Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Нумерация приложений приводится в соответствии с источником
Приложение 6
к стандартизированной учетной политике
для целей бюджетного учета органов
государственной власти и
государственных казенных учреждений
города Москвы
Корреспонденция счетов бюджетного учета фактов хозяйственной жизни
Хозяйственная операция |
Первичный учетный документ |
Корреспонденция счетов в соответствии с приказами Минфина России N 157н от 01.12.2010 г., N 162н от 06.12.2010 г. |
|
Дебет |
Кредит |
||
1. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бюджетного учета 1.101.00 "Основные средства" | |||
1.1. Поступление основных средств (ОС) | |||
1.1.1. Приобретение ОС у поставщиков | |||
Вариант 1. Отражение обязательства днем размещения извещения |
Извещение об осуществлении закупки товара, работы, услуги для обеспечения государственных нужд |
1.501.х3.310 1.501.х3.2хх |
1.502.х7.310 1.502.х7.2хх |
Корректировка обязательства |
Контракт (договор) |
1.502.х7.310 1.502.х7.2хх |
1.501.х3.310 1.501.х3.2хх |
Отражение обязательства по результатам конкурса |
1.502.х7.310 1.502.х7.2хх |
1.502.х1.310 1.502.х1.2хх |
|
Вариант 2. Отражение обязательства по договору |
Контракт (договор) |
1.501.х3.310 1.501.х3.2хх |
1.502.х1.310 1.502.х1.2хх |
В случае, когда расходные обязательства при заключении контракта по результатам конкурсной процедуры приняты в прошлом году показатели переносятся на текущий финансовый год: |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
|
- в сумме прав на принятие обязательств |
1.501.13.310 1.501.13.2хх |
1.501.23.310 1.501.23.2хх |
|
- в сумме принятых обязательств |
1.502.21.310 1.502.21.2хх |
1.502.11.310 1.502.11.2хх |
|
Вложения в ОС: |
|
|
|
- стоимость ОС с учетом НДС |
Товаросопроводительные документы Акты Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
1.106.31.310 |
1.302.31.73х (734,736,737) 1.208.31.667 |
- стоимость дополнительных услуг, работ, связанных с приобретением, приведением в состояние, пригодное для эксплуатации, с учетом НДС |
1.302.хх.73х (734,736,737) |
||
- сумма госпошлины |
1.303.05.731 |
||
Принято денежное обязательство |
1.502.11.310 1.502.11.2хх |
1.502.12.310 1.502.12.2хх |
|
Принят к учету объект ОС |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка |
1.101.3х.310 |
1.106.31.310 |
1.1.2. Безвозмездное получение ОС от органа государственной власти, государственного учреждения | |||
1.1.2.1. Принятие к учету недвижимого имущества (зданий, помещений) при закреплении права оперативного управления, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации | |||
Получение объектов недвижимого имущества в оперативное управление: |
|
|
|
- до государственной регистрации права |
Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
01 |
|
- принятие к учету объекта после регистрации права |
Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Документы о государственной регистрации прав на недвижимость Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Иные документы |
1.101.12.310 |
1.401.10.195 |
|
01 |
||
- отражение суммы ранее начисленной амортизации |
Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) |
1.401.10.195 |
1.104.12.411 |
- единовременное начисление амортизации за период нахождения объекта в составе имущества казны (в случае, когда в период нахождения имущества в казне субъекта РФ амортизация по нему не начислялась) |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.20.271 |
1.104.12.411 |
Получение капитальных вложений в объект недвижимого имущества от органа государственной власти, государственных учреждений: |
|
|
|
- отражение вложений до государственной регистрации права |
Акт ввода объекта в эксплуатацию Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Извещение (ф. 0504805) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.106.11.310 |
1.401.10.195 |
01 |
|
||
- принятие к учету объекта |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Извещение (ф. 0504805) Документы о государственной регистрации прав на недвижимость Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.101.12.310 |
1.106.11.310 |
|
01 |
||
Если регистрация права оперативного управления на объект, полученный в прошлом году, (основание выписка из ЕГРН) произойдет после 1 января, но до представления годовой отчетности - это существенное событие после отчетной даты. В этом случае недвижимость ставится на баланс датой 31 декабря прошлого года и учитывается в годовой отчетности | |||
1.1.2.2. Принятие к учету движимого имущества | |||
1.1.2.2.1. Принятие к учету имущества, находившегося до передачи в эксплуатации у передающей стороны | |||
Принятие к учету объекта, не требующего дополнительных вложений с целью доведения объекта до состояния пригодного к эксплуатации: |
|
|
|
- на сумму балансовой стоимости |
Извещение (ф. 0504805); Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.101.3х.310 |
1.401.10.195 |
- на сумму ранее начисленной амортизации |
1.401.10.195 |
1.104.хх.411 |
|
1.1.2.2.2. Принятие к учету безвозмездно полученных вложений в объекты ОС, в том числе при централизованных закупках имущества (по условиям государственного контракта учреждение является грузополучателем) | |||
Принятие к учету вложений от органов государственной власти, государственных учреждений: |
|
|
|
- отражение стоимости вложений |
Товаросопроводительные документы Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Извещение (ф. 0504805) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.106.31.310 |
1.401.10.195 |
- отражение дополнительных расходов, связанных с доведением объекта до состояния, пригодного к эксплуатации |
Акты Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
1.106.31.310 |
1.302.хх.73х (734,736,737) |
- сумма госпошлины |
1.303.05.731 |
||
- принято денежное обязательство по дополнительным расходам |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.502.11.2хх |
1.502.12.2хх |
- принятие к учету объекта |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.101.3х.310 |
1.106.31.310 |
1.1.3. Пожертвование от юридических и физических лиц | |||
Принятие к учету объекта по стоимости, указанной в документах передающей стороны или в случае ее отсутствия - по справедливой стоимости |
Договор пожертвования Акт приема-передачи (Акт дарения), подтверждающих безвозмездность передачи благотворителем имущества и факт получения объектов учреждением Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов об определении текущей оценочной стоимости (неунифицированная форма) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.101.3х.310 |
1.401.10.196 1.401.10.197 |
1.1.4. Изготовление объектов ОС собственными силами учреждения | |||
Отражение вложений в объекты ОС при их изготовлении собственными силами учреждения: |
|
|
|
- списаны материальные запасы, используемые при изготовлении ОС |
Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.106.31.310 |
1.105.3х.447 |
- начислено вознаграждение физическому лицу, осуществляющему изготовление объекта по договору гражданско-правового характера |
Акты выполненных работ Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
1.106.31.310 |
1.302.28.737 |
- принято денежное обязательство по вознаграждению физическому лицу |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.502.11.228 |
1.502.12.228 |
- удержан НДФЛ с суммы вознаграждения |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.302.28.837 |
1.303.01.731 |
- начислены страховые взносы с суммы вознаграждения |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.106.31.310 |
1.303.хх.731 |
- принятие к учету изготовленного объекта |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) |
1.101.3х.310 |
1.106.31.310 |
1.1.5. Принятие к учету неучтенных объектов ОС, выявленных при инвентаризации | |||
Принятие к учету неучтенных объектов ОС, выявленных при инвентаризации, по справедливой стоимости на дату принятия к учету: |
Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов об определении текущей оценочной стоимости (неунифицированная форма) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.101.3х.310 |
1.401.10.199 |
Если результаты инвентаризации переданы в бухгалтерию в следующем году, но до представления годовой отчетности - это существенное событие после отчетной даты. В этом случае результаты инвентаризации отражаются в регистрах датой 31 декабря прошлого года и учитывается в годовой отчетности | |||
1.1.6. Принятие к учету объектов ОС в порядке возмещение ущерба, причиненного виновным лицом | |||
Принятие к учету ОС, поступившего в порядке возмещения ущерба в натуральной форме от виновного лица по справедливой стоимости: |
Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов об определении текущей оценочной стоимости (неунифицированная форма) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.101.3х.310 |
1.401.10.172 |
1.2. Внутреннее перемещение ОС между обособленными подразделениями и МОЛ | |||
При перемещении ОС между обособленными подразделениями, при смене материально ответственного лица: |
|
|
|
- объектов ОС стоимостью до 10 000 руб. включительно (за исключением объектов недвижимого имущества) |
Накладная на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов (ф. 0504102) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
21 |
21 |
- объектов ОС стоимостью более 10 000 руб. |
1.101.хх.310 |
1.101.хх.310 |
|
Ввод в эксплуатацию объектов ОС стоимостью свыше 10 000 рублей: |
Требование-накладная (ф. 0504204) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
|
- выдача в использование объекта ОС |
1.101.хх.310 |
1.101.хх.310 |
|
- начисление амортизации на объекты ОС стоимостью от 10 000 руб. до 100 000 руб. в размере 100% первоначальной стоимости |
1.109.х0.271 1.401.20.271 |
1.104.хх.411 |
|
Выдача объектов ОС, за исключением объектов недвижимого имущества, работникам учреждения в личное пользование для выполнения ими служебных (должностных) обязанностей c одновременным отражением на забалансовом счете |
Накладная на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов (ф. 0504102) Карточка (книга) учета выдачи имущества в пользование (ф. 0504206) Акт приема-передачи объектов, полученных в личное пользование (ф. 0510434) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.101.хх.310 27 |
1.101.хх.310 |
Возврат объектов ОС работником учреждения из личного пользования |
Накладная на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов (ф. 0504102) Карточка (книга) учета выдачи имущества в пользование (ф. 0504206) Акт приема-передачи объектов, полученных в личное пользование (ф. 0510434) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.101.хх.310 |
1.101.хх.310 27 |
Передача объектов ОС сторонней организации для выполнения работ по ремонту, реконструкции (модернизации) |
Акта приема-передачи имущества |
1.101.хх.310 |
1.101.хх.310 |
1.3. Реклассификация объектов ОС | |||
Перемещение объектов ОС между группами и (или) видами имущества: |
|
|
|
- выбытие объектов ОС из группы и (или) вида имущества по первоначальной стоимости с одновременным отражением суммы начисленной амортизации (убытка от обесценения) по данному объекту |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о реклассификации актива (неунифицированная форма) Иные документы |
1.401.10.172 |
1.101.3х.310 |
1.104.3х.411 1.114.3х.412 |
1.401.10.172 |
||
- принятие объектов ОС на соответствующие группу и (или) вид имущества по первоначальной стоимости с одновременным отражением суммы начисленной амортизации (убытка от обесценения) по данному объекту |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о реклассификации актива (неунифицированная форма) Иные документы |
1.101.3х.310 |
1.401.10.172 |
1.401.10.172 |
1.104.3х.411 1.114.3х.412 |
||
1.4. Передача объекта ОС в аренду, безвозмездное срочное пользование | |||
Передача в возмездное (безвозмездное) пользование объектов ОС на дату подписания акта приема передачи (внутреннее перемещение) |
Договор аренды Акт приема-передачи имущества (неунифицированная форма) |
1.101.х3.310 |
1.101.х3.310 |
Передача в возмездное пользование объектов ОС на дату подписания акта |
Акт приема-передачи имущества (неунифицированная форма) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
25 |
|
Передача объекта ОС в безвозмездное пользование на дату подписания акта |
Акт приема-передачи имущества (неунифицированная форма) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
26 |
|
Прекращение права возмездного (безвозмездного) пользования объектами ОС на дату подписания акта приема передачи (внутреннее перемещение) |
Договор аренды Акт приема-передачи имущества (неунифицированная форма) |
1.101.х3.310 |
1.101.х3.310 |
Отражение прекращения права пользования объектом ОС на дату подписания акта |
Акт приема-передачи имущества (неунифицированная форма) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
25 26 |
1.5. Выбытие | |||
1.5.1. Безвозмездная передача органу государственной власти, государственному учреждению | |||
1.5.1.1. Передача недвижимого имущества (зданий, помещений) при прекращении права оперативного управления, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации | |||
Безвозмездная передача недвижимого имущества органу государственной власти, другому государственному учреждению (по согласованию с уполномоченным органом государственной власти города Москвы): |
|
|
|
- после прекращения права на оперативное управление по балансовой стоимости объекта |
Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) документы о прекращении государственной регистрации прав на недвижимость |
1.401.20.281 |
1.101.12.410 |
- на сумму начисленной амортизации на дату подписания Акта |
Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) |
1.104.12.411 |
1.401.20.281 |
1.5.1.2. Передача иного движимого имущества при прекращении права оперативного управления, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации | |||
Безвозмездная передача иного движимого имущества органу государственной власти, другому государственному учреждению |
|
|
|
- при передаче объектов по балансовой стоимости |
Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) |
1.401.20.281 |
1.101.3х.410 |
- на сумму начисленной амортизации на дату подписания Акта |
Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) |
1.104.3х.411 |
1.401.20.281 |
Безвозмездная передача ОС стоимостью до 10 000 руб. органу государственной власти, другому государственному учреждению на основании решения уполномоченного органа о прекращении их эксплуатации и безвозмездной передаче иному правообладателю: |
|
|
|
- восстановление объектов ОС на балансе |
Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.101.хх.310 |
1.401.10.172 |
- уменьшение забалансового счета 21 "Основные средства в эксплуатации" |
|
21 |
|
- передача объекта ОС |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.20.281 |
1.101.хх.410 |
1.5.2. Признание объекта ОС, не соответствующим критериям актива | |||
Списано имущество, не отвечающее признакам актива |
Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) Акт о списании исключенных объектов библиотечного фонда (ф. 0504144) Решение комиссии по поступлению и выбытию нефинансовых активов о прекращении признания активом объекта нефинансового актива (ф. 0510440) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.104.3х.411 1.114.3х.412 |
1.101.3х.410 |
1.401.10.172 |
1.101.3х.410 |
||
Объект принят к забалансовому учету |
02 |
|
|
Внутреннее перемещение имущества на хранении (ОС) |
Накладная на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов (0504102) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
02 |
02 |
Передача объекта по решению уполномоченного органа государственной власти города Москвы другому государственному учреждению: |
|
|
|
- списание объекта с забалансового счета в результате восстановления объекта на счетах балансового учета |
Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
02 |
- `отражение восстановления объекта имущества на счетах балансового учета |
1.101.3х.310 |
1.401.10.172 |
|
1.101.3х.310 |
1.104.3х.411 1.114.3х.412 |
||
- при передаче иных объектов по балансовой стоимости |
Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.20.281 |
1.101.3х.410 |
- на сумму начисленной амортизации (убытка от обесценения) на дату подписания Акта |
1.104.3х.411 1.114.3х.412 |
1.401.20.281 |
|
1.5.3. Списание объектов ОС, пришедших в негодность, при моральном износе | |||
Списание объекта ОС стоимостью более 100 000 руб.: |
|
|
|
- суммы начисленной амортизации списываемого объекта |
Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) Акт о списании транспортного средства (ф. 0504105) Акт о списании исключенных объектов библиотечного фонда (ф. 0504144) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.104.3х.411 |
1.101.3х.410 |
- списание накопленного убытка от обесценения (при наличии) |
1.114.3х.412 |
1.101.3х.410 |
|
- остаточной стоимости объекта |
1.401.10.172 |
1.101.3х.410 |
|
Списание суммы начисленной амортизации списываемого объекта ОС стоимостью от 10 000 руб. до 100 000 руб. |
Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) Акт о списании транспортного средства (ф. 0504105) Акт о списании исключенных объектов библиотечного фонда (ф. 0504144) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.104.3х.411 |
1.101.3х.410 |
Списание объекта ОС стоимостью до 10 000 руб. |
Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) Акт о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143) Акт о списании исключенных объектов библиотечного фонда (ф. 0504144) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
21 |
Принятие к забалансовому учету объекта, требующего утилизации, до момента ее осуществления |
Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) Акт о списании транспортного средства (ф. 0504105) Акт о списании исключенных объектов библиотечного фонда (ф. 0504144) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
02 |
|
Отражение суммы расходов, связанных с утилизацией объекта ОС |
Акт приемки-сдачи оказанных услуг Акт об утилизации (уничтожении) материальных ценностей (ф. 0510435) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.20.226 |
1.302.26.73х (734, 736) |
Отражение суммы расходов, связанных с транспортировкой утилизированного объекта ОС по отдельному договору |
1.401.20.222 |
1.302.22.73х (734, 736) |
|
Списание объекта ОС с забалансового учета после его утилизации |
|
02 |
|
Принято денежное обязательство по расходам, связанным с утилизацией |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.502.11.2хх |
1.502.12.2хх |
1.5.4. Списание ОС, пришедших в негодность вследствие стихийных и иных бедствий, опасного природного явления, катастрофы | |||
Списание объекта ОС стоимостью более 100 000 руб.: |
|
|
|
- суммы начисленной амортизации списываемого объекта |
Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) Акт о списании транспортного средства (ф. 0504105) Акт о списании исключенных объектов библиотечного фонда (ф. 0504144) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.104.3х.411 |
1.101.3х.410 |
- списание накопленного убытка от обесценения (при наличии) |
1.114.3х.412 |
1.101.3х.410 |
|
- остаточной стоимости объекта |
1.401.20.273 |
1.101.3х.410 |
|
Списание суммы начисленной амортизации списываемого объекта ОС стоимостью от 10 000 руб. до 100 000 руб. |
Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) Акт о списании транспортного средства (ф. 0504105) Акт о списании исключенных объектов библиотечного фонда (ф. 0504144) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.104.хх.411 |
1.101.3х.410 |
Списание объекта ОС стоимостью до 10 000 руб. |
Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) Акт о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143) Акт о списании исключенных объектов библиотечного фонда (ф. 0504144) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
21 |
Принятие к забалансовому учету объекта, требующего утилизации, до момента ее осуществления |
Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) Акт о списании транспортного средства (ф. 0504105) Акт о списании исключенных объектов библиотечного фонда (ф. 0504144) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
02 |
|
Отражение суммы расходов, связанных с ликвидацией объекта ОС |
Акт приемки-сдачи оказанных услуг Акт об утилизации (уничтожении) материальных ценностей (ф. 0510435) |
1.401.20.2хх |
1.302.хх.73х (734, 736) |
Списание объекта ОС с забалансового учета после его ликвидации |
|
02 |
|
Принято денежное обязательство по расходам, связанным с ликвидацией |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.502.11.2хх |
1.502.12.2хх |
1.5.5. Отражение выявленных при инвентаризации недостач объектов ОС | |||
- амортизации, начисленной по объекту ОС |
Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835) Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) Акт о списании транспортного средства (ф. 0504105) Акт о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.104.3х.411 |
1.101.3х.410 |
- списание накопленного убытка от обесценения (при наличии) |
1.114.3х.412 |
1.101.3х.410 |
|
- остаточной стоимости объекта ОС |
1.401.10.172 |
1.101.3х.410 |
|
- с забалансового счета |
|
21 |
|
1.5.6. Продажа объекта ОС | |||
Переоценка при продаже объектов ОС до справедливой стоимости: |
Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов об определении текущей оценочной стоимости (неунифицированная форма) Решение комиссии по поступлению и выбытию активов об оценке стоимости имущества, отчуждаемого не в пользу организаций бюджетной сферы (ф. 0510442) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
|
- отражение сумм положительных результатов переоценки (дооценка) |
1.101.3х.310 |
1.401.10.176 |
|
- отражение сумм отрицательных результатов переоценки (уценка) |
1.401.10.176 |
1.101.3х.410 |
|
Списание ОС |
|
|
|
- амортизации, начисленной по объекту ОС |
Согласование с уполномоченным органом государственной власти города Москвы Договор купли-продажи Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) |
1.104.3х.411 |
1.101.3х.410 |
- списание накопленного убытка от обесценения (при наличии) |
1.114.3х.412 |
1.101.3х.410 |
|
- остаточной стоимости объекта ОС |
1.401.10.172 |
1.101.3х.410 |
|
- отражение расходов по оценке стоимости объекта |
Акт приемки-сдачи оказанных услуг |
1.401.20.226 |
1.302.26.73х (734, 736) |
- принято денежное обязательство по оценке стоимости объекта |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.502.11.226 |
1.502.12.226 |
1.6. Последующая оценка объектов ОС | |||
1.6.1. Реконструкция, модернизация, дооборудование | |||
Увеличение стоимости объектов ОС: |
|
|
|
- стоимость материальных затрат |
Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.106.31.310 |
1.105.3х.447 |
- стоимость работ, услуг сторонних организаций с учетом НДС |
Акты Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
1.106.31.310 |
1.302.хх.73х (734, 736, 737) |
- стоимость расходов на оплату труда и начислений на заработную плату |
Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.106.31.310 |
1.302.11.737 1.303.хх.731 |
Отнесение затрат на модернизацию, дооборудование на увеличение балансовой стоимости ОС |
Акт приема-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов основных средств (ф. 0504103) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.101.3х.310 |
1.106.31.310 |
1.6.2. Частичная ликвидация и разукомплектация объектов ОС | |||
1.6.2.1. Частичная ликвидация ОС | |||
Произведена частичная ликвидация ОС стоимостью более 100 000 руб., |
|
|
|
- списана амортизация (убыток от обесценения) ликвидируемой части ОС |
Акт о частичной ликвидации объекта основных средств (неунифицированная форма) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.104.3х.411 1.114.3х.412 |
1.101.3х.410 |
- списание остаточной стоимости ликвидируемой части ОС |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.10.172 |
1.101.3х.410 |
Произведена частичная ликвидация полностью самортизированного ОС на стоимость ликвидируемой части |
Акт о частичной ликвидации объекта основных средств (неунифицированная форма) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.104.хх.411 |
1.101.3х.410 |
Ежемесячное начисление амортизации ОС после списания части объекта |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Ведомость начисления амортизации |
1.401.20.271 |
1.104.3х.411 |
1.6.2.2. Деление (разукомплектация) ОС на несколько самостоятельных объектов ОС | |||
Произведена разукомплектация ОС |
|
|
|
- списание балансовой стоимости ОС |
Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.10.172 |
1.101.3х.410 |
- списание начисленной амортизации (убытка от обесценения) ОС |
1.104.3х.411 1.114.3х.412 |
1.401.10.172 |
|
Принятие к учету полученных при разукомплектации самостоятельных объектов ОС: |
|
|
|
- в доле балансовой стоимости, относящейся к соответствующему новому объекту, при наличии информации либо по справедливой стоимости |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.101.3х.310 |
1.401.10.172 |
- на сумму амортизации (убытка от обесценения), распределенных между полученными самостоятельными объектами исходя из их стоимости |
1.401.10.172 |
1.104.3х.411 1.114.3х.412 |
|
1.7. Отражение в учете операций по переоценке стоимости ОС и амортизации | |||
Отражение сумм положительных результатов переоценки (дооценки) стоимости ОС |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Акт о результатах переоценки нефинансовых активов |
1.101.3х.310 |
1.401.30.000 |
Отражение сумм отрицательных результатов переоценки (уценки) стоимости ОС |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Акт о результатах переоценки нефинансовых активов |
1.401.30.000 |
1.101.3х.410 |
Отражение сумм положительных результатов переоценки (дооценки) амортизации ОС |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Акт о результатах переоценки нефинансовых активов |
1.401.30.000 |
1.104.3х.411 |
Отражение сумм отрицательных результатов переоценки (уценки) амортизации ОС |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Акт о результатах переоценки нефинансовых активов |
