Приложение. Бюджетный прогноз муниципального образования "Город Томск" на долгосрочный период до 2028 года

Приложение
к постановлению
администрации Города Томска
от 22.02.2023 N 150

Бюджетный прогноз
муниципального образования "Город Томск" на долгосрочный период до 2028 года

Бюджетный прогноз муниципального образования "Город Томск" на долгосрочный период до 2028 года (далее - Бюджетный прогноз) разработан в соответствии с требованиями статьи 170.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 28.06.2014 N 172-ФЗ "О стратегическом планировании в Российской Федерации", с учетом стратегических целей, сформулированных в Указе Президента Российской Федерации от 07.05.2018 N 204 "О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года", и реализуемых национальных проектах, Стратегии социально-экономического развития муниципального образования "Город Томск" до 2030 года, утвержденной решением Думы Города Томска от 27.06.2006 N 224, решения Думы Города Томска от 02.06.2015 N 1300 "О формировании бюджетного прогноза муниципального образования "Город Томск" на долгосрочный период".

Бюджетный прогноз разработан на 6 лет (на 2023-2028 годы) на основе прогноза социально-экономического развития муниципального образования "Город Томск" до 2030 года, утвержденного постановлением администрации Города Томска от 30.08.2022 N 807, на основании постановления администрации Города Томска от 30.12.2015 N 1349 "Об утверждении Порядка разработки и утверждения бюджетного прогноза муниципального образования "Город Томск" на долгосрочный период".

Долгосрочное бюджетное прогнозирование подразумевает, что параметры бюджетной, налоговой и долговой политики, включаемые в краткосрочные бюджеты, будут базироваться на ориентирах, выработанных в рамках долгосрочного планирования. В свою очередь долгосрочные планы будут регулярно актуализироваться с учетом фактических условий развития экономики, возможной переоценки списка приоритетных задач и изменений внешних условий.

Долгосрочное планирование может стать реальным шагом на пути к повышению эффективности расходов бюджета, выступая в то же время сдерживающим фактором для необоснованного их роста.

Таким образом, долгосрочное бюджетное планирование должно сыграть важную роль в повышении сбалансированности бюджета муниципального образования "Город Томск" и качества бюджетной политики на муниципальном уровне.

1. Основные итоги реализации бюджетной, налоговой и долговой политики муниципального образования "Город Томск" за 2021-2022 годы

Реализация бюджетной, налоговой и долговой политики муниципального образования "Город Томск" в 2021-2022 годах осуществлялась в сложных экономических и политических условиях, когда целый ряд внешних и внутренних факторов вызвал изменения основных параметров бюджета, не соответствующих тем ожиданиям, которые закладывались при формировании бюджета на трехлетний период.

1.1. Доходы муниципального образования "Город Томск"

Основные направления налоговой политики определяют ориентиры в налоговой сфере и являются основой для составления проекта бюджета муниципального образования "Город Томск" (далее - бюджет города) в области формирования доходной части.

В 2022 году на формирование доходной части бюджета муниципального образования "Город Томск" повлияли следующие изменения нормативных правовых актов.

1. В части поступлений налога на доходы физических лиц:

- Федеральный закон Российской Федерации от 06.12.2021 N 406-ФЗ "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О минимальном размере оплаты труда", которым с 01.01.2022 увеличен минимальный размер оплаты труда с 12792 руб. до 13890 руб.;

- Постановление Правительства Российской Федерации от 28.05.2022 N 973 "Об особенностях исчисления и установления в 2022 году минимального размера оплаты труда, величины прожиточного минимума, социальной доплаты к пенсии, а также об утверждении коэффициента индексации (дополнительного увеличения) размера фиксированной выплаты к страховой пенсии, коэффициента дополнительного увеличения стоимости одного пенсионного коэффициента и коэффициента дополнительной индексации пенсий, предусмотренных абзацами четвертым - шестым пункта 1 статьи 25 Федерального закона "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации", которым с 01.06.2022 минимальный размер оплаты труда увеличен на 10% до 15279 руб.;

- Постановление Администрации Томской области от 27.06.2022 N 295-а "Об увеличении фонда оплаты труда работников, на которых не распространяется действие указов Президента Российской Федерации от 07.05.2012 N 597, от 01.06.2012 N 761 и от 28.12.2012 N 1688 и о внесении изменений в отдельные постановления Администрации Томской области", которым с 01.06.2022 на 10% увеличен фонд оплаты труда ряда работников областных государственных казенных, бюджетных и автономных учреждений Томской области и работников исполнительных органов государственной власти Томской области;

- решение Думы Города Томска от 17.05.2022 N 412 "О внесении изменений в отдельные решения Думы Города Томска", которым с 01.06.2022 на 10% увеличен фонд оплаты труда муниципальным служащим муниципального образования "Город Томск".

2. В части поступлений налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения:

- Постановление Правительства Российской Федерации от 30.03.2022 N 512 "Об изменении сроков уплаты налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в 2022 году", которым в целях стабилизации экономики и поддержки бизнеса на 6 месяцев организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим отдельные виды экономической деятельности, продлены сроки уплаты налога за 2021 год и авансового платежа за I квартал 2022 года. Указанные платежи разрешено вносить по частям - по одной шестой их суммы не позднее последнего числа каждого месяца, начиная с месяца, следующего за тем, в которой истек срок уплаты с учетом продления.

- Постановление Администрации Томской области от 06.05.2022 N 195а "О продлении сроков уплаты налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в 2022 году", которым для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в сфере дошкольного образования и оказывающих услуги по дневному уходу за детьми, продлены сроки уплаты налога за 2021 год и 1 квартал 2022 года до 30.09.2022, а за 1 полугодие и 9 месяцев 2022 года - до 15.12.2022.

В целях пополнения доходной части бюджета города в 2021-2022 годах и рационального использования муниципального имущества и земель, находящихся в границах города, были приняты следующие нормативные правовые акты и реализованы следующие мероприятия:

1. Ежегодно путем внесения изменений в постановление администрации Города Томска от 21.03.2017 N 165 "О плате за пользование жилым помещением (плате за наем)" утверждается базовый размер платы с применением коэффициента соответствия. Пересмотр размера платы за наем обусловлен повышением минимального взноса на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирных домах. Так, с 12.03.2021 изменен базовый размер платы с применением коэффициента соответствия с 7,48748 руб. за 1 кв. м до 7,73004 руб. за 1 кв. м в месяц, с 01.02.2022 - с 7,73004 руб. за 1 кв. м до 8,05392 руб. за 1 кв. м в месяц.

2. Решением Думы Города Томска от 06.04.2021 N 141 "О внесении изменений в решение Думы Города Томска от 05.11.2019 N 1204 "Об установлении на территории муниципального образования "Город Томск" налога на имущество физических лиц" в целях недопущения кратного роста налоговой нагрузки на собственников недвижимости в городе внесены изменения в действующие ставки по налогу на имущество физических лиц.

3. Решением Думы Города Томска от 14.05.2021 N 175 "О внесении изменения в решение Думы Города Томска от 04.10.2016 N 362 "О внесении изменений в отдельные решения Думы Города Томска" в целях реализации антикризисных мероприятий по оказанию поддержки отдельным категориям арендаторов земельных участков, принявших на себя с согласия дольщиков права и обязанности организаций-застройщиков, в отношении которых введена одна из процедур, применяемых в деле о банкротстве, до 01.01.2024 продлено действие льготного коэффициент 0,01 к ставкам арендной платы за землю в отношении земельных участков, предоставленных для завершения строительства многоквартирных домов.

4. Решением Думы Города Томска от 01.06.2021 N 186 "О внесении изменения в решение Думы Города Томска от 06.12.2016 N 424 "О порядке определения размера платы за увеличение площади земельных участков, находящихся в частной собственности, в результате их перераспределения с земельными участками, находящимися в собственности муниципального образования "Город Томск", в целях формирования комфортной городской среды на территории города установлен льготный размер платы в размере 0,1% кадастровой стоимости земельного участка, который образуется в результате перераспределения для целей размещения многоквартирных жилых домов.

5. В соответствии с решением Думы Города Томска от 05.10.2021 N 251 "О внесении изменений в решение Думы Города Томска от 05.11.2019 N 1204 "Об установлении на территории муниципального образования "Город Томск" налога на имущество физических лиц" в целях совершенствования нормативно-правовой базы и исключения возможных противоречий скорректированы льготы, предусмотренные физическим лицам в отношении объектов, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, определенный в соответствии с п. 7 ст. 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации. В результате данным налогоплательщикам сумма налога за 2020 год исчислена и предъявлена к оплате по сроку 1 декабря 2022 года.

6. Решением Думы Города Томска от 02.11.2021 N 278 "О внесении изменения в решение Думы города Томска от 21.09.2010 N 1596 "О взимании земельного налога на территории муниципального образования "Город Томск", предусмотрено продление на 2022-2023 годы срока действия льготы в виде полного освобождения от уплаты земельного налога для жилищно-строительных кооперативов или иных специализированных потребительских кооперативов, созданных участниками долевого строительства в целях завершения строительства многоквартирных домов на земельных участках, принятых от застройщика, в отношении которого введена процедура финансового оздоровления, внешнего управления, конкурсного производства.

7. Решением Думы Города Томска от 13.09.2022 N 482 "О внесении изменения в решение Думы города Томска от 06.04.2010 N 1453 "Об утверждении Положения о порядке перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, муниципальных унитарных предприятий города Томска в бюджет муниципального образования "Город Томск" на период 2022 года ТГУМП "Трамвайно-троллейбусное управление", основной вид деятельности которого соответствует виду деятельности по ОКВЭД: 49.3 "Деятельность прочего сухопутного транспорта", освобождено от перечисления части прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей, в связи образованием прибыли у предприятия в результате списания задолженности по кредитному договору.

