Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
Заполняем формы отчетности по налогу на имущество предприятий (Е. Капкова, ФПА АКДИ "Экономика и жизнь", выпуск 10, октябрь 2002 г.)
-
Заполняем формы отчетности по налогу на имущество предприятий (Е. Капкова, ФПА АКДИ "Экономика и жизнь", выпуск 10, октябрь 2002 г.)
-
Основные положения
-
Пример заполнения формы 1152001
Заполняем формы отчетности по налогу на имущество предприятий
Основные положения
Согласно Закону РФ от 13.12.91 N 2030-1 "О налоге на имущество предприятий" этот налог уплачивают предприятия и организации, которые по законам РФ считаются юридическими лицами. В число плательщиков налога на имущество включаются также кредитные организации, организации с иностранными инвестициями, их обособленные подразделения (имеющие отдельный баланс и расчетный счет).
Кроме того, налог на имущество уплачивают любые организации, образованные по законодательству иностранных государств, международные организации и объединения (их обособленные подразделения), имеющие имущество на территории РФ.
Порядок расчета и уплаты налога на имущество российских юридических лиц определен инструкцией Госналогслужбы РФ от 08.06.95 N 33 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий".
Приказом МНС России от 18.01.02 N БГ-3-21/22 с 2002 г. утверждены новые формы расчетов по налогу на имущество: форма 1152001 - для организации в целом и форма 1152002 - для обособленных подразделений.
Расчет налога на имущество по форме 1152001 представляется в налоговый орган по месту нахождения организации, а по форме 1152002 - в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения.
Срок представления расчетов совпадает со сроком сдачи бухгалтерского баланса за отчетный период.
Форма 1152001 состоит из титульного листа, расчета по налогу на имущество предприятий (в целом по организации), приложения "А" - "Сведения по обособленным подразделениям организации", приложения "Б" - "Расчет стоимости имущества организации" и приложения "В" - "Расчет стоимости льготируемого имущества организации".
При отсутствии обособленных подразделений не заполняется приложение "А".
При отсутствии льгот по налогу на имущество не заполняется приложение "В".
Напомним, что налогом на имущество облагаются основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты, находящиеся на балансе предприятия-налогоплательщика. Основные средства и нематериальные активы при расчете налога учитываются по остаточной стоимости. Максимальная ставка налога - 2%.
Конкретные ставки налога устанавливаются законодательными органами субъектов РФ.
Оценка имущества, в том числе и формирование остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов, производится по правилам бухгалтерского учета и принятой учетной политикой организации.
Расходы по уплате налога на имущество относятся на финансовые результаты в составе прочих расходов.
Необходимо отметить, что организации - плательщики единого налога на вмененный доход и малые предприятия, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, налог на имущество не уплачивают.
Однако если какое-либо имущество используется для нескольких видов деятельности с разным порядком налогообложения, то налог на имущество исчисляется пропорционально доле выручки от каждого вида деятельности к общей сумме выручки.
Пример заполнения формы 1152001
Порядок заполнения формы 1152001 рассмотрим на примере расчета налога на имущество за 9 месяцев 2002 г. ЗАО "Корвет".
При расчете налога на имущество используются данные об остатках на счетах бухгалтерского учета по состоянию на 1 октября 2002 г.:
| Счет | Остаток на 01.10.02 | |
| Балансовая стоимость |
Начисленная амортизация |
|
| 01 "Основные средства В том числе: здания, сооружения, капитальные вложения машины и оборудование транспортные средства прочие основные средства |
4 517 536 4 001 950 166 460 123 456 225 670 |
322 576 200 100 53 856 31 890 36 730 |
| 04 "Нематериальные активы" | 5 602 | 1 201 |
| 07 "Оборудование к установке" | 135 623 | |
| 08 "Вложения во внеоборотные активы", субсчет "Затраты на приобретение основных средств" |
599 034 | |
| 10 "Материалы" | 36 312 | |
| 41 "Товары" | 1 413 671 | |
| 97 "Расходы будущих периодов" | 27 300 | |
Стоимость имущества организации для налогообложения, а также суммы льготируемого имущества на 1 января, 1 апреля и 1 июля 2002 г. составили:
| Отчетная дата | 01.01.02 | 01.04.02 | 01.07.02 |
| Стоимость имущества для налогообложения |
6 218 176 | 6 277 435 | 6 253 654 |
| Стоимость льготируемого имущества |
582 000 | 580 500 | 579 000 |
ЗАО "Корвет" пользуется льготой по налогу на имущество согласно п. "а" части первой ст.5 Закона РФ "О налоге на имущество предприятий", так как на его балансе учитывается здание общежития для приезжих первоначальной стоимостью 600 000 руб. Сумма начисленной амортизации на 1 октября 2002 г. составила 22 500 руб.