1.104.3х.411 |
1.401.30.000 |
2. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бюджетного учета 1.102.00 "Нематериальные активы" | |||
2.1. Поступление нематериальных активов (НМА) | |||
2.1.1. Приобретение НМА у поставщиков | |||
2.1.1.1. Принятие обязательств по приобретению НМА | |||
Вариант 1. Отражение обязательства днем размещения извещения |
Извещение об осуществлении закупки товара, работы, услуги для обеспечения государственных нужд |
1.501.х3.320 1.501.х3.2хх |
1.502.х7.320 1.502.х7.2хх |
Корректировка обязательства |
Контракт (договор) |
1.502.х7.320 1.502.х7.2хх |
1.501.х3.320 1.501.х3.2хх |
Отражение обязательства по результатам конкурса |
1.502.х7.320 1.502.х7.2хх |
1.502.х1.320 1.502.х1.2хх |
|
Вариант 2. Отражение обязательства по договору |
Контракт (договор) |
1.501.х3.320 1.501.х3.2хх |
1.502.х1.320 1.502.х1.2хх |
В случае, когда расходные обязательства при заключении контракта по результатам конкурсной процедуры приняты в прошлом году, показатели переносятся на текущий финансовый год: |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
|
в сумме прав на принятие обязательств |
1.501.13.320 1.501.13.2хх |
1.501.23.320 1.501.23.2хх |
|
в сумме принятых обязательств |
1.502.21.320 1.502.21.2хх |
1.502.11.320 1.502.11.2хх |
|
2.1.1.2. Формирование первоначальной стоимости объекта НМА при его приобретении: | |||
- отражение стоимости объекта НМА по цене, указанной в договоре с правообладателем (с НДС) |
Товаросопроводительные документы Акты Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
1.106.3х.320 |
1.302.32.73х (732, 733,734, 736, 737) 1.208.32.667 |
- отражение стоимости иных расходов, непосредственно связанных с его приобретением, созданием и обеспечением условий для использования его в запланированных целях (с НДС) |
1.106.3х.320 |
1.302.хх.73х (732, 733, 734, 736, 737) |
|
- сумма невозмещаемой госпошлины |
1.106.3х.320 |
1.303.05.731 |
|
Принято денежное обязательство |
1.502.11.320 1.502.11.2хх |
1.502.12.320 1.502.12.2хх |
|
Принятие к учету объекта НМА по сформированной первоначальной стоимости |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.102.3х.320 |
1.106.3х.320 |
2.1.2. Безвозмездное получение объектов НМА от органов власти, государственных и муниципальных учреждений | |||
2.1.2.1. Принятие к учету объектов НМА, находящихся до передачи в эксплуатации у передающей стороны | |||
Принятие к учету объекта, не требующего дополнительных вложений с целью доведения объекта до состояния пригодного к эксплуатации: |
|
|
|
- на сумму балансовой стоимости |
Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.102.3х.320 |
1.401.10.195 |
- на сумму ранее начисленной амортизации |
1.401.10.195 |
1.104.3х.421 |
|
- на сумму убытка от обесценения НМА (при наличии) |
1.401.10.195 |
1.114.3х.42х (422, 423) |
|
2.1.2.2. Принятие к учету безвозмездно полученных вложений в объекты НМА, в том числе при централизованных закупках имущества (по условиям государственного контракта учреждение является грузополучателем) | |||
Принятие к учету вложений от органов власти, государственных и муниципальных учреждений |
|
|
|
- отражение стоимости вложений |
Товаросопроводительные документы Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Извещение (ф. 0504805) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.106.3х.320 |
1.401.10.195 |
- отражение дополнительных расходов, связанных с доведением объекта до состояния, пригодного к эксплуатации |
Акты Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
1.106.3х.320 |
1.302.хх.73х (734, 736, 737) |
- сумма госпошлины |
1.106.3х.320 |
1.303.05.731 |
|
- принято денежное обязательство по дополнительным расходам |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.502.11.2хх |
1.502.12.2хх |
принятие к учету объекта |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.102.3х.320 |
1.106.3х.320 |
2.1.3. Изготовление объектов НМА собственными силами | |||
Формирование первоначальной стоимости объектов НМА, созданных собственными силами учреждения: |
|
|
|
- учтена стоимость материальных затрат |
Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.106.3х,320 |
1.105.хх.447 |
- начислена заработная плата |
Акты выполненных работ (оказания услуг) (неунифицированная форма) Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
1.106.3х.320 |
1.302.28.737 |
- удержан НДФЛ с суммы вознаграждения |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.302.28.837 |
1.303.01.731 |
- начислены страховые взносы с суммы заработной платы |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.106.3х.320 |
1.303.хх.731 |
- сумма госпошлины |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.106.3х.320 |
1.303.05.731 |
- принято денежное обязательство по дополнительным расходам |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.502.11.228 |
1.502.12.228 |
- принятие к учету изготовленного объекта |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) |
1.102.3х.320 |
1.106.3х.320 |
2.1.4. Принятие к учету неучтенных объектов НМА, выявленных при инвентаризации | |||
Принятие к учету неучтенных объектов НМА, выявленных при инвентаризации, по справедливой стоимости на дату принятия к учету: |
Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов об определении текущей оценочной стоимости (неунифицированная форма) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.102.3х.320 |
1.401.10.199 |
начисление суммы расходов за оказанные услуги по оценке НМА |
Акт выполненных работ (оказания услуг) |
1.401.20.226 |
1.302.26.73х (734,736) |
принято денежное обязательство |
1.502.11.2хх |
1.502.12.2хх |
|
2.1.5. Принятие к учету объектов НМА в порядке возмещения ущерба, причиненного виновным лицом | |||
Принятие к учету НМА, поступившего в порядке возмещения ущерба в натуральной форме от виновного лица по справедливой стоимости |
Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов об определении текущей оценочной стоимости (неунифицированная форма) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.102.3х.320 |
1.401.10.172 |
Если результаты инвентаризации переданы в бухгалтерскую службу после 1 января, но до представления годовой отчетности, этот факт классифицируется как существенное событие после отчетной даты. В этом случае результаты инвентаризации учитываются в бюджетном учете последней датой отчетного года и отражаются в годовой отчетности | |||
2.2. Внутреннее перемещение и реклассификация объектов НМА | |||
2.2.1. Внутреннее перемещение объектов НМА | |||
При перемещении объектов НМА между обособленными подразделениями, при смене материально ответственного лица: |
Накладная на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов (ф. 0504102) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.102.3х.320 |
1.102.3х.320 |
2.2.2. Реклассификация объектов НМА | |||
Перемещение объектов НМА между группами: |
|
|
|
- выбытие объекта из группы с неопределенным сроком полезного использования с одновременным отражением суммы убытка от обесценения |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о реклассификации актива (неунифицированная форма) Иные документы |
1.401.10.172 |
1.102.3х.320 |
1.114.3х.423 |
1.401.10.172 |
||
- принятие объекта в группу с определенным сроком полезного использования с одновременным отражением суммы убытка от обесценения |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о реклассификации актива (неунифицированная форма) Иные документы |
1.102.3х.320 |
1.401.10.172 |
1.401.10.172 |
1.114.3х.422 |
||
2.3. Выбытие | |||
2.3.1. Безвозмездная передача органу государственной власти, государственному учреждению | |||
Безвозмездная передача НМА органам власти, государственным и муниципальным учреждениям |
|
|
|
- передача балансовой первоначальной стоимости объекта НМА |
Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) |
1.401.20.281 |
1.102.3х.420 |
- на сумму начисленной амортизации на дату подписания Акта (на сумму убытка от обесценения НМА) |
1.104.3х.421 1.114.3х.42х (422, 423) |
1.401.20.281 |
|
2.3.2. Признание объекта НМА, не соответствующим критериям актива | |||
Списаны объекты НМА, не отвечающие признакам актива |
Согласование с Учредителем (для ОЦДИ) Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) Решение о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов (ф. 0510440) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.104.3х.421 |
1.102.3х.420 |
1.114.3х.42х (422, 423) |
1.102.3х.420 |
||
1.401.10.172 |
1.102.3х.420 |
||
Объект принят к забалансовому учету |
|
02 |
|
2.3.3. Отражение выявленных при инвентаризации недостач объектов НМА | |||
Списание недостающего НМА: |
|
|
|
- амортизации, начисленной по объекту НМА |
Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835) Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.104.3х.421 |
1.102.3х.420 |
- списание накопленного убытка от обесценения (при наличии) |
1.114.3х.42х (422, 423) |
1.102.3х.420 |
|
- списание остаточной стоимости объекта НМА |
1.401.10.172 |
1.102.3х.420 |
|
2.3.4. Списание объектов НМА утерянных в результате стихийного бедствия | |||
Списание объекта НМА стоимостью более 100 000 руб.: |
|
|
|
- суммы начисленной амортизации списываемого объекта; |
Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835) Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.104.3х.421 |
1.102.3х.420 |
- списание накопленного убытка от обесценения (при наличии); |
1.114.3х.42х (422, 423) |
1.102.3х.420 |
|
- остаточной стоимости объекта |
1.401.20.273 |
1.102.3х.420 |
|
Списание объекта НМА стоимостью до 100 000 руб. |
Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835) Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.104.3х.421 |
1.102.3х.420 |
2.4. Последующая оценка объектов НМА | |||
2.4.1. Модернизация объектов НМА | |||
Увеличение стоимости объекта НМА |
|
|
|
- стоимость материальных затрат |
Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.106.3х.320 |
1.105.3х.447 |
- стоимость работ, услуг сторонних организаций с учетом НДС |
Акты Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
1.106.3х.320 |
1.302.32.73х (732, 733, 734, 736, 737) |
- вознаграждение физическому лицу, осуществляющему модернизацию объекта по договору гражданско-правового характера |
Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.106.3х.320 |
1.302.28.737 |
- удержан НДФЛ с суммы вознаграждения |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.302.28.837 |
1.303.01.731 |
- начислены страховые взносы с суммы заработной платы |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.106.3х.320 |
1.303.хх.731 |
Отнесение затрат на модернизацию на увеличение первоначальной стоимости объектов НМА |
Акт приема-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов основных средств (ф. 0504103) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.102.3х.320 |
1.106.3х.320 |
2.4.2. Отражение в учете операций по переоценке стоимости объектов НМА и амортизации в межотчетный период | |||
Отражение сумм положительных результатов переоценки (дооценки) стоимости |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Акт о результатах переоценки нефинансовых активов |
1.102.3х.320 |
1.401.30.000 |
Отражение сумм отрицательных результатов переоценки (уценки) стоимости |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Акт о результатах переоценки нефинансовых активов |
1.401.30.000 |
1.102.3х.420 |
Отражение сумм положительных результатов переоценки (дооценки) амортизации |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Акт о результатах переоценки нефинансовых активов |
1.401.30.000 |
1.104.хх.421 |
Отражение сумм отрицательных результатов переоценки (уценки) амортизации |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Акт о результатах переоценки нефинансовых активов |
1.104.хх.421 |
1.401.30.000 |
2.4.3. Частичная ликвидация и разукомплектация (комплектация) объектов НМА | |||
2.4.3.1. Частичная ликвидация объекта НМА | |||
Произведена частичная ликвидация объекта нематериальных активов более 100 000 руб. |
|
|
|
- списана амортизация (убыток от обесценения) ликвидируемой части НМА |
Акт о частичной ликвидации объекта основных средств (неунифицированная форма) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.104.3х.421 1.114.3х.42х (422, 423) |
1.102.3х.420 |
- списание остаточной стоимости ликвидируемой части НМА |
1.401.10.172 |
1.102.3х.420 |
|
Произведена частичная ликвидация полностью самортизированного НМА на стоимость ликвидируемой части |
Акт о частичной ликвидации объекта основных средств (неунифицированная форма) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.104.3х.421 |
1.102.3х.420 |
Ежемесячное начисление амортизации НМА после списания части объекта |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Ведомость начисления амортизации |
1.401.20.271 |
1.104.3х.421 |
2.4.3.2. Деление (разукомплектация) объекта НМА на несколько самостоятельных объектов | |||
Произведена разукомплектация НМА |
|
|
|
- списание балансовой стоимости НМА |
Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.10.172 |
1.102.3х.420 |
- списание начисленной амортизации (убытка от обесценения) НМА |
1.104.3х.421 1.114.3х.42х (422, 423) |
1.401.10.172 |
|
Принятие к учету полученных при разукомплектации самостоятельных объектов НМА: |
|
|
|
- в доле балансовой стоимости, относящейся к соответствующему новому объекту, при наличии информации либо по справедливой стоимости |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.102.3х.320 |
1.401.10.172 |
- на сумму амортизации (убытка от обесценения), распределенных между полученными самостоятельными объектами исходя из их стоимости |
1.401.10.172 |
1.104.3х.421 1.114.3х.42х (422, 423) |
|
2.4.3.3. Присоединение самостоятельных объектов НМА к уже числящемуся на балансе объекту с изменением его балансовой стоимости | |||
Произведено списание НМА, ранее учитываемого в качестве самостоятельного объекта |
|
|
|
- списана амортизация (убыток от обесценения) НМА |
Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.104.3х.421 1.114.3х.42х (422, 423) |
1.102.3х.420 |
- списание остаточной стоимости НМА |
1.401.10.172 |
1.102.3х.420 |
|
Увеличена стоимость НМА на сумму остаточной стоимости выбывшего с учета объекта |
Акт приема-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов основных средств (ф. 0504103) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.102.3х.320 |
1.401.10.172 |
Ежемесячное начисление амортизации НМА исходя из остаточной стоимости и установленного комиссией по поступлению и выбытию активов оставшегося срока полезного использования |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Ведомость начисления амортизации |
1.401.20.271 |
1.104.3х.421 |
2.4.3.4. Комплектация (объединение) объектов НМА, ранее учитываемых в качестве самостоятельных | |||
Произведено списание НМА, ранее учитываемых в качестве самостоятельных объектов |
|
|
|
- списана амортизация (убыток от обесценения) НМА |
Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.104.3х.421 1.114.3х.42х (422, 423) |
1.102.3х.420 |
- списание остаточной стоимости НМА |
1.401.10.172 |
1.102.3х.420 |
|
Принятие к учету вновь созданного объекта НМА по стоимости выбывших с баланса объектов |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.102.3х.320 |
1.401.10.172 |
Ежемесячное начисление амортизации НМА исходя из установленного комиссией по поступлению и выбытию активов срока полезного использования |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Ведомость начисления амортизации |
1.401.20.271 |
1.104.3х.421 |
3. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бюджетного учета 1.103.00 "Непроизведенные активы | |||
3.1. Принятие земельного участка к учету при получении на праве постоянного (бессрочного) пользования | |||
Принятие к учету полученного земельного участка до регистрации прав постоянного (бессрочного) пользования |
Распоряжение ДГИ города Москвы (правовой акт Правительства Москвы) Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
01 |
|
Принятие к учету объекта непроизведенных активов |
Распоряжение ДГИ города Москвы (правовой акт Правительства Москвы) Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.103.11.330 |
1.401.10.195 |
Списание земельного участка с забалансового учета после завершения регистрации права постоянного (бессрочного) пользования |
Выписка из Единого государственного реестра недвижимости Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
01 |
3.2. Принятие земельного участка к учету при получении в безвозмездное срочное пользование | |||
Принятие к учету земельного участка, полученного в безвозмездное пользование |
Договор безвозмездного пользования земельным участком Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
01 |
|
3.3. Изменение кадастровой стоимости земельного участка | |||
Переоценка земельного участка в связи с изменением кадастровой стоимости в сумме изменения: |
|
|
|
- в случае увеличения балансовой стоимости |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Выписка о кадастровой стоимости объекта недвижимости |
1.103.11.330 |
1.401.10.176 |
- в случае уменьшения балансовой стоимости |
1.401.10.176 |
1.103.11.430 |
|
3.4. Принятие к учету земельных участков вновь образовавшихся в результате раздела земельного участка (в прежних границах разделенного земельного участка), находящегося в государственной (муниципальной) собственности | |||
Принятие к учету вновь образованного земельного участка |
Выписка из Единого государственного реестра недвижимости Выписка о кадастровой стоимости объекта недвижимости Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.103.11.330 |
1.401.10.172 |
Выбытие разделенного земельного участка |
1.401.10.172 |
1.103.11.430 |
|
3.5. Внутреннее перемещение - смена МОЛ, передача объекта непроизведенных активов в аренду, безвозмездное пользование, сервитут | |||
Между материально ответственными лицами |
Накладная на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов (ф. 0504102) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.103.11.330 |
1.103.11.330 |
Передача в возмездное (безвозмездное) пользование объектов непроизведенных активов на дату подписания акта приема передачи |
Договор аренды Акт приема-передачи имущества (неунифицированная форма) |
1.103.11.330 25 26 |
1.103.11.330 |
Предоставление в сервитут объектов непроизведенных активов по наиболее ранней дате из следующих дат: дата подписания соглашения; дата предоставления сервитута |
Соглашение об установлении сервитута Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.103.11.330 26 |
1.103.11.330 |
Прекращение права возмездного (безвозмездного) пользования объектами непроизведенных активов на дату подписания акта приема передачи (внутреннее перемещение) |
Договор аренды Акт приема-передачи имущества (неунифицированная форма) |
1.103.11.330 |
1.103.11.330 25 26 |
Прекращение сервитута |
Соглашение об установлении сервитута Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.103.11.330 |
1.103.11.330 25 |
3.6. Выбытие земельного участка с баланса Учреждения | |||
Выбытие земельного участка при прекращении права постоянного (бессрочного) пользования |
Распоряжение ДГИ города Москвы (правовой акт Правительства Москвы) Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) |
1.401.20.281 |
1.103.11.430 |
Выбытие земельного участка при прекращении права безвозмездного срочного пользования |
Договор безвозмездного пользования земельным участков Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) |
|
01 |
4. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бюджетного учета 1.104.00 "Амортизация" | |||
4.1. Начисление амортизации | |||
- при вводе в эксплуатацию ОС стоимостью от 10 000 руб. до 100 000 руб. в размере 100% первоначальной стоимости |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.20.271 |
1.104.3х.411 |
- ежемесячно по ОС стоимостью более 100 000 руб. |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Ведомость начисления амортизации |
1.401.20.271 |
1.104.хх.411 |
Введен в эксплуатацию объект ОС стоимостью до 10 000 руб. включительно с одновременным принятием к забалансовому учету |
Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 0504210) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.20.271 21 |
1.101.3х.410 |
Амортизация прав пользования НМА |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.20.226 |
1.104.6х.452 |
- на объекты НМА стоимостью до 100 000 рублей включительно амортизация начисляется в размере 100% первоначальной стоимости; | |||
- на объекты НМА стоимостью свыше 100 000 рублей ежемесячно | |||
5. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бюджетного учета 1.105.00 "Материальные запасы" | |||
5.1. Поступление материальных запасов (МЗ) | |||
5.1.1. Приобретение МЗ за плату у поставщиков | |||
Принятие обязательств | |||
Вариант 1. Отражение обязательства днем размещения извещения |
Извещение об осуществлении закупки товара, работы, услуги для обеспечения государственных нужд |
1.501.х3.34х 1.501.х3.2хх |
1.502.х7.34х 1.502.х7.2хх |
Корректировка обязательства до цены заключенного контракта |
Контракт (договор) |
1.502.х7.34х 1.502.х7.2хх |
1.501.х3.34х 1.501.х3.2хх |
Отражение обязательства днем заключения контракта |
1.502.х7.34х 1.502.х7.2хх |
1.502.х1.34х 1.502.х1.2хх |
|
Вариант 2. Отражение обязательств по договору |
Контракт (договор) |
1.501.13.34х 1.501.13.2хх |
1.502.11.34х 1.502.11.2хх |
В случае, когда расходные обязательства при заключении контракта по результатам конкурсной процедуры приняты в прошлом году показатели переносятся на текущий финансовый год: |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
|
- в сумме прав на принятие обязательств |
1.501.13.34х 1.501.13.2хх |
1.501.23.34х 1.501.23.2хх |
|
- в сумме принятых обязательств |
1.502.21.34х 1.502.21.2хх |
1.502.11.34х 1.502.11.2хх |
|
Приобретение МЗ | |||
Вариант 1. Принятие к учету МЗ без дополнительных расходов на приобретение, ввод в эксплуатацию Стоимость с учетом входного НДС |
Товаросопроводительные документы Акт приемки материалов (материальных ценностей) (ф. 0504220) |
1.105.3х.34х |
1.302.34.73х (734, 736) 1.208.34.667 |
Вариант 2. Формирование стоимости МЗ при приобретении с сопутствующими услугами, работами, стоимость которых выделена отдельно, в т.ч. по разным договорам (доставка и т.п.) Стоимость товаров, работ, услуг с учетом входного НДС |
Товаросопроводительные документы Акты выполненных работ Акт приемки материалов (материальных ценностей) (ф. 0504220) Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
1.106.34.34х |
1.302.34.73х (734,736) 1.208.34.667 1.302.2х.73х (734,736) |
Принято денежное обязательство |
1.502.11.34х 1.502.11.2хх |
1.502.12.34х 1.502.12.2хх |
|
Принятие к учету МЗ |
Товаросопроводительные документы Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.105.3х.34х |
1.106.34.34х |
5.1.2. Безвозмездное получение МЗ от органов власти, государственных учреждений | |||
Принятие к учету МЗ при безвозмездном получении |
Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Товаросопроводительные документы |
1.105.3х.34х |
1.401.10.191 |
Безвозмездное получение вложений в МЗ при централизованных поставках |
Извещение (ф. 0504805), Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Товаросопроводительные документы Иные документы, подтверждающие факт поставки |
1.106.34.34х |
1.401.10.191 |
Принятие к учету МЗ |
1.105.3х.34х |
1.106.34.34х |
|
5.1.3. Принятие к учету неучтенных МЗ, выявленных в т.ч. при инвентаризации | |||
Принятие к учету МЗ |
Инвентаризационные описи (сличительные ведомости) по объектам нефинансовых активов (ф. 0504087) Ведомость расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092) Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов об определении текущей оценочной стоимости (неунифицированная форма) Приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (ф. 0504207) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.105.3х.34х |
1.401.10.199 |
5.1.4. Принятие к учету МЗ, поступивших в порядке возмещения в натуральной форме ущерба, причиненного виновным лицом | |||
Принятие к учету МЗ, поступившего в порядке возмещения в натуральной форме ущерба, причиненного виновным лицом, определено комиссией. |
Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов об определении текущей оценочной стоимости (неунифицированная форма) Приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (ф. 0504207) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.105.3х.34х |
1.401.10.172 |
5.1.5. Поступление в результате разукомплектации (ликвидации) ОС | |||
Оприходование запасных частей, металлолома при списании ОС |
Акт о списании нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) Инвентарная карточка учета нефинансовых активов (ф. 0504031) Решение уполномоченного органа государственной власти города Москвы Акт о списании транспортного средства (ф. 0504105) Акта о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143) Приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (ф. 0504207) Акт комиссионного определения содержания драгоценных металлов в материальных ценностях Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.105.36.346 |
1.401.10.172 |
Принятие к учету металлолома, ветоши и иных материалов по результатам ремонтных работ |
1.105.36.346 |
1.401.10.199 |
|
5.1.6. Изготовление МЗ собственными силами | |||
Формирование фактической себестоимости материальных запасов, изготовленных собственными силами учреждения: |
|
|
|
списаны материальные запасы, используемые при изготовлении материальных запасов |
Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.106.34.34х |
1.105.3х.44х |
начислено вознаграждение физическому лицу, осуществляющему изготовление объекта по договору гражданско-правового характера |
Акты выполненных работ Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
1.106.34.34х |
1.302.26.737 |
принято денежное обязательство по вознаграждению физическому лицу |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.502.11.226 |
1.502.12.226 |