8. В соответствии с пунктом 2 статьи 21.3 Федерального закона от 08.03.2022 N 46-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" в целях реализации антикризисных мероприятий по оказанию поддержки операторам наружной рекламы заключены дополнительные соглашения о продлении срока действия 9 договоров на установку и эксплуатацию рекламных конструкций (40 рекламных конструкций) сроком на 1 год (до 09.08.2023).

9. В соответствии с пунктом 3 статьи 8 Федерального закона от 14.03.2022 N 58-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" в целях реализации антикризисных мер поддержки субъектов экономической деятельности заключено 7 соглашений об увеличении срока действия договоров аренды земельных участков на срок не более трех лет.

10. Применяется ежегодная индексация размера арендной платы за землю и муниципальное имущество на сводный индекс потребительских цен, прогнозируемый на очередной финансовый год.

11. В рамках проведения муниципального земельного контроля в 2021 году выявлено 4 случая использования земельных участков не по целевому (разрешенному) использованию и 63 случая самовольного занятия земельных участков, материалы направлены в Управление Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Томской области. Сумма начисленных штрафов по выявленным нарушениям составила 0,4 млн р., в бюджет города поступило 0,2 млн р.

В течение 2022 года введены ограничения на проведение проверочных мероприятий в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 10.03.2022 N 336 "Об особенностях организации и осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля", в связи с чем, проверки соблюдения требований земельного законодательства в порядке осуществления муниципального земельного контроля не проводились.

12. Реализованы мероприятия, направленные на повышение эффективности использования рекламного пространства Города Томска и обеспечение поступлений доходов бюджета города в 2021-2022 годах:

- проведены конкурсы на право заключения договоров на установку и эксплуатацию рекламных конструкций;

- проведена инвентаризация рекламных конструкций;

- в целях снижения дебиторской задолженности по договорам на установку и эксплуатацию рекламных конструкций направлены исковые заявления для взыскания задолженности в судебном порядке.

13. Ежегодно распоряжением администрации Города Томска утверждается Сводный план мероприятий по развитию налоговой базы и увеличению налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального образования "Город Томск" (на 2021 год - распоряжение администрации Города Томска от 30.12.2020 N р1460, на 2022 год - от 14.12.2021 N р1405), включающий в себя перечень мероприятий, реализуемых в течение текущего года, для решения вопросов по развитию налогооблагаемой базы территории, сокращению ненаблюдаемой экономики, повышению деловой активности хозяйствующих субъектов на территории города, повышению эффективности использования земельных ресурсов, обеспечению полноты взимания налоговых и неналоговых доходов, совершенствованию нормативной правовой базы в части доходных источников бюджета города.

14. В соответствии с постановлением Мэра города Томска от 14.08.2003 N 338 "Об утверждении Положения "О постоянно действующей комиссии по пополнению доходной части городского бюджета" в новой редакции" продолжает осуществлять свою деятельность постоянно действующая комиссия по пополнению доходной части городского бюджета (далее - ПДК), которая создана с целью решения вопросов по исполнению доходной части бюджета города, сокращению задолженности организаций и физических лиц по налоговым и неналоговым платежам.

Однако в связи с эпидемиологической обстановкой, в соответствии с постановлением администрации Города Томска от 23.03.2020 N 311р "О принятии мер по профилактике распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19) в администрации Города Томска и органах администрации Города Томска" заседания ПДК в 2021 году и 1 полугодии 2022 года проводились заочно. В очном формате работа ПДК была возобновлена во 2 полугодии 2022 года.

15. Проводится комплекс мероприятий по передаче расселенных объектов деревянного зодчества (объектов культурного наследия) в аренду инвесторам на условиях выполнения ремонтно-реставрационных работ за счет средств арендаторов с целью сохранения и эффективного использования объектов культурного наследия и объектов деревянного зодчества, расположенных на территории муниципального образования "Город Томск".

По состоянию на 01.01.2023 в аренду передано 37 объектов деревянного зодчества (культурного наследия), суммарная площадь объектов - 10727,8 кв. м.

В соответствии с решением Думы Города Томска от 02.02.2016 N 129 "Об утверждении положения "Об установлении льготной арендной платы и ее размеров в отношении объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) и объектов деревянного зодчества, находящихся в собственности муниципального образования "Город Томск" по 20 объектам деревянного зодчества (культурного наследия) арендаторам, осуществившим разработку проектной документации на проведение работ по сохранению арендуемого объекта, на срок, необходимый для проведения работ (но не более чем на 3 года), установлена льготная арендная плата - применен коэффициент в размере 10% от первоначальной стоимости арендной платы за объект.

Согласно решениям комиссии по вопросам установления льготной арендной платы по договорам аренды объектов культурного наследия или объектов деревянного зодчества установлена арендная плата в размере 1 руб. в год на срок действия договора аренды:

- ООО "Импульс-К", выполнившему работы по ремонту арендуемого объекта деревянного зодчества по адресу: г. Томск, ул. Пушкина, 5;

- ООО "К27", выполнившему работы по ремонту арендуемого объекта деревянного зодчества по адресу: г. Томск, пр. Кирова, 27а;

- ООО "Универсал", выполнившему работы по ремонту арендуемого объекта деревянного зодчества по адресу: г. Томск, пр. Фрунзе, 32а;

- ООО "Любимый город", выполнившему работы по ремонту арендуемого объекта деревянного зодчества по адресу: г. Томск, ул. Пушкина д. 24;

- ООО "РегионДСК-монтаж", выполнившему работы по ремонту арендуемого объекта деревянного зодчества по адресу: г. Томск, ул. Октябрьская, 30;

- ООО "Альянс", выполнившему работы по ремонту арендуемого объекта деревянного зодчества по адресу: г. Томск, ул. Розы Люксембург, д. 16;

- ООО "Железное решение", выполнившему работы по ремонту арендуемого объекта деревянного зодчества по адресу: г. Томск, пер. Кустарный, д. 6.

16. Реализуется комплекс мер по снижению дебиторской задолженности по арендной плате за землю и по арендной плате за муниципальное имущество: размещаются уведомления о задолженности арендаторов на сайте "Госуслуги"; ведется работа по взысканию задолженности в судебном порядке; списывается задолженность, признанная безнадежной к взысканию; расторгаются договоры с наличием задолженности по арендной плате.

17. Осуществляются мероприятия по вовлечению в хозяйственный оборот земельных участков и объектов муниципального имущества посредством заключения договоров аренды и купли-продажи, что способствует увеличению поступлений доходов от использования муниципальной собственности.

18. На постоянной основе проводится мониторинг договоров безвозмездного пользования на предмет целевого использования муниципального имущества и исполнения социальных обязательств, предусмотренных в отношении отдельных категорий ссудополучателей.

Вопросы целесообразности и оценки социально-экономических последствий при передаче муниципального имущества в безвозмездное пользование рассматриваются на комиссии по вопросам предоставления муниципального имущества в безвозмездное пользование некоммерческим организациям, к ведению которой отнесено решение вопросов по организации предоставления муниципального имущества в безвозмездное пользование некоммерческим организациям и (или) физическим лицам, не являющимся хозяйствующими субъектами.

Всего в 2021 году администрирование доходных источников бюджета города осуществляли 45 главных администраторов (администраторов) доходов бюджета, в 2022 году - 39. Основные поступления налоговых доходов обеспечивает УФНС России по Томской области. Департамент управления муниципальной собственностью администрации Города Томска контролирует основную долю поступлений неналоговых доходов.

По итогам 2021 года бюджет города по доходам исполнен в сумме 19761,3 млн р. или на 99,3% от утвержденного плана, в том числе налоговых и неналоговых доходов поступило в сумме 7728,7 млн р. или 105,4% от утвержденного плана, сверх плана поступило 395,4 млн р.

В условиях восстановления экономики после пандемии коронавируса, темп роста налоговых и неналоговых доходов бюджета города в 2021 году составил 110,0% к уровню 2020 года.

В структуре налоговых доходов основными доходными источниками являются:

- налог на доходы физических лиц (далее - НДФЛ);

- налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее - УСН);

- земельный налог.

По налоговым доходам план на 2021 год исполнен на 106,5% (при плане 6481,2 млн р. поступления составили 6903,2 млн р.), сверх плана поступило 422,0 млн р.

Наиболее значительное перевыполнение утвержденных плановых назначений в 2021 году сложилось по следующим налоговым доходам:

- по НДФЛ исполнение плана составило 106,4%, перевыполнение 241,3 млн р. обусловлено ростом поступлений по отдельным налогоплательщикам за счет увеличения численности работающих и увеличения стимулирующих выплат;

- по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исполнение плана составило 122,5%, перевыполнение в сумме 184,4 млн р. сложилось по причине увеличения количества налогоплательщиков за счет перешедших на данную систему налогообложения после отмены с 01.01.2021 единого налога на вмененный доход (далее - ЕНВД);

- по земельному налогу исполнение плана составило 109,8%, перевыполнение в сумме 110,9 млн р. обусловлено незапланированными поступлениями от крупных налогоплательщиков и поступлениями налога по результатам выездных налоговых проверок;

- план по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, выполнен на 1027,1%, перевыполнение составило 119,6 млн р., что обусловлено ростом количества налогоплательщиков, перешедших на данную систему налогообложения, после отмены ЕНВД;

- по государственной пошлине исполнение плана составило 100,9% или 114,9 млн р., перевыполнение плановых назначений сложилось по причине большего по сравнению с запланированным количества обращений на выдачу разрешений на установку и эксплуатацию рекламных конструкций, а также на движение по автомобильным дорогам транспортных средств, осуществляющих перевозки опасных, тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов.