Ставка налога на имущество по месту нахождения организации - 2%.
Сумма налога на имущество, начисленная за 6 месяцев 2002 г., составила 62 567 руб.
Поскольку обособленные подразделения у ЗАО "Корвет" отсутствуют, то приложение "А" не заполняется.
Титульный лист
В титульном листе расчета по налогу на имущество значительно расширен перечень сведений об организации, ее руководителе и главном бухгалтере.
Пример заполнения первой страницы титульного листа расчета ЗАО "Корвет" показан на с.60.
Заполнение расчета по налогу на имущество удобнее начинать с заполнения приложения "Б" - "Расчет стоимости имущества организации".
Приложение "Б" - "Расчет стоимости имущества организации"
Пример заполнения расчета стоимости имущества ЗАО "Корвет" дан на с.62, 63 Строки 1-26 раздела "Стоимость имущества организации" заполняются по данным соответствующих счетов бухгалтерского учета на конец отчетного периода.
По строкам 2-5 (графы 2-4) указываются восстановительная стоимость, начисленная амортизация и остаточная стоимость основных средств, учитываемых в балансе организации, по их видам, а по строке 1 (графы 2-4) - итоговые данные по этим же основным средствам.
В строке 8 (ячейка 200) указывается балансовая стоимость оборудования, если оно не учитывается в бухгалтерском учете на счете 01 "Основные средства".
Здесь мы укажем оборудование к установке на сумму 135 623 руб., учитываемое на счете 07.
По строке 9, аналогично основным средствам, отражаются данные по нематериальным активам.
По строкам 12-15 указываются данные о балансовой стоимости запасов по их видам.
По условиям нашего примера здесь отражаются материалы на сумму 36 312 руб., товары на сумму 1 413 671 руб., а по строке 11 указывается общая сумма запасов - 1 449 983 руб.
По строкам 18-20 отражаются суммы вложений во внеоборотные активы по их видам.
Мы по строке 18 укажем сумму 599 034 руб., учтенную на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы", а по строке 17 - итоговую сумму всех капитальных вложений, т.е. по нашим условиям мы повторим сумму 599 034 руб.
По строкам 21-23 отражается балансовая стоимость производственных (других затрат) и расходов будущих периодов.
Мы по строке 23 укажем сумму расходов будущих периодов - 27 300 руб.
Итоговая сумма затрат 626 334 руб. (599 034 руб. + 27 300 руб.) отражается по строке 16.
По строке 27 (ячейка 430) отражается стоимость всего имущества организации по данным бухгалтерского учета, которая равна сумме значений в ячейках 030, 180 - 200, 230, 260, 270, 320, 400 - 420
В ячейке 430 мы отразим сумму 6 411 301 руб. (4 194 960 руб. + 135 623 руб. + 4401 руб. + 1 449 983 руб. + 626 334 руб.).
По строке 28 (ячейка 440) отражается сумма имущества организации, которая не учитывается при расчете налоговой базы. Здесь отражаются данные из строк 7 и 8.
Нам в ячейке 440 необходимо отразить сумму оборудования к установке (135 623 руб.), которую мы показали по строке 8.
По строке 29 (ячейка 450) отражается суммарная стоимость имущества для налогообложения, которая равна разнице между значениями в ячейках 430 и 440.
В нашем случае она равна 6 275 678 руб. (6 411 301 руб. - 135 623 руб.).
Далее мы рассчитаем среднегодовую стоимость имущества за 9 месяцев 2002 г.
Для этого по строке 31 в ячейках 460-480 отразим суммы стоимости имущества на предшествующие отчетные даты 2002 г., которые переносятся из расчетов по налогу на имущество за предыдущие налоговые периоды.
По условиям нашего примера эти значения составляют: на 1 января - 6 218 176 руб., на 1 апреля - 6 277 435 руб., на 1 июля - 6 253 654 руб.
Данные по состоянию на 1 октября мы определили в ячейке 450 в сумме 6 275 678 руб. и укажем в ячейке 490.
Теперь мы имеем все необходимые данные для расчета среднегодовой стоимости имущества.
За девять месяцев 2002 г. она составит 4 694 504 руб. [ (6 218 176 руб.: 2) + 6 277 435 руб. + 6 253 654 руб. + (6 275 678 руб.: 2) ]: 4.
Полученную сумму среднегодовой стоимости имущества запишем в ячейку 510.
Приложение "В" - "Расчет стоимости льготируемого имущества"
Это приложение заполняют организации, которые имеют право на льготы по налогу на имущество, установленные статьями 4 и 5 Закона РФ "О налоге на имущество предприятий", а также на дополнительные льготы по решениям органов законодательной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления.
В случаях, когда организация имеет право воспользоваться более чем одной льготой по налогу на имущество, приложение "В" заполняется на каждую льготу отдельно.
ЗАО "Корвет" имеет на балансе общежитие для приезжих и ему необходимо заполнить приложение "В" (см. с.64 и 65).
По строке 1 необходимо указать п., часть и статью Закона РФ "О налоге на имущество предприятий", на основании которых имущество исключено из налогообложения, и код налоговой льготы.
В нашем случае мы впишем: "п."а" ч.1 ст.5", а в ячейке 010 укажем код льготы: 2010201 по Классификатору налоговых льгот (КНЛ) (утвержденному Приказом Госналогслужбы РФ от 23.03.98 N АП-3-14/53).
В строке 9 мы укажем балансовую стоимость здания общежития - 600 000 руб. (ячейка 090), сумму начисленной амортизации - 22 500 руб. (ячейка 100) и его остаточную стоимость - 577 500 руб. (ячейка 110).
Поскольку другого льготируемого имущества нет, в строке 16 (ячейка 200) мы укажем итоговую сумму льготируемого имущества - 577 500 руб. и отразим ее в ячейке 240 строки 18 "Стоимость имущества" по состоянию на 01.10.02.
Расчет среднегодовой стоимости льготируемого имущества за 9 месяцев 2002 г. производится в том же порядке, что и предыдущий расчет.
В нашем примере среднегодовая стоимость составит 434 813 руб.
[ (582 000 руб.: 2) + 580 500 руб. + 579 000 руб. + (577 500 руб.: 2) ]: 4.
Полученную сумму среднегодовой стоимости льготируемого имущества запишем в ячейку 260 строки 19.
Расчет налога на имущество
Нам осталось заполнить расчет налога на имущество (Лист 2 формы 1152001 "Расчет налога" - пример заполнения см. на с.61, 62) и определить сумму налога, причитающуюся к уплате в бюджет за отчетный период.
На Листе 2 формы 1152001 все данные показываются в графе "по данным налогоплательщика".
По строке 1 (ячейка 010) мы отразим среднегодовую стоимость имущества в сумме 4 694 504 руб., которую мы вычислили в ячейке 510 приложения "Б", а по строке 3 (ячейка 030) - среднегодовую стоимость льготируемого имущества в сумме 434 813 руб., которая была нами отражена в ячейке 260 приложения "В".
По строке 6 (ячейка 060) вычислим налоговую базу в целом по организации, которая представляет собой разницу ячеек 010 и 030 и составит 4 259 691 руб.
Поскольку у ЗАО "Корвет" отсутствуют обособленные подразделения, по строке 8 (ячейка 080) мы повторим сумму 4 259 691 руб.
По строке 9 заполним ставку налога на имущество, равную 2%.
По строке 10. вычислим сумму налога за 9 месяцев 2002 г., которая составит 85 194 руб. (4 259 691 руб. х 2%), и укажем ее в ячейке 100.
По строке 11 укажем сумму налога на имущество, начисленную за предыдущий отчетный период, - 62 567 руб. (по данным расчета за полугодие 2002 г.).
По строке 12 (ячейка 120) отразим сумму налога, причитающуюся к доплате в бюджет по расчету за 9 месяцев 2002 г. Эта сумма представляет собой разницу значений ячеек 100 и 110 и составит 22 627 руб. (85 194 руб. - 62 567 руб.).