удержан НДФЛ с суммы вознаграждения |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.302.26.837 |
1.303.01.731 |
начислены страховые взносы с суммы вознаграждения |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.106.34.34х |
1.303.хх.731 |
принятие к учету МЗ по сформированной первоначальной стоимости при изготовлении хозяйственным способом |
Требование - накладная (ф. 0504204) |
1.105.3х.34х |
1.106.34.34х |
5.2. Внутреннее перемещение МЗ между обособленными подразделениями, МОЛ | |||
Перемещение между материально ответственными лицами, местами хранения |
Требование - накладная (ф. 0504204) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.105.3х.34х |
1.105.3х.34х |
Внутреннее перемещение имущества на хранении (МЗ) |
Требование - накладная (ф. 0504204) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
02 |
02 |
5.3. Реклассификация МЗ | |||
Реклассификация МЗ при изменении их целевого (функционального) назначения |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о реклассификации актива (неунифицированная форма) |
1.105.3х.34х |
1.105.3х.34х |
Выбытие МЗ из группы |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о реклассификации актива (неунифицированная форма) |
1.401.10.172 |
1.105.3х.44х |
Принятие МЗ на соответствующую группу |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о реклассификации актива (неунифицированная форма) |
1.105.3х.34х |
1.401.10.172 |
5.4. Списание МЗ | |||
5.4.1. Израсходованные на нужды учреждения | |||
Списание израсходованных МЗ: |
Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) Акт замены запасных частей у оборудования и машин (неунифицированная форма) Отчет о расходовании ГСМ (с приложенными путевыми листами, ведомостями по расходу ГСМ на средства малой механизации) (неунифицированная форма) Отчет о расходовании спирта-ректификатора (неунифицированная форма) Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 0504210) Дефектная ведомость (неунифицированная форма) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.20.272 |
1.105.3х.44х |
5.4.2. Списание МЗ на изготовление, сборку ОС | |||
Списание МЗ, используемых при изготовлении ОС |
Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.106.х1.310 |
1.105.3х.44х |
5.4.3. Операции с МЗ, переданными подрядчику (исполнителю работ) для выполнения работ (оказания услуг) | |||
Передача МЗ подрядчику (исполнителю работ) для выполнения работ (оказания услуг) |
Договор Накладная на отпуск материалов (материальных ценностей) на сторону (ф. 0504205) или Акт приема-передачи материалов |
1.105.3х.34х 28 |
1.105.3х.34х |
Возврат подрядчиком (исполнителем работ) неиспользованных МЗ |
Договор Акт приема-передачи материалов Отчет об использовании давальческого сырья (материалов) (неунифицированная форма) |
1.105.3х.34х |
1.105.3х.34х 28 |
Списание использованных подрядчиком (исполнителем работ) МЗ |
Отчет об использовании давальческого сырья (материалов) (неунифицированная форма) Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.106.хх.3хх 1.109.хх.272 1.401.20.272 |
1.105.3х.44х 28 |
5.4.4. Списание МЗ, пришедших в негодность вследствие физического износа | |||
Списание МЗ, пришедших в негодность вследствие физического износа |
Дефектная ведомость (неунифицированная форма) Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) Акт о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.10.172 |
1.105.3х.44х |
- с забалансовых счетов |
|
09, 27 |
|
5.4.5. Реализация МЗ | |||
Переоценка при продаже объектов МЗ до справедливой стоимости: |
Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов об определении текущей оценочной стоимости (неунифицированная форма) Решение комиссии по поступлению и выбытию активов об оценке стоимости имущества, отчуждаемого не в пользу организаций бюджетной сферы (ф. 0510442) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
|
- отражение сумм положительных результатов переоценки (дооценка) |
1.105.3х.34х |
1.401.10.176 |
|
- отражение сумм отрицательных результатов переоценки (уценка) |
1.401.10.176 |
1.105.3х.44х |
|
Доходы от реализации МЗ |
Договор купли-продажи; Решение комиссии по поступлению и выбытию активов об оценке стоимости имущества, отчуждаемого не в пользу организаций бюджетной сферы (ф. 0510442) Накладная на отпуск материалов (материальных ценностей) на сторону (ф. 0504205) - Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.205.74.56х (562, 563, 564, 566, 567) |
1.401.10.172 |
Начислен НДС с реализации МЗ (кроме металлолома) |
1.401.20.291 |
1.303.04.731 |
|
Списание реализованных МЗ |
Договор купли-продажи Накладная на отпуск материалов (материальных ценностей) на сторону (ф. 0504205) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.10.172 |
1.105.3х.44х |
Принятие к балансовому учету МЗ, учитываемых на забалансовом счете 02 "Материальные ценности на хранении", в случае принятия решения о реализации, безвозмездной передаче иному органу власти, учреждению | |||
- принятие к учету |
Приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (ф. 0504207) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.105.3х.34х |
1.401.10.172 |
- списание с забалансового счета |
|
02 |
|
- в части доведения стоимости МЗ до справедливой стоимости методом рыночных цен |
Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов об определении текущей оценочной стоимости (неунифицированная форма) Решение комиссии по поступлению и выбытию активов об оценке стоимости имущества, отчуждаемого не в пользу организаций бюджетной сферы (ф. 0510442) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.105.хх.34х |
1.401.10.176 |
5.4.6. Прочее выбытие | |||
Списание МЗ помимо воли учреждения при выявленных хищениях, недостачах, порче |
Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) Акт о списании бланков строгой отчетности (ф. 0504816) Акт о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143) Инвентаризационные описи (сличительные ведомости) по объектам нефинансовых активов (ф. 0504087) Ведомость расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092) Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.10.172 |
1.105.3х.44х |
Списание МЗ помимо воли учреждения вследствие ликвидации при авариях, стихийных бедствиях и иных чрезвычайных ситуациях |
Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) Акт о списании бланков строгой отчетности (ф. 0504816) Акт о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143) Инвентаризационные описи (сличительные ведомости) по объектам нефинансовых активов (ф. 0504087) Ведомость расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092) Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.20.273 |
1.105.3х.44х |
Списание МЗ при возврате поставщику (методом "Красное сторно", в случае если оплата не производилась): - ранее приняты на учет |
Накладная на отпуск (материальных ценностей) на сторону (ф. 0504205) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.105.3х.34х (341, 343, 344, 345, 346, 347, 349) |
1.302.34.73х |
Замена МЗ, не соответствующих требованиям нормативной документации (замена по гарантии), или возврат денежных средств за них: |
|
|
|
- изъятие из оборота МЗ |
Акта о списании материальных запасов (ф. 0504230) |
1.401.10.172 |
1.105.3х.44х |
02 |
|
||
- начисление задолженности в сумме требований по компенсации затрат, произведенных учреждением |
Договор (государственный контракт) Претензия Иск в суд |
1.209.34.56х (562, 563, 564, 566) |
1.401.10.134 |
- возврат поставщику МЗ, изъятых из оборота |
Накладная на отпуск (материальных ценностей) на сторону (ф. 0504205) |
|
02 |
- поступление МЗ от поставщика взамен изъятых из оборота |
Товаросопроводительные документы |
1.105.3х.34х |
1.209.34.66х (662, 663, 664, 666) |
- возврат денежных средств от поставщика за МЗ |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
1.210.02.134 1.304.05.34х |
1.209.34.66х (662, 663, 664, 666) |
5.5. Передача МЗ работникам учреждения в личное пользование для выполнения ими должностных обязанностей | |||
Выдача материальных ценностей в личное пользование: |
|
|
|
- с целью использования в деятельности учреждения |
Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 0504210) Акт приема-передачи объектов, полученных в личное пользование (ф. 0510434) Карточка (книга) учета выдачи имущества в пользование (ф. 0504206) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.20.272 |
1.105.3х.44х |
- одновременное отражение на забалансовом счете |
27 |
|
|
Принятие к бюджетному учету возвращенных (сданных) работниками МЗ, ранее переданных им в личное пользование для выполнения должностных обязанностей: |
|
|
|
- принятие к учету МЗ на склад |
Приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (ф. 0504207) Акт приема-передачи объектов, полученных в личное пользование (ф. 0510434) Карточка (книга) учета выдачи имущества в пользование (ф. 0504206) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.105.3х.34х |
1.401.10.17 |
- списание с забалансового счета |
|
27 |
|
Внутреннее перемещение МЗ, выданных работникам в личное пользование для выполнения ими должностных обязанностей |
Карточка (книга) учета выдачи имущества в пользование (ф. 0504206) Акт приема-передачи объектов, полученных в личное пользование (ф. 0510434) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
27 (место хранения или другой работник) |
27 (работник) |
Списание МЗ: |
|
|
|
- специальной одежды и обуви, мягкого инвентаря |
Акт о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143) Карточка (книга) учета выдачи имущества в пользование (ф. 0504206) Бухгалтерская справка (ф 0504833) |
|
27 |
5.6. Учет бланков строгой отчетности (БСО) | |||
Поступление БСО, без отражения на балансовом счете |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
03 |
|
Выдача материальных ценностей на нужды учреждения работнику, ответственному за оформление и (или) выдачу БСО |
Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 0504210) Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.20.272 |
1.105.36.449 |
03 |
|
||
Внутреннее перемещение бланков строгой отчетности (БСО) |
Требование-накладная (0504204) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
03 |
03 |
Принято решение о списании БСО |
Акт о списании бланков строгой отчетности (ф. 0504816) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
03 |
Принятие к балансовому учету БСО, ранее выданных работнику учреждения: |
|
|
|
- принятие к учету |
Приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (ф. 0504207) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.105.3х.349 |
1.401.10.172 |
- списание с забалансового счета
|
|
|
03 |
5.7. Учет запасных частей к транспортным средствам и иному оборудованию | |||
Списаны запасные части, установленные взамен изношенных |
Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) Акт замены запасных частей оборудования и машин Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.20.272 |
1.105.3х.44х |
Учет запасных частей, выданных для ремонта транспортного средства |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
09 |
|
Внутреннее перемещение запасных частей |
Требование-накладная (0504204) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
09 |
09 |
Списание запасных частей, выбывших из эксплуатации |
Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) Дефектная ведомость (неунифицированная форма) |
|
09 |
Отражение выбывшего из эксплуатации объекта (до завершения мероприятий по его ликвидации, демонтажу, утилизации) |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
02 |
|
5.8. Учет периодических изданий | |||
Периодические издания учтены в составе библиотечного фонда |
Товаросопроводительные документы |
23 |
|
Внутреннее перемещение периодических изданий |
Требование - накладная (ф. 0504204) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
23 |
23 |
Принятие решения о списании периодических изданий |
Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
23 |
6. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бюджетного учета 1.106.00 "Вложения в нефинансовые активы" | |||
6.1. Вложения в ОС | |||
6.1.1. Приобретение за плату | |||
Вложения в ОС |
|
|
|
- стоимость ОС с учетом НДС |
Товаросопроводительные документы Акты Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
1.106.31.310 |
1.302.31.73х (734, 736, 737) 1.208.31.667 |
- стоимость дополнительных услуг, работ, связанных с приобретением, приведением в состояние, пригодное для эксплуатации, с учетом НДС |
1.302.хх.73х (734, 736, 737) 1.208.хх.667 |
||
- сумма госпошлины |
1.303.05.731 |
||
Принято денежное обязательство |
1.502.11.310 1.502.11.2хх |
1.502.12.310 1.502.12.2хх |
|
Принят к учету объект ОС |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.101.хх.310 |
1.106.31.310 |
6.1.2. Безвозмездное получение ОС (вложений в ОС) | |||
6.1.2.1. Принятие к учету недвижимого имущества (зданий, помещений) при закреплении права оперативного управления, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации | |||
Получение безвозмездно переданных вложений во вновь выстроенное недвижимое имущество от органов государственной власти: |
|
|
|
- отражение вложений до государственной регистрации права |
Акт ввода объекта в эксплуатацию Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Извещение (ф. 0504805) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.106.11.310 |
1.401.10.195 |
01 |
|
||
- отражение расходов учреждения на оформление права собственности и получение подтверждающих это права документов |
Документы, подтверждающие расходы на государственную регистрацию прав на недвижимость |
1.106.11.310 |
1.302.хх.73х (731, 734) |
- принятие к учету объекта |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Извещение (ф. 0504805) Документы о государственной регистрации прав на недвижимость Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.101.12.310 |
1.106.11.310 |
|
01 |
||
Если регистрация права оперативного управления на объект, полученный в прошлом году, (основание выписка из ЕГРН) произойдет после 1 января, но до представления годовой отчетности - это существенное событие после отчетной даты. В этом случае недвижимость ставится на баланс датой 31 декабря прошлого года и учитывается в годовой отчетности. | |||
6.1.2.2. Получение безвозмездно переданных вложений, в том числе при централизованных закупках имущества (по условиям государственного контракта учреждение является грузополучателем) | |||
Принятие к учету вложений от органов государственной власти, государственных учреждений: |
|
|
|
- отражение стоимости вложений |
Товаросопроводительные документы Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Извещение (ф. 0504805) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.106.31.310 |
1.401.10.195 |
- отражение дополнительных расходов, связанных с доведением объекта до состояния, пригодного к эксплуатации |
Акты Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
1.106.31.310 |
1.302.хх.73х (734, 736, 737) |
- сумма госпошлины |
1.303.05.731 |
||
- принято денежное обязательство по дополнительным расходам |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.502.11.2хх |
1.502.12.2хх |
- принятие к учету объекта |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.101.хх.310 |
1.106.31.310 |
6.1.2.3. Операции по централизованному снабжению | |||
Поступление материальных ценностей до получения извещения от заказчика |
Товаросопроводительные документы: товарная накладная (ТОРГ-12) Акт приема-передачи (неунифицированная форма) Копия контракта (договора) |
22 |
|
Принятие к учету материальных ценностей (ОС) на основании полученного от заказчика извещения и прилагаемых к нему первичных учетных документов на поставку |
Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.106.31.310 |
1.304.04.310 |
Отражено одновременно выбытие принятых на забалансовый счет материальных ценностей |
|
22 |
|
6.1.3. Пожертвование от юридических и физических лиц | |||
Принятие к учету объекта, требующего дополнительных вложений с целью доведения объекта до состояния пригодного к эксплуатации: |
|
|
|
- стоимость объекта, указанная в документах передающей стороны или при ее отсутствии - по справедливой стоимости объекта |
Договор пожертвования Акт приема-передачи (Акт дарения), подтверждающих безвозмездность передачи благотворителем имущества и факт получения объектов учреждением Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов об определении текущей оценочной стоимости (неунифицированная форма) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.106.31.310 |
1.401.10.196 1.401.10.197 |
- отражение дополнительных вложений |
Акты Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
1.106.31.310 |
1.302.хх.73х (734,736,737) |
- принято денежное обязательство по дополнительным вложениям |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.502.11.2хх |
1.502.12.2хх |
- принятие к учету объекта |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.101.хх.310 |
1.106.31.310 |
6.1.4. Изготовление объектов ОС собственными силами учреждения | |||
Отражение вложений в объекты ОС при их изготовлении собственными силами учреждения: |
|
|
|
- списаны МЗ, используемые при изготовлении ОС |
Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.106.31.310 |
1.105.3х.447 |
- начислено вознаграждение физическому лицу, осуществляющему изготовление объекта по договору гражданско-правового характера |
Акты выполненных работ Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
1.106.31.310 |
1.302.28.737 |
- принято денежное обязательство по вознаграждению физическому лицу |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.502.11.228 |
1.502.12.228 |
- удержан НДФЛ с суммы вознаграждения |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.302.28.837 |
1.303.01.731 |
- начислены страховые взносы с суммы вознаграждения |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.106.31.310 |
1.303.хх.731 |
- принятие к учету изготовленного объекта |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.101.3х.310 |
1.106.31.310 |
6.1.5. Реконструкция, модернизация, дооборудование | |||
Увеличение стоимости объектов ОС: |
|
|
|
- стоимость материальных затрат |
Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.106.31.310 |
1.105.3х.44х |
- стоимость работ, услуг сторонних организаций |
Акты Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
1.106.31.310 |
1.302.хх.73х (734,736,737) |
- стоимость расходов на оплату труда и начислений на заработную плату |
Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.106.31.310 |
1.302.11.737 1.303.хх.731 |
Отнесение затрат на модернизацию, дооборудование на увеличение первоначальной стоимости ОС |
Акта приема-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов основных средств (ф. 0504103) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.101.3х.310 |
1.106.31.310 |
Сегмент "Городское хозяйство" | |||
6.1.6. Учет многолетних насаждений (деревья, кустарники, цветники) | |||
Формирование первоначальной стоимости многолетних насаждений: |
|
|
|
- списание высаженных саженцев, использованных иных МЗ |
Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.106.31.310 |
1.105.36.447 |
- при достижении эксплуатационного возраста прижившиеся объекты многолетних насаждений принимаются к учету в качестве ОС |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.101.38.310 |
1.106.31.310 |
Капитальные вложения в многолетние насаждения, не приведшие к образованию актива (ОС), признаются расходами текущего финансового года |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) |
1.401.10.172 |
1.106.31.410 |
Капитальные вложения в многолетние насаждения, подлежащие передаче другим государственным учреждениям (в т.ч. при централизованных закупках) |
Извещения (ф. 0504805) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.20.281 |
1.106.31.410 |
6.2. Вложения в МЗ при приобретении за плату у поставщиков | |||
Формирование стоимости МЗ при приобретении с сопутствующими услугами, работами, стоимость которых выделена отдельно, в т.ч. по разным договорам (доставка и т.п.) Стоимость товаров, работ, услуг с учетом входного НДС |
Товаросопроводительные документы Акты выполненных работ Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
1.106.34.34х |
1.302.34.73х (734,736) 1.208.34.667 1.302.2х.73х (734,736) |
Принятие к учету МЗ |
Приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (ф. 0504207) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Товаросопроводительные документы |
1.105.3х.34х |
1.106.34.34х |
7. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бюджетного учета 1.111.00 "Права пользования активами" | |||
7.1. Учет обязательств | |||
7.1.1. Принятие обязательств | |||
Вариант 1. Отражение обязательства по контрактам (договорам) с применением конкурентных процедур или у единственного поставщика днем размещения извещения |
Извещение об осуществлении закупки Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.501.х3.224 1.501.х3.229 1) 1.501.х3.226 |
1.502.х7.224 1.502.х7.229 1.502.х7.226 |
Корректировка обязательства |
Контракт (договор) |
1.502.х7.224 1.502.х7.229 1.502.х7.226 |
1.501.х3.224 1.501.х3.229 1.501.х3.226 |
Отражение обязательства по результатам конкурентных процедур |
1.502.х7.224 1.502.х7.229 1.502.х7.226 |
1.502.х1.224 1.502.х1.229 1.502.х1.226 |
|
Вариант 2. Отражение обязательства по договору без применения конкурентных процедур |
Контракт (договор) |
1.501.х3.224 1.501.х3.229 1.501.х3.226 |
1.502.х1.224 1.502.х1.229 1.502.х1.226 |
7.1.2. Перерегистрация обязательств в случае, когда расходные обязательства при заключении контракта приняты в прошлом году | |||
а) текущий финансовый год: |
|
|
|
- в сумме прав на принятие обязательств |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.501.13.224 1501.13.229 1.501.13.226 |
1.501.23.224 1.501.23.229 1.501.23.226 |
- в сумме принятых обязательств |
1.502.21.224 1.502.21.229 1.502.21.226 |
1.502.11.224 1.502.11.229 1.502.11.226 |
|
б) второй год, следующего за текущим: |
|
|
|
- в сумме прав на принятие обязательств |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.501.23.224 1. 501.23.229 1. 501.23.226 |
1.501.33.224 1. 501.33.229 1. 501.33.226 |
- в сумме принятых обязательств |
1.502.31.224 1.502.31.229 1.502.31.226 |
1.502.21.224 1.502.21.229 1.502.21.226 |
|
7.2. Учет прав пользования нефинансовыми активами | |||
7.2.1. Принятие к учету, признание доходов и расходов, начисление амортизации по договорам аренды (полная стоимость) | |||
Принято к учету право пользования активом в сумме арендных платежей за весь срок пользования объектом с учетом НДС |
Договор аренды Акт приемки-передачи имущества арендатору Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.111.4х.351 |
1.302.24.73х (731, 732,733, 734, 736, 737) |
Принятие денежных обязательств по оплате арендных платежей ежемесячно в сумме, причитающейся к уплате |
Договор аренды Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.502.х1.224 |
1.502.х2.224 |
Начисление амортизации права пользования активом, без учета суммы входного НДС, принимаемого к вычету |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Документы арендодателя |
1.401.20.224 |
1.104.4х.451 |
Перечисление аванса по арендным платежам за право пользования активом |
Выписка из лицевого счета Платежное поручение (ф. 0401060) |
1.206.24.56х (561, 562, 563, 564, 566, 567) |
1.304.05.224 |
Зачета аванса, перечисленного арендодателю |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.302.24.83х (831, 832, 833, 834, 836, 837) |
1.206.24.66х (661, 662, 663, 664, 666, 667) |
Перечисление арендных платежей за право пользования активом |
Выписка из лицевого счета Платежное поручение (ф. 0401060) |
1.302.24.83х (831, 832, 833, 834, 836, 837) |
1.304.05. 224 |
Расходные обязательства по условным арендным платежам по факту предъявления арендодателем документов-оснований: |
|
|
|
- признаны расходы по содержанию полученного в аренду имущества (эксплуатационные, коммунальные расходы, техобслуживание, текущий ремонт, услуги связи и пр.) |
Счет Акт выполненных работ (оказания услуг), расчет иные документы, содержащие требование по возмещению расходов |
1.401.20.22х (221, 223, 225, 226) |
1.302.21.73х (732, 733, 734, 736) 1.302.23.73х (731, 732, 733, 734, 736) 1.302.25.73х (732, 733, 734, 736, 737) 1.302.26.73х (731, 732, 733, 734, 736, 737) |
- приняты обязательства в сумме согласно документу-основанию |
1.501.х3.22х (221, 223, 225, 226) |
1.502.11.22х (221, 223, 225, 226) |
|
- приняты денежные обязательства в сумме согласно документу -основанию |
1.502.11.22х (221, 223, 225, 226) |
1.502.12.22х (221, 223, 225, 226) |
|
7.2.2. Принятие к учету, признание доходов и расходов, начисление амортизации по договорам аренды земельных участков по льготной стоимости | |||
Принято к учету право пользования активом по фактической стоимости арендных платежей за весь срок пользования объектом |
Договор аренды (субаренды) Акт приемки-передачи имущества арендатору Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.111.49.351 |
1.302.29.73х (731, 733, 734, 737) |
Принято к учету право пользования активом (признание отложенных доходов) на разницу между справедливой стоимостью арендных платежей и фактической стоимостью арендных платежей в соответствии с договором за весь срок пользования активом |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о справедливой стоимости арендных платежей (сроке полезного использования) (неунифицированная форма) |
1.111.49.351 |
1.401.4х.18х (182, 185, 186, 187) |
Принятие денежных обязательств по оплате арендных платежей в размере фактической суммы арендных платежей ежемесячно в сумме, причитающейся к уплате |
Договор аренды Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.502.х1.229 |
1.502.х2.229 |
Начисление амортизации права пользования активом |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о справедливой стоимости арендных платежей (сроке полезного использования) (неунифицированная форма) |
1.401.20.229 |
1.104.49.451 |
Ежемесячное признание доходов текущего года с уменьшением доходов будущих периодов в сумме разницы между справедливой стоимости арендных платежей и арендными платежами за месяц |