Основное невыполнение плана в 2021 году сложилось по следующим налоговым доходам:

- по налогу на имущество физических лиц план исполнен на 51,5%, невыполнение обусловлено принятием решения Думы Города Томска от 05.10.2021 N 251 "О внесении изменений в решение Думы Города Томска от 05.11.2019 N 1204 "Об установлении на территории муниципального образования "Город Томск" налога на имущество физических лиц", в результате чего сумма налога за 2020 год в отношении объектов, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, определенный в соответствии с п. 7 ст. 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, была исчислена и предъявлена к оплате по сроку 1 декабря 2022 года;

- план по налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых исполнен на 80,9%, невыполнение связано со снижением объемов добычи общераспространенных полезных ископаемых некоторыми налогоплательщиками, а также с ликвидацией крупного налогоплательщика.

Основными доходными источниками в структуре неналоговых доходов являются:

- доходы от сдачи в аренду земельных участков и средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков;

- доходы от продажи земельных участков;

- прочие неналоговые доходы.

По неналоговым доходам при плане на 2021 год 852,0 млн р. поступления составили 825,5 млн р. или 96,9%, что ниже плана на 26,5 млн р.

Основное невыполнение плана в 2021 году по неналоговым доходам сложилось по следующим доходным источникам:

- по доходам от реализации имущества план исполнен на 23,2%, сложившееся невыполнение в сумме 100,6 млн р. обусловлено несостоявшимися продажами имущества (из 17 выставленных на продажу объектов продано 9);

- по доходам от продажи земельных участков поступило 76,7% от плана, невыполнение в размере 27,2 млн р. связано с неисполнением плановых назначений по выкупу земельных участков в собственность без проведения торгов собственникам расположенных на земельных участках объектов недвижимости по причине снижения спроса. Кроме того, из 75 земельных участков, выставленных на торги, продано только 25 в связи с несостоявшимися продажами земельных участков;

- по плате за увеличение площади земельных участков, находящихся в частной собственности, в результате перераспределения таких земельных участков и земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности, исполнение плана составило 77,1%, невыполнение плана в размере 1,6 млн р. обусловлено заявительным характером платы.

Практически по всем остальным неналоговым доходам в 2021 году сложилось перевыполнение утвержденных плановых назначений, наиболее значительное из них:

- по плате за право установки и эксплуатации рекламных конструкций на объектах муниципальной собственности план исполнен на 119,5%, перевыполнение составило 13,0 млн р., что обусловлено погашением задолженности, сложившейся в 2020 году в связи с неисполнением в установленный срок рекламораспространителями финансовых обязательств по дополнительным соглашениям о предоставлении отсрочек;

- по доходам от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства, при отсутствии утвержденных плановых назначений поступило 21,0 млн р. за счет поступления:

- остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет, подлежащих возврату в областной бюджет;

- остатков субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципальных заданий, образовавшихся в связи с невыполнением муниципального задания;

- доходов от возврата в местный бюджет дебиторской задолженности прошлых лет;

- средств в счет возмещения затрат;

- по штрафам, санкциям, возмещению ущерба исполнение плана составило 149,4%, перевыполнение в сумме 15,6 млн р. обусловлено поступлением незапланированных штрафов, уплаченных в случае просрочки исполнения исполнителем обязательств, предусмотренных муниципальным контрактом, а также сверхплановых поступлений штрафов, поступающих в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года;

- по прочим поступлениям план исполнен на 116,5%, перевыполнение плана на 12,5 млн р. связано со сверхплановыми поступлениями в бюджет города средств от взыскания с Томской области в лице Департамента финансов Томской области по решению Арбитражного суда убытков, возникших вследствие приобретения квартир для обеспечения семей инвалидов (лиц, страдающих тяжелыми формами хронических заболеваний) жилыми помещениями.

Исполнение бюджета муниципального образования "Город Томск" по доходам за 2022 год составило 20610,0 млн р., или 91,9% от утвержденных плановых назначений (22438,7 млн р.).

План по налоговым и неналоговым доходам бюджета муниципального образования "Город Томск" за 2022 год исполнен на 103,2%, при утвержденном плане 8162,6 млн р. поступило 8421,0 млн р., перевыполнение составило 258,4 млн р.

По налоговым доходам план исполнен на 103,3%, при плане 7500,7 млн р. поступило 7745,0 млн р., перевыполнение составило 244,4 млн р., что обусловлено перевыполнением утвержденных плановых назначений по следующим налоговым доходам:

- налог на доходы физических лиц, при утвержденных плановых назначениях в размере 4301,3 млн р. поступило 4717,1 млн р. (109,7%), перевыполнение составило 415,8 млн р. Причины перевыполнения - увеличение поступлений по налогу с доходов в виде дивидендов по некоторым плательщикам и рост поступлений налога по ряду организаций по причине роста фонда оплаты труда;

- акцизы на нефтепродукты, при утвержденных плановых назначениях в размере 46,0 млн р. поступило 52,3 млн р. (113,7%), перевыполнение составило 6,3 млн р., что обусловлено ростом с 01.01.2022 ставок акцизов на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных двигателей) по сравнению со ставками, действующими в 2021 году, на 4%, а также увеличением норматива отчислений по налогу в бюджет муниципального образования "Город Томск" в 2022 году по сравнению с 2021 годом: 1,51616% в 2022 году и 1,28921% в 2021 году;

- налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, при утвержденных плановых назначениях в размере 125,1 млн р. поступило 150,1 млн р. (120,0%), перевыполнение составило 25,0 млн р., что обусловлено увеличением начислений и поступлений по ряду плательщиков в 2022 году.

По остальным налоговым доходам сложилось невыполнение плановых назначений, наиболее значительное из них:

- по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, при утвержденных плановых назначениях в размере 1187,3 млн р. поступило 1151,7 млн р. (97,0%), невыполнение составило 35,6 млн р., что связано с переносом на 6 месяцев срока уплаты налога за 2021 год и за 1 квартал 2022 года для налогоплательщиков, осуществляющих отдельные виды деятельности, в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.03.2022 N 512 "Об изменении сроков уплаты налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения";

- по налогу на имущество физических лиц, при утвержденных плановых назначениях в размере 484,3 млн р. поступило 476,1 млн р. (98,3%), невыполнение составило 8,1 млн р., что обусловлено осуществлением возвратов налогоплательщикам налога на имущество физических лиц в большем объеме по сравнению с запланированным. Кроме того, согласно отчету N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации" произошло уменьшение начислений налога за 2021 год по сравнению с начислениями за 2020 год;

- по земельному налогу, при утвержденных плановых назначениях 1222,3 млн р. поступило 1071,0 млн р. (87,6%), невыполнение составило 151,3 млн р. в связи со снижением начислений (в том числе и за предыдущие периоды) в результате пересмотра кадастровой стоимости земельных участков по ряду налогоплательщиков;

- по государственной пошлине, при утвержденных плановых назначениях 117,9 млн р. поступило 112,4 млн р. (95,3%), невыполнение составило 5,6 млн р., что обусловлено невыполнением плана по госпошлине по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями по причине меньшего количества обращений за совершением юридически значимых действий по сравнению с запланированным.

Плановые назначения поступлений неналоговых доходов по итогам 2022 года исполнены на 102,1%, перевыполнение плана составило 14,0 млн р.

Основное перевыполнение утвержденных плановых назначений сложилось:

- по плате за право установки и эксплуатации рекламных конструкций на объектах муниципальной собственности при утвержденном плане 68,1 млн р. поступило 77,5 млн р. (113,8%), перевыполнение составило 9,4 млн р., что обусловлено погашением задолженности по договорам на установку и эксплуатацию рекламных конструкций, взысканной в судебном порядке;

- по доходам от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства, при утвержденных плановых назначениях 0,1 млн р. поступило 29,8 млн р. за счет поступления:

- остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет, подлежащих возврату в областной бюджет;

- остатков субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципальных заданий, образовавшихся в связи с невыполнением муниципального задания;

- доходов от возврата в местный бюджет дебиторской задолженности прошлых лет;

- средств в счет возмещения затрат;

- по штрафам, санкциям, возмещению ущерба, при утвержденном плане 38,0 млн р. поступило 49,4 млн р. (129,9%), перевыполнение в сумме 11,4 млн р. обусловлено поступлением незапланированных штрафов, уплаченных в случае просрочки исполнения исполнителем обязательств, предусмотренных муниципальным контрактом, а также сверхплановых поступлений штрафов, поступающих в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года.

Наиболее значительное невыполнение утвержденных плановых назначений по неналоговым доходам сложилось:

- по доходам от продажи материальных и нематериальных активов, при утвержденном плане 102,3 млн р. поступило 83,4 млн р. (81,6%), невыполнение составило 18,9 млн р., в том числе:

- по доходам от реализации муниципального имущества план исполнен на 67,2%, в бюджет города поступило 14,7 млн р. при утвержденных плановых назначениях в размере 21,8 млн р., сложившееся невыполнение в размере 7,1 млн р. обусловлено несостоявшимися продажами имущества: из 15 выставленных на аукцион объектов продано только 3;

- по доходам от продажи земельных участков план исполнен на 90,3%, в бюджет поступило 66,6 млн р. при плане 73,8 млн р., невыполнение в размере 7,2 млн р. связано с неисполнением плановых назначений по выкупу земельных участков в собственность без проведения торгов собственникам расположенных на земельных участках объектов недвижимости - по причине снижения спроса: за 2022 год заключено 155 договоров купли-продажи земельных участков в основном с видом использования "эксплуатация индивидуального дома/гаража" с невысокими размерами выкупной стоимости;

- по плате за увеличение площади земельных участков, находящихся в частной собственности, в результате перераспределения таких земельных участков и земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности, при плане 6,7 млн р. поступило 2,1 млн р., невыполнение в размере 4,6 млн р. обусловлено заявительным характером платы;

- по прочим поступлениям, при утвержденном плане в размере 51,2 млн р. поступило 33,5 млн р. (65,4%), невыполнение плана на 17,7 млн р. обусловлено меньшими по сравнению с запланированными поступлениями в бюджет города средств от взыскания с Томской области в лице Департамента финансов Томской области по решению Арбитражного суда убытков, возникших вследствие приобретения квартир для обеспечения семей инвалидов (лиц, страдающих тяжелыми формами хронических заболеваний) жилыми помещениями.