Приложение 1
к Инструкции
Государственной налоговой службы
Российской Федерации
от 8 июня 1995 г. N 33
/-------\
Форма по КНД |1152001|
\-------/
/-------------------------\
| представляется в сроки, |
| установленные для |
Расчет |представления квартальной|
по налогу на имущество предприятий | и годовой бухгалтерской |
| отчетности |
за 9 месяцев 2002 г. \-------------------------/
-------------------------------------
(квартал, полугодие, 9 месяцев, год)
/-----------------------------------------------------------------------\
|Стр.|Расчет представляется: |
| | в ИМНС N 2 по Центральному административному |
| | округу /-------|
| 1 | -------------------------------------------- код |7|7|0|2|
| | (наименование налогового органа и его код) \-------|
| | /---\ |
| 2 | на |0|8| страницах. |
| | \---/ |
| |------------------------------------------------------------------|
| |Наименование организации: Закрытое акционерное общество |
| 3 | ----------------------------------- |
| |------------------------------------------------------------------|
| |Свидетельство о постановке на учет: |
| | ИМНС N 2 по Центральному |
| | административному округу /-------|
| 4 |кем выдано: _________________________________ код |7|7|0|2|
| | (наименование налогового органа \-------|
| | ГА N и его код) |
| | 001885 /---\ /---\ /-------\ |
| 5 |серия, номер: ______ дата выдачи: |0|3| |0|7| |1|9|9|7| г.|
| | \---/ \---/ \-------/ |
| | цифрами: день, месяц, год|
| | /-------------------\|
| 6 |ИНН организации |7|7|1|2|3|4|5|6|7|8||
| | \-------------------/|
| | |
| | /-----------------\|
| 7 |КПП по месту нахождения организации |7|7|0|2|0|1|0|0|1||
| | \-----------------/|
| |------------------------------------------------------------------|
| |Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем |
| |расчете, подтверждаю: |
| | Иванов Иван Иванович |
| 8 |Руководитель организации: ________________________________ |
| | (Фамилия, Имя, Отчество) |
| | /-----------------------\ |
| 9 |ИНН*(1) |7|7|9|8|7|6|5|4|3|2|1|0| |
| | \-----------------------/ |
| | |
| | /---\ /---\ /-------\ |
|10 |_________________________________ |2|0| |1|0| |2|0|0|2| г.|
| | (Фамилия И.О., подпись) \---/ \---/ \-------/ |
| | цифрами: день, месяц, год|
| | Томилина Ирина Ивановна |
|11 |Главный бухгалтер: _______________________________________ |
| | (Фамилия, Имя, Отчество) |
| | /-----------------------\ |
|12 |ИНН *(1) |7|7|3|2|5|6|7|3|0|1|2|4| |
| | \-----------------------/ |
| | |
| | И. Томилина /---\ /---\ /-------\ |
|13 |_________________________________ |2|0| |1|0| |2|0|0|2| г.|
| | (Фамилия И.О., подпись) \---/ \---/ \-------/ |
|14 |М.П. цифрами: день, месяц, год|
| \------------------------------------------------------------------|
| заполняется работниками налогового органа: |
| /------------------------------------------------------------------|
|15 |Расчет представлен: /---\ /---\ /-------\ |
| | | | | | | | |2|0| | | г.|
| | \---/ \---/ \-------/ |
| | цифрами: день, месяц, год|
| |уполномоченным /-\ /-\ /---\ |
|16 |представителем | | по почте | | на | | | страницах.|
| | \-/ \-/ \---/ |
| | (нужное отметить знаком Х) Зарегистрирован за N ___|
|17 | ______________________________________ __________________ |
| | Фамилия, И., О. и должность работника (подпись) |
| | налогового органа |
| |------------------------------------------------------------------|
| | /---\ /---\ /-------\ |
|18 |Дата завершения камеральной | | | | | | |2|0| | | г.|
| |налоговой проверки: \---/ \---/ \-------/ |
| | цифрами: день, месяц, год|
|19 | ______________________________________ __________________|
| | Фамилия, И., О. и должность работника (подпись) |
| | налогового органа |
| | |
\-----------------------------------------------------------------------/
*(1) В случае неуказания ИНН или изменения учетных данных в периоде, за который представляется расчет, следует заполнить сведения, предусмотренные разделом III настоящей формы.
/---\
Страница N |0|4|
\---/
Форма 1152001
/-------------------\ /-----------------\
ИНН |7|7|1|2|3|4|5|6|7|8| КПП |7|7|0|2|0|1|0|0|1|
\-------------------/ \-----------------/
Лист 2
/-----------------------------------------------------------------------\
| Расчет налога |
|Стр. |
| /------------------------------------------------------------------|
| | по данным по данным |
| | налогоплательщика: налогового органа:|
| | | в рублях |
| | |---------------------------------------|
| 1 |Среднегодовая стоимость |010 |140 |
| |имущества (в целом по | | |
| |организации) |4 694 504 | |
| |---------------------------------------------+--------------------|
| |в том числе: /------------------+--------------------|
| 2 |льготируемого в соответст-|020 |150 |
| |вии со статьей 4 Закона | | |
| |Российской Федерации от | - | |
| |31.12.1991 N 2030-1 | | |
| |--------------------------+------------------+--------------------|
| 3 |льготируемого в соответст-|030 |160 |
| |вии с частью первой статьи| | |
| |5 Закона Российской | | |
| |Федерации от 31.12.1991| | |
| |N 2030-1 |434 813 | |
| |--------------------------+------------------+--------------------|
| 4 |льготируемого в соответст-|040 |170 |
| |вии с частью второй статьи| | |
| |5 Закона Российской | - | |
| |Федерации от 31.12.1991 | | |
| |N 2030-1 | | |
| |--------------------------+------------------+--------------------|
| 5 |льготируемого в соответст-|050 |180 |
| |вии с ___________ | - | |
| |------------------------------------------------------------------|
| | /---------------------------------------|
| 6 |Налоговая база (в целом по|060 |190 |
| |организации) |4 259 691 | |
| | |------------------+--------------------|
| 7 |Исчисленная сумма налога|070 |200 |
| |(в целом по организации) | - | |
| |------------------------------------------------------------------|
| | /---------------------------------------|
| 8 |Налоговая база (по месту|080 |210 |
| |нахождения организации) | | |
| | |4 259 691 | |
| |------------------------------------------------------------------|
| | в процентах |
| | /---------------------------------------|
| 9 |Налоговая ставка (по месту|090 |220 |
| |нахождения организации) | | |
| | |2 | |
| |------------------------------------------------------------------|
| | в рублях |
| | /---------------------------------------|
|10 |Исчисленная сумма налога|100 |230 |
| |(по месту нахождения | | |
| |организации) |85 194 | |
| |--------------------------+------------------+--------------------|
|11 |Сумма налога, исчисленная|110 |240 |
| |за предыдущий отчетный | | |
| |период (по месту нахожде- | | |
| |ния организации) |62 567 | |
| |--------------------------+------------------+--------------------|
|12 |Сумма налога, подлежащая|120 |250 |
| |уплате в бюджет (по месту| | |
| |нахождения организации) |22 627 | |
| |--------------------------+------------------+--------------------|
|13 |Сумма налога, подлежащая|130 |260 |
| |зачету (возврату) налого-| | |
| |плательщику (по месту на-| - | |
| |хождения организации) | | |
| \------------------------------------------------------------------|
| заполняется работниками налогового органа: |
| /------------------------------------------------------------------|
| |Справка специалиста (инспектора) по учету: на основании|
| |настоящего расчета в лицевом счете по данным налогоплательщика|
| |отражена /---------\ |
| | |270 | |
|14 |сумма налога, исчисленная за __________ | | рублей |
| | налоговой \---------/ |
| | (отчетный) |
| | период |
| | |
|15 | ______________________________________ __________________|
| | Фамилия, И., О. и должность работника (подпись) |
| | налогового органа |
| | /---\ /---\ /-------\ |
| | | | | | | | |2|0| | | г.|
| | \---/ \---/ \-------/ |
| | цифрами: день, месяц, год |
| |------------------------------------------------------------------|
| |Отметки работника налогового органа: |
| | |
|17 | _________________________________________________________ |
| | |
|18 | ______________________________________ __________________|
| | Фамилия, И., О. и должность работника (подпись) |
| | налогового органа |
| | /---\ /---\ /-------\ |
|19 | | | | | | | |2|0| | | г.|
| | \---/ \---/ \-------/ |
| | цифрами: день, месяц, год |
\-----------------------------------------------------------------------/
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
И. Томилина /---\ /---\ /-------\
---------------------------------- |2|0| |1|0| |2|0|0|2| г.
(подпись) \---/ \---/ \-------/
цифрами: день, месяц, год
/---\
Страница N |0|5|
\---/
Форма 1152001
/-------------------\ /-----------------\
ИНН |7|7|1|2|3|4|5|6|7|8| КПП |7|7|0|2|0|1|0|0|1|
\-------------------/ \-----------------/
Приложение "Б"
/-----------------------------------------------------------------------\
| |
| Расчет |
| стоимости имущества организации |
| на 01 _____________ 20__ г. |
| (месяц) |
| |
|Стр. в рублях |
| /-----------------------------------------------------------------|
| | Раздел I. Восстанови- Амортизация Остаточная |
| |Имущество организации тельная (балансовая)|
| | стоимость стоимость |
| |-----------------------------------------------------------------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 |
| |---------------------+------------------+-----------+------------|
| 1 |Основные средства |010 4517536 |020 322576 |030 4194960 |
| |-----------------------------------------------------------------|
| |в том числе: |
| | /-------------------------------------------|
| 2 |здания, сооружения, |040 |050 |060 |
| |капитальные вложения |4001950 |200100 |3801850 |
| |---------------------+------------------+-----------+------------|
| 3 |машины и оборудова- |070 |080 |090 |
| |ние, приборы и уст- | | | |
| |ройства, инструмент, | | | |
| |инвентарь |166460 |53856 |112604 |
| |---------------------+------------------+-----------+------------|
| 4 |транспортные средства|100 123456 |110 31890 |120 91566 |
| |---------------------+------------------+-----------+------------|
| 5 |прочие основные сред-|130 |140 |150 |
| |ства |225670 |36730 |188940 |
| |-----------------------------------------------------------------|
| | /-------------------------------------------|
| |Основные средства, по| Балансовая | Износ |Стоимость |
| |которым не начисляет-| стоимость | |для налого- |
| |ся амортизация | | |обложения |
| 6 | |------------------+-----------+------------|
| | |160 |170 |180 |
| | | - | - | - |
| |-----------------------------------------------------------------|
| | /------------|
| 7 |Земельные участки и объекты |190 |
| |природопользования | |
| |----------------------------------------------------+------------|
| 8 |Прочее оборудование, находящееся на балансе|200 |
| |организации |135623 |
| |-----------------------------------------------------------------|
| | /-------------------------------------------|
| | |Первоначаль- |Амортизация| Остаточная |
| | |ная стои- | |(балансовая)|
| | |мость | | стоимость |
| | |------------------+-----------+------------|
| 9 |Нематериальные активы|210 5602 |220 1201 |230 4401 |
| |---------------------+------------------+-----------+------------|
|10 |МБП |240 - |250 - |260 - |
| |-----------------------------------------------------------------|
| | /------------|
|11 |Запасы |270 1449893 |
| |-----------------------------------------------------------------|
| |в том числе: /------------|
|12 |материалы |280 36312 |
| |----------------------------------------------------+------------|
|13 |готовая продукция |290 - |
| |----------------------------------------------------+------------|
|14 |товары |300 1413671 |
| |----------------------------------------------------+------------|
|15 |другие материальные ценности |310 |
| |-----------------------------------------------------------------|
| | /------------|
|16 |Затраты |320 626334 |
| |-----------------------------------------------------------------|
| |в том числе: |
| | /------------|
|17 |вложения во внеоборотные активы |330 599034 |
\-----------------------------------------------------------------------/
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
И. Томилина /---\ /---\ /-------\
__________________________________ |2|0| |1|0| |2|0|0|2| г.
(подпись) \---/ \---/ \-------/
цифрами: день, месяц, год
/---\
Страница N |0|6|
\---/
Форма 1152001
/-------------------\ /-----------------\
ИНН |7|7|1|2|3|4|5|6|7|8| КПП |7|7|0|2|0|1|0|0|1|
\-------------------/ \-----------------/
Приложение "Б" -2-
/-----------------------------------------------------------------------\
|Стр.| |
| |из них: |в рублях |
| | |--------- |
|18 |затраты на приобретение основных средств |340 599 034 |
| |-------------------------------------------------+----------------|
|19 |затраты на строительно - монтажные работы |350 - |
| |-------------------------------------------------+----------------|
|20 |затраты на приобретение нематериальных активов |360 - |
|----+------------------------------------------------------------------|
| | /----------------|
|21 |производственные затраты |370 - |
| |-------------------------------------------------+----------------|
|22 |другие затраты |380 - |
| |-------------------------------------------------+----------------|
|23 |расходы будущих периодов |390 27 300|
| |------------------------------------------------------------------|
| | /----------------|
|24 |Имущество в простом товариществе (совместной|400 - |
| |деятельности) | |
| |-------------------------------------------------+----------------|
|25 |Имущество, переданное в доверительное управление |410 - |
| |-------------------------------------------------+----------------|
|26 |Прочие запасы и затраты |420 - |
| |------------------------------------------------------------------|
| | /----------------|
|27 |Стоимость имущества организации по данным бух-|430 6 411 301|
| |галтерского учета (всего) | |
| |-------------------------------------------------+----------------|
|28 |Стоимость имущества, не учитываемого при рас- |440 135 623|
| |чете налоговой базы (за исключением льготируе- | |
| |мого) | |
| |------------------------------------------------------------------|
| | /----------------|
|29 |Стоимость имущества организации для целей на-|450 6 275 678|
| |логообложения (всего) | |
| \------------------------------------------------------------------|
| Раздел II. Расчет среднегодовой стоимость имущества организации |
| в рублях |
| /------------------------------------------------------------------|
|30 |По со-|1.01.2002 |1.04.2002 |1.07.2002 |1.10.2002 |1.01.2002 |
| |стоя- |г. |г. |г. |г. |г. |
| |нию на| | | | | |
| |------+-----------+-----------+-----------+-----------+-----------|
|31 |Стои- |460 |470 |480 |490 |500 |
| |мость | | | | | |
| |иму- | | | | | |
| |щества|6 218 176 |6 277 435 |6 253 654 |6 275 678 | - |
| |------------------------------------------------------------------|
| | | в рублях |
| | |-----------------------------------------|
|32 |Среднегодовая стоимость |510 4 694 504 | 520 |
| |имущества на отчетную | | |
| |дату*(2) | | |
| \------------------------------------------------------------------|
| заполняется работником налогового органа: |
| /------------------------------------------------------------------|
|33 |Отметки работника налогового органа: |
| |________________________________________________________________ |
| | |
|34 |________________________________________________________________ |
| | |
|35 |________________________________________________________________ |
| | |
|36 | _________________________________________________ _____________|
| | Фамилия, И., О. и должность работника (подпись) |
| | налогового органа |
|37 | /---\ /---\ /-------\ |
| | | | | | | | |2|0| | | г.|
| | \---/ \---/ \-------/ |
| | цифрами: день, месяц, год|
| | |
\-----------------------------------------------------------------------/
*(2) Среднегодовая стоимость имущества организации за налоговый (отчетный) период (год; первый квартал, полугодие и 9 месяцев) определяется путем деления на 4 суммы, полученной от сложения половины стоимости имущества на 1 января отчетного года и на первое число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, а также суммы стоимости имущества на каждое первое число всех остальных кварталов отчетного периода.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
И. Томилина /---\ /---\ /-------\
__________________________________ |2|0| |1|0| |2|0|0|2| г.
(подпись) \---/ \---/ \-------/
цифрами: день, месяц, год
/---\
Страница N |0|7|
\---/
Форма 1152001
/-------------------\ /-----------------\
ИНН |7|7|1|2|3|4|5|6|7|8| КПП |7|7|0|2|0|1|0|0|1|
\-------------------/ \-----------------/
Приложение "В"
/-----------------------------------------------------------------------\
| Расчет |
| стоимости льготируемого имущества организации |
| (по льготе) |
| на 01 октября 2002 г. |
| (месяц) |
|Стр. |
| /------------------------------------------------------------------|
| |Раздел I. Налоговая льгота |
| |------------------------------------------------------------------|
| |Налоговая льгота предоставлена в соответствии с код льготы |
| | п. __ ч. __ ст. __ Закона Российской Федерации от /------------|
|1 |31.12.1991 N 2030-1 |010 2010201 |
| |-----------------------------------------------------+------------|
|2 |___________ ст. __ Закона ____________________ |020 - |
| |-----------------------------------------------------+------------|
|3 |______________________________________________ |030 - |
| |------------------------------------------------------------------|
| |Код организационно-правовой формы организации по /------------|
|4 |ОКОПФ |040 - |
| |------------------------------------------------------------------|
| | код по ОКДП|
| | /------------|
|5 |Вид экономической деятельности _______________ |050 - |
| | \------------|
|6 |Целевое назначение имущества _____________________________ |
| | код по ОКП |
| | /------------|
|7 |Производимая продукция _______________________ |070 - |
| | |------------|
|8 |Перерабатываемая продукция ___________________ |080 - |
| | \------------|
| | в рублях |
| |------------------------------------------------------------------|
| | Раздел II. Льготируемое |Восстанови- |Амортизация| Остаточная |
| | имущество |тельная | |(балансовая)|
| | |стоимость | | стоимость |
| |----------------------------+------------+-----------+------------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 |
| |----------------------------+------------+-----------+------------|
|9 |Основные средства |090 600 000 |100 22 500 |110 577 500 |
| |----------------------------+------------+-----------+------------|
|10 |Нематериальные активы |120 - |130 - |140 - |
| |-----------------------------------------------------+------------|
|11 |Запасы |150 - |
| |-----------------------------------------------------+------------|
|12 |Затраты |160 - |
| |-----------------------------------------------------+------------|
|13 |Имущество в простом товариществе (совместной |170 - |
| |деятельности) | |
| |-----------------------------------------------------+------------|
|14 |Имущество, переданное в доверительное управление |180 - |
| |-----------------------------------------------------+------------|
|15 |Прочее имущество |190 - |
| |------------------------------------------------------------------|
| | /------------|
|16 |Стоимость льготируемого имущества (по льготе) |200 577 500|
\-----------------------------------------------------------------------/
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
И. Томилина /---\ /---\ /-------\
---------------------------------- |2|0| |1|0| |2|0|0|2| г.
(подпись) \---/ \---/ \-------/
цифрами: день, месяц, год
/---\
Страница N |0|8|
\---/
Форма 1152001
/-------------------\ /-----------------\
ИНН |7|7|1|2|3|4|5|6|7|8| КПП |7|7|0|2|0|1|0|0|1|
\-------------------/ \-----------------/
Приложение "В" -2-
/-----------------------------------------------------------------------\
| Раздел III. Расчет среднегодовой стоимости льготируемого имущества|
| (по льготе) |
|Стр. в рублях|
| | /-----------------------------------------------------------|
|17 |По со-|1.01.2002 |1.04.2002 |1.07.2002 |1.10.2002 |1.01.2002 |
| |стоя- |г. |г. |г. |г. |г. |
| |нию на| | | | | |
| |------+-----------+-----------+-----------+-----------+-----------|
|18 |Стои- |210 |220 |230 |240 |250 |
| |мость | | | | | |
| |иму- |582 000 |580 000 |57 900 |577 500 | - |
| |щества| | | | | |
| |------------------------------------------------------------------|
| | по данным по данным |
| | |налогоплательщика: налогового |
| |Среднегодовая стоимость | в рублях органа: |
| |льготируемого имущества (по льготе)|------------------------------|
| |на отчетную дату*(3) |260 |280 |
|19 | | | |
| | |434 813 | |
| |------------------------------------------------------+-----------|
| |в том числе: | |
| | /------------------| |
|20 |Среднегодовая стоимость льготиру- |270 |290 |
| |емого имущества (по льготе) по | - | |
| |обособленным подразделениям | | |
| \------------------------------------------------------------------/
| заполняется работником налогового органа:
| /------------------------------------------------------------------\
| |Отметки работника налогового органа: |
| | |
|21 |_________________________________________________________________ |
| | |
|22 |_________________________________________________________________ |
| | |
|23 |_________________________________________________________________ |
| | |
|24 |_________________________________________________________________ |
| | |
| | | в рублях |
| | |-------------|
|25 |Среднегодовая стоимость льготируемого имущества по |300 |
| |месту нахождения организации | |
|----+------------------------------------------------------------------|
| | в |
| | процентах |
| | /---------------\ /--------------|
| |Налоговая |310 | Сумма предоставленной |320 |
|26 |ставка | | льготы | |
|----+------------------------------------------------------------------|
| | /--------------------\ |
|27 | код налоговой льготы | | | | | | | | |
| | \--------------------/ |
| | |
|28 | _____________________________________________ __________ |
| | Фамилия, И., О. и должность работника (подпись) |
| | налогового органа |
|----+------------------------------------------------------------------|
| | /---\ /---\ /-------\ |
|29 | | | | | | | |2|0| | | г.|
| | \---/ \---/ \-------/ |
| | цифрами: день, месяц, год|
\-----------------------------------------------------------------------/
*(3) Среднегодовая стоимость имущества организации за налоговый (отчетный) период (год; первый квартал, полугодие и 9 месяцев) определяется путем деления на 4 суммы, полученной от сложения половины стоимости имущества на 1 января отчетного года и на первое число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, а также суммы стоимости имущества на каждое первое число всех остальных кварталов отчетного периода.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
И. Томилина /---\ /---\ /-------\
__________________________________ |2|0| |1|0| |2|0|0|2| г.
(подпись) \---/ \---/ \-------/
цифрами: день, месяц, год
Е. Капкова,
АКДИ "Экономика и жизнь"
АКДИ "Экономика и жизнь", выпуск 10, октябрь 2002 г.
Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Предлагаемый материал содержится в электронной версии Финансово-правового абонемента "Предпринимательская практика: вопрос-ответ".
Начиная с N 7 за 2003 год журнал (финансово-правовой абонемент) "АКДИ Экономика и жизнь" выходит под измененным названием: "Новая бухгалтерия".