1.401.41.18х (182, 185, 186, 187) |
1.401.10.18х (182, 185, 186, 187) |
|
7.2.3. Принятие к учету, признание доходов и расходов, начисление амортизации по договорам безвозмездного пользования имуществом (кроме земельных участков, прочего имущества, полученных от органов государственной власти, государственных (муниципальных) учреждений города Москвы) | |||
Отражено право пользования активом в размере справедливой стоимости арендных платежей за весь срок договора |
Договор безвозмездного пользования Акт приемки-передачи имущества Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о справедливой стоимости арендных платежей (сроке полезного использования) (неунифицированная форма) |
1.111.4х.351 |
1.401.4х.18х (182, 185, 186, 187) |
Ежемесячное признание доходов текущего года с уменьшением доходов будущих периодов в сумме справедливой стоимости арендных платежей за месяц |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о справедливой стоимости арендных платежей (сроке полезного использования) (неунифицированная форма) |
1.401.41.18х (182, 185, 186, 187) |
1.401.10.18х (182, 185, 186, 187) |
Начисление амортизации права пользования активом (при использовании объектов в выполнении государственного задания) |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о справедливой стоимости арендных платежей (сроки полезного использования) (неунифицированная форма) |
1.401.20.224 1.401.20.229 |
1.104.4х.451 1.104.49.451 |
7.2.4. Прекращение прав пользования | |||
На дату прекращения договорных отношений по завершении срока пользования |
Договор безвозмездного пользования Договор аренды (субаренды) Акт приемки-передачи имущества Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Уведомление об окончании установленного срока права пользования активом Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о справедливой стоимости арендных платежей (сроки полезного использования) (неунифицированная форма) |
1.104.4х.451 |
1.111.4х.451 |
На дату досрочного прекращения договорных отношений (договор безвозмездного пользования): |
|
|
|
- списание начисленной амортизации |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.104.4х.451 |
1.111.4х.451 |
- уменьшена остаточная стоимость права пользования активом |
|
1.401.4х.18х (182, 185, 186, 187) |
1.111.4х.451 |
На дату досрочного прекращения договорных отношений (договор аренды): |
|
|
|
- списание начисленной амортизации |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.104.4х.451 |
1.111.4х.451 |
- уменьшена остаточная стоимость права пользования активом |
1.302.24.83х (831, 832, 833, 834, 836, 837) 1.302.29.83х (831, 833, 834, 837) |
1.111.4х.451 |
|
- "Красное сторно" уменьшены обязательства по контрактам (договорам) с применением конкурентных процедур или у единственного поставщика: |
|
|
|
принимаемое обязательство |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.501.х3.224 1.501.х3.229 1.501.х3.226 |
1.502.х7.224 1.502.х7.229 1.502.х7.226 |
обязательство при заключении договора |
1.502.х7.224 1.502.х7.229 |
1.502.х1.224 1.502.х1.229 |
|
денежное обязательство |
1.502.х1.224 1.502.х1.229 1.502.х7.226 |
1.502.х2.224 1.502.х2.229 1.502.х1.226 |
|
- "Красное сторно" уменьшены обязательства при заключении контракта (договора) без применения конкурентных процедур: |
|
|
|
обязательство |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.501.х3.224 1.501.х3.229 1.501.х3.226 |
1.502.х1.224 1.502.х1.229 1.502.х1.226 |
денежное обязательство |
1.502.х1.224 1.502.х1.229 1.502.х1.226 |
1.502.х2.224 1.502.х2.229 1.502.х2.226 |
|
7.2.5. Внутреннее перемещение объекта права пользования между обособленными подразделениями, МОЛ | |||
Перемещение между материально ответственными лицами, местами хранения |
Накладная на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов (ф. 0504102) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.111.4х.351 |
1.111.4х.351 |
7.3. Учет неисключительных прав пользования результатами интеллектуальной деятельности | |||
7.3.1. Права пользования и вложения в права пользования, полученные безвозмездно от других государственных учреждений (органов власти), том числе в рамках централизованного снабжения | |||
7.3.1.1 Права пользования, полученные безвозмездно от других государственных учреждений (органов власти), том числе в рамках централизованного снабжения | |||
Поступление прав пользования НМА до получения извещения от заказчика |
Товаросопроводительные документы: товарная накладная (ТОРГ-12) Акт приема-передачи Копия контракта (договора) Иные документы |
22 |
|
Принятие к учету прав пользования НМА |
Контракт (договор) Акт приемки-передачи Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.111.6х.35х (352, 353) |
1.401.10.191 1.304.04.35х (352, 353) |
Одновременно отражено выбытие прав пользования НМА с забалансового счета |
|
22 |
|
7.3.1.2 Вложения в права пользования НМА, полученные безвозмездно от других государственных учреждений (органов власти), в том числе в рамках централизованного снабжения | |||
Поступление вложений в права пользования НМА до получения извещения от заказчика |
Товаросопроводительные документы: товарная накладная (ТОРГ-12) Акт приема-передачи Копия контракта (договора) Иные документы |
22 |
|
Принятие к учету вложений в права пользования НМА |
Контракт (договор) Акт приемки-передачи Извещение (ф. 0504805) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.106.6х.35х (352, 353) |
1.401.10.191 1.304.04.35х (352, 353) |
Отражено одновременно выбытие принятого на забалансовый счет вложений в права пользования НМА |
|
22 |
|
Принятие к учету прав пользования НМА |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.111.6х.35х (352, 353) |
1.106.6х.35х (352, 353) |
7.3.2. Права пользования нематериальными активами, приобретенные Учреждением | |||
Приняты права пользования НМА |
Контракт (договор) Акт приемки-передачи Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.111.6х.35х (352, 353) |
1.302.26.73х (734, 736, 737) |
Приняты к учету вложения в права пользования НМА |
Контракт (договор) Акт приемки-передачи Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.106.6х.35х (352, 353) |
1.302.26.73х (734, 736, 737) |
Принятие к учету прав пользования НМА |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.111.6х.35х (352, 353) |
1.106.6х.35х (352, 353) |
7.3.3. Прекращение прав пользования на объекты НМА | |||
Прекращение прав пользования НМА в результате окончания срока действия неисключительной лицензии и по другим основаниям |
Акт приемки-передачи Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.104.6х.452 |
1.111.6х.452 |
Прекращение права пользования НМА при досрочном прекращении лицензионного договора |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.104.6х.452 |
1.111.6х.452 |
1.302.26.83х (834, 836, 837) |
1.111.6х.45х (452, 453) |
||
7.3.4. Внутреннее перемещение объекта (смена МОЛ) | |||
Между материально ответственными лицами |
Накладная на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов (ф. 0504102) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.111.6х.35х (352, 353) |
1.111.6х.35х (352, 353) |
7.3.5. Начисление амортизации неисключительных прав пользования с определенным сроком полезного использования | |||
- на объекты НМА стоимостью до 100 000 рублей включительно амортизация начисляется в размере 100% первоначальной стоимости; |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.20.226 |
1.104.6х.452 |
- на объекты НМА стоимостью свыше 100 000 рублей ежемесячно | |||
7.3.6. Реклассификация неисключительных прав пользования НМА | |||
Право пользования НМА с неопределенным сроком реклассифицированов право пользования с определенным сроком |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.111.6х.352 |
1.111.6х.353 |
8. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бюджетного учета 1.114.00 "Обесценение нефинансовых активов" | |||
8.1. Обесценение ОС, НМА, непроизведенных активов и прав пользования нефинансовыми активами | |||
Операции по начислению убытков от обесценения |
Инвентаризационная опись (ф. 0504087) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов об определении текущей оценочной стоимости (неунифицированная форма) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.20.274 |
1.114.хх.4хх (412, 422, 423, 432, 451, 452, 453) |
8.2. Принятие к учету суммы убытков от обесценения нефинансовых активов при получении объектов ОС, непроизведенных активов, прав пользования нефинансовыми активами | |||
при передаче между головным учреждением, обособленными подразделениями (филиалами) |
Извещения (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.304.04.3хх (310, 330, 350) |
1.114.хх.4хх (412, 422, 423, 432, 451, 452, 453) |
при безвозмездном получении |
Извещения (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.10.19х |
1.114.хх.4хх (412, 422, 423, 432, 451, 452, 453) |
принятие к балансовому учету суммы начисленного убытка от обесценения по объектам ОС, ранее признанных не активом |
Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов об определении текущей оценочной стоимости (неунифицированная форма) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.10.172 |
1.114.хх.412 |
при внутреннем перемещении объектов учета при их отнесении (исключении) к (из) группы при изменении целевого (функционального) назначения |
Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов об определении текущей оценочной стоимости (неунифицированная форма) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
|
- при выбытии из группы |
1.114.хх.412 |
1.401.10.172 |
|
- при поступлении в группу |
1.401.10.172 |
1.114.хх.412 |
|
8.3. Списание сумм убытков от обесценения нефинансовых активов по выбываемым объектам ОС, непроизведенных активов, прав пользования нефинансовыми активами | |||
передача объектов ОС, непроизведенных активов в рамках расчетов между головным учреждением, обособленными подразделениями (филиалами) |
Извещения (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.114.хх.4хх (412, 432) |
1.304.04.3хх (310, 330) |
при передаче объектов учета органу власти, государственному (муниципальному) учреждению |
Извещения (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.114.хх.4хх (412, 432, 451, 452, 453) |
1.401.20.281 |
передача объекта ОС по факту их реализации (продажи), на основании решения постоянно действующей комиссии по поступлению и выбытию активов, по безвозмездной передаче объектов ОС |
Извещения (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.114.хх.412 |
1.101.хх.410 |
при выбытии объектов учета прав пользования НМА |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.114.6х.4хх (452, 453) |
1.111.6х.4хх (452, 453) |
Восстановление (уменьшение) убытка от обесценения нефинансовых активов |
Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов об определении текущей оценочной стоимости (неунифицированная форма) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.114.хх.4хх (412, 432, 451, 452, 453) |
1.401.20.274 |
9. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бюджетного учета 0.201.00 "Денежные средства учреждения" | |||
9.1. Денежные средства учреждения | |||
9.1.1. Поступления | |||
9.1.1.1. На лицевой счет учреждения | |||
Поступление средств во временное распоряжение в т.ч. полученных в качестве обеспечения исполнения контракта, на лицевой счет учреждения |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
3.201.11.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
3.304.01.73х (731, 732, 733, 734, 735, 736, 737) |
9.1.1.2. В кассу учреждения | |||
Поступление наличных денежных средств в кассу учреждения с лицевого счета: |
|
|
|
- списание денежных средств с лицевого счета |
Выписка из лицевого счета Заявка на получение наличных денежных средств, денежный чек Платежное поручение (ф. 0401060) |
1.210.03.561 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
1.304.05.ххх |
- поступление наличных денежных средств в кассу с лицевого счета |
Приходный кассовый ордер (ф. 0310001) |
1.201.34.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
1.210.03.661 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
Возврат неиспользованных остатков подотчетных сумм в кассу учреждения |
Приходный кассовый ордер (ф. 0310001) Авансовый отчет (ф. 0504505) Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) |
1.201.34.510 18 (КВР 24х (243, 244) КОСГУ 22х, 3хх) 18 (КВР 112 КОСГУ 212,221,226) |
1.208.хх.667 |
Поступление средств от виновных лиц в возмещение причиненного учреждению ущерба |
Приходный кассовый ордер (ф. 0310001) |
1.201.34.510 17 (АГПД 4хх (410,440), КОСГУ 4хх (410, 441, 443, 444, 445, 446, 447, 449) |
1.209.7х.667 |
Оплата, взимаемая с персонала при выдаче трудовой книжки или вкладыша в нее, в качестве возмещения затрат, понесенных учреждением при их приобретении, а также погашение суммы ущерба, подлежащая возмещению уволенным работником |
Приходный кассовый ордер (ф. 0310001) |
1.201.34.510 17 (АГПД 130 КОСГУ 134) |
1.209.34.667 |
Поступление суммы задолженности бывшего работника перед учреждением за неотработанные дни отпуска |
Приходный кассовый ордер (ф. 0310001) |
1.201.34.510 17 (АГПД 130 КОСГУ 134) |
1.209.34.667 |
9.1.2. Выбытия | |||
9.1.2.1. С лицевого счета учреждения | |||
Возврат средств во временном распоряжении (полученных в качестве обеспечения исполнения контракта, участнику закупки) |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Договор (Государственный контракт) |
3.304.01.83х (831, 832, 833, 834, 835, 836, 837) |
3.201.11.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
Перечисление денежных средств гранта, полученных во временное распоряжение, в состав собственных средств учреждения для погашения задолженности по компенсации затрат, связанных с научным проектом |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
3.304.01.837 |
3.201.11.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
9.1.2.2. Из кассы учреждения | |||
Выбытие денежных средств из кассы учреждения для зачисления на лицевой счет в органе казначейства: |
|
|
|
- выбытие денежных средств из кассы |
Расходный кассовый ордер (ф. 0310002) Квитанции к объявлению на взнос наличными (ф. 0402001) |
1.210.03.561 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
1.201.34.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
- поступление наличных денежных средств на лицевой счет |
Выписка из лицевого счета |
1.304.05.ххх |
1.210.03.661 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
Выдача денежных средств под отчет |
Заявление о выдаче денежных средств под отчет (неунифицированная форма), приказы, распоряжения и т.д.) Решение о командировании на территории Российской Федерации (ф. 0504512) Решение о командировании на территорию иностранного государства (ф. 0504515) Заявка-обоснование закупки товаров, работ, услуг малого объема (ф. 0504518) Авансовый отчет (ф. 0504505) с приложением подтверждающих расход документов Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) Расходный кассовый ордер (ф. 0310002) |
1.208.хх.567 |
1.201.34.610 18 (КВР 24х (243, 244) КОСГУ 22х, 3хх) 18 (КВР 112 КОСГУ 212, 221, 222, 226) |
Выдача из кассы учреждения заработной платы, прочих выплат, пособий и иных выплат, а также вознаграждений лицам, не состоящим в штате учреждения по договорам гражданско-правового характера |
Платежная ведомость (ф. 0504403) Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) Расходный кассовый ордер (ф. 0310002) |
1.302.хх.837 |
1.201.34.610 18 (КВР 111 КОСГУ 211, 266) 18 (КВР 119 КОСГУ 265, 266) 18 (КВР 244 КОСГУ 22х (222, 225, 226)) 18 (КВР 321 КОСГУ 264) |
9.1.3 Операции с денежными средствами на счете в кредитной организации | |||
Отражение в учете представленных ПБС из бюджета денежных средств, не поступивших на счет на отчетную дату |
Выписка банка по расчетному счету Платежное поручение (ф. 0401060) |
1.201.23.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
1.304.04. ХХХ |
Поступление денежных средств на счет в кредитной организации после отчетной даты |
Выписка банка по расчетному счету Платежное поручение (ф. 0401060) |
1.201.21.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
1.201.23.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
Перечисление денежных средств в оплату счетов поставщиков, исполнителей, подрядчиков за поставленные материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги |
Выписка банка по расчетному счету Платежное поручение (ф. 0401060) Подтверждающие документы: Договор (Государственный контракт), акт, товарная накладная и др. |
1.302. ХХ.83Х |
1.201.21.610 18 (КВР 24Х КОСГУ 22Х, 3хх) |
Перечисление предварительной оплаты в соответствии с заключенными договорами на приобретение материальных ценностей, выполнение работ, оказание услуг |
Выписка банка по расчетному счету Платежное поручение (ф. 0401060) Документы-основания: Договор (Государственный контракт), счет и др. |
1.206. ХХ.56Х |
1.201.21.610 18 (КВР 24Х КОСГУ 22Х, 3хх) |
Поступление денежных средств на восстановление кассовых расходов отчетного года: - погашение дебиторской задолженности поставщиков, исполнителей, подрядчиков |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Акт сверки взаимных расчетов |
1.201.21.510 18 (КВР 24Х, КОСГУ 22Х, 3хх) |
1.206. ХХ.66Х |
9.2. Денежные документы учреждения | |||
9.2.1. Поступления | |||
9.2.1.1. В кассу учреждения посредством покупки | |||
Приобретены денежные документы через подотчетное лицо |
Приходный кассовый ордер (ф. 0310001) Авансовый отчет (ф. 0504505) Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) Подтверждающие документы (договор, товарная накладная и т.д.) Заявка-обоснование закупки товаров, работ, услуг малого объема (ф. 0504518) |
1.201.35.510 |
1.208.хх.667 |
Приобретены денежные документы в рамках заключенных договоров (контрактов) |
Приходный кассовый ордер (ф. 0310001) Подтверждающие документы (договор, товарная накладная и т.д.) |
1.201.35.510 |
1.302.хх.73х (733, 734) |
9.2.1.2. В кассу учреждения в результате инвентаризации | |||
Поступление в кассу Учреждения денежных документов, выявленных при инвентаризации |
Приходный кассовый ордер (ф. 0310001) Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов (ф. 0504086) Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835) Ведомость расхождения по результатам инвентаризации (ф. 0504092 Приказ руководителя учреждения по результатам инвентаризации Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов об определении текущей оценочной стоимости (неунифицированная форма) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.201.35.510 |
1.401.10.189 |
9.2.1.3. В кассу учреждения посредством безвозмездной передачи | |||
Безвозмездное поступление денежных документов от учреждений, подведомственных одному органу государственной власти города Москвы, а также от созданных ими обособленных подразделений |
Приходный кассовый ордер (ф. 0310001) Извещение (ф. 0504805) |
1.201.35.510 |
1.304.04.ххх |
9.2.2. Выбытия | |||
9.2.2.1. Из кассы учреждения | |||
Выданы денежные документы подотчетному лицу |
Расходный кассовый ордер (ф. 0310002) Заявление о выдаче денежных документов под отчет (неунифицированная форма) |
1.208.хх.567 |
1.201.35.610 |
9.2.2.2. Из кассы учреждения путем безвозмездной передачи | |||
Безвозмездная передача денежных документов учреждениям подведомственным одному главному распорядителю бюджетных средств |
Расходный кассовый ордер (ф. 0310002) Извещение (ф. 0504805) |
1.304.04.ххх |
1.201.35.610 |
9.2.2.3. Из кассы учреждения в результате недостачи по результатам инвентаризации | |||
Выбытие денежных документов в результате недостач, хищения, порчи |
Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835) Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов (ф. 0504086) Ведомость расхождения по результатам инвентаризации (ф. 0504092 Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.10.172 |
1.201.35.610 |
Выбытие с учета по причине уничтожения, порчи денежных документов в результате форс-мажорных обстоятельств на основании акта уничтожения, порчи |
Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835) Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов (ф. 0504086) Ведомость расхождения по результатам инвентаризации (ф. 0504092 Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.20.273 |
1.201.35.610 |
10. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бюджетного учета 1.204.00 "Финансовые вложения" | |||
10.1. Операции по учету операций с акциями и иными формами участия в капитале | |||
Учет акций и иных форм участия в капитале органом, осуществляющим полномочия акционера (иным уполномоченным органом), в сумме произведенных вложений при осуществлении операций по формированию стоимости финансовых активов |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.204.3х.530 |
1.215.3х.630 |
Принятие уполномоченным органом к учету акций по необменным операциям |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.204.3х.530 |
1.401.10.19х |
Списание в момент реализации первоначальной стоимости реализованных акций и иных форм участия в капитале |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.10.172 |
1.204.3х.630 |
Принятие к учету акций и иных форм участия в капитале при вкладе в уставные капиталы хозяйственных обществ права использования результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые сохраняются за учреждениями в соответствии с законодательством Российской Федерации |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.204.3х.530 |
1.401.10.199 |
Передача акций и иных форм участия в капитале уполномоченным органом |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.20.24х 1.401.20.25х |
1.204.3х.630 |
10.2. Операции по учету финансовых вложений в форме участия в государственных (муниципальных) предприятиях | |||
Принятие к учету финансовых вложений в уставный фонд государственного (муниципального) унитарного предприятия уполномоченным органом |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.204.32.530 |
1.215.32.630 |
Принятие уполномоченным органом к учету неучтенных в полном объеме финансовых вложений в уставный фонд государственных (муниципальных) унитарных предприятий, выявленных в результате инвентаризации |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.204.32.530 |
1.401.10.199 |
Операции по уменьшению финансовых вложений в уставный фонд государственного (муниципального) унитарного предприятия при принятии решения уполномоченного органа власти (учредителя или собственника имущества) |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.10.172 |
1.204.32.630 |
10.3. Операции по учету финансовых вложений в форме участия в бюджетных (автономных) учреждениях | |||
Принятие к учету финансовых вложений в ОЦИ в форме участия в подведомственном учреждении |
Извещение (ф. 0504805) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.204.33.530 |
1.215.33.630 |
Списание ОЦИ в форме участия (уменьшение участия) по сформированной балансовой стоимости финансовых вложений |
Извещение (ф. 0504805) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.10.172 |
1.204.33.630 |
Корректировка показателя размера участия в государственных (муниципальных) учреждениях при изменении балансовой стоимости особо ценного имущества бюджетных, автономных учреждений |
|
|
|
- при увеличении показателя в результате поступления (увеличения общей стоимости) особо ценного имущества бюджетного, автономного учреждения |
Извещение (ф. 0504805) |
1.204.33.530 |
1.401.10.172 |
- при уменьшении показателя в результате выбытия (уменьшения общей стоимости) особо ценного имущества бюджетного, автономного учреждения |
Извещение (ф. 0504805) |
1.401.10.172 |
1.204.33.630 |
Отражение в учете уполномоченного органа уменьшение финансовых вложений в уставный фонд государственного (муниципального) унитарного предприятия при преобразовании государственного (муниципального) унитарного предприятия в государственное (муниципальное) учреждение операции |
Извещение (ф. 0504805) |
1.401.10.172 |
1.204.32.630 |
Одновременно отражается увеличение финансовых вложений органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя государственного (муниципального) учреждения, созданного путем преобразования государственного (муниципального) предприятия |
Извещение (ф. 0504805) |
1.204.33.530 |
1.401.10.172 |
11. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бюджетного учета 1.205.00 "Расчеты по доходам" | |||
11.1. Поступление денежных средств по возвратам субсидии в связи с недостижением показателей, характеризующих объем государственных работ (услуг) | |||
Закрыты расчеты по субсидии по завершении отчетного года в сумме остатка средств, подлежащих возврату в бюджет в связи с невыполнением задания |
Информация о достижении условий предоставления субсидии на выполнение государственного задания: - Отчет о выполнении государственного задания - Извещение (ф. 0504805) - Иной документ основания доходов текущего финансового года Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.205.36.562 |
1.206.41.662 |
Возвращен в доход бюджета остаток субсидии в очередном году в связи с невыполнением задания |
Выписка из лицевого счета |
1.210.02.136 |
1.205.36.662 |
11.2. Поступление денежных средств по возвратам субсидии в случае выявления нарушений порядка их использования по решениям органов государственного (муниципального) контроля | |||
Начисление дохода от возврата бюджетным учреждением средств субсидий на выполнение государственного задания в случае выявления нарушений порядка их использования по решениям органов государственного (муниципального) контроля |
Решение органов государственного (муниципального) контроля |
1.205.53.562 |
1.401.10.153 |
Поступили в доход бюджета средства субсидий на выполнение государственного задания в случаях исполнения решений органов государственного (муниципального) контроля |
Выписка из лицевого счета |
1.210.02.153 |
1.205.53.662 |
11.3. Поступление денежных средств по возвратам части неиспользованного остатка субсидии на иные цели, грантов в форме субсидий | |||