По безвозмездным поступлениям план исполнен на 85,4%, при плане 14276,1 млн р. поступления составили 12189,0 млн р., не поступило 2087,1 млн р.

1.2. Расходы муниципального образования "Город Томск"

Расходы бюджета муниципального образования "Город Томск" в 2021 году составили 19525,9 млн р., или 93,6% от годового плана. В части исполнения средств местного бюджета в 2021 году показатель составил 97,6%. Исполнение по безвозмездным поступлениям в 2021 году составило 90,5%. При этом, необходимо отметить рост фактически исполненных расходов бюджета муниципального образования "Город Томск" в 2021 году на 14,6% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, который обусловлен в основном ростом объема безвозмездных поступлений (2021 год - 10607,1 млн р., 2020 год - 8444,2 млн р.).

В 2021 году в муниципальном образовании "Город Томск", в соответствии с Указом Президента РФ от 07.05.2018 N 204 "О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года", осуществлялась реализация 11 региональных проектов, посредством участия на условиях софинансирования всех уровней бюджетов бюджетной системы РФ, в рамках 7 национальных проектов, общий объем реализации которых составил 3742,5 млн р., в т.ч. за счет средств межбюджетных трансфертов - 3362,7 млн р., местного бюджета 379,8 млн р. По сравнению с 2020 годом (1263,8 млн р.), наблюдается рост привлеченного объема межбюджетных трансфертов на реализацию национальных проектов в 2,7 раза, при этом доля финансового участия за счет средств местного бюджета в 2021 году осталась практически на уровне 2020 года. Таким образом, на реализацию национальных проектов объем привлеченных средств федерального и областного бюджетов на 1 рубль средств местного бюджета в 2021 году составил 8,9 р. (в 2020 году - 3,6 р.).

В соответствии с рекомендациями Бюджетного послания Президента Российской Федерации о бюджетной политике в 2014-2016 годах в части перехода к "программному бюджету" в целях создания взаимоувязанной системы стратегического и бюджетного планирования в муниципальном образовании "Город Томск" продолжена реализация бюджета по программно-целевому принципу. Так, бюджет по расходам по итогам 2021 года сформирован на основе программ, доля расходов которых составляет 90,8%

В 2021 году общий объем капитальных вложений в экономику города Томска, произведенных за счет бюджетов всех уровней, составил 2664,7 млн р., что на 60,8%, выше аналогичного периода 2020 года (1657,0 млн р.). Так, начато строительство 8 объектов дошкольного образования, разработана проектно-сметная документация и начато строительство школы на 1100 мест по ул. Д.Бедного, выполнены работы по газификации путем строительства микрорайона Степановка, с. Дзержинского, выполнены проектно-изыскательские работы по газификации микрорайона Спичфабрика.

Общий объем средств, направленных на капитальный ремонт в 2021 году, составил 281,5 млн р. Проведены работы по капитальному ремонту, в т.ч. подготовки проектно-сметной документации, 11 детских садов, 15 школ, 4 учреждений дополнительного образования, зданий, сооружений, объектов инженерной и коммунальной инфраструктуры, дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов, внутриквартальных проездов и общественных пространств.

Объем оптимизированных в 2021 году бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств составил 150,8 млн р. или 1,7% от утвержденного бюджета муниципального образования "Город Томск" (без учета целевых межбюджетных трансфертов). Следует отметить, что за период 2013-2021 годы общая сумма оптимизации расходов бюджета муниципального образования "Город Томск" составила 3792,9 млн р.

Расходы бюджета муниципального образования "Город Томск" в 2022 году составили 20494,2 млн р., или 86,2% от годового плана (23764,9 млн р.), в том числе исполнение средств местного бюджета 9777,2 млн р. (94,3% годового плана - 10368,7 млн р.), безвозмездных поступлений - 10717,0 млн р. (80,0% годового плана - 13396,1 млн р.).

Объем оптимизированных в 2022 году бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств, составил 304,1 млн р. или 2,9% от утвержденного бюджета муниципального образования "Город Томск" на 2022 год (без учета целевых межбюджетных трансфертов). Следует отметить, что за период 2013-2022 годы общая сумма оптимизации расходов бюджета муниципального образования "Город Томск" составила 4097,0 млн р.

В отчетном году осуществляется реализация 9 региональных проектов, посредством участия на условиях софинансирования всех уровней бюджетов бюджетной системы РФ, в рамках 5 национальных проектов, общий объем реализации которых составил 2825,8 млн р., в т.ч. за счет средств межбюджетных трансфертов - 2474,1 млн р., местного бюджета - 351,7 млн р. Объем привлеченных средств федерального и областного бюджетов на 1 рубль средств местного бюджета в 2022 году составил 7,0 р.

Реализация бюджета муниципального образования "Город Томск" осуществляется по программно-целевому принципу. Так, бюджет по расходам на 2022 год сформирован на основе программ, доля расходов составляет 90,4%.

В 2022 году общий объем капитальных вложений в экономику города Томска, произведенных за счет бюджетов всех уровней, составил 1462,1 млн р., в рамках которых осуществлялась работа по газификации микрорайона города Томска, решению проблем переселения граждан, проживающих на территории города Томска из аварийного жилищного фонда и ликвидация аварийного жилищного фонда, выполнению проектно-изыскательских работ для строительства сетей инженерной инфраструктуры и развития инфраструктуры мест погребения, строительству объектов образования.

Общий объем средств, направленных на проведение капитального ремонта объектов муниципальной собственности в 2022 году составил 724,8 млн р., из которых:

- 36,1% или 261,3 млн р. на проведение капитального ремонта объектов социальной сферы, а именно: капитальный ремонт, в т.ч. подготовку проектно-сметной документации 3 детских садов, 20 школ, 2 гимназий, 2 лицеев, 1 учреждения дополнительного образования;

- 63,9% или 463,5 млн р. распределен на проведение капитального ремонта коммунального моста через р. Томь, зданий, жилых помещений, объектов инженерной и коммунальной инфраструктуры, дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов, внутриквартальных проездов, уплату взносов на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирных домах, помещения в которых находятся в муниципальной собственности.

1.3. Муниципальный долг муниципального образования "Город Томск"

По итогам 2021 года при утвержденном дефиците бюджета муниципального образования "Город Томск" в размере 941,6 млн р. фактический профицит бюджета составил 235,4 млн р., в том числе профицит бюджета без учета изменения остатков средств на счетах по учету средств бюджета - 37,0 млн р.

Объем муниципального долга на 01.01.2022 составил 4180,0 млн р., что ниже планового значения на 608,0 млн р. По сравнению с 01.01.2021 произошло снижение муниципального долга на 0,9%, или на 37,0 млн р. за счет направления в 2021 году на погашение долговых обязательств собственных средств бюджета.

Отношение муниципального долга к доходам бюджета города без учета объема безвозмездных поступлений по состоянию на 01.01.2022 составило 54,1% (на 01.01.2021 - 60,0%).

По итогам 2022 года при утвержденном дефиците бюджета муниципального образования "Город Томск" в размере 1326,2 млн р. фактический профицит бюджета составил 115,9 млн р., в том числе: 190,9 млн р. - за счет изменения остатков средств на счетах по учету средств бюджета и - (минус) 75,0 млн р. - за счет привлечения заемных средств.

Объем муниципального долга на 01.01.2023 составил 4255,0 млн р., что ниже планового значения на 720,7 млн р. По сравнению с объемом муниципального долга на 01.01.2022 долг увеличился на 1,8% или на 75,0 млн р. за счет увеличения объема заемных средств, направленных в 2022 году на финансирование дефицита муниципального образования "Город Томск".

Отношение муниципального долга к доходам бюджета города без учета объема безвозмездных поступлений по состоянию на 01.01.2023 составило 50,5% (на 01.01.2022 - 54,1%).

2. Цели и задачи бюджетной, налоговой и долговой политики муниципального образования "Город Томск" на долгосрочный период до 2028 года

Целью долгосрочного бюджетного планирования является обеспечение предсказуемости развития бюджета муниципального образования "Город Томск", что позволит оценивать на вариантной основе долгосрочные тенденции изменений объема и структуры доходов и расходов бюджета муниципального образования "Город Томск", структуры и условий привлечения и обслуживания заимствований, перспектив межбюджетного взаимодействия, а также обеспечение связи между долгосрочными целями муниципальных программ, целевыми показателями их выполнения и бюджетными проектировками на среднесрочный период.

При формировании и реализации налоговой политики на долгосрочный период необходимо исходить из решения следующей основной задачи - сохранение устойчивости и сбалансированности бюджета города, а также обеспечение стабильного поступления доходов.

В области налоговой политики муниципального образования "Город Томск" предстоит продолжать решать следующие задачи:

- обеспечение максимально возможной наполняемости доходной части бюджета города;

- реализация мероприятий, направленных на увеличение поступлений налоговых и неналоговых доходов и сокращение задолженности по платежам в бюджет города;

- расширение налогооблагаемой базы на основе роста предпринимательской деятельности, стимулирования и развития малого бизнеса, инвестиционного потенциала.

В рамках реализации указанных задач администрацией Города Томска планируется проведение следующих мероприятий:

- продолжение работы по формированию и реализации "Сводного плана мероприятий по развитию налоговой базы и увеличению налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального образования "Город Томск";

- продолжение деятельности постоянно действующей комиссии по пополнению доходной части городского бюджета путем взаимодействия с представителями правоохранительных органов, депутатами Думы Города Томска, УФНС России по Томской области, Государственной инспекцией труда в г. Томске, отделением Пенсионного фонда Российской Федерации по Томской области и представителями бизнеса;

- реализация муниципальной программы "Экономическое развитие и инновационная экономика на 2015-2025 годы";

- повышение эффективного взаимодействия с федеральными органами исполнительной власти, реализуемого в виде:

- взаимодействия с налоговыми органами по вопросу улучшения администрирования налоговых платежей (выявление новых налогоплательщиков (налоговых агентов), улучшение налоговой дисциплины, сокращение задолженности, увеличение собираемости);

- взаимодействия с Управлением Федеральной службы судебных приставов по Томской области по взысканию задолженности по арендным платежам за землю и муниципальное имущество, по плате за наем муниципальных жилых помещений по принятым решениям суда;

- взаимодействия с органами Прокуратуры г. Томска, Управлением Росреестра по Томской области по вопросам привлечения землепользователей к административной ответственности за самовольный захват земельных участков, побуждения землепользователей к переоформлению права постоянного (бессрочного пользования) на право аренды или собственности в соответствии с действующим законодательством;

- взаимодействия с федеральными структурами, осуществляющими государственный учет и регистрацию прав на недвижимое имущество с целью актуализации электронной версии городского земельного кадастра;

- применение различных методов взаимодействия с налогоплательщиками, в том числе посредством средств массовой информации, в целях выявления нарушений налогового, земельного и трудового законодательства;

- стимулирование рационального и эффективного землепользования, направленного на развитие городской территории, реализуемое в виде:

- ежегодной индексации размера арендной платы за землю на индекс потребительских цен, прогнозируемый на очередной финансовый год;

- ежемесячного размещения информации об арендаторах земельных участков, имеющих задолженность по арендной плате за землю свыше 1 млн р. на сайте администрации Города Томска в информационном разделе департамента управления муниципальной собственностью администрации Города Томска;

- обеспечения информационного доступа арендаторам земельных участков к актуальным данным о размере задолженности (раздел "Узнай задолженность" на сайте администрации Города Томска в информационном разделе департамента управления муниципальной собственностью администрации Города Томска);

- понуждения собственников объектов недвижимости, а также арендаторов муниципального недвижимого имущества к заключению договоров аренды земельных участков, на которых размещены объекты;

- реализации комплекса мер по сокращению дебиторской задолженности по арендной плате за землю путем расторжения договоров по причине нарушения арендаторами условий договора аренды, в том числе по внесению арендной платы, а также путем инициирования процедуры банкротства арендаторов-должников и привлечению к субсидиарной ответственности руководителей и/или контролирующих должников-банкротов лиц;

- повышение эффективности использования имущества муниципального образования "Город Томск", реализуемое в виде:

- установления арендной платы за пользование муниципальным имуществом по вновь заключаемым договорам аренды в размере ее рыночной стоимости, определенной в соответствии с законодательством об оценочной деятельности в Российской Федерации;

- увеличения действующего размера арендной платы за пользование муниципальным имуществом, установленного по рыночной оценке, путем умножения на индекс потребительских цен;

- выявления излишнего, неиспользуемого или неэффективно используемого муниципальными учреждениями и предприятиями имущества, в целях принятия мер по оптимизации его использования, в том числе путем продажи или предоставления в аренду;

- вовлечения в оборот неиспользуемых муниципальных нежилых помещений путем проведения торгов по продаже права на заключение договоров аренды;

- проведения оптимизации перечня ссудополучателей нежилых помещений, предоставленных в безвозмездное пользование, в целях сокращения выпадающих доходов бюджета города;

- усиления контроля за исполнением ссудополучателями и арендаторами условий договоров в части вопросов содержания переданного в пользование муниципального имущества (оплаты за потребленные коммунальные услуги, услуги по содержанию и текущему ремонту общего имущества, компенсации расходов бюджета города по взносам за капитальный ремонт общего имущества многоквартирного дома);

- вовлечения в хозяйственный оборот объектов инженерной инфраструктуры путем установления технологической связанности сетей инженерно-технического обеспечения, находящихся во владении и (или) пользовании лиц, и сетей инженерно-технического обеспечения, находящихся в собственности муниципального образования "Город Томск";

- проведения инвентаризации объектов муниципальной собственности, обеспечение полноты и достоверности реестра муниципальной собственности;

- обеспечения сохранности и повышения эффективности контроля за целевым использованием имущества, находящегося в муниципальной собственности;

- повышения эффективности использования муниципального имущества посредством оптимизации сети муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли в уставных капиталах которых принадлежат муниципальному образованию "Город Томск";

- повышение эффективности использования рекламного пространства городской территории, реализуемое в виде:

- обеспечения полноты поступлений в бюджет города платежей по договорам на установку и эксплуатацию рекламных конструкций;

- совершенствования и актуализации Схемы размещения рекламных конструкций на территории муниципального образования "Город Томск";

- оформления городского пространства с использованием отдельно стоящих рекламных конструкций в период проведения праздничных мероприятий.

Неравномерность поступлений доходов в бюджет Города Томска в течение финансового года приводит к кассовым разрывам и создает риск разбалансированности бюджета города.

Неисполнение и недостаточность роста доходных источников приводит к необходимости привлечения муниципальных внутренних заимствований и росту муниципального долга.

Управление муниципальным долгом является неотъемлемым элементом экономической и финансовой политик города. Муниципальный долг оказывает прямое и косвенное воздействие на многие элементы: на доходную и расходную части бюджета города, бюджетные инвестиции, уровень деловой активности, поэтому особенно важным представляется обоснованный выбор методов управления муниципальными долговыми обязательствами.

Эффективная долговая политика характеризуется не только отсутствием просроченных долговых обязательств, но также гибкостью и прозрачностью системы управления муниципальным долгом, публичностью муниципальных долговых обязательств, снижением расходов на обслуживание муниципального долга.

Обеспечение долгосрочной устойчивости бюджета города не может обособленно рассматриваться от основных экономических параметров и приоритетов бюджетной системы Российской Федерации. В то же время независимость муниципального образования от результатов применения мер межбюджетного регулирования, реализуемых на федеральном и региональном уровне, влияет на возможности органов местного самоуправления к устойчивому и стабильному управлению в различных отраслевых сферах деятельности. Развитие признаков устойчивости бюджета, таких как бюджетная самостоятельность, сбалансированность бюджета, эффективное расходование бюджетных средств и эффективное управление долговыми обязательствами, качество финансового менеджмента, способствует долгосрочному перспективному развитию муниципального образования "Город Томск".

При формировании и реализации бюджетной политики на долгосрочный период необходимо исходить из решения следующих основных задач:

1. Повышение эффективности бюджетных расходов, формирование бюджетных параметров исходя из четкой приоритизации и необходимости безусловного исполнения действующих расходных обязательств, в том числе с учетом их оптимизации и эффективности исполнения.

В рамках решения данной задачи необходимо осуществлять взвешенный подход к принятию новых расходных обязательств и сокращать неэффективные бюджетные расходы, а также при исполнении бюджета муниципального образования "Город Томск" необходимо обеспечить максимальную экономию бюджетных средств за счет их рационального использования.

2. Дальнейшая реализация принципа формирования бюджета муниципального образования "Город Томск" по программно-целевому принципу.

Это позволит повысить обоснованность бюджетных ассигнований на этапе их формирования, обеспечит их большую прозрачность для общества и расширит возможности для оценки их эффективности. Направления и задачи социально-экономической политики муниципального образования "Город Томск", реализуемые в рамках муниципальных программ, должны иметь надежное и просчитанное финансовое обеспечение. Следовательно, необходимо провести работу по приведению объемов финансового обеспечения муниципальных программ на весь период их действия к реальным возможностям бюджета муниципального образования "Город Томск".

3. Повышение эффективности системы муниципального финансового контроля, внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

Развитие системы муниципального финансового контроля, контроля в сфере закупок, а также внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита будет способствовать сокращению нарушений законодательства о контрактной системе и повышению эффективности (результативности и экономности) бюджетных расходов.

4. Обеспечение открытости и прозрачности муниципальных финансов.

В долгосрочном периоде на постоянной основе должны применяться механизмы обеспечения публичности и доступности информации по реализации налоговой, бюджетной и долговой политики за счет регулярной публикации информации о бюджетах для граждан, а также информации на едином портале бюджетной системы Российской Федерации государственной интегрированной информационной системе управления общественными финансами "Электронный бюджет".

5. Повышение эффективности организации финансового менеджмента в администрации Города Томска и ее органах, а также в муниципальных учреждениях.

Финансовый менеджмент в бюджетном секторе представляет собой совокупность процессов и процедур, обеспечивающих эффективность использования бюджетных средств, иных финансовых и нефинансовых ресурсов и охватывающих все элементы бюджетного процесса (составление и исполнение бюджета, планирование и осуществление финансово-хозяйственной деятельности организации, организация и ведение бухгалтерского (бюджетного учета), формирование и представление бухгалтерской (бюджетной) отчетности, осуществление внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита). Соответственно, реализация указанной задачи позволит минимизировать бюджетные риски, связанные с возможностью невыполнения (полностью или частично) определенных параметров (характеристик) бюджета, а также неэффективным использованием бюджетных средств.

3. Условия реализации бюджетного прогноза

Сценарные условия Бюджетного прогноза вытекают из трех вариантов прогноза социально-экономического развития муниципального образования "Город Томск" на долгосрочный период до 2030 года (далее - долгосрочный прогноз).

Долгосрочный прогноз скорректирован с учетом результатов социально-экономического развития Города Томска за 2021 год, динамики развития экономики муниципального образования "Город Томск" в январе - июне 2022 года, а также основных параметров сценарных условий прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов.

Долгосрочный прогноз сформирован в трех вариантах: консервативном, базовом и целевом.

Все три варианта долгосрочного прогноза предполагают адаптацию экономики и социальной сферы Города Томска к внешним факторам, связанным с антироссийскими санкциями и распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19), с различной скоростью восстановления и формирования новых производственных и партнерских связей.

Консервативный вариант долгосрочного прогноза построен исходя из наименее благоприятного сценария внешних и внутренних условий функционирования экономики и социальной сферы Города Томска.

Базовый вариант долгосрочного прогноза исходит из эволюционного сценария развития Города Томска в более благоприятных внешних и внутренних условиях.

Данный вариант является базовым для составления Бюджетного прогноза.

Целевой вариант долгосрочного прогноза ориентирован на предусмотренный Стратегией социально-экономического развития муниципального образования "Город Томск" до 2030 года (утв. решением Думы г. Томска от 27.06.2006) инновационный сценарий социально-экономического развития Города Томска, успешное преодоление социальных и экономических вызовов.

Данный вариант предполагает к 2030 году успешную реализацию целей и задач национальных проектов, определенных в Указах Президента Российской Федерации от 07.05.2018 N 204 "О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года" и от 21.07.2020 N 474 "О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года", составляющих экономическую и социальную стратегию Российской Федерации на долгосрочный период.

Показатели долгосрочного прогноза, характеризующие развитие муниципального образования "Город Томск" при установленных трех вариантах, сгруппированы по следующим основным сферам:

1) демография.

Указанная сфера направлена на прогнозирование ситуации, касающейся численности, территориального размещения и состава населения, закономерности их изменений на основе социальных, экономических, а также биологических и географических факторов.

В долгосрочном прогнозном периоде с высокой долей вероятности прогнозируется естественная убыль населения Российской Федерации и Томской области. В Городе Томске естественная убыль населения прогнозируется по всем трем вариантам прогноза до 2025 года включительно. Целевой вариант долгосрочного прогноза предусматривает незначительный ежегодный естественный прирост жителей Города Томска начиная с 2026 года в диапазоне от 121 до 183 человек.

Демография характеризуется такими основными показателями, как численность населения, средняя продолжительность жизни, численность занятых в экономике, численность занятых на крупных и средних предприятиях, численность занятых в малом предпринимательстве; уровень регистрируемой безработицы;

2) уровень жизни населения.

Уровень жизни (уровень благосостояния) характеризует степень удовлетворения материальных и духовных потребностей людей массой товаров и услуг, используемых в единицу времени, и базируется на объеме реальных доходов на душу населения и соответствующем объеме потребления.

Базовый вариант долгосрочного прогноза предполагает устойчивый рост средней заработной платы в реальном секторе экономики Города Томска, прежде всего, на крупных и средних предприятиях обрабатывающей промышленности. Продолжение реализации мероприятий государственной социальной политики обеспечит положительную динамику заработной платы работников бюджетных учреждений образования, здравоохранения, культуры и социальных услуг. Рост средней заработной платы в указанных сферах увеличит потребительский спрос и будет способствовать увеличению объема реализации товаров и услуг, следовательно, росту заработной платы в сфере малого предпринимательства.

Данная сфера оценена такими основными показателями, как среднемесячная заработная плата одного работника в целом по городу, среднемесячная заработная плата работников крупных и средних предприятий, среднемесячная заработная плата работников, занятых в малом предпринимательстве;

3) экономический потенциал.

Экономический потенциал города определяет совокупную способность экономической системы производить продукцию, осуществлять строительство, оказывать услуги населению и удовлетворять его запросы, обеспечивать развитие производства и потребления.

Базовый вариант долгосрочного прогноза предполагает сохранение темпов экономического роста и основных тенденций, сложившихся в экономике Города Томска в 2019-2022 годы, при ускоренном развитии отдельных сфер экономики (пищевая, химическая, деревообрабатывающая промышленность, производство электрооборудования), традиционно являющихся основой экономического потенциала Города Томска.

Экономический потенциал определяется такими основными показателями, как экономический оборот, объем отгруженной промышленной продукции, объем инвестиций в основной капитал, объем строительных работ;

4) потребительский рынок.

Функционирование потребительского рынка определяется системой социально-экономических и организационных отношений по поводу производства и реализации потребительских товаров, социально-экономического обеспечения жизнедеятельности отдельных социальных групп и слоев населения.

Базовый вариант долгосрочного прогноза предусматривает устойчивое развитие существующего сетевого ритейла, вхождение на рынок новых федеральных сетей, появление ряда новых супермаркетов современных форматов, ежегодное открытие новых ресторанов, расширение перечня предлагаемых потребителям бытовых и иных услуг.

В долгосрочном периоде снижению инфляции будет способствовать ограничение предельного размера индексации регулируемых тарифов, стабилизация курса национальной валюты, регулирование внутренних цен на продовольственные товары, расширение импортозамещения, широкий доступ сельскохозяйственных товаропроизводителей на рынок продовольствия и ярмарки сельхозпродукции.

Основными показателями, характеризующими состояние потребительского рынка города в долгосрочном периоде, являются оборот розничной торговли, оборот общественного питания, объем платных услуг населению;

5) городское хозяйство.

Городское хозяйство является основой экономики города, обеспечивая, прежде всего его социально-экономическую и экологическую стабильность.

Основными показателями, отражающими деятельность в данной сфере, являются протяженность улично-дорожной сети, общая площадь жилищного фонда, средняя обеспеченность населения общей площадью жилых домов, общая площадь жилых помещений в аварийных жилых домах.

Базовый вариант долгосрочного прогнозирования:

- характеризуется более высокими темпами жилищного строительства и предусматривает ввод в эксплуатацию 1,8 млн кв. м жилой площади;

- планирует ликвидацию аварийного жилищного фонда, признанного таковым до 01.01.2017 и сокращение общего количества аварийных многоквартирных домов на территории муниципального образования "Город Томск" в рамках реализации регионального проекта "Обеспечение устойчивого сокращения непригодного для проживания жилищного фонда";

6) социальная сфера.

Экономическая деятельность, непосредственно касающаяся образа жизни людей, потребления населением материальных и духовных благ, услуг, удовлетворения конечных запросов человека, семьи, коллективов, групп общества в полной степени характеризует состояние социальной сферы города.

Основными показателями, отражающими деятельность в данной сфере, являются доля детей в возрасте от 2 месяцев до 2 лет (включительно), получающих услуги дошкольного образования от общей численности детей в возрасте 0 - 2 лет, уровень обеспеченности населения, проживающего на территории муниципального образования "Город Томск" спортивными сооружениями исходя из единой пропускной способности объектов спорта, обеспеченность населения города общедоступными библиотеками, учреждениями культурно-досугового типа, парками.

При базовом варианте долгосрочного прогнозирования предусматривается:

- достижение к 2030 году доли детей в возрасте от 2 месяцев до 2 лет (включительно), получающих услуги дошкольного образования, в размере 27,9% от общей численности детей в возрасте 0 - 2 лет в рамках выполнения задач, поставленных Указом Президента Российской Федерации от 07.05.2018 N 204 "О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года", Стратегией социально-экономического развития муниципального образования "Город Томск" до 2030 года;

- увеличение к 2030 году уровня обеспеченности населения, проживающего на территории муниципального образования "Город Томск" спортивными сооружениями исходя из единой пропускной способности объектов спорта до 50,2%;

- сохранение обеспеченности населения Города Томска объектами культуры (общедоступными библиотеками, учреждениями культурно-досугового типа, парками).

4. Прогноз основных показателей бюджетного прогноза муниципального образования "Город Томск" на долгосрочный период до 2028 года

Основными критериями эффективности налоговой политики являются возможность финансового обеспечения расходных обязательств публично-правовых образований при максимальном благоприятствовании инвестиционной активности, развитие человеческого капитала, преимущественное положение добросовестных налогоплательщиков перед субъектами хозяйственной деятельности, уклоняющимися от уплаты налогов и сборов.

Основной целью бюджетной политики на долгосрочную перспективу является обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджета муниципального образования "Город Томск".

Удлинение горизонтов планирования заставляет обеспечить более тесную увязку целей и задач стратегического планирования с муниципальными программами.

Соблюдение принципа единства бюджетной системы Российской Федерации в долгосрочном периоде будет обеспечиваться в том числе за счет применения единой бюджетной классификации Российской Федерации, единых перечней муниципальных услуг.

Прогноз основных показателей бюджета муниципального образования "Город Томск" в долгосрочном периоде представлен в приложении 1 к Бюджетному прогнозу.

4.1. Основные подходы к формированию доходов бюджета муниципального образования "Город Томск"

Прогноз доходов бюджета муниципального образования "Город Томск" на период до 2028 года сформирован исходя из расчетов, представленных администраторами доходов бюджета города, с учетом нормативов отчислений от федеральных и региональных налогов и сборов, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации, Законами Томской области от 09.02.2012 N 7-ОЗ "Об установлении единых нормативов отчислений от налога на доходы физических лиц в бюджеты муниципальных районов и городских округов Томской области", от 14.11.2012 N 208-ОЗ "Об установлении единых нормативов отчислений в бюджеты муниципальных районов и городских округов Томской области от отдельных федеральных налогов".

Прогноз налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального образования "Город Томск" на период до 2028 года представлен в приложении 2 к Бюджетному прогнозу.

При составлении прогноза учтены следующие основные изменения налогового законодательства, принятые на федеральном уровне:

- в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2021 N 88-ФЗ "О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в части предоставления социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком за оказанные ему физкультурно-оздоровительные услуги", установлен новый социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) в части расходов на физкультурно-оздоровительные услуги, фактически произведенные с 1 января 2022 года. При этом вычет не должен превышать 120,0 т. р. в год в совокупности с другими социальными вычетами по НДФЛ, установленными Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - НК РФ). Граждане также смогут учесть расходы на физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные их несовершеннолетним детям (в том числе усыновленным) и подопечным. Получить данный вычет будет возможно в налоговом органе по окончании календарного года, в котором понесены указанные расходы, но не ранее 2023 года;

- в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2021 N 446-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об охране окружающей среды" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" с 01.09.2022 неналоговые доходы в виде:

- платы за негативное воздействие на окружающую среду;

- штрафов, установленных Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях за административные правонарушения в области охраны окружающей среды и природопользования, а также административных штрафов, установленных законами субъектов Российской Федерации за административные правонарушения в области охраны окружающей среды и природопользования, зачисляемых в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты;

- платежей по искам о возмещении вреда, причиненного окружающей среде, в том числе водным объектам, вследствие нарушений обязательных требований, а также платежей, уплачиваемых при добровольном возмещении вреда, причиненного окружающей среде, в том числе водным объектам, вследствие нарушений обязательных требований, зачисляемых в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты,

носят целевой характер и направляются на реализацию плана мероприятий, указанных в пункте 1 статьи 75.1 и пункте 1 статьи 78.2 Федерального закона от 10.01.2002 N 7-ФЗ "Об охране окружающей среды", утвержденного исполнительным органом субъекта Российской Федерации, осуществляющим государственное управление в области охраны окружающей среды, по согласованию с уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти;

- в соответствии с Федеральным законом от 26.03.2022 N 67-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" до конца 2023 года в случае длительной просрочки у организаций по уплате налогов (свыше 30 дней) не будет применяться правило о повышении ставки пени в 2 раза. Кроме того, до 2025 года продлено применение нулевой ставки для новых индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения (далее - УСН) и патентной системе налогообложения (ранее НК РФ было определено, что нулевая ставка может применяться до 2024 года).

В отношении земельного налога определены особенности исчисления налоговой базы в 2023 году: если кадастровая стоимость земельного участка, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости (далее - ЕГРН) и применяемая с 01.01.2023, больше стоимости из ЕГРН, применяемой с 01.01.2022, то для расчета используются показатели 2022 года. То есть, на 2023 год установлен "мораторий" на увеличение налоговой нагрузки по земельному налогу. Данное правило не действует, если кадастровая стоимость участка увеличилась из-за изменения его характеристик. Аналогичное налоговое правило установлено и по налогу на имущество физических лиц;

- в соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" в налоговое законодательство введен институт единого налогового счета. Перечисленные на единый счет денежные средства в качестве единого налогового платежа будут распределяться налоговыми органами в счет уплаты налогов, сборов, иных обязательных платежей в соответствии с установленной очередностью. Принятие закона исключит наличие у налогоплательщика одновременно задолженности и переплаты по разным видам налогов и обеспечит экономически обоснованный расчет суммы пеней на общую сумму задолженности перед бюджетом. В связи с введением единого налогового платежа с 01.01.2023 изменяются сроки уплаты большинства налогов, авансовых платежей по ним, страховых взносов, а также сроки представления отчетности. Они будут едиными. Кроме того, удерживать НДФЛ придется как при выплате аванса, так при выплате заработной платы по итогам месяца;

- в соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 N 323-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" социальный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на медицинские и физкультурно-оздоровительные услуги теперь можно получить в отношении обучающихся по очной форме детей в возрасте до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность (ранее - до 18 лет). Право на получение указанного социального налогового вычета также распространяется на опекунов или попечителей после прекращения опеки или попечительства в связи с достижением опекаемым или подопечным ребенком совершеннолетия. Кроме того, расширяется перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ. В данный перечень включены доходы от реализации акций (долей участия в уставном капитале) российских организаций, полученные в 2022 году по заключенным в 2022 году сделкам налогоплательщиком, в отношении которого на дату заключения таких сделок в 2022 году введены зарубежные санкции, а также от реализации золота в слитках. Также утверждены ставки акцизов на нефтепродукты на 2025 год;

- в соответствии с Федеральным законом от 04.11.2022 N 432-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и статью 10 Федерального закона "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации и установлении особенностей исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в 2022 году", закрепляется механизм единого налогового платежа в Бюджетном кодексе Российской Федерации (далее БК РФ) и устанавливаются с 01.01.2023 нормы по его реализации. Кроме того, органы государственной власти субъекта Российской Федерации будут вправе устанавливать дифференцированные нормативы отчислений в местные бюджеты от сумм штрафов, пеней, процентов, взимаемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

- в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30.03.2022 N 512 "Об изменении сроков уплаты налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в 2022 году" для поддержки бизнеса в условиях санкционных ограничений отдельным категориям налогоплательщиков продлены сроки уплаты УСН за 2021 год и 1 квартал 2022 года. Платежи следует вносить не сразу, а по 1/6 начиная со следующего месяца после перенесенного срока уплаты. Таким образом, отсроченные платежи за 2021 год и 1 квартал 2022 года частично поступят в бюджет в 2023 году.

На уровне законодательства субъекта Российской Федерации на формировании доходной части бюджета муниципального образования "Город Томск" отразятся:

- распоряжение Департамента по управлению государственной собственностью Томской области от 01.02.2021 N 48 "О проведении на территории Томской области государственной кадастровой оценки земельных участков", в соответствии с которым в 2022 году Областное государственное бюджетное учреждение "Томский областной центр инвентаризации и кадастра" провело государственную кадастровую оценку земельных участков на территории Томской области. Результаты оценки вводятся в действие с 01.01.2023. Однако НК РФ на 2023 год установлен "мораторий" на увеличение налоговой нагрузки по земельному налогу для юридических и физических лиц. Таким образом, в 2023 году земельный налог будет исчисляться на основании вновь установленной кадастровой стоимости земельных участков, но с учетом данного "моратория";

- распоряжение Департамента по управлению государственной собственностью Томской области от 18.01.2022 N 2-о "О проведении государственной кадастровой оценки зданий, помещений, сооружений, объектов незавершенного строительства, машино-мест на территории Томской области", в соответствии с которым в 2023 году должна быть проведена государственная кадастровая оценка в отношении всех учтенных в ЕГРН зданий, помещений, сооружений, объектов незавершенного строительства, машино-мест, расположенных на территории Томской области. В случае введения в действие результатов новой кадастровой оценки с 01.01.2024, в 2025 году налог на имущество физических лиц за 2024 год будет исчислен на основании вновь установленной кадастровой стоимости объектов налогообложения.

На местном уровне приняты:

- решение Думы Города Томска от 11.10.2022 N 514 "О внесении изменений в решение Думы Города Томска от 03.11.2020 N 19 "О внесении изменений в отдельные решения Думы Города Томска и о приостановлении действия подпункта 4.1.2 подпункта 4.1 пункта 4 решения Думы Города Томска от 05.07.2011 N 171 "О ставках арендной платы за земельные участки, расположенные на территории муниципального образования "Город Томск", в случаях ее расчета от кадастровой стоимости земельного участка", предусматривающее продление до 01.01.2026 льготного размера арендной платы за землю (1 руб. в год за земельный участок) в отношении муниципальных земельных участков, предоставленных в соответствии с Законом Томской области от 09.07.2015 N 100-ОЗ "О земельных отношениях в Томской области" льготным категориям граждан для индивидуального жилищного строительства;

- решение Думы Города Томска от 01.11.2022 N 529 "О внесении изменения в решение Думы Города Томска от 02.02.2016 N 129 "Об утверждении Положения "Об установлении льготной арендной платы и ее размеров в отношении объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) и объектов деревянного зодчества, находящихся в собственности муниципального образования "Город Томск", который в целях реализации муниципального проекта "Дом за рубль" предусматривает продление предельного срока действия льготной ставки в размере 10% арендной платы, установленной по результатам аукциона на право заключения договора аренды объекта, в отношении которого устанавливается льготная арендная плата, для лица, осуществившего разработку проектной документации на проведение работ по сохранению (ремонту или реконструкции) арендуемого объекта, - на срок, необходимый для проведения работ по сохранению (ремонту или реконструкции) арендуемого объекта в соответствии с разработанной проектной документацией, с 2 до 3 лет.

В соответствии с решением Думы города Томска от 14.07.2010 N 1544 "О составлении и утверждении проекта бюджета муниципального образования "Город Томск" проект бюджета города составляется сроком на три года - на очередной финансовый год и плановый период.

По налоговым доходам прогноз поступлений в бюджет муниципального образования "Город Томск" составлен исходя из расчетов, представленных главным администратором доходов бюджета города - УФНС России по Томской области в соответствии в соответствии с методикой прогнозирования поступлений доходов, утвержденной приказом УФНС России по Томской области от 05.03.2022 N 01-03/059@.

Прогноз поступлений по налогу на доходы физических лиц составлен в условиях действия главы 23 части второй НК РФ, согласно нормативам отчислений налога в местный бюджет, исходя из налоговой базы согласно данным отчета по форме 5-НДФЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц, удерживаемому налоговыми агентами", с применением налоговых вычетов в соответствии с отчетностью по форме 1-ДДК "Отчет о декларировании доходов физическими лицами" и фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации", темпов роста фонда оплаты труда.

Прогнозные поступления по акцизам на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, зачисляемые в местный бюджет рассчитаны по дифференцированным нормативам отчислений, устанавливаемым субъектом Российской Федерации. Расчет составлен исходя из протяженности автомобильных дорог общего пользования местного значения.

Прогноз поступлений по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, составлен исходя из прогнозируемого объема налоговой базы на основе отчетности по форме 5-УСН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения", с учетом темпа роста валового регионального продукта (далее - ВРП), темпа роста прибыли прибыльных организаций, средней сложившейся ставки по налогу, а также расчетного уровня собираемости по налогу, учитывающего погашение задолженности.

