Приказ Министерства агропромышленного комплекса Пермского края от 3 февраля 2023 г. N 25-01.2-02-20 "Об утверждении Порядка осуществления Министерством агропромышленного комплекса Пермского края внутреннего финансового контроля"

В целях организации внутреннего финансового контроля, в соответствии с п. 1.2 Положения о внутреннем финансовом аудите в Министерстве агропромышленного комплекса Пермского края, утвержденного приказом Министерства агропромышленного комплекса Пермского края от 01 октября 2020 г. N 25-01.1-02-153 (в редакции приказов Министерства агропромышленного комплекса Пермского края от 26 мая 2022 N 25-01.2-02-125, от 14 октября 2022 г. N 25-01.2-02-305), приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок осуществления Министерством агропромышленного комплекса Пермского края внутреннего финансового контроля.

2. Начальнику управления инвестиций в АПК обеспечить размещение настоящего приказа на официальном сайте Министерства агропромышленного комплекса Пермского края в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" по адресу: www.agro.permkrai.ru.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Министр

П.А. Носков

УТВЕРЖДЕН
приказом
Министерства агропромышленного
комплекса Пермского края
от 03.02.2023 N 25-01.2-02-20

Порядок
осуществления Министерством агропромышленного комплекса Пермского края внутреннего финансового контроля

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок осуществления Министерством агропромышленного комплекса Пермского края внутреннего финансового контроля (далее - Порядок, Министерство) разработан с целью обеспечения единообразного подхода к осуществлению внутреннего финансового контроля.

1.2. Порядок определяет основные цели, задачи, принципы внутреннего финансового контроля, структуру органов и разграничение ответственности между субъектами внутреннего финансового контроля Министерства.

1.3. Порядок является внутренним документом, регламентирующим единые требования к осуществлению должностными лицами подразделений Министерства контрольных функций, возложенных на них в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, внутренними нормативными актами Министерства и должностными регламентами.

II. Цели и задачи внутреннего финансового контроля

2.1. Целями осуществления внутреннего финансового контроля являются:

соблюдение установленных в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета, составления отчетности;

подготовка и организация мер по повышению качества финансового менеджмента.

2.2. Задачами системы внутреннего финансового контроля являются:

управление рисками полного или частичного недостижения результатов выполнения внутренних бюджетных процедур (далее - бюджетные риски);

оперативное выявление, устранение и пресечение нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;

организация повышения качества финансового менеджмента путем принятия и реализации решений по результатам внутреннего финансового контроля.

III. Принципы организации системы внутреннего финансового контроля

3.1. Система внутреннего финансового контроля основывается на принципах непрерывности, системности, единства, своевременности, взаимодействия, формализации.

3.2. Принцип непрерывности: внутренний финансовый контроль осуществляется постоянно в соответствии с действующим законодательством, внутренними нормативными актами Министерства и настоящим Порядком.

3.3. Принцип системности: внутренний финансовый контроль является систематическим процессом, интегрированным в процессы управления Министерством на всех уровнях.

3.4. Принцип единства: внутренний финансовый контроль реализуется на основе единых принципов и подходов, определенных настоящим Порядком.

3.5. Принцип своевременности: контрольные действия проводятся с учетом возможности своевременного предотвращения бюджетных рисков или минимизации нежелательных последствий.

3.6. Принцип взаимодействия: внутренний финансовый контроль осуществляется на основе координации деятельности всех субъектов контроля с целью избежать дублирования работы и различий в подходах, оценках и рекомендациях.

IV. Структура органов, участвующих в осуществлении внутреннего финансового контроля

4.1. Субъектами внутреннего финансового контроля Министерства являются:

Министр агропромышленного комплекса Пермского края (далее - Министр);

заместители Министра, руководители структурных подразделений Министерства, а также иные должностные лица, уполномоченные на осуществление операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур).

V. Процессы системы внутреннего финансового контроля бюджетных процедур для осуществления внутреннего финансового контроля

5.1. Объектами внутреннего финансового контроля Министерства являются структурные подразделения Министерства.

5.2. Должностные лица подразделений Министерства осуществляют внутренний финансовый контроль в отношении бюджетных процедур в соответствии с Приложением N 1 к настоящему Порядку.

5.3. Субъекты внутреннего финансового контроля осуществляют следующие контрольные действия:

проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, и (или) правовым актам Министерства;

авторизация операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), подтверждающая правомочность их совершения;

сверка данных, т.е. сравнение данных из разных источников информации;

сбор и анализ информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур;

иные контрольные действия, предусмотренные нормативными актами Министерства.

5.4. Контрольные действия подразделяются на визуальные, автоматические, смешанные и осуществляются в ходе самоконтроля.

5.5. Визуальные контрольные действия осуществляются путем изучения документов и операций в целях подтверждения законности и (или) эффективности исполнения соответствующих бюджетных процедур.

5.6. Автоматические контрольные действия осуществляются с использованием прикладных программных средств автоматизации.

