетах в целях установления имущественного положения должника), представляется последовательным с точки зрения обеспечения единообразия правоприменительных подходов вывод о том, что списание денежных средств с банковского счета типа "С" в целях исполнения обозначенных в обращении требований допускается после обращения иностранного кредитора с заявлением об использовании средств, проведения идентификации в полном объеме и заключения с ним договора банковского счета.

По вопросу 2.

Списание денежных средств со счета типа "С" по требованию получателя на основании заранее данного акцепта или заявления об акцепте допускается в рамках режима счета типа "С", установленного решением Совета директоров Банка России от 24.06.2022.

По вопросу 3.

Указ Президента Российской Федерации N 95 не устанавливает особенностей в части наложения ограничений распоряжения денежными средствами, находящимися на банковском счете типа "С", в предусмотренных законом случаях.

Вопрос о применении пункта 12 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении банковских счетов типа "С" не относится к компетенции Банка России.

Согласно пункту 1 статьи 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах дает Министерство финансов Российской Федерации.

Заместитель Председателя Банка России

О.В. Полякова

------------------------------

¹Указ Президента Российской Федерации от 05.03.2022 N 95 "О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами" (далее - Указ Президента Российской Федерации N 95).

²Решение Совета директоров Банка России от 24.06.2022 "Об установлении режима счетов типа "С" для проведения расчетов и осуществления (исполнения) сделок (операций), на которые распространяется порядок исполнения обязательств, предусмотренный Указом Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года N 95 "О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами" (далее - решение Совета директоров Банка России от 24.06.2022).

³Официальное разъяснение Банка России от 18.03.2022 N 2-ОР "О применении отдельных положений Указа Президента Российской Федерации от 28 февраля 2022 года N 79 "О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций", Указа Президента Российской Федерации от 1 марта 2022 года N 81 "О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации" и Указа Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года N 95 "О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами".