Письмо Ассоциации российских банков от 2 февраля 2023 г. N А23-02/1Х-43 "О проекте указания Банка России"

ГАРАНТ:

О рассмотрении вопросов см. письмо Банка России от 2 марта 2023 г. N 17-1-8/89

Ассоциация российских банков (АРБ) направляет комментарии и предложения кредитных организаций, сформулированные по результатам оценки регулирующего воздействия проекта указания Банка России "О порядке отражения кредитными организациями в условиях действия мер ограничительного характера на счетах бухгалтерского учета отдельных активов и (или) обязательств в иностранной валюте" (далее - Проект указания).

По тексту Проекта указания у кредитных организаций возникли следующие вопросы:

1. Должна ли кредитная организация закрепить во внутренних документах понятие "невозмещаемый заблокированный актив" и перечень таких активов?

2. Должен ли коллегиальный орган кредитной организации принять решение конвертацию заблокированных активов в рубли на дату вступления в силу проекта указания и на последующие даты, в которые проводится конвертация?

3. Обязательно ли вступившее в силу указание или кредитная организация самостоятельно принимает решение о необходимости конвертации активов/обязательств?

4. Правильно ли кредитные организации понимают, что при конвертации заблокированного актива одновременно осуществляется конвертация соответствующего ему обязательства?

5. Применительно к выплатам по ценным бумагам, которые будут поступать на счета кредитной организации после вступления в силу указания, что понимается под датой первоначального признания?

6. Согласно п. 1.5 Проекта указания стоимость невозмещаемых заблокированных активов и (или) обязательств в иностранной валюте, признаваемых в бухгалтерском учете кредитной организации после даты вступления в силу настоящего указания, определяется в рублях по официальному курсу, действующему на дату их первоначального признания.

В проекте указания отсутствует определение понятия "Дата первоначального признания". В связи с этим возникает вопрос, если у кредитной организации заблокирован корреспондентский счет в иностранной валюте, на который поступят денежные средств в иностранной валюте, то что будет является датой первоначального признания:

- первоначальная дата, в соответствии с которой весь остаток денежных средств в иностранной валюте был конвертирован в российские рубли. В этом случае, по какой статье доходов/расходов будет отражается разница, полученная в результате использования официальных курсов на разные даты,

- дата зачисления поступившей иностранной валюты на корреспондентский счет?

7. Проект Указания не содержит порядок бухгалтерского учета при дальнейшем разблокировании активов, по операциям списания иностранной валюты со счетов по учету заблокированных активов, конвертированных в российские рубли (например, при списании суммы комиссий в иностранной валюте по заблокированным корреспондентским счетам).

8. Планируется ли после вступления в силу указания изменение формы предоставления кредитными организациями в Банк России информации по заблокированным активам, которая в настоящее время в соответствии с запросом Банк России представляется кредитными организациями ежемесячно?

Председатель Правления

О.В. Скворцов