Закрыты расчеты в сумме неиспользованного остатка целевой субсидии текущего характера, грантов в форме субсидий, подлежащего возврату в бюджет в очередном году |
Информация о достижении условий предоставления целевой субсидии: - Извещение (ф. 0504805) - Отчет о выполнении условий Соглашения - иной документ, предусмотренный Соглашением Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.205.5х.56х |
1.206.4х.66х |
Сформированы расчеты по неиспользованному остатку при наличии принятых и неисполненных обязательств (необходимости подтверждения потребности в данных средствах) |
Информация о достижении условий предоставления целевой субсидии: - Извещение (ф. 0504805) - Отчет о выполнении условий Соглашения - иной документ, предусмотренный Соглашением Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.205.5х.56х |
1.206.4х.66х |
Подтверждена потребность в целевой субсидии (грантов) в форме субсидий |
Информация о достижении условий предоставления целевой субсидии: - Извещение (ф. 0504805) - Отчет о выполнении условий Соглашения - иной документ, предусмотренный Соглашением Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.206.4х.56х |
1.205.5х.66х |
Принято решение о возврате субсидии (не подтвержден целевой характер принятых денежных обязательств) в очередном финансовом году |
Информация о достижении условий предоставления целевой субсидии: - Извещение (ф. 0504805) - Отчет о выполнении условий Соглашения - иной документ, предусмотренный Соглашением Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.205.5х.56х |
1.206.4х.66х |
Начисление доход от возврата неиспользованных остатков субсидий (грантов) |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Информация о достижении условий предоставления целевой субсидии: - Извещение (ф. 0504805) - Отчет о выполнении условий Соглашения - иной документ, предусмотренный Соглашением Ведомость начисления доходов (ф. 0510839) |
1.205.5х.56х |
1.401.10.15х |
Возвращен неиспользованный остаток субсидии (грантов) прошлых лет в доход бюджета |
Выписка из лицевого счета |
1.210.02.ххх |
1.205.5х.66х |
11.4. Поступление денежных средств по возвратам части неиспользованного остатка целевых субсидии капитального характера, грантов в форме субсидий, субсидии на осуществление капитальных вложений | |||
Закрыты расчеты в сумме неиспользованного остатка, подлежащего возврату в бюджет в очередном году: |
Информация о достижении условий предоставления целевой субсидии капитального характера, субсидии на осуществление капитальных вложений: - Извещение (ф. 0504805) - Отчет о выполнении условий Соглашения - иной документ, предусмотренный Соглашением Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
|
- Субсидии на осуществление капитальных вложений |
1.205.6х.56х |
1.206.73.66х |
|
Целевой субсидии текущего характера, грантов в форме субсидий |
1.205.6х.56х |
1.206.8х.66х |
|
Подтверждена потребность: |
Информация о достижении условий предоставления целевой субсидии капитального характера, субсидии на осуществление капитальных вложений: - Извещение (ф. 0504805) - Отчет о выполнении условий Соглашения - иной документ, предусмотренный Соглашением Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
|
- в субсидии на осуществление капитальных вложений |
1.206.73.56х |
1.205.6х.66х |
|
- в целевой субсидии (грантов) в форме субсидий |
1.206.8х.56х |
1.205.6х.66х |
|
Начисление дохода от возврата неиспользованных остатков субсидий (грантов) |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Информация о достижении условий предоставления целевой субсидии капитального характера, субсидии на осуществление капитальных вложений: - Извещение (ф. 0504805) - Отчет о выполнении условий Соглашения - иной документ, предусмотренный Соглашением Ведомость начисления доходов (ф. 0510839) |
1.205.6х.56х |
1.401.10.16х |
Возвращен неиспользованный остаток субсидии (грантов) прошлых лет в доход бюджета |
Выписка из лицевого счета |
1.210.02.ххх |
1.205.6х.66х |
11.5. Операции по поступлению межбюджетных трансфертов (в учете администратора бюджетных средств, получившего межбюджетные трансферты) | |||
Начисление доходов будущих периодов от предоставления межбюджетного трансферта с условиями |
Соглашение на предоставление трансферта Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.205.51.561 1.205.61.561 |
1.401.4х.151 1.401.4х.161 |
Начисление сумм межбюджетных трансфертов, подлежащих перечислению в текущем финансовом году (при предоставлении без условий передачи активов) |
Соглашение на предоставление трансферта Уведомление о предоставлении субсидии, субвенции, иного межбюджетного трансферта, имеющего целевое назначение (ф. 0504320) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.205.51.561 1.205.61.561 |
1.401.10.151 1.401.10.161 |
Поступление межбюджетного трансферта в текущем финансовом году |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
1.210.02.151 1.210.02.161 |
1.205.51.661 1.205.61.661 |
Начисление доходов по полученным межбюджетным трансфертам по выполнению условий |
Отчет о выполнении условий предоставления межбюджетного трансферта Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.41.151 1.401.41.161 |
1.401.10.151 1.401.10.161 |
Начисление доходов будущих периодов от предоставления межбюджетного трансферта с условиями, при изменении размера предоставляемого трансферта: |
Дополнительное соглашение к Соглашению на предоставление трансферта Уведомления о предоставлении субсидии, субвенции, иного межбюджетного трансферта, имеющего целевое назначение (ф. 0504320) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
|
- при увеличении суммы предоставляемого межбюджетного трансферта |
|
1.205.51.561 1.205.61.561 |
1.401.4х.151 1.401.4х.161 |
- при уменьшении суммы предоставляемого межбюджетного трансферта |
|
1.401.4х.151 1.401.4х.161 |
1.205.51.661 1.205.61.661 |
Начисление доходов текущего года от предоставления межбюджетного трансферта без условий, при изменении размера предоставляемого трансферта: |
Дополнительное соглашение к Соглашению на предоставление трансферта Уведомления о предоставлении субсидии, субвенции, иного межбюджетного трансферта, имеющего целевое назначение (ф. 0504320) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
|
- при увеличении суммы предоставляемого межбюджетного трансферта |
|
1.205.51.561 1.205.61.561 |
1.401.10.151 1.401.10.161 |
- при уменьшении суммы предоставляемого межбюджетного трансферта |
|
1.401.10.151 1.401.10.161 |
1.205.51.661 1.205.61.661 |
Возврат перечисленных в текущем финансовом году средств межбюджетного трансферта с условиями |
Выписка из лицевого счета Платежное поручение (ф. 0401060) |
1.205.51.561 1.205.61.561 |
1.210.02.151 1.210.02.161 |
Закрытие расчетов по межбюджетным трансфертам с условиями в сумме неиспользованного объема финансового обеспечения обязательств целевых расходов (неиспользованного объема межбюджетного трансферта с условиями) |
Отчет о выполнении условий предоставления межбюджетного трансферта; Уведомление по расчетам между бюджетами (ф. 0504817) Извещение (ф. 0504805) |
|
|
- в сумме неиспользованных остатков трансферта |
|
1.401.41.151 1.401.41.161 |
1.205.51.661 1.205.61.661 |
- в сумме неиспользованного объема межбюджетного трансферта с условиями, в случае, когда перечисление средств трансферта не осуществлялось |
|
1.401.41.151 1.401.41.161 |
1.205.51.661 1.205.61.661 |
Начисление возврата остатка неиспользованных средств межбюджетного трансферта с условиями, подлежащих предоставлению при подтверждении потребности (при наличии принятых и не исполненных денежных обязательств по целевым расходам (принятой кредиторской задолженности) |
Отчет о выполнении условий предоставления межбюджетного трансферта Уведомление по расчетам между бюджетами (ф. 0504817) Извещение (ф. 0504805) |
1.401.10.151 1.401.10.161 |
1.205.51.661 1.205.61.661 |
Начисление задолженности по возврату восстановленного в учете остатка целевого межбюджетного трансферта за прошлые года (перечисленного в текущем финансовом году) |
Извещение (ф. 0504805) Бухгалтерская справка ф. (0504833) |
1.401.10.151 1.401.10.161 |
1.205.51.661 1.205.61.661 |
Начисление задолженности возврату неиспользованных остатков межбюджетного трансферта с условиями: - подлежащих предоставлению при подтверждении потребности (при наличии принятых и не исполненных денежных обязательств по целевым расходам - принятой кредиторской задолженности); - восстановленных в связи с возвратом выплат прошлых отчетных периодов, источником финансового обеспечения которых являлись межбюджетные трансферты с условиями, - восстановленных в связи с возвратом сумм, подлежащих взысканию по результатам проверок органами государственного (муниципального) контроля |
Извещение (ф. 0504805) Бухгалтерская справка ф. (0504833) |
1.401.10.151 1.401.10.161 |
1.303.05.731 |
Начисление задолженности по возврату неиспользованных остатков межбюджетного трансферта с условиями |
Извещение (ф. 0504805) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.4х.151 1.401.4х.161 |
1.303.05.731 |
Возврат неиспользованных остатков межбюджетных трансфертов прошлых лет, предоставленных с условиями |
Выписки из лицевого счета Платежное поручение (ф. 0401060) |
1.303.05.831 |
1.210.02.151 1.210.02.161 |
11.6. Операции с доходами, полученными от оказания платных услуг | |||
Начисление доходов от оказания платных услуг |
|
|
|
- доходы текущего финансового года |
Договор (Государственный контракт) Акт выполненных работ (оказания услуг) (неунифицированная форма) Универсальный передаточный документ Заказ-наряд Ведомость начисления доходов (ф. 0510839) Ведомость группового начисления доходов (ф. 0510431) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.205.31.56х |
1.401.10.131 |
- доходы будущих периодов (при возможности определения денежной оценки за весь период действия договора) |
Договор (Государственный контракт) Акт выполненных работ (оказания услуг) (неунифицированная форма) Универсальный передаточный документ Ведомость начисления доходов (ф. 0510839) Ведомость группового начисления доходов (ф. 0510431) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.205.31.56х |
1.401.41.131 |
Признание сумм доходов будущих периодов в качестве доходов текущего периода |
Акт выполненных работ (оказания услуг) (неунифицированная форма) Универсальный передаточный документ Ведомость начисления доходов (ф. 0510839) Ведомость группового начисления доходов (ф. 0510431) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.41.131 |
1.401.10.131 |
Поступление в бюджет доходов от оказания платных услуг |
Выписка из лицевого счета |
1.210.02.13х |
1.205.31.66х |
Начисление сумм возвратов плательщику излишне полученных доходов в текущем году |
Договор (Государственный контракт) Акт выполненных работ (оказания услуг) (неунифицированная форма) Универсальный передаточный документ Заказ-наряд |
1.401.10.131 |
1.205.31.66х |
Возврат излишне перечисленных доходов со счета администратора доходов бюджета |
Выписка из лицевого счета |
1.205.31.56х |
1.210.02.13х |
11.7. Операции с доходами от собственности | |||
Поступление в бюджет доходов от собственности |
Выписка из лицевого счета |
1.210.02.12х |
1.205.2х.66х (662,663,664,665, 666,667) |
Возврат излишне перечисленных доходов со счета администратора доходов бюджета |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
1.205.2х.56х (562, 563, 564, 565, 566, 567) |
1.210.02.12х |
Начисление доходов от собственности |
Договор социального найма Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Договор аренды; Соглашение об установлении сервитута Акт приема-передачи имущества (неунифицированная форма) |
1.205.2х.56х (562, 563, 564, 565, 566, 567) |
1.401.хх.12х |
Начисление доходов от поступления дивидендов |
Решение общего собрания участников (Выписка из лицевого счета) |
1.205.27.56х (563, 564, 565) |
1.401.10.127 |
Корректировка доходов от собственности на сумму остатка предстоящих доходов (на момент расторжения договора) при досрочном прекращении договора аренды, соглашения об установлении сервитута |
Дополнительное соглашение к договору аренды, соглашению об установлении сервитута |
1.401.4х.12х |
1.205.2х.66х (662, 663, 664, 665, 666, 667) |
Признание сумм доходов от собственности в качестве доходов текущего периода |
Акт выполненных работ (оказания услуг) (неунифицированная форма) Договор аренды Соглашение об установлении сервитута Ведомость начисления доходов (ф. 0510839) |
1.401.41.12х |
1.401.10.12х |
Отражение сумм остатков предстоящих доходов и расходов (на момент расторжения договора) при досрочном расторжении договора безвозмездного пользования |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.4х.12х |
1.210.05.66х (662, 663, 664, 665, 666, 667) |
1.210.05.56х (562, 563, 564, 565, 566, 567) |
1.401.50.2хх (226, 227, 281) |
||
Начисление дохода будущих периодов от внесения залоговых платежей, задатка на возмещение расходов по содержанию переданного в безвозмездную аренду имущества. |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.210.05.56х (562, 563, 564, 565, 566, 567) |
1.401.4х.12х |
Начисление расходов будущих периодов от возврата залоговых платежей, задатка на возмещение расходов по содержанию переданного в безвозмездную аренду имущества. |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.50.22х (226, 227, 281) |
1.210.05.66х (662, 663, 664, 665, 666, 667) |
Начисление сумм возвратов плательщику излишне полученных доходов в текущем году |
Договор аренды Договор социального найма Акт выполненных работ (оказания услуг) (неунифицированная форма) |
1.401.10.12х |
1.205.2х.66х |
11.8. Операции с доходами, полученными от операций с нефинансовыми активами | |||
Доходы от реализации активов |
Согласование с уполномоченным органом государственной власти города Москвы - Договор купли-продажи - Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) - Акт о списании транспортного средства (ф. 0504105) - Накладная на отпуск материалов на сторону (ф. 0504205) - Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов об определении текущей оценочной стоимости (неунифицированная форма) Акт приема-передачи Выписка из ЕГРН (при необходимости) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.205.7х.56х (562, 563, 564, 566, 567) |
1.401.10.172 |
Учреждение наделено полномочиями администратора дохода: |
|
|
|
Поступление в бюджет доходов от реализации активов |
Выписка из лицевого счета |
1.210.02.хх |
1.205.7х.66х |
Начисление сумм возвратов плательщиком излишне полученных доходов в текущем году |
- Договор (Государственный контракт) Акт выполненных работ (оказания услуг) (неунифицированная форма) Заказ-наряд |
1.401.10.44х |
1.205.74.66х |
Возврат излишне перечисленных доходов со счета администратора бюджета |
Выписка из лицевого счета |
1.205.7х.56х |
1.210.02.44х |
Начислен НДС с реализации НФА (кроме металлолома) |
1.401.20.291 |
1.303.04.731 |
|
Списание реализованных НФА |
Согласование с уполномоченным органом государственной власти города Москвы Договор купли-продажи Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.104.хх.411 1.114.хх.412 1.401.10.172 |
1.101.хх.410 |
1.114.71.432 1.401.10.172 |
1.103.11.430 |
||
1.401.10.172 |
1.105.3х.44х |
||
Принятие к учету НФА поступившего в порядке возмещения в натуральной форме ущерба, причиненного виновным лицом |
Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов об определении текущей оценочной стоимости (неунифицированная форма) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (ф. 0504207) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.105.3х.34х 1.101.хх.310 |
1.401.10.172 |
Принятие к учету МЗ при безвозмездном получении от органов власти, государственных учреждений |
Извещение (ф. 0504805) Товаросопроводительные документы Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.105.3х.34х |
1.401.10.191 |
Принятие к учету вложений в ОС, объектов ОС при безвозмездном получении от органов власти, государственных учреждений: |
|
|
|
на сумму вложений |
Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Акт ввода объекта в эксплуатацию Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.106.х1.310 |
1.401.10.195 |
на сумму балансовой стоимости |
1.101.хх.310 |
1.401.10.195 |
|
на сумму ранее начисленной амортизации |
1.401.10.195 |
1.104.хх.411 |
|
Принятие к учету неучтенных НФА, выявленных в т.ч. при инвентаризации |
Инвентаризационные описи (сличительные ведомости) по объектам нефинансовых активов (ф. 0504087) Ведомость расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092) Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835) Приказ руководителя учреждения по результатам инвентаризации Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов об определении текущей оценочной стоимости (неунифицированная форма) Приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (ф. 0504207) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.105.3х.34х 1.101.хх.310 |
1.401.10.199 |
Принятие к учету металлолома: |
|
|
|
Оприходование запасных частей, металлолома при списании ОС |
Акт о списании нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) Инвентарная карточка учета нефинансовых активов (ф. 0504031) Решение уполномоченного органа государственной власти города Москвы; Акт о списании транспортного средства (ф. 0504105); Акта о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143) Приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (ф. 0504207) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.105.36.346 |
1.401.10.172 |
Принятие к учету металлолома, ветоши и иных материалов по результатам ремонтных работ |
1.105.36.346 |
1.401.10.199 |
|
Списание МЗ, пришедших в негодность вследствие физического износа, списание недостающего имущества, выявленного при инвентаризации: |
Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) Акт о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.10.172 |
1.105.3х.44х |
Списание ОС, пришедших в негодность вследствие физического износа, списание недостающего имущества, выявленного при инвентаризации объектов ОС: |
Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) Акт о списании транспортного средства (ф. 0504105) Акт о списании исключенных объектов библиотечного фонда (ф. 0504144) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.104.хх.411 1.401.10.172 |
1.101.хх.410 |
Списание МЗ помимо воли учреждения при выявленных хищениях, недостачах, порче |
Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) Акт о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143) Инвентаризационные описи (сличительные ведомости) по объектам нефинансовых активов (ф. 0504087) Ведомость расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092) Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835) Приказ руководителя учреждения по результатам инвентаризации Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.10.172 |
1.105.3х.44х |
11.9. Операции с доходами, полученными от операций с финансовыми активами | |||
Отражены суммы задолженности перед бюджетом по доходам от реализации актива (в учете учреждения, не наделенного полномочиями администратора дохода) |
Извещение (ф. 0504805) |
1.304.04.410 1.304.04.44х |
1.303.05.731 |
Отражение суммы денежных средств, поступивших в доход бюджета от реализации актива (в учете учреждения, не наделенного полномочиями администратора дохода) |
Извещение (ф. 0504805) |
1.303.05.831 |
1.205.71.66х 1.205.74.66х |
Получена администратором дохода информация о суммах, планируемых к поступлению на счет бюджета (в учете администратора дохода) |
Извещение (ф. 0504805) |
1.303.05.831 |
1.304.04.410 1.304.04.44х |
Отражено поступление денежных средств на лицевой счет администратора (в учете администратора дохода) |
Извещение (ф. 0504805) Выписка из лицевого счета |
1.210.02.410 1.210.02.44х |
1.303.05.731 |
11.10. Учет задолженности по доходам, признанной сомнительной, безнадежной, невостребованной кредиторами | |||
- Списание дебиторской задолженности, признанной сомнительной |
Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о признании дебиторской задолженности нереальной к взысканию (неунифицированная форма) Решение о признании (восстановлении) сомнительной задолженности по доходам (ф. 0510445) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.10.173 |
1.205.хх.66х |
04 |
|
||
- Списание дебиторской задолженности, признанной безнадежной |
Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о признании дебиторской задолженности нереальной к взысканию (неунифицированная форма) Постановление (решение) суда Акт о признании задолженности безнадежной к взысканию задолженности по доходам (ф. 0510436) Акт о признании дебиторской задолженности безнадежной к взысканию (неунифицированная форма) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.10.173 |
1.205.хх.66х |
Восстановление дебиторской задолженности, ранее признанной сомнительной и списанной на забалансовый учет, при поступлении средств в погашение задолженности на дату зачисления на счет (лицевой счет) |
Выписка из лицевого счета Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о признании дебиторской задолженности нереальной к взысканию (неунифицированная форма) Решение о признании (восстановлении) сомнительной задолженности по доходам (ф. 0510445) |
1.205.хх.56х |
1.401.10.173 |
|
04 |
||
Восстановление дебиторской задолженности, ранее признанной безнадежной при поступлении средств в погашение задолженности / возобновлении процедуры взыскания безнадежной задолженности на дату зачисления на счет (лицевой счет) или на дату возобновления взыскания |
Выписка из лицевого счета Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о признании дебиторской задолженности нереальной к взысканию (неунифицированная форма) Акт о признании дебиторской задолженности безнадежной к взысканию (неунифицированная форма) Акт о признании задолженности безнадежной к взысканию задолженности по доходам (ф. 0510436) |
1.205.хх.56х |
1.401.10.173 |
- Списание кредиторской задолженности по доходам, невостребованной кредиторами |
Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о списании кредиторской задолженности (неунифицированная форма) - Акты сверки взаимных расчетов (неунифицированная форма) Решение о списании задолженности, невостребованной кредиторами, с учета по счету N ___ (ф. 0510437) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.205.хх.56х |
1.401.10.173 |
20 |
|
||
- Списание с забалансового учета задолженности учреждения, невостребованной кредиторами после истечения срока давности |
Решение о списании кредиторской задолженности (неунифицированная форма) Решение о списание задолженности, невостребованной кредиторами со счета N____ (ф. 0510437) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
20 |
- Восстановление кредиторской задолженности по доходам, ранее признанной невостребованной кредиторами и списанной на забалансовый учет |
Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о списании кредиторской задолженности (неунифицированная форма) Решение о восстановлении кредиторской задолженности (ф. 0510446) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.10.173 |
1.205.хх.66х |
11.11. Операции с невыясненными поступлениями | |||
Начисление сумм невыясненных поступлений, требующих уточнения: |
Выписка из лицевого счета |
|
|
- при поступлении невыясненных сумм |
1.210.02.181 |
1.205.81.660 |
|
- при уточнении невыясненных сумм в текущем году |
1.205.81.560 |
1.210.02.181 |
|
Списание сумм невыясненных поступлений при завершении финансового года с одновременным отражением сумм на забалансовом счете 19 |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Журнал операций по забалансовому счету ____ (ф. 0509213) |
1.401.30.000 |
1.210.02.181 |
19 |
|
||
Уточнение (возврат) невыясненных поступлений прошлых лет с одновременным списанием сумм с забалансового счета 19 |
Журнал операций по забалансовому счету ____ (ф. 0509213) Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа (ф. 0531809) |
1.205.81.560 |
1.210.82.181 1.210.92.181 |
|
19 |
||
Начисление прочих неналоговых доходов в сумме подлежащих уточнению невыясненных поступлений прошлых лет, учитываемых более трех лет |
Инвентаризационная опись расчетов по поступлениям (ф. 0504091) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о списании кредиторской задолженности (неунифицированная форма)/Решение о списании задолженности, невостребованной кредиторами с учета со счета N__ (ф. 0510437) Документы, подтверждающие истечения срока возврата (уточнения) сумм невыясненных поступлений Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.205.89.561 |
1.401.10.189 |
Уточнение невыясненных поступлений прошлых лет, учитываемых более трех лет с одновременным списанием сумм с забалансового счета 19 |
Выписка из лицевого счета Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа (ф. 0531809) Журнале операций по забалансовому счету ____ (ф. 0509213) |
1.205.81.560 |
1.210.92.181 |
|
19 |
||
Поступление прочих неналоговых доходов в бюджет, от уточненных сумм невыясненных поступлений прошлых лет, учитываемых более трех лет |
Выписка из лицевого счета |
1.210.02.189 |
1.205.89.661 |
11.12. Операции с доходами от возмещения ущерба, штрафов, пеней, неустоек и прочих сумм принудительного изъятия | |||
Поступление в бюджет доходов от возмещения ущерба, штрафов, пеней, неустоек и прочих сумм принудительного изъятия |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
1.210.02.14х |
1.205.4х.66х (662, 663, 664, 665, 666, 667) |
Начисление администратором доходов от возмещения ущерба, штрафов, неустоек и прочих сумм принудительного изъятия |
Документ, устанавливающий право требования возмещения ущерба (Претензия) Постановление (решение) суда Расчет суммы возмещения Иные документы Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Договор |
1.205.4х.56х (562, 563, 564, 565, 566, 567) |
1.401.хх.14х |
Признание сумм доходов от возмещения ущерба, штрафов, пеней, неустоек и прочих сумм принудительного изъятия в качестве доходов текущего периода |
Ведомость начисления доходов (ф. 0510839) |
1.401.41.14х |
1.401.10.14х |
Уменьшение дебиторской задолженности в связи со снижением сумм ущерба, штрафов, пеней, неустоек и прочих сумм принудительного изъятия |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Иные документы |
1.401.хх.14х |
1.205.4х.66х (662, 663, 664, 665, 666, 667) |
11.13. Безвозмездная передача (безвозмездное получение) финансовых активов по доходам | |||
Безвозмездная передача финансовых активов по: |
Извещение (ф. 0504805) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
|
- дебиторской задолженности по доходам |
1.401.20.241 |
1.205.хх.661 |
|
- кредиторской задолженности по доходам |
1.205.хх.561 |
1.401.20.241 |
|
Безвозмездное получение финансовых активов по |
Извещение (ф. 0504805) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
|
- дебиторской задолженности по доходам |
1.205.хх.561 |
1.401.10.191 |
|
- кредиторской задолженности по доходам |
1.401.10.191 |
1.205.хх.661 |
|
11.14 Операции с доходами от платежей по госпошлинам и сборам | |||
Поступление в бюджет доходов от платежей по госпошлинам и сборам |
Выписка из лицевого счета Платежное поручение (ф. 0401060) |
1.210.02.112 |
1.205.12.660 |
Перечисление плательщикам сумм возвратов доходов бюджета по госпошлинам и сборам |
Выписка из лицевого счета Платежное поручение (ф. 0401060) |
1.205.12.560 |
1.210.02.112 |
Начисление сумм доходов по госпошлинам и сборам |
Документ, устанавливающий факт возникновения обязанности по уплате государственной пошлины Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.205.12.560 |
1.401.10.112 |
12. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бюджетного учета 1.206.00 "Расчеты по выданным авансам | |||
12.1. Операции по предоставлению субсидии на выполнение государственного задания | |||
12.1.1. Перечисление субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания | |||
Получены лимиты бюджетных обязательств на предоставление бюджетным (автономным) учреждениям субсидии на выполнении государственного задания |
Уведомление о лимитах бюджетных обязательств (бюджетных ассигнованиях) (ф. 0504822) |
|
|
- на текущий финансовый период |
1.501.15.241 1.501.12.241 |
1.501.13.241 |
|
- на плановый период |
1.501.25.241 1.501.22.241 1.501.35.241 1.501.32.241 |
1.501.23.241 1.501.33.241 |
|
Принятие бюджетного обязательства в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств на предоставление субсидии на выполнении государственного задания |
Соглашение о предоставлении субсидии на выполнение задания Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
|
- на текущий финансовый период |
1.501.13.241 |
1.502.11.241 |
|
- на плановый период |
1.501.23.241 1.501.33.241 |
1.502.21.241 1.502.31.241 |
|
Принятие денежного обязательства по предоставлению субсидии на выполнении государственного задания |
График перечисления субсидии |
1.502.11.241 |
1.502.12.241 |
Перечисление субсидии на выполнении государственного задания |
Заявка на кассовый расход (ф 0531801) Выписка из лицевого счета |
1.206.41.562 |
1.304.05.241 |
12.1.2. Корректировка субсидии в связи с изменением условий Соглашения о предоставлении субсидии на финансовое выполнение государственного задания | |||
Корректировка ранее принятых бюджетных обязательств по предоставлению субсидии (муниципального) задания в связи с увеличением объема государственного задания в текущем финансовом году |
Измененное Соглашение и (или) дополнительное Соглашение Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.501.13.241 |
1.502.11.241 |
Принятие денежного обязательства по предоставлению субсидии на выполнении государственного задания на сумму корректировки |
График перечисления субсидии Измененное Соглашение и (или) дополнительное Соглашение |
1.502.11.241 |
1.502.12.241 |
Перечисление субсидии на выполнении государственного задания на сумму корректировки |
Заявка на кассовый расход (ф. 0531801) Выписка из лицевого счета |
1.206.41.562 |
1.304.05.241 |
Корректировка ранее принятых бюджетных обязательств по предоставлению субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания в связи с уменьшением объема государственного задания в текущем финансовом году методом "Красное сторно" |
Измененное Соглашение и (или) дополнительное Соглашение Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.501.13.241 |
1.502.11.241 |
Поступление излишне перечисленной субсидии на выполнение государственного задания в связи с уменьшением государственного задания в текущем году |
Выписка из лицевого счета |
1.304.05.241 |
1.206.41.662 |
12.1.3. Признание показателей финансового результата текущего года от использования субсидии на выполнении государственного задания | |||
Начислен фактический расход текущего года по субсидии на выполнение государственного задания |
Информация о достижении условий предоставления субсидии на выполнение государственного задания: - Отчет о выполнении государственного задания - Извещение (ф. 0504805) - Иной документ основания доходов текущего финансового года Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.20.241 |
1.302.41.732 |
Начисление принятых денежных обязательств по субсидии на выполнение государственного задания (в сумме признанных расходов текущего финансового года) |
Информация о достижении условий предоставления субсидии на выполнение государственного задания: - Отчет о выполнении государственного задания - Извещение (ф. 0504805) - Иной документ основания доходов текущего финансового года Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.502.11.241 |
1.502.12.241 |
Зачет аванса по предоставлению субсидии на выполнение государственного задания (не более предоставленных авансовых перечислений) |
Информация о достижении условий предоставления субсидии на выполнение государственного задания: - Отчет о выполнении государственного задания - Извещение (ф. 0504805) - Иной документ основания доходов текущего финансового года Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.302.41.832 |
1.206.41.662 |
Уточнение принятых денежных обязательств в сумме зачета ранее принятых денежных обязательств по авансовым перечислениям методом "Красное сторно" |
Информация о достижении условий предоставления субсидии на выполнение государственного задания: - Отчет о выполнении государственного задания - Извещение (ф. 0504805) - Иной документ основания доходов текущего финансового года Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.502.11.241 |
1.502.12.241 |
12.1.4. Поступление денежных средств по возвратам субсидии в связи с недостижением показателей, характеризующих объем государственных работ (услуг) | |||
Закрыты расчеты по субсидии по завершении отчетного года в сумме остатка средств, подлежащих возврату в бюджет в связи с невыполнением задания |
Информация о достижении условий предоставления субсидии на выполнение государственного задания: - Отчет о выполнении государственного задания - Извещение (ф. 0504805) - Иной документ основания доходов текущего финансового года Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.205.36.562 |
1.206.41.662 |
Возвращен остаток субсидии в очередном году в связи с невыполнением задания |
Выписка из лицевого счета |
1.210.02.136 |
1.205.36.662 |
12.2. Операции по предоставлению субсидий на иные цели, грантов в форме субсидий | |||
12.2.1. Перечисление субсидий на иные цели, грантов в форме субсидий | |||
Получены лимиты бюджетных обязательств на предоставление субсидии на осуществление капитальных вложений, целевой субсидии текущего (капитального) характера, грантов в форме субсидий: |
Уведомление о лимитах бюджетных обязательств (бюджетных ассигнованиях) (ф. 0504822) Договор Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
|
- на текущий финансовый период |
1.501.15.ххх (24х, 28х, 530) 1.501.12.ххх (24х, 28х, 530) |
1.501.13.ххх (24х, 28х, 530) |
|
- на плановый период |
1.501.25.ххх (24х, 28х, 530) 1.501.22.ххх (24х, 28х, 530) 1.501.35.ххх (24х, 28х, 530) 1.501.32.ххх (24х, 28х, 530) |
1.501.23.ххх (24х, 28х, 530) 1.501.33.2ххх (24х, 28х, 530) |
|
Принятие бюджетного обязательства в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств на предоставление субсидии на осуществление капитальных вложений, целевой субсидии текущего (капитального) характера, грантов в форме субсидий: |
Соглашение о предоставлении целевой субсидии текущего (капитального) характера, субсидии на осуществление капитальных вложений Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
|
- на текущий финансовый период |
1.501.13.ххх (24х 28х, 530) |
1.502.11.ххх (24х 28х, 530) |
|
- на плановый период |
1.501.23.2ххх (24х 28х, 530) 1.501.33.ххх (24х 28х, 530) |
1.502.21.ххх (24х 28х, 530) 1.502.31.ххх (24х 28х, 530) |
|
Принятие денежного обязательства по предоставлению субсидии на осуществление капитальных вложений, целевой субсидии текущего (капитального) характера, грантов в форме субсидий |
График перечисления субсидии |
1.502.11.ххх (24х 28х, 530) |
1.502.12.ххх (24х 28х, 530) |
Перечисление целевой субсидии, грантов в форме субсидий |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
1.206.хх.56х |
1.304.05.ххх |
12.2.2. Корректировка субсидий, грантов в связи с изменением условий Соглашения | |||
Корректировка ранее принятых бюджетных обязательств по предоставлению субсидии на осуществление капитальных вложений, целевой субсидии текущего (капитального) характера в связи с уменьшением объема предоставленных средств субсидии на осуществление капитальных вложений, целевых субсидий, грантов в форме субсидий в текущем финансовом году методом "Красное сторно" |
Измененное Соглашение и (или) дополнительное Соглашение Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.501.13.ххх (24х, 28х, 530) |
1.502.11.ххх (24х, 28х, 530) |
12.2.3. Признание расходов (доходов) текущего года по использованию субсидии | |||
Начислен фактический расход текущего года: |
Информация о достижении условий предоставления целевой субсидии: - Извещение (ф. 0504805) - Отчет о выполнении условий Соглашения - иной документ, предусмотренный Соглашением Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
|
- по целевой субсидии текущего характера, грантов в форме субсидий |
|
1.401.20.24х |
1.302.4х.73х |
- по целевой субсидии капитального характера, грантов в форме субсидий |
|
1.401.20.28х |
1.302.8х.73х |
Начислен фактический доход (финансовые вложения) текущего года по использованию субсидии на осуществление капитальных вложений |
Информация о достижении условий предоставления целевой субсидии: - Извещение (ф. 0504805) - Отчет о выполнении условий Соглашения - иной документ, предусмотренный Соглашением Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.215.33.530 |
1.302.73.732 |
Зачет аванса по предоставлению: |
Информация о достижении условий предоставления целевой субсидии, субсидии на осуществление капитальных вложений: - Извещение (ф. 0504805) - Отчет о выполнении условий Соглашения - иной документ, предусмотренный Соглашением Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
|
- целевой субсидии текущего характера, грантов в форме субсидий (не более предоставленных авансовых перечислений) |
|
1.302.4х.83х |
1.206.4х.66х |
- целевой субсидии капитального характера, грантов в форме субсидий (не более предоставленных авансовых перечислений) |
|
1.302.8х.83х |
1.206.8х.66х |
- субсидии на осуществление капитальных вложений (не более представленных авансовых перечислений) |
|
1.302.73.832 |
1.206.73.662 |
Уточнение принятых денежных обязательств в сумме зачета ранее принятых денежных обязательств по авансовым перечислениям методом "Красное сторно" |
Информация о достижении условий предоставления целевой субсидии, субсидии на осуществление капитальных вложений: - Извещение (ф. 0504805) - Отчет о выполнении условий Соглашения - иной документ, предусмотренный Соглашением Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.502.11.ххх (24х, 28х, 530) |
1.502.12.ххх (24х, 28х, 530) |
12.2.4. Расчеты в части неиспользованного остатка субсидии на иные цели, грантов в форме субсидий | |||
Поступление неиспользованного остатка: |
Информация о достижении условий предоставления целевой субсидии, субсидии на осуществление капитальных вложений: - Извещение (ф. 0504805) - Отчет о выполнении условий Соглашения - иной документ, предусмотренный Соглашением Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
|
- целевой субсидии текущего характера, грантов в форме субсидий в текущем году |
|
1.304.05.24х |
1.206.4х.66х |
- целевой субсидии капитального характера, грантов в форме субсидий в текущем году |
|
1.304.05.28х |
1.206.8х.66х |
- субсидии на осуществление капитальных вложений |
|
1.304.05.530 |
1.206.73.662 |
Закрыты расчеты в сумме неиспользованного остатка |
Информация о достижении условий предоставления целевой субсидии, субсидии на осуществление капитальных вложений: - Извещение (ф. 0504805) - Отчет о выполнении условий Соглашения - иной документ, предусмотренный Соглашением Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
|
- целевой субсидии текущего характера, грантов в форме субсидий, подлежащего возврату в бюджет в очередном году |
|
1.205.5х.56х |
1.206.4х.66х |
- целевой субсидии капитального характера, грантов в форме субсидий, подлежащего возврату в бюджет в очередном году |
|
1.205.6х.56х |
1.206.8х.66х |
- субсидии на осуществление капитальных вложений |
|
1.205.63.562 |
1.206.73.662 |
Сформированы расчеты по неиспользованному остатку при наличии принятых и неисполненных обязательств (необходимости подтверждения потребности в данных средствах) |
Информация о достижении условий предоставления целевой субсидии: - Извещение (ф. 0504805) - Отчет о выполнении условий Соглашения - иной документ, предусмотренный Соглашением Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.205.5х.56х |
1.206.4х.66х |
1.205.6х.56х |
1.206.8х.66х |
||
1.205.63.562 |
1.206.73.662 |
||
Подтверждена потребность в целевой субсидии, грантов в форме субсидий |
Информация о достижении условий предоставления целевой субсидии: - Извещение (ф. 0504805) - Отчет о выполнении условий Соглашения - иной документ, предусмотренный Соглашением Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.206.4х.56х |
1.205.5х.66х |
1.206.8х.56х |
1.205.6х.66х |
||
1.206.73.56х |
1.205.6х.66х |
||
Принято решение о возврате субсидии (не подтвержден целевой характер принятых денежных обязательств) в очередном финансовом году |
Информация о достижении условий предоставления целевой субсидии: - Извещение (ф. 0504805) - Отчет о выполнении условий Соглашения - иной документ, предусмотренный Соглашением Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.205.4х.56х |
1.206.4х.66х |
1.205.6х.56х |
1.206.73.66х |
||
1.205.6х.56х |
1.206.8х.66х |
||
Возвращен неиспользованный остаток субсидии, грантов прошлых лет в доход бюджета |
Выписка из лицевого счета |
1.210.02.ххх |
1.205.5х.66х |
1.205.6х.66х | |||
12.3. Операции по перечислению межбюджетных трансфертов (в учете администратора бюджетных средств, предоставившего межбюджетные трансферты) | |||
Перечисление в текущем году межбюджетных трансфертов на основании заключенного соглашения с условиями |
Выписка из лицевого счета получателя Платежное поручение (ф. 0401060) |
1.206.51.561 |
1.304.05.251 |
Перечисление межбюджетного трансферта без условий (дотаций, трансфертов, предоставляемых в порядке возмещения произведенных затрат) |
Выписка из лицевого счета получателя Платежное поручение (ф. 0401060) |
1.302.51.831 |
1.304.05.251 |
Возврат перечисленных в текущем году межбюджетных трансфертов с условиями |
Выписка из лицевого счета получателя Платежное поручение (ф. 0401060) |
1.304.05.251 |
1.206.51.661 |
Начисление расходов текущего года по межбюджетным трансфертам; |
|
|
|
- предоставленных с условиями |
Отчет о выполнении условий предоставления межбюджетного трансферта Извещение (ф. 0504805) Иной документ - основание |
1.401.20.251 |
1.302.51.731 |
- предоставленных без условий |
Соглашение на предоставление трансферта Уведомление о предоставлении субсидии, субвенции, иного межбюджетного трансферта, имеющего целевое назначение (ф. 0504320) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.20.251 |
1.302.51.731 |
Зачет расчетов по ранее перечисленным межбюджетным трансфертам с условиями |
Отчет о выполнении условий предоставления межбюджетного трансферта Извещение (ф. 0504805) Иной документ - основание |
1.302.51.831 |
1.206.51.661 |
Начисление доходов от возврата неиспользованного остатка межбюджетного трансферта с условиями |
Отчет о выполнении условий предоставления межбюджетного трансферта Извещение (ф. 0504805) Уведомление по расчетам между бюджетами (ф. 0504817) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.205.51.561 1.205.61.561 |
1.206.51.661 |
Начисление доходов от возврата неиспользованного остатка межбюджетных трансфертов по восстановленным (возвращенным) остаткам межбюджетных трансфертов прошлых лет |
Отчет о выполнении условий предоставления межбюджетного трансферта Извещение (ф. 0504805) Уведомление по расчетам между бюджетами (ф. 0504817) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.205.51.561 1.205.61.561 |
1.401.10.151 1.401.10.161 |
Начисление доходов от возврата неиспользованных остатков межбюджетных трансфертов с условиями: - в связи с возвратом получателю целевых межбюджетных трансфертов выплат прошлых отчетных периодов, источником финансового обеспечения которых являлись межбюджетные трансферты с условиями; - в связи с возвратом сумм, подлежащих взысканию по результатам проверок органами государственного (муниципального) контроля |
Документ - основание по начислению расчетов прошлых лет Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.205.51.561 1.205.61.561 |
1.401.10.151 1.401.10.161 |
Поступление доходов от возврата неиспользованного остатка межбюджетных трансфертов прошлых лет |
Выписки из лицевого счета Платежное поручение (ф. 0401060) |
1.210.02.151 1.210.02.161 |
1.205.51.661 1.205.61.661 |
Начисление дебиторской задолженности по возврату неиспользованного остатка межбюджетного трансферта с условиями: - в случае подтверждения потребности в использовании получателем межбюджетных трансфертов остатков межбюджетных трансфертов прошлых отчетных периодов, источником финансового обеспечения которых являлись межбюджетные трансферты с условиями (в том числе суммы, взысканных по результатам проверок органами государственного (муниципального) контроля) |
Отчет о выполнении условий предоставления межбюджетного трансферта Извещение (ф. 0504805) Уведомление по расчетам между бюджетами (ф. 0504817) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.206.51.561 |
1.205.51.661 1.205.61.661 |
12.4. Учет расчетов с поставщиками, подрядчиками и другими лицами по авансированию за выполнение работ, оказание услуг, поставку товара | |||
Перечисление аванса за выполнение работ, оказание услуг, поставку товара |
Счет (неунифицированная форма) Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
1.206.хх.56х |
1.304.05.22х 1.304.05.3хх |
Уменьшение обязательств, принятых по договорам на нужды Учреждения, в сумме ранее перечисленной предварительной оплаты |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Договор (государственный контракт) Акт выполненных работ (оказания услуг) Товаросопроводительные документы |
1.302.хх.83х |
1.206.хх.66х |
Поступление сумм на восстановление ранее произведенных расходов (авансовых выплат) текущего года: |
|
|
|
- отражение задолженности, возникающей при перерасчете (методом "Красное сторно") |
Товаросопроводительные документы Акт сверки взаимных расчетов (неунифицированная форма) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.302.хх.83х |
1.206.хх.66х |
- погашение дебиторской задолженности поставщиков, исполнителей, подрядчиков |
Выписка из лицевого счета Акт сверки взаимных расчетов (неунифицированная форма) |
1.304.05.22х 1.304.05.3хх |
1.206.хх.66х |
Поступление на лицевой счет администратора дохода бюджета сумм от возврата дебиторской задолженности прошлых лет (при условии продолжения действия контракта (соглашения): |
|
|
|
- погашение дебиторской задолженности поставщиков, исполнителей, подрядчиков |
Выписка из лицевого счета Акт сверки взаимных расчетов (неунифицированная форма) |
1.210.02.136 |
1.206.хх.66х |
Поступление на лицевой счет Учреждения сумм от возврата дебиторской задолженности прошлых лет (при условии продолжения действия контракта (соглашения), подлежащих перечислению в доход бюджета: |
|
|
|
- погашение дебиторской задолженности поставщиков, исполнителей, подрядчиков |
Выписка из лицевого счета Акт сверки взаимных расчетов (неунифицированная форма) |
1.304.05.22х 1.304.05.3хх |
1.206.хх.66х |
- отражено поступление денежных средств на лицевой счет |
Извещение (ф. 0504805) Выписка из лицевого счета Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
1.210.02.136 |
1.304.05.ххх |
Перевод текущей дебиторской задолженности в задолженность по доходам от возврата дебиторской задолженности прошлых лет (при условии, что срок исполнения обязательств по уплате истек в отчетном году) |
|
1.209.36.56х |
1.206.хх.66х 1.208.хх.667 |
Поступление сумм от возврата дебиторской задолженности прошлых лет (при условии продолжения действия контракта (соглашения) (на лицевой счет подведомственного учреждения): |
|
|
|
- погашение дебиторской задолженности поставщиков, исполнителей, подрядчиков |
Выписка из лицевого счета Акт сверки взаимных расчетов (неунифицированная форма) |
1.304.05.22х 1.304.05.3хх |
1.206.хх.66х |
- получены сведения от администратора кассовых поступлений о поступлении суммы дебиторской задолженности в доход бюджета |
Извещение (ф. 0504805) |
1.304.04.136 |
1.303.05.731 |
- перечислена сумма дебиторской задолженности прошлых лет в доход бюджета |
Извещение (ф. 0504805) Платежное поручение (ф. 0401060) |
1.303.05.831 |
1.304.05.22х 1.304.05.3хх |
- получена администратором дохода информация о суммах, планируемых к поступлению на счет бюджета (В учете администратора дохода) |
Извещение (ф. 0504805) |
1.303.05.831 |
1.304.04.136 |
- отражено поступление денежных средств на лицевой счет администратора (в учете администратора дохода) |
Извещение (ф. 0504805) Выписка из лицевого счета |
1.210.02.136 |
1.303.05.731 |
13. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бюджетного учета 1.208.00 "Расчеты с подотчетными лицами | |||
13.1. Учет расчетов с поставщиками, подрядчиками и другими лицами по авансированию за выполнение работ, оказание услуг, поставку товара | |||
Отражение вложений в стоимость объекта НФА |
Товаросопроводительные документы |
1.106.хх.3хх |
1.208.3х.667 |
13.2. Поступление денежных средств от подотчетных лиц | |||
Поступление сумм на восстановление ранее произведенных расходов (авансовых выплат) текущего года: |
|
|
|
- возврат подотчетных сумм |
Выписка из лицевого счета Авансовый отчет (ф. 0504505) Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) |
1.304.05.2хх 1.304.05.3хх |
1.208.хх.667 |
Поступление сумм от возврата дебиторской задолженности прошлых лет в доход бюджета: |
|
|
|
- возврат подотчетных сумм |
Выписка из лицевого счета Авансовый отчет (ф. 0504505) Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) |
1.210.02.ххх |
1.208.хх.667 |
Поступление денежных средств в кассу учреждения |
|
|
|
- возврат неиспользованных остатков подотчетных сумм в кассу учреждения |
Приходный кассовый ордер (ф. 0310001) Авансовый отчет (ф. 0504505) Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) |
1.201.34.510 18 (КВР 24х (243, 244) КОСГУ 22х, 3хх) 18 (КВР 112 КОСГУ 212, 221, 226) |
1.208.хх.667 |
Уменьшение задолженности работника, подлежащей удержанию из зарплаты |
Авансовый отчет (ф. 0504505) Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) |
1.304.03.837 |
1.208.хх.667 |
13.3. Выдача денежных средств подотчетным лицам | |||
Выбытие денежных средств с лицевого счета учреждения: |
|
|
|
- перечисление денежных средств подотчетным лицам (безналичным порядком) |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Подтверждающие документы (заявления, решение о командировании на территории Российской Федерации (ф 0504512) Решение о командировании на территорию иностранного государства (ф. 0504515) Заявка-обоснование закупки товаров, работ, услуг малого объема, авансовый отчет, отчет о расходах подотчетного лица и т.д.) |
1.208.хх.567 |
1.304.05.2хх 1.304.05.3хх |
- перечисление подотчетных сумм с лицевого счета учреждения на банковскую карту учреждения |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Подтверждающие документы (заявления, решение о командировании на территории Российской Федерации (ф. 0504512) Решение о командировании на территорию иностранного государства (ф. 0504515) Заявка-обоснование закупки товаров, работ, услуг малого объема, авансовый отчет, отчет о расходах подотчетного лица и т.д.) |
1.210.03.561 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
1.304.05.2хх 1.304.05.3хх |
- получение подотчетным лицом наличных денежных средств через банкомат с использованием банковской карты учреждения |
Заявление о выдаче денежных средств под отчет (неунифицированная форма) Решение о командировании на территории Российской Федерации (ф. 0504512) Решение о командировании на территорию иностранного государства (ф. 0504515) Заявка-обоснование закупки товаров, работ, услуг малого объема (ф. 0504518) Сведения об операциях, совершаемых с использованием карт |
1.208.хх.567 |
1.210.03.661 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
Выбытие денежных средств из кассы учреждения |
|
|
|
- выдача денежных средств под отчет |
Заявление о выдаче денежных средств под отчет (неунифицированная форма), приказы, распоряжения и т.д.) Решение о командировании на территории Российской Федерации (ф. 0504512) Решение о командировании на территорию иностранного государства (ф. 0504515) Заявка-обоснование закупки товаров, работ, услуг малого объема Авансовый отчет (ф. 0504505) с приложением подтверждающих расход документов Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) с приложением подтверждающих расход документов Расходный кассовый ордер (ф. 0310002) |
1.208.хх.567 |
1.201.34.610 18 (КВР 24х (243, 244) КОСГУ 22х, 3хх) 18 (КВР 112 КОСГУ 212, 221, 222, 226) |
13.4. Денежные документы | |||
Поступления в кассу учреждения посредством покупки: |
|
|
|
- приобретены денежные документы через подотчетное лицо |
Приходный кассовый ордер (ф. 0310001) Авансовый отчет (ф. 0504505) Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) Подтверждающие документы (договор, товарная накладная и т.д.) |
1.201.35.510 |
1.208.хх.667 |
- приобретены денежные документы в рамках заключенных договоров (контрактов) |
Приходный кассовый ордер (ф. 0310001) Подтверждающие документы (договор, товарная накладная и т.д.) |
1.201.35.510 |
1.302.хх.73х (733, 734) |
Выбытия из кассы учреждения: |
|
|
|
- выданы денежные документы подотчетному лицу |
Расходный кассовый ордер (ф. 0310002)
Заявление о выдаче денежных документов под отчет (неунифицированная форма) |
1.208.хх.567 |
1.201.35.610 |
13.5. Формирование расходов текущего финансового периода | |||
Учет расходов текущего финансового периода |
Авансовый отчет (ф. 0504505) Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.20.2хх |
1.208.хх.667 |
14. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бюджетного учета 1.209.00 "Расчеты по ущербу и иным доходам" | |||
14.1. Начисление доходов по ущербу и иным доходам | |||
Отражение сумм выявленных недостач, хищений, потерь имущества (НФА): |
|
|
|
- начислена задолженность виновного лица, если виновное лицо не оспаривает ее размер |
Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов об определении текущей оценочной стоимости" (неунифицированная форма) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.209.7х.567 |
1.401.10.172 |
- начислена задолженность виновного лица, если виновное лицо оспаривает ее размер |
Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов об определении текущей оценочной стоимости" (неунифицированная форма) Иск в суд Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.209.7х.567 |
1.401.41.172 1.401.49.172 |
- уточнена сумма оспариваемой задолженности |
Решение суда Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.41.172 1.401.49.172 |
1.209.7х.667 |
1.401.41.172 1.401.49.172 |
1.401.10.172 |
||
Отражение сумм задолженности работников учреждения по излишне выплаченным им суммам оплаты труда (не удержанным из заработной платы): |
|
|
|
- в случае согласия работников с сумой задолженности |
Расчет Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.209.34.567 |
1.401.10.134 |
- в случае оспаривания работником оснований и размеров удержаний |
Расчет Иск в суд Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.209.34.567 |
1.401.41.134 1.401.49.134 |
- уточнена сумма оспариваемой задолженности по решению суда |
Постановление (решение) суда Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.41.134 1.401.49.134 |
1.209.34.667 |
- начислена сумма задолженности работника, определенная по решению суда |
1.401.41.134 1.401.49.134 |
1.401.10.134 |
|
Отражение сумм задолженности по компенсации затрат (компенсация судебных расходов) |
Решение (постановление) суда |
1.209.34.56х (561, 562, 563, 564, 565, 566, 567) |
1.401.10.134 1.401.41.134 1.401.49.134 |
Отражение суммы задолженности бывшего работника перед учреждением за неотработанные дни отпуска при увольнении его до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск |
Расчет Приказ об увольнении Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.209.34.567 |
1.401.10.134 |
Плата, взимаемая с персонала при выдаче трудовой книжки или вкладыша в нее, в качестве возмещения затрат, понесенных работодателем при их приобретении |
Приказ о приеме на работу Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.209.34.567 |
1.401.10.134 |
Начислена компенсация затрат, произведенных учреждением в рамках предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний и на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами |
Заявление о возмещении произведенных расходов на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.209.34.561 |
1.401.41.139 |
Признание сумм доходов будущих периодов от компенсации расходов страхователя по предупредительным мерам в составе доходов текущего периода |
Решение территориального ФСС РФ о возмещении за счет средств бюджета ФСС РФ расходов страхователя по предупредительным мерам Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.41.139 |
1.401.10.139 |
Начисление НДС со стоимости трудовой книжки (вкладыша) |
Счет - фактура |
1.401.20.291 |
1.303.04.731 |
Плата, взимаемая с персонала при увольнении, в качестве возмещения стоимости имущества в личном пользовании, срок носки которого не истек (специальная одежда и обувь и т.п.): |
|
|
|
- списано невозвращенное имущество в личном пользовании |
Акт о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143). |
|
27 |
- начислена задолженность работника, если работник не оспаривает ее размер |
Приказ об увольнении Заявление об удержании стоимости вещевого имущества из выплачиваемой ему при увольнении суммы Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.209.34.567 |
1.401.10.134 |
- начислена задолженность работника, если работник оспаривает ее размер |
Приказ об увольнении Иск в суд Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.209.74.567 |
1.401.41.172 1.401.49.172 |
- уточнена сумма оспариваемой задолженности |
Постановление (решение) суда Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.4х.172 |
1.209.74.667 |
1.401.41.172 |
1.401.10.172 |
||
Отражение суммы задолженности по штрафам, пеням, неустойкам, начисленным за нарушение условий договоров на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, иных санкций: |
|
|
|
- поставщик согласен с суммой штрафных санкций и не оспаривает ее в суде |
Договор (государственный контракт) Претензия |
1.209.41.56х (561, 562, 563, 564, 565, 566, 567) |
1.401.10.141 |
- поставщик не согласен с суммой штрафных санкций и оспаривает ее в суде |
Договор (государственный контракт) Претензия Иск в суд |
1.209.41.56х (561, 562, 563, 564, 565, 566, 567) |
1.401.41.141 1.401.49.141 |
- отражена корректировка суммы штрафных санкций за нарушение условий контрактов (договоров) на разницу между суммой, определенной решением суда, и ожидаемой суммой |
Постановление (решение) суда |
1.401.4х.141 |
1.209.41.66х (661, 662, 663, 664, 665, 666, 667) |
- начислена сумма штрафных санкций за нарушение условий контрактов (договоров), определенная по решению суда |
1.401.4х.141 |
1.401.10.141 |
|
Отражение суммы задолженности по возмещению ущерба имуществу при возникновении страховых случаев |
Договор страхования Расчет суммы возмещения |
1.209.43.565 |
1.401.10.143 1.401.41.143 1.401.49.143 |
Отражение суммы задолженности по возмещению ущерба имуществу (за исключением страховых возмещений) |
Документ, устанавливающий право требования возмещения по ущербу имущества (Претензия) Постановление (решение) суда Расчет суммы возмещения Иные документы |
1.209.44.56х |
1.401.10.144 1.401.41.144 1.401.49.144 |
Отражение суммы ущерба в виде начисленных процентов за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате, либо необоснованного получения или сбережения. |
Требование об уплате процентов за пользование чужими денежными средствами |
1.209.45.56х (562, 563, 564, 565, 566, 567) |
1.401.10.145 |
Начисление задолженности в сумме требований по компенсации затрат учреждений к получателям авансовых платежей (подотчетных сумм) по произведенным предварительным оплатам в рамках договоров (соглашений), а также по иным основаниям, не возвращенным контрагентом в случае расторжения договора (соглашения), в том числе по результатам претензионной работы (решению суда) |
Договор (государственный контракт) Претензия Постановление (решение) суда |
1.209.34.56х (561, 562, 563, 564, 565, 566, 567) |
1.206.хх.66х (661, 662, 663, 664, 665, 666, 667) 1.208.хх.667 |
Перевод текущей дебиторской задолженности в задолженность по доходам от возврата дебиторской задолженности прошлых лет (при условии, что срок исполнения обязательств по уплате истек в отчетном году) |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.209.36.56х |
1.206.хх.66х 1.208.хх.667 |
Начисление задолженности ФСС РФ по возмещению расходов работодателя по выплатам социального пособия на погребение и оплате выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами 2 |
Заявление о возмещении расходов на выплату социального пособия на погребение Заявление о возмещении расходов на оплату дополнительных оплачиваемых выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.209.34.561 |
1.303.05.731 |
Перевод в последний рабочий день отчетного года дебиторской задолженности по доходам от компенсации затрат, не исполненной на конец года (в части возврата предварительной оплаты), в задолженность по доходам от возврата дебиторской задолженности прошлых лет |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.209.36.56х (561, 562, 563, 564, 565, 566, 567) |
1.209.34.66х (661, 662, 663, 664, 665, 666, 667) |
14.2. Уменьшение расчетов по ущербу и иным доходам (возмещение ущерба) | |||
Поступление в доход бюджета средств от виновных лиц в возмещение причиненного учреждению ущерба |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
1.210.02.ххх (134, 14х, 44х) |
1.209.хх.66х (661,662,663,664,665,666, 667) |
Поступило в доход бюджета возмещение от ФСС на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний и на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами.3 |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
1.210.02.139 |
1.209.34.661 |
Поступило возмещение от ФСС оплаты социального пособия на погребение и дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
1.304.05.2хх |
1.209.34.661 |
Возмещение ущерба виновными лицами в натуральной форме |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Протокол (решение) комиссии |
1.10х.хх.3хх |
1.209.7х.667 |
Возмещение ущерба виновным лицом из заработной платы (иных выплат) на сумму удержаний |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Протокол (решение) комиссии |
1.304.03.837 |
1.304.06.731 |
1.304.06.831 |
1.209.хх.667 |
||
Уменьшение сумм начисленных доходов по денежным взысканиям (пени, штрафы, неустойки) в соответствии законодательством РФ |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Протокол (решение) комиссии |
1.401.10.174 |
1.209.41.66х (661,662,663,664,665,666,667) |
14.3. Перечисление в доход бюджета денежных средств, полученных в качестве обеспечения заявки | |||
Начисление доходов от принудительного изъятия при нарушении условий договора (контракта) |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.209.41.56х (561,562,563,564,565,566,567) |
1.401.10.141 |
Перечисление суммы удержанного обеспечения с лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, открытого государственному (муниципальному) заказчику - в доход бюджета |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Платежное поручение (ф. 0401060) |
3.304.01.83х |
3.201.11.610 |
Зачисление в доход бюджета суммы удержанного обеспечения |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Выписка из лицевого счета |
1.210.02.141 |
1.209.41.66х |
14.4. Отражение операций по оплате обязательств по договорам с одновременным удержанием сумм начисленных штрафных санкций (неустойки) | |||
Отражение суммы задолженности исполнителей (поставщиков) по штрафам, пеням, неустойкам, начисленным за нарушение условий договоров на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, иных санкций |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Договор (государственный контракт) Претензия Постановление (решение) суда Исполнительный лист и т.п. |
1.209.41.56х (561,562,563,564, 566,567) |
1.401.10.141 |
Перечисление исполнителю (поставщику) денежных средств согласно заключенному договору, за минусом начисленной неустойки |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
1.302.хх.83х (831,832,833,834,836,837) |
1.304.05.ххх |
15. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бюджетного учета 1.210.00 "Прочие расчеты с дебиторами" | |||
15.1. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бюджетного учета 1.210.02 "Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет" | |||
Поступил в доход бюджета неиспользованный остаток субсидии, грантов прошлых лет |
Выписка из лицевого счета Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.210.02.ххх |
1.205.5х.66х (662, 664, 666, 667) |
1.205.6х.66х (662, 664, 666, 667) | |||
Поступили в доход бюджета средства субсидий на выполнение государственного задания в случаях исполнения решений органов государственного (муниципального) контроля |
Выписка из лицевого счета |
1.210.02.153 |
1.205.53.662 |
Поступление в бюджет доходов от платежей по госпошлинам и сборам |
Выписка из лицевого счета Платежное поручение (ф. 0401060) |
1.210.02.112 |
1.205.12.660 |
Поступление в бюджет доходов от собственности |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Иные документы (договор аренды, соглашение об установлении сервитута, акт и др. |
1.210.02.12х |
1.205.2х.66х (662, 663, 664, 665, 666, 667) |
Поступление в бюджет доходов от возмещения ущерба, штрафов, пеней, неустоек и прочих сумм принудительного изъятия |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
1.210.02.14х |
1.205.4х.66х (662, 663, 664, 665, 666, 667) |
Поступления в доход бюджета от операций с НФА: |
|
|
|
- плата, взимаемая с персонала при выдаче трудовой книжки или вкладыша в нее, в качестве возмещения затрат, понесенных учреждением при их приобретении, а также погашение суммы ущерба, подлежащая возмещению уволенным работником |
Выписка из лицевого счета Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.210.02.134 |
1.209.34.667 |
- от реализации активов |
1.210.02.4хх |
1.205.7х.66х (662, 663, 664, 666, 667) |
|
Поступление на лицевой счет учреждения от ответчика суммы возмещения госпошлины, судебных издержек, уплаченных учреждением |
Выписка из лицевого счета Постановление (решение) суда Исполнительный лист Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.210.02.134 |
1.209.34.66х (661, 662, 663, 664, 665, 666, 667) |
Поступление суммы задолженности бывшего работника перед учреждением за неотработанные дни отпуска |
Выписка из лицевого счета Согласие работника (приказ учреждения) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.210.02.134 |
1.209.34.667 |
Поступление средств для погашения задолженности по компенсации затрат, связанных с научным проектом за счет средств гранта |
Выписка из лицевого счета |
1.210.02.134 |
1.209.34.667 |
Поступление суммы задолженности по штрафам, пеням, неустойкам, начисленным за нарушение условий договоров на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, иных санкций |
Выписка из лицевого счета Требование об уплате неустоек (штрафов, пеней) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.210.02.141 |
1.209.41.66х (661, 662, 663, 664, 665, 666, 667) |
Поступление на лицевой счет учреждения суммы страхового возмещения по договору ОСАГО |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета договор обязательного страхования Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.210.02.143 |
1.209.43.665 |
Поступление на лицевой счет учреждения суммы возмещения по ущербу |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
1.210.02.144 |
1.209.44.66х |
Поступление на лицевой счет прочих сумм принудительного изъятия |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
1.210.02.145 |
1.209.45.66х (662, 663, 664, 665, 666, 667) |
Поступление средств из кассы на лицевой счет учреждения |
Объявление на взнос наличными Выписка из лицевого счета Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.210.02.ххх |
1.210.03.661 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
Поступление в доход бюджета сумм от возврата дебиторской задолженности прошлых лет: |
|
|
|
- погашение дебиторской задолженности поставщиков, исполнителей, подрядчиков |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Акт сверки взаимных расчетов Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.210.02.ххх |
1.206.хх.66х (661, 662, 663, 664, 665, 666, 667) |
- возврат подотчетных сумм |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Авансовый отчет (ф. 0504505) Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) |
1.210.02.ххх |
1.208.хх.667 |
- возврат авансовых платежей, подлежащих возмещению контрагентами в случае расторжения государственных договоров (контрактов), а также по иным основаниям |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Результаты претензионной работы (Постановление (решение) суда) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.210.02.ххх |
1.209.34.66х (662, 663, 664, 665, 666) |
- поступление излишне перечисленных платежей в бюджет |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Акт сверки взаимных расчетов Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.210.02.ххх |
1.303.хх.731 |
Поступление на лицевой счет администратора дохода дебиторской задолженности прошлых лет перечисленного с лицевого счета |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.210.02.136 |
1.304.05.ххх |
Начисление дохода, требующего уточнения администраторами невыясненных поступлений денежных средств |
Выписка из лицевого счета Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.210.02.181 |
1.205.81.660 |
Уточнены невыясненные поступления денежных средств |
Выписка из лицевого счета Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.205.81.560 |
1.210.02.181 |
Возврат (возмещений) излишне уплаченных платежей и иных поступлений |
Выписка из лицевого счета Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.205.хх.56х |
1.210.02.ххх |
Отражение сумм администрируемых доходов (источников финансирования дефицита бюджета), поступивших на счет органа казначейства в текущем отчетном периоде и подлежащих зачислению на счет бюджета в следующем отчетном периоде |
Выписка из лицевого счета Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.210.04.ххх |
1.210.02.ххх |
Зачисление в текущем периоде в доход бюджета администрируемых сумм доходов (источников финансирования дефицита бюджета), поступивших к распределению на счет органа казначейства в предыдущем отчетном периоде |
Выписка из лицевого счета Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.210.02.ххх |
1.210.04.ххх |
Списание сумм администрируемых поступлений, зачисленных в бюджет при завершении финансового года |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.30.000 |
1.210.02.ххх |
15.2. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бюджетного учета 1.210.03 "Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам" | |||
15.2.1. Поступление денежных средств на лицевой счет | |||
Поступление средств из кассы на лицевой счет учреждения |
Объявление на взнос наличными Выписка из лицевого счета |
1.304.05.ххх |
1.210.03.661 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
Выбытие денежных средств из кассы |
Расходный кассовый ордер (ф. 0310002) |
1.210.03.561 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
1.201.34.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610 |
15.2.2. Поступление наличных денежных средств в кассу учреждения с лицевого счета | |||
Списание денежных средств с лицевого счета |
Выписка из лицевого счета Заявка на получение наличных денежных средств, денежный чек Платежное поручение (ф. 0401060) |
1.210.03.561 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
1.304.05.ххх |
Поступление наличных денежных средств в кассу с лицевого счета |
Приходный кассовый ордер (ф. 0310001) |
1.201.34.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510 |
1.210.03.661 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
15.3. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бюджетного учета 1.210.04 "Расчеты по распределенным поступлениям к зачислению в бюджет | |||
Отражение сумм администрируемых доходов (источников финансирования дефицита бюджета), поступивших на счет органа казначейства в текущем отчетном периоде и подлежащих зачислению на счет бюджета в следующем отчетном периоде |
Выписка из лицевого счета Справка о перечислении поступлений в бюджеты (ф. 0531468) |
1.210.04.ххх |
1.210.02.ххх |
Зачисление в текущем периоде в доход бюджета администрируемых сумм доходов (источников финансирования дефицита бюджета), поступивших к распределению на счет органа казначейства в предыдущем отчетном периоде |
Выписка из лицевого счета Справка о перечислении поступлений в бюджеты (ф. 0531468) |
1.210.02.ххх |
1.210.04.ххх |
15.4. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бюджетного учета 1.210.05 "Расчеты с прочими дебиторами" | |||
Возврат на лицевой счет учреждения залоговых платежей, задатков, обеспечения заявок на участие в конкурсе или закрытом аукционе после заключения контракта |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
1.304.05. 297 |
1.210.05.66х (661,662,663, 664) |
Перечисление залоговых платежей, задатков, обеспечения заявок на участие в конкурсе или закрытом аукционе |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
1.210.05.56х (561,562,563,564) |
1.304.05. 297 |
Отражение сумм остатков предстоящих доходов и расходов (на момент расторжения договора) при досрочном расторжении договора безвозмездного пользования |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.4х.12х |
1.210.05.66х (662, 663, 664, 665, 666, 667) |
1.210.05.56х (562, 563, 564, 565, 566,567) |
1.401.50.2хх (226, 227, 281) |
||
Начисление дохода будущих периодов от внесения залоговых платежей, задатка на возмещение расходов по содержанию переданного в безвозмездную аренду имущества |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.210.05.56х (562, 563, 564, 565, 566, 567) |
1.401.4х.12х |
Начисление расходов будущих периодов от возврата залоговых платежей, задатка на возмещение расходов по содержанию переданного в безвозмездную аренду имущества |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.50.22х (226, 227, 281) |
1.210.05.66х (662, 663, 664, 665,666, 667) |
15.5. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бюджетного учета 1.210.10 "Расчеты по налоговым вычетам по НДС" | |||
Учтен "входной" НДС, подлежащий вычету |
1.210.12.561 |
1.302.3х.73х (732,733,734,735,736) 1.208.хх.667 1.302.2х.73х (732,733,734,735,736) |
|
Принят к вычету НДС по приобретенным товарам, работам, услугам |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.303.04.831 |
1.210.12.661 |
Принят к вычету НДС с уплаченного аванса на приобретение товаров, работ, услуг |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.303.04.831 |
1.210.13.661 |
Восстановлен принятый ранее к вычету НДС с аванса |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.210.13.561 |
1.303.04.731 |
Начисление НДС с суммы полученного аванса (предоплаты) |
Счет-фактура (формируется из книги продаж) |
1.210.11.561 |
1.303.04.731 |
Уменьшение суммы НДС, подлежащей оплате в бюджет, на сумму НДС, начисленного при получении аванса (предоплаты) |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.303.04.831 |
1.210.11.661 |
16. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бюджетного учета 1.215.00 "Вложения в финансовые активы" | |||
Формирование вложений денежных средств (инвестиций) в объекты финансовых активов |
Правовой акт Распоряжение уполномоченного органа |
1.215.3х.530 |
1.302.73.73х |
Формирование вложений денежных средств (инвестиций) в объекты финансовых активов в сумме расходов от предоставления субсидии |
Правовой акт Распоряжение уполномоченного органа Отчет об использовании субсидий |
1.215.33.530 |
1.302.73.73х |
Вложение (передача) объектов активов в уставный капитал (фонд) организаций |
Распоряжение на передачу актива Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) |
1.215.3х.530 |
1.101.00.000 1.108.00.000 1.102.30.420 1.103.00.000 1.105.00.000 1.200.00.000 |
Отражение вложений (инвестиций) в объекты финансовых активов при их безвозмездном получении |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.215.3х.530 |
1.304.04.530 1.401.10.150 1.401.10.160 1.401.10.189 1.401.10.190 |
Положительная разница между суммой вложений и стоимостью ценных бумаг, а также размером уставного фонда |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.215.3х.530 |
1.401.10.176 |
Отрицательная разница между суммой вложений и стоимостью ценных бумаг, а также размером уставного фонда |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.10.176 |
1.215.3х.630 |
Отражение передачи вложений (инвестиций) в объекты финансовых активов при их безвозмездной передаче |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.304.04.530 1.401.20.24х 1.401.20.25х |
1.215.3х.630 |
Учет акций и иных форм участия в капитале органом, осуществляющим полномочия акционера (иным уполномоченным органом), в сумме произведенных вложений при осуществлении операций по формированию стоимости финансовых активов |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.204.3х.530 |
1.215.3х.630 |
Принятие к учету финансовых вложений в уставный фонд государственного (муниципального) унитарного предприятия уполномоченным органом |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.204.32.530 |
1.215.32.630 |
Принятие к учету финансовых вложений в ОЦИ в форме участия в подведомственном учреждении |
Извещение (ф. 0504805) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.204.33.530 |
1.215.33.630 |
17. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бюджетного учета 1.302.00 "Расчеты по принятым обязательствам" | |||
17.1. Расчеты по выданным авансам | |||
Уменьшение обязательств, принятых по договорам на нужды Учреждения, в сумме ранее перечисленной предварительной оплаты |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Договор (государственный контракт) Акт выполненных работ (оказания услуг) Товаросопроводительные документы |
1.302.хх.83х (831,832,833,834,836) |
1.206.хх.66х (661,662,663,664,666) |
17.2. Расчеты по принятым обязательствам | |||
17.2.1. Принятие обязательств в сумме полученных материальных ценностей, работ и услуг, связанных с их приобретением | |||
Принятие к учету МЗ, дополнительных услуг, связанных с приобретением МЗ |
Товаросопроводительные документы Акты выполненных работ Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
1.105.3х.34х или 1.106.34.34х |
1.302.34.73х (734,736) 1.302.2х.73х (734,736) |
Капитальные вложения в ОС: стоимость ОС, дополнительных услуг, работ, связанных с приобретением, приведением в состояние, пригодное для эксплуатации |
Товаросопроводительные документы Акты Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
1.106.31.310 |
1.302.31.73х (734,736,737) 1.302.28.73х (734,736,737) |
17.2.2. Операции по исполнению (удержанию, погашению) обязательств Учреждением | |||
- Удержание НДФЛ, произведенное из начисленной суммы оплаты труда, вознаграждений по гражданско-правовым договорам |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) Договор гражданско-правового характер Регистр налогового учета |
1.302.1х.837 1.302.2х.837 1.302.6х.837 1.302.96.837 |
1.303.01.731 |
Исполнение удержаний, произведенных по исполнительным листам в пользу третьих лиц, в том числе на алименты несовершеннолетних детей |
Исполнительный документ (исполнительный лист) от взыскателя или судебного пристава-исполнителя Судебные акты, акты других органов и должностных лиц по делам об административных правонарушениях Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.302.1х.837 1.302.6х.837 1.302.96.837 |
1.304.03.737 |
Исполнение удержаний, произведенных для выплат профсоюзных взносов |
Заявление работника Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.302.11.837 |
1.304.03.737 |
Суммы начисленных выплат социального пособия на погребение |
Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) Заявление Иные документы, подтверждающие право на получение данной выплаты |
1.303.05.831 |
1.302.65.737 |
Суммы начисленных выплат дополнительных оплачиваемых выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами |
Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) Табель учета использования рабочего времени (ф. 0504421) Заявление Иные документы, подтверждающие право на получение данной выплаты |
1.303.05.831 |
1.302.66.737 |
Перечисление денежных средств по принятым обязательствам |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Подтверждающие документы (договор (государственный контракт) акт, товаросопроводительные документы Постановление (решение) суда и др. |
1.302.хх.83х (831,832,833,834,835,836,837) |
1.304.05.ххх |
Начисление задолженности ФСС РФ по возмещению расходов работодателя по выплатам социального пособия на погребение и оплате выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами |
Заявление о возмещении расходов на выплату социального пособия на погребение Заявление о возмещении расходов на оплату дополнительных оплачиваемых выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.209.34.561 |
1.303.05.731 |
17.3. Формирование расходов текущего финансового периода | |||
Учет расходов текущего финансового периода |
Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) Табель учета использования рабочего времени (ф. 0504421) Акт выполненных работ (оказания услуг) (неунифицированная форма) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.20.2хх |
1.302.хх.73х (732,733,734,735,736,737) |
17.4. Отражение в учете операций по предоставлению субсидий | |||
Отражение расходов по предоставлению субсидии |
Информация о достижении условий предоставления субсидии: - Отчет о выполнении государственного задания - Извещение (ф. 0504805) - Иной документ основания доходов текущего финансового года Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.20.241 |
1.302.41.732 |
Отражение расходов по предоставлению целевой субсидии, грантов в форме субсидий |
Информация о достижении условий предоставления целевой субсидии: - Извещение (ф. 0504805); - Отчет о выполнении условий Соглашения; - иной документ, предусмотренный Соглашением Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.20.24х |
1.302.4х.73х |
Отражение расходов по представлению целевой субсидии капитального характера, грантов в форме субсидий |
Информация о достижении условий предоставления целевой субсидии капитального характера: - Извещение (ф. 0504805) - Отчет о выполнении условий Соглашения - иной документ, предусмотренный Соглашением Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.20.28х |
1.302.8х.73х |
17.5. Расходы будущих периодов | |||
Отражение задолженности по расходам, произведенных в текущем финансовом году, но относимых к очередным финансовым периодам, на финансовый результат будущих периодов |
Договор (государственный контракт) Договор ОСАГО Полис ОСАГО Акты выполненных работ (оказания услуг) Иные сопроводительные документы Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) Расчетная ведомость (ф. 0504402) Записка-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях (ф. 0504425) |
1.401.50.2хх (211, 221, 222, 226, 227) |
1.302.хх.73х |
Признание расходов будущих периодов в составе расходов текущего периода |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.20.2хх (211, 221, 222, 226, 227) |
1.401.50.2хх (211, 221, 222, 226, 227) |
17.6. Учет кредиторской задолженности по принятым обязательствам, не востребованной в течение срока исковой давности кредиторами | |||
Списание с балансового учета кредиторской задолженности не востребованной в течение срока исковой давности |
Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о списании кредиторской задолженности (неунифицированная форма) Решение о списании задолженности, невостребованной кредиторами с учета по счету N__ (ф. 0510437) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.302.хх.83х (831, 832, 833, 834, 835, 836, 837) |
1.401.10.173 |
- одновременное отражение на забалансовом счете |
20 |
|
|
Списание с забалансового учета задолженности учреждения, невостребованной кредиторами после истечения срока давности |
Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о списании кредиторской задолженности (неунифицированная форма) Решение о списание задолженности, невостребованной кредиторами со счета N____ (ф. 0510437) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
20 |
17.7. Зачет дебиторской и кредиторской задолженности по принятым обязательствам в разрезе договоров, заключенных с одним контрагентом (поставщиком товаров, работ, услуг) | |||
- Зачет задолженности |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Договоры Иные документы, обосновывающие необходимость (правомерность) зачета задолженности |
1.302.хх.83х (831, 832, 833, 834, 835, 836, 837).Договор 1 |
1.206.хх.66х (631, 632, 633, 634, 635, 636, 637). Договор 2 |
- Зачет принятых учреждением денежных обязательств |
1.502.12.ххх .Договор 1 |
1.502.12.ххх .Договор 2 |
|
Восстановление кредиторской задолженности, ранее признанной невостребованной кредиторами и списанной на забалансовый учет |
Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о списании кредиторской задолженности (неунифицированная форма) Решение о восстановлении кредиторской задолженности (ф. 0510446) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.10.173 |
1.302.хх.73х (731, 732, 733, 734, 735, 736, 737) |
18. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бюджетного учета 1.303.00 "Расчеты по платежам в бюджеты" | |||
18.1. Операции по начислению сумм налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации | |||
Страховые взносы на обязательное социальное страхование |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) Ведомость дополнительных доходов физических лиц, облагаемых налогом на доходы физических лиц, страховыми взносами (ф. 0504094) Расчет Декларация Регистры налогового учета |
1.401.20.2хх |
1.303.хх.731 |
- Начисление сумм страховых взносов на суммы дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом |
Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) Расчет Декларация Регистры налогового учета |
1.303.05.831 |
1.303.хх. 731 |
- Суммы начисленных выплат социального пособия на погребение |
Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) Заявление Иные документы, подтверждающие право на получение данной выплаты |
1.303.05.831 |
1.302.65.737 |
Суммы начисленных выплат - дополнительных оплачиваемых выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами |
Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) Табель учета использования рабочего времени (ф. 0504421) Заявление Иные документы, подтверждающие право на получение данной выплаты |
1.303.05.831 |
1.302.66.737 |
- Начисление задолженности ФСС РФ по возмещению расходов работодателя по выплатам социального пособия на погребение и оплате выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами.3 |
Заявление о возмещении расходов на выплату социального пособия на погребение Заявление о возмещении расходов на оплату дополнительных оплачиваемых выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.209.34.561 |
1.303.05.731 |
Начисление налогов: |
|
|
|
- НДС |
1.401.20.291 |
1.303.04.731 |
|
- налог на прибыль |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Налоговые регистры |
1.401.20.291 |
1.303.03.731 |
- налог на имущество |
1.401.20.291 |
1.303.12.731 |
|
- транспортный налог |
1.401.20.291 |
1.303.05.731 |
|
Начисленные суммы иных сборов, государственной пошлины при подаче искового заявления, иные госпошлины |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Постановление (решение) суда Требование об уплате |
1.401.20.291 |
1.303.05.731 |
Начисленные суммы штрафа и пеней за неполное и несвоевременное перечисление налогов, страховых взносов в бюджет и иных сборов, административного штрафа |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Постановление (решение) суда Требование об уплате |
1.401.20.292 |
1.303.05.731 |
Начисленные суммы иных налогов, сборов, обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.20.291 |
1.303.хх.731 |
Поступление средств на восстановление расходов в отчетном году (в погашение дебиторской задолженности) |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
1.304.05.2хх |
1.303.хх.731 |
Направлено администратору кассовых поступлений извещение о суммах, ожидаемых к поступлению в доход бюджета |
Извещение (ф. 0504805) |
1.304.04.139 |
1.303.05.731 |
Отражено возмещение средств из ФСС (поступили средства в доход бюджета) |
Извещение (ф. 0504805) |
1.303.05.831 |
1.209.34.661 |
18.2. Операции по исполнению (удержанию, погашению) обязательств Учреждением | |||
- Удержание НДФЛ, произведенное из начисленной суммы оплаты труда, вознаграждений по гражданско-правовым договорам |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) Ведомость дополнительных доходов физических лиц, облагаемых налогом на доходы физических лиц, страховыми взносами (ф. 0504094) Договор гражданско-правового характера Регистр налогового учета |
1.302.1х.837 1.302.2х.837 1.302.6х.837 1.302.96.837 |
1.303.01.731 |
Суммы начисленных выплат социального пособия на погребение |
Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) Заявление Иные документы, подтверждающие право на получение данной выплаты |
1.303.05.831 |
1.302.65.737 |
Суммы начисленных выплат дополнительных оплачиваемых выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами |
Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) Табель учета использования рабочего времени (ф. 0504421) Заявление Иные документы, подтверждающие право на получение данной выплаты |
1.303.05.831 |
1.302.66.737 |
Перечисление денежных средств по принятым обязательствам |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
1.303.хх.831 |
1.304.05.ххх |
18.3 Операции передачи расчетов по компенсации затрат | |||
Передача расчетов по компенсации затрат, связанных с научным проектом администратору доходов бюджета |
Извещение (ф. 0504805) |
1.304.04.134 |
1.303.05.731 |
Получение подтверждения от администратора доходов бюджета |
Извещение (ф. 0504805) |
1.303.05.831 |
1.209.34.667 |
19. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бюджетного учета 1.304.00 "Прочие расчеты с кредиторами" | |||
19.1. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бюджетного учета 3.304.01 "Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение" | |||
Операции по поступлению денежных средств во временное распоряжение |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
3.201.11.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
3.304.01.73х (731,732,733,734,735,736) |
Операции по возврату владельцу денежных средств, полученных учреждением во временное распоряжение, перечислению указанных средств по назначению при наступлении определенных условий |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
3.304.01.83х (831, 832, 833, 834, 835, 836) |
3.201.11.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
Перевод задолженности по средствам во временном распоряжении перед кредитором в задолженность перед бюджетом |
Судебное решение, принятое вследствие невостребованности средств в течение срока исковой давности Документы, подтверждающие отсутствие требований со стороны правопреемников Иные документы Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
3.304.01.83х (832, 833, 834, 835, 836) |
3.304.01.731 |
Одновременно: Начисление доходов в сумме средств во временном распоряжении, подлежащих перечислению в бюджет |
1.205.89.561 |
1.401.10.189 |
|
Перечисление средств во временном распоряжении в доход бюджета |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
3.304.01.831 |
3.201.11.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
Одновременно: Поступление денежных средств в доход бюджета |
1.210.02.189 |
1.205.89.661 |
|
19.2. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бюджетного учета 1.304.02 "Расчеты с депонентами" | |||
Отражение в составе депонентской задолженности не полученных в установленные сроки сумм оплаты труда |
Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) Платежная ведомость (ф. 0504403) Реестр депонированных сумм (ф. 0504047) |
1.302.хх.837 |
1.304.02.737 |
Операции по уменьшению расчетов по депонированным суммам |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Расходный кассовый ордер (ф. 0310002) |
1.304.02.837 |
1.304.05.2хх 1.201.34.610 18 (КВР 111 КОСГУ 211, 266) |
Списание с балансового учета задолженности по депонированным суммам не востребованной в течение срока исковой давности кредиторами |
Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о списании кредиторской задолженности (неунифицированная форма) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Решение о списании задолженности, невостребованной кредиторами с учета по счету N_(ф. 0510437) |
1.304.02.837 |
1.401.10.173 |
1.304.02.837 |
1.401.10.173 |
||
- одновременное отражение на забалансовом счете (в случае наличия документов, подтверждающих ликвидацию (смерть) кредитора, а также при отсутствии требований со стороны правопреемников (наследников) по списываемой с баланса задолженности отражение на забалансовом счете не производится) |
|
20 |
|
Списание с забалансового учета задолженности учреждения, невостребованной кредиторами после истечения срока давности |
Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о списании кредиторской задолженности (неунифицированная форма) Решение о списание задолженности, невостребованной кредиторами со счета N____ (ф. 0510437) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
20 |
Восстановление задолженности по депонированным суммам, ранее признанной невостребованной кредиторами и списанной на забалансовый учет |
Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о списании кредиторской задолженности (неунифицированная форма) Решение о восстановлении кредиторской задолженности (ф. 0510446) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.10.173 |
1.304.02.737 |
19.3. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бюджетного учета 1.304.03 "Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда" | |||
Исполнение удержаний, произведенных из начисленной суммы оплаты труда, вознаграждений по гражданско-правовым договорам |
Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) Договор гражданско-правового характера Заявление на удержание из заработной платы Постановление (решение) суда Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.302.хх.837 |
1.304.03.737 |
Уменьшение задолженности работника, подлежащей удержанию из зарплаты |
Авансовый отчет (ф. 0504505) Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) |
1.304.03.837 |
1.208.хх.667 |
Перечисление удержанных сумм из заработной платы: |
|
|
|
- по исполнительным листам в пользу третьих лиц |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Исполнительный документ (исполнительный лист) от взыскателя или судебного пристава-исполнителя Судебные акты, акты других органов и должностных лиц по делам об административных правонарушениях |
1.304.03.837 |
1.304.05.2хх |
- алименты на несовершеннолетних детей |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Исполнительный документ (исполнительный лист) от судебного пристава-исполнителя |
1.304.03.837 |
1.304.05.2хх |
- профсоюзные взносы |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Заявление работника |
1.304.03.837 |
1.304.05.211 |
Списание с балансового учета задолженности по удержаниям, не востребованным в течение срока исковой давности кредиторами |
Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о списании кредиторской задолженности (неунифицированная форма) Решение о списание задолженности, невостребованной кредиторами со счета N____ (ф. 0510437) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.304.03.837 |
1.401.10.173 |
20 |
|
||
Списание с забалансового учета задолженности учреждения, невостребованной кредиторами после истечения срока давности |
Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о списании кредиторской задолженности (неунифицированная форма) Решение о списание задолженности, невостребованной кредиторами со счета N____ (ф. 0510437) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
20 |
Восстановление задолженности по удержаниям, ранее признанными невостребованными кредиторами и списанной на забалансовый учет |
Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о списании кредиторской задолженности (неунифицированная форма) Решение о восстановлении кредиторской задолженности (ф. 0510446) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.10.173 |
1.304.03.737 |
19.4. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бюджетного учета 1.304.04 "Внутриведомственные расчеты" | |||
19.4.1. Операции по получению нефинансовых активов (в т.ч. в рамках централизованного снабжения) | |||
Поступление материальных ценностей до получения извещения от заказчика |
Товаросопроводительные документы: товарная накладная (ТОРГ-12) Акт приема-передачи (неунифицированная форма) Копия контракта (договора) |
22 |
|
Безвозмездное получение вложений в нефинансовые активы при внутриведомственной передаче, в том числе в объекты: |
Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
|
- ОС |
1.106.31.310 |
1.304.04.310 |
|
- непроизведенных активов |
1.106.33.330 |
1.304.04.330 |
|
- МЗ |
1.106.34.34х |
1.304.04.34х |
|
- прав пользования НМА |
1.106.6х.35х |
1.304.04.35х |
|
Отражено одновременно выбытие принятых на забалансовый счет материальных ценностей |
|
|
22 |
19.4.2. Отражение суммы ранее начисленной амортизации | |||
при безвозмездном получении в рамках внутриведомственной передачи |
Извещения (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.304.04.310 |
1.104.хх.411 |
19.4.3. Принятие к учету суммы убытков от обесценения нефинансовых активов при получении объектов ОС, прав пользования НМА и непроизведенных активов | |||
при передаче между головным учреждением, обособленными подразделениями (филиалами) |
Извещения (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.304.04.3хх (310, 330) |
1.114.хх.4хх (412, 432) |
19.4.4. Списание сумм убытков от обесценения нефинансовых активов по выбываемым объектам ОС, прав пользования НМА непроизведенных активов | |||
передача объектов ОС, непроизведенных активов в рамках расчетов между головным учреждением, обособленными подразделениями (филиалами) |
Извещения (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.114.хх.4хх (412, 432) |
1.304.04.3хх (310, 330) |
19.4.5. Денежные документы учреждения | |||
19.4.5.1. Поступления в кассу учреждения посредством безвозмездной передачи | |||
Безвозмездное поступление денежных документов от учреждений, подведомственных одному органу государственной власти города Москвы, а также от созданных ими обособленных подразделений |
Приходный кассовый ордер (ф. 0310001) Извещение (ф. 0504805) |
1.201.35.510 |
1.304.04.ххх |
19.4.5.2. Выбытия из кассы учреждения путем безвозмездной передачи | |||
Безвозмездная передача денежных документов учреждениям подведомственным одному главному распорядителю бюджетных средств |
Расходный кассовый ордер (ф. 0310002) Извещение (ф. 0504805) |
1.304.04.ххх |
1.205.35.610 |
19.4.6. Расчеты по начислению и перечислению платежей в бюджет | |||
Отражение внутриведомственных расчетов по начислению и перечислению платежей в бюджет |
Извещение (ф. 0504805) |
1.304.04.ххх |
1.303.05.731 |
1.303.05.831 |
1.304.04.ххх |
||
Направлено администратору кассовых поступлений извещение о суммах, ожидаемых к поступлению в доход бюджета |
Извещение (ф. 0504805) |
1.304.04.139 |
1.303.05.731 |
Получение получателем средств подтвержденного извещения (ф. 0504805) от администратора доходов. |
Извещение (ф. 0504805) |
1.303.05.831 |
1.206.хх.66х 1.208.хх.667 1.209.36.66х 1.303.хх.731 |
19.4.7. Закрытие счетов по завершении текущего (отчетного) года | |||
Закрытие счетов текущего финансового года в части завершенных внутриведомственных расчетов |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.304.04.ххх |
1.401.30.000 |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.401.30.000 |
1.304.04.ххх |
|
19.4.8 Операции передачи расчетов по компенсации затрат | |||
Передача расчетов по компенсации затрат, связанных с научным проектом администратору доходов бюджета |
Извещение (ф. 0504805) |
1.304.04.134 |
1.303.05.731 |
19.5. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бюджетного учета 1.304.05 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом" | |||
19.5.1. Поступление на лицевой счет учреждения | |||
Возврат в текущем году целевой субсидии, предоставленной в текущем году |
Выписка из лицевого счета Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.304.05.24х |
1.206.4х.66х |
Поступление сумм, возвращенных на восстановление ранее произведенных расходов текущего года: |
|
|
|
- погашение дебиторской задолженности контрагентов |
Выписка из лицевого счета Акт сверки взаимных расчетов Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.304.05.2хх 1.304.05.3хх |
1.206.хх.66х |
- возврат подотчетных сумм |
Выписка из лицевого счета Авансовый отчет (ф. 0504505) Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) |
1.304.05.2хх 1.304.05.3хх |
1.208.хх.667 |
- возврат излишне перечисленных платежей в бюджет |
Выписка из лицевого счета Акт сверки взаимных расчетов Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.304.05.ххх |
1.303.хх.731 |
Поступление на лицевой счет Учреждения сумм от возврата дебиторской задолженности прошлых лет, подлежащих перечислению в бюджет: |
|
|
|
- погашение дебиторской задолженности поставщиков, исполнителей, подрядчиков |
Выписка из лицевого счета Акт сверки взаимных расчетов Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.304.05.ххх |
1.206.хх.66х 1.302.хх.73х |
- возврат подотчетных сумм |
Выписка из лицевого счета Авансовый отчет (ф. 0504505) Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) |
1.304.05.ххх |
1.208.хх.667 |
- возврат авансовых платежей, подлежащих возмещению контрагентами в случае расторжения государственных договоров (контрактов), а также по иным основаниям |
Выписка из лицевого счета Результаты претензионной работы (Постановление (решение) суда) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.304.05.ххх |
1.209.36.66х (662, 663, 664, 665, 666) |
- поступление излишне перечисленных платежей в бюджет |
Выписка из лицевого счета Акт сверки взаимных расчетов Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.304.05.ххх |
1.303.хх.731 |
- перечисление с лицевого счета получателя средств дебиторской задолженности прошлых лет на лицевой счет администратора дохода |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.210.02.136 |
1.304.05.ххх |
Поступило возмещение от ФСС оплаты социального пособия на погребение и дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
1.304.05.2хх |
1.209.34.661 |
Списание по завершении года произведенных платежей (в части расчетов по расходам бюджетов) и расчетов по источникам финансирования дефицита бюджета) |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.304.05.ххх |
1.401.30.000 |
19.5.2. Выбытие с лицевого счета учреждения | |||
Перечисление предварительной оплаты в соответствии с заключенными контрактами (договорами) на нужды учреждения |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Документы-основания (контракт (договор), счет и др.) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.206.хх.56х (562, 563, 564, 566) |
1.304.05.22х 1.304.05.3хх |
Перечисление денежных средств по принятым обязательствам |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Подтверждающие документы (контракт (договор), акт, товарная накладная и др.) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.302.хх.83х (831, 832, 833, 834, 835, 836, 837) |
1.304.05.2хх 1.304.05.3хх |
Перечисление сумм налога на доходы физических лиц (НДФЛ), исчисленного с суммы заработной платы штатным работниками оплат по договорам ГПХ с физическими лицами |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Подтверждающие документы Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1.303.01.831 |
1.304.05.2хх (211, 22х) |
Перечисление страховых взносов с выплат по заработной плате штатным работниками оплат по договорам ГПХ с физическими лицами |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Подтверждающие документы Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
1. |
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.