5.7. Смешанные контрольные действия выполняются с использованием прикладных программных средств автоматизации с участием должностных лиц.

5.8. К способам проведения контрольных действий относятся:

сплошной способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении каждой проведенной операции;

выборочный способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении отдельной проведенной операции (группы операций).

5.9. При осуществлении внутреннего финансового контроля используется метод самоконтроля и контроля по уровню подчиненности:

5.9.1. Самоконтроль осуществляется должностным лицом каждого подразделения сплошным способом. Самоконтроль осуществляется путем проведения проверки каждой выполняемой им операции на соответствие требованиям нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, правовых актов Министерства, а также путем оценки причин, негативно влияющих на совершение операции.

5.9.2. Контроль по уровню подчиненности осуществляется вышестоящим должностным лицом каждого подразделения Министерства сплошным способом путем авторизации операций (действий по формированию перечня документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляемых подчиненными должностными лицами.

5.10. Процедуры внутреннего финансового контроля выполняются на основании нормативно-правовых актов Министерства и должностных регламентов.

5.11. Данные о выявленных в ходе внутреннего финансового контроля недостатках и (или) нарушениях при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения об источниках бюджетных рисков и о предлагаемых (реализованных) мерах по их устранению (далее - результаты внутреннего финансового контроля) отражаются в журнале внутреннего финансового контроля (далее - Журнал) в соответствии с Приложением N 2 к настоящему Порядку.

5.12. По итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля Министром принимаются решения с указанием сроков их выполнения:

об обеспечении надежного внутреннего финансового контроля, включая организацию внутреннего финансового контроля и применение контрольных действий, позволяющих минимизировать бюджетные риски и предупреждать (не допускать) нарушения и (или) недостатки;

об установлении требований к доведению до должностных лиц (работников) Министерства информации, необходимой для правомерного совершения операций (действий) по выполнению бюджетных процедур;

о совершенствовании информационного и управленческого взаимодействия между субъектами бюджетных процедур, а также структурными подразделениями Министерства при организации (обеспечении выполнения), выполнении бюджетной процедуры и (или) операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры;

об установлении (уточнении) в положениях о структурных подразделениях, в должностных регламентах (инструкциях) должностных лиц (работников) Министерства обязанностей и полномочий по организации (обеспечению выполнения), выполнению бюджетной процедуры и (или) операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры;

о необходимости устранения конфликта интересов у субъектов бюджетных процедур;

о необходимости ведения эффективной кадровой политики в отношении структурных подразделений Министерства, включая повышение квалификации субъектов бюджетных процедур;

о проведении служебных проверок и принятии решений по результатам их проведения, включая применение материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам (работникам) Министерства;

иные решения, направленные на повышение качества финансового менеджмента.

VI. Порядок организации внутреннего финансового контроля

6.1. Организация внутреннего финансового контроля осуществляется на основании действующих нормативно-правовых актов Министерства, должностных регламентов уполномоченных сотрудников, а также на основании Порядка и формирования, утверждения и актуализации оценки бюджетных рисков.

6.2. В целях обеспечения эффективности внутреннего финансового контроля, по результатам контрольных мероприятий в течение текущего финансового года формируется Журнал.

6.3. Руководители структурных подразделений Министерства обязаны обеспечить формирование и хранение Журнала.

6.4. Ведение Журнала предполагает наличие непрерывного занесения уполномоченными лицами записей в Журнал на основании информации от должностных лиц, осуществляющих контрольные действия.

6.5. Ведение Журнала осуществляется с учетом ограничений, установленных законодательством Российской Федерации в отношении сведений, составляющих государственную тайну.

6.6. Записи в Журнал осуществляются по мере совершения контрольных действий в хронологическом порядке. Журнал хранится в бумажном виде. При хранении Журналов в бумажном виде страницы должны быть пронумерованы, Журнал завизирован руководителем структурного подразделения.

VII. Разграничение ответственности субъектов внутреннего контроля

7.1. Министр осуществляет свои полномочия в области внутреннего финансового контроля посредством делегирования подчиненным должностным лицам полномочий и обязанностей по организации элементов системы внутреннего финансового контроля и текущей реализации процедур внутреннего финансового контроля в соответствующих областях деятельности и осуществляет надзор за эффективностью ее функционирования.

7.2. Министр несет ответственность за:

организацию внутреннего финансового контроля в Министерстве;

работу по практическому внедрению и обеспечению надежного (эффективного) функционирования внутреннего финансового контроля в Министерстве;

утверждение Порядка осуществления внутреннего финансового контроля Министерства;

рассмотрение информации о результатах внутреннего финансового контроля и утверждение решений по итогам ее рассмотрения.

7.3. Заместители Министра, руководители структурных подразделений, отделов, организуют и непосредственно осуществляют повседневный внутренний финансовый контроль вверенных структурных подразделений Министерства на основании данного Порядка, положений о структурных подразделениях и иных нормативных актов, должностных регламентов.

Данные должностные лица осуществляют самоконтроль и контроль по уровню подчиненности сплошным способом.

7.4. Иные должностные лица Министерства (работники структурных подразделений) в соответствии с должностными регламентами в пределах предоставленных полномочий в соответствии с направлениями деятельности:

обеспечивают соблюдение требований нормативных актов по внутреннему финансовому контролю в Министерстве;

в соответствии с должностными регламентами в пределах полномочий и направления деятельности сообщают непосредственным руководителям структурных подразделений о выявленных недостатках и (или) нарушениях при исполнении внутренних бюджетных процедур, формируют предложения о мерах по их устранению с целью их отражения в регистрах (Журналах);

устраняют выявленные при исполнении внутренних бюджетных процедур недостатки и (или) нарушения по результатам самоконтроля, контроля по уровню подчиненности или по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля.

Приложение 1
к Порядку
осуществления Министерством
агропромышленного комплекса
Пермского края внутреннего
финансового контроля

Перечень
бюджетных процедур для осуществления внутреннего финансового контроля

N п/п	Наименование внутренних бюджетных процедур	Структурные подразделения Министерства агропромышленного комплекса Пермского края, ответственные за организацию и выполнение внутренних бюджетных процедур
1	2	3
1	Составление и представление в Министерство финансов Пермского края документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета Пермского края, обязательств и обоснований бюджетных ассигнований	Отдел бюджетного планирования; отдел реализации государственной программы; отдел отчетности и статистической информации; отдел развития отраслей АПК и взаимодействия с ОМС; отдел сопровождения проектов и программ в АПК; отдел развития сельских территорий и кадрового потенциала
2	Составление и представление документов в отдел бюджетного планирования, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам бюджета, расходам бюджета	Отдел реализации государственной программы; отдел отчетности и статистической информации; отдел развития отраслей АПК и взаимодействия с ОМС; отдел сопровождения проектов и программ в АПК; отдел развития сельских территорий и кадрового потенциала
3	Составление, утверждение и ведение бюджетной росписи главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств	Отдел бюджетного планирования
4	Принятие и исполнение бюджетных обязательств (за исключением обязательств по выплатам персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственным органом, уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации	Отдел реализации государственной программы; отдел отчетности и статистической информации; отдел развития отраслей АПК и взаимодействия с ОМС; отдел сопровождения проектов и программ в АПК; отдел развития сельских территорий и кадрового потенциала
5	Осуществление финансирования мероприятий в рамках реализации федеральных программ в соответствии с правилами и порядками, утверждаемыми нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации, губернатора края, Правительства края	Отдел реализации государственной программы; отдел отчетности и статистической информации; отдел развития отраслей АПК и взаимодействия с ОМС; отдел сопровождения проектов и программ в АПК; отдел развития сельских территорий и кадрового потенциала
6	Осуществление и предоставление отчетов в Министерство сельского хозяйства Российской Федерации	Отдел бюджетного планирования; отдел реализации государственной программы; отдел отчетности и статистической информации; отдел развития отраслей АПК и взаимодействия с ОМС; отдел сопровождения проектов и программ в АПК; отдел развития сельских территорий и кадрового потенциала
7	Формирование и направление финансовых и первичных учетных документов связанных с обеспечением фактов хозяйственной деятельности Министерства, предоставленных ЕЦУ для осуществления централизуемых полномочий	Отдел бюджетного планирования; отдел отчетности и статистической информации, сектор организационной работы

Приложение 2
к Порядку
осуществления Министерством
агропромышленного комплекса
Пермского края внутреннего
финансового контроля

                               Журнал

                 внутреннего финансового контроля

                     за __________________ год

		Коды
Дата
Наименование главного распорядителя (распорядителя) средств бюджета Пермского края, главного администратора (администратора) доходов бюджета Пермского края, главного администратора (администратора) источников финансирования дефицита бюджета Пермского края	_______________ Глава по БК

Наименование бюджета ____________

Наименование  подразделения,  ответственного  за  выполнение   внутренних

бюджетных процедур ____________________

I.

______________________________________________________________________

      (наименование внутренней бюджетной процедуры)

Дата	Наименование операции	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции	Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие	Характеристики контрольного действия	Результаты контрольного действия	Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений)	Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения	Отметка об устранении
1	2	3	4	5	6	7	8	9

II.

_______________________________________________________________________

        (наименование внутренней бюджетной процедуры)

Дата	Наименование операции	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции	Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие	Характеристики контрольного действия	Результаты контрольного действия	Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений)	Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения	Отметка об устранении
1	2	3	4	5	6	7	8	9

В настоящем Журнале пронумеровано и прошнуровано _________________ листов

Руководитель структурного

подразделения _________________ _______________ _________________________

                 (должность)       (подпись)      (расшифровка подписи)

"__" ________________ 20__ г.