При прогнозировании поступлений по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности учтено, что в соответствии с Федеральным законом от 02.06.2016 N 178-ФЗ "О внесении изменений в статью 346.32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Федерального закона "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" с 01.01.2021 отменена система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. В прогнозе учтена сумма поступлений, сформированная на основании данных о задолженности, подлежащей взысканию, без учета безнадежной к взысканию.

Прогноз поступлений по единому сельскохозяйственному налогу составлен исходя из налоговой базы по налогу, на основе отчетности по форме 5-ЕСХН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому сельскохозяйственному налогу", с учетом темпа роста ВРП и коэффициента собираемости, учитывающего погашение задолженности по налогу.

Прогноз поступлений по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, составлен исходя из налоговой базы в соответствии с отчетностью по форме 1-ПАТЕНТ "Отчет о количестве индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и выданных патентов на право применения патентной системы налогообложения в разрезе видов предпринимательской деятельности", с учетом темпа роста ВРП.

Расчет поступлений по налогу на имущество физических лиц составлен в соответствии с главой 32 "Налог на имущество физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации и решения Думы Города Томска от 05.11.2019 N 1204 "Об установлении на территории муниципального образования "Город Томск" налога на имущество физических лиц", которым предусмотрено определение налоговой базы для расчета данного налога исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

При расчете поступлений по налогу на имущество физических лиц используются данные отчета 5-МН "О налоговой базе и структуре начислений по местным налогам", с применением расчетной средней ставки по налогу исходя из кадастровой стоимости имущества, с применением расчетного коэффициента роста налоговой базы, с учетом расчетного уровня собираемости, учитывающего погашение задолженности по налогу, и корректирующей суммы, учитывающей ожидаемую сумму возмещения по налогу за предыдущие периоды в связи с предоставлением льгот.

Расчет поступлений земельного налога составлен по данным о налоговой базе в виде кадастровой стоимости земельных участков, на основе отчетности по форме 5-МН "О налоговой базе и структуре начислений по местным налогам", коэффициентов, характеризующих изменение кадастровой стоимости по земельному налогу с организаций и физических лиц, расчетных коэффициентов собираемости, учитывающих погашение задолженности по налогу, расчетных средних ставок, с учетом корректирующей суммы поступлений по налогу с организаций в связи с предоставление в пользование муниципальным учреждениям новых земельных участков.

Расчет поступлений налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых составлен с учетом единого норматива отчислений 100%, установленного Законом Томской области от 14.11.2012 N 208-ОЗ "Об установлении единых нормативов отчислений в бюджеты муниципальных районов и городских округов Томской области от отдельных федеральных налогов", исходя из фактической стоимости добытых общераспространенных полезных ископаемых в соответствии с отчетностью по форме 5-НДПИ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых", с применением индекса промышленного производства и с учетом расчетного уровня собираемости по налогу, учитывающего погашение задолженности.

Прогноз поступлений государственной пошлины составлен по данным администраторов поступлений, согласно которым расчеты составлялись исходя из динамики фактических поступлений по указанным видам доходов за ряд лет.

По неналоговым доходам прогноз поступлений в бюджет муниципального образования "Город Томск" составлен с учетом действующего федерального, областного законодательства, нормативных правовых актов органов местного самоуправления и методик прогнозирования, утвержденных главными администраторами (администраторами) доходов бюджета города.

Прогноз поступлений по доходам, полученным в виде арендной платы за земельные участки, составлен исходя из ставок арендной платы с применением и коэффициентов, установленных действующими по состоянию на 01.07.2022 решениями Думы Города Томска, действующей кадастровой оценки земель, проводимой работы по взысканию задолженности, а также динамики вновь заключаемых и расторгаемых договоров аренды земельных участков.

Прогноз поступлений по доходам от продажи права аренды земельных участков на торгах составлен исходя из перечня земельных участков, планируемых к продаже в 2023 году, сформированного департаментом архитектуры и градостроительства администрации Города Томска, с учетом текущей рыночной стоимости арендной платы за земельные участки, определенной независимыми оценщиками (при наличии), либо средней рыночной стоимости 1 кв. м (или стоимости 1 кв. м аналогичных участков) и среднего коэффициента продаваемости права аренды земельных участков по каждому виду разрешенного использования (отдельно по первичным и переходящим участкам).

Прогноз поступлений платы по соглашениям об установлении сервитута в отношении земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности, составлен с учетом решения Думы Города Томска от 02.02.2016 N 131 "О порядке определения размера и внесения платы по соглашению об установлении сервитута в отношении земельных участков, находящихся в собственности муниципального образования "Город Томск", исходя из действующих на 01.07.2022 соглашений об установлении сервитута с учетом фактически сложившейся собираемости.

Прогноз поступлений платежа из прибыли муниципальных унитарных предприятий муниципального образования "Город Томск" рассчитан в соответствии с утвержденными планами финансово-хозяйственной деятельности и данными отраслевых уполномоченных органов, с учетом Плана мероприятий по реорганизации (ликвидации) муниципальных унитарных предприятий Города Томска.

Прогноз поступлений по доходам от сдачи в аренду имущества и муниципальных имущественных комплексов рассчитан, исходя из действующих на 01.07.2022 нормативных правовых актов, общего объема арендного фонда нежилых помещений, условий действующих договоров аренды в части установленного размера арендной платы, с применением ИПЦ, с учетом сроков внесения платежей и действия договоров, сведений о планируемых к заключению и расторжению договоров аренды имущественных комплексов, а также с учетом ожидаемого погашения дебиторской задолженности.

Прогноз поступлений по плате за наем жилых помещений муниципального жилищного фонда составлен по информации администраторов данных платежей - администраций районов Города Томска, исходя из базового размера платы за наем с учетом коэффициента соответствия платы, ежегодно утверждаемого постановлением администрации Города Томска "О внесении изменения в постановление администрации Города Томска от 21.03.2017 N 165 "О плате за пользование жилым помещением (платы за наем)", и с учетом погашения задолженности по плате за наем жилья.

Прогноз по прочим поступлениям от использования имущества состоит из поступлений:

- от перечисления арендаторами взносов на капитальный ремонт арендуемого (находящегося в пользовании) муниципального имущества;

- от использования имущества по концессионным соглашениям - рассчитан исходя из ежегодной платы по концессионному соглашению в отношении имущества, необходимого для оказания банных услуг, с учетом применения ИПЦ.

Прогноз по плате, поступившей в рамках договора за предоставление права на размещение и эксплуатацию нестационарного торгового объекта на землях или земельных участках, находящихся в собственности городских округов, и на землях или земельных участках, государственная собственность на которые не разграничена составлен администрациями районов Города Томска, исходя из общей суммы годовой цены всех заключенных договоров на размещение нестационарных торговых объектов, с учетом срока их действия и прогноза изменения количества мест в схеме размещения нестационарных торговых объектов на территории муниципального образования "Город Томск".

Прогноз по плате, поступившей за предоставление права на установку и эксплуатацию рекламных конструкций на земельных участках, зданиях или ином недвижимом имуществе, находящемся в муниципальной собственности муниципального образования "Город Томск", а также на земельных участках, государственная собственность на которые не разграничена, рассчитан с учетом сроков действия договоров, исходя из перечня мест рекламных конструкций, возможных к реализации посредством проведения конкурсов на право заключения договоров.

Прогноз поступлений по плате за негативное воздействие на окружающую среду составлен Сибирским межрегиональным управлением Федеральной службы по надзору в сфере природопользования по нормативу зачисления в местный бюджет в размере 60% в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации. Поступления определены из объема начислений за предшествующие периоды на основании представленных деклараций.

В соответствии с Федеральным законом от 30.12.2021 N 446-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об охране окружающей среды" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" доходы от платы за негативное воздействие на окружающую среду с 01.09.2022 носят целевой характер и используются в соответствии с планом природоохранных мероприятий, разрабатываемых и утверждаемых уполномоченным органом государственной власти субъекта Российской Федерации по согласованию с уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.

Расчет поступлений по доходам от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства составлен администраторами доходов бюджета, исходя из прогнозируемых доходов:

- от возмещения затрат (на оценку объектов незавершенного строительства, планируемых к изъятию путем продажи с публичных торгов и др. затрат);

- от возврата в бюджет города дебиторской задолженности прошлых лет.

Прогноз доходов от приватизации муниципального имущества составлен в соответствии с предварительным перечнем объектов муниципального имущества, планируемого к включению в ежегодный Прогнозный план (Программу) приватизации, с учетом ожидаемых поступлений денежных средств за объекты, проданные в рассрочку в рамках реализации преимущественного права арендаторов на приобретение арендуемого имущества, и суммы поступлений денежных средств по переходящим объектам.

Прогноз поступлений от продажи земельных участков рассчитан на основании перечня земельных участков, планируемых к продаже, сформированного департаментом архитектуры и градостроительства администрации Города Томска. Прогноз рассчитан на основании рыночной стоимости земельных участков, определенной независимыми оценщиками и среднего коэффициента продаваемости, с учетом поступлений по рассрочкам и погашения дебиторской задолженности.

Прогноз по штрафам, санкциям, возмещению ущерба составлен на основании данных, представленных 19 администраторами данных платежей в соответствии с утвержденными методиками прогнозирования.

Прочие неналоговые доходы включают в себя средства от взыскания с Томской области в лице Департамента финансов Томской области по решению Арбитражного суда убытков, возникших вследствие приобретения квартир для обеспечения семей инвалидов жилыми помещениями, а также средства, полученные от сдачи макулатуры.

Бюджетный прогноз муниципального образования "Город Томск" по доходам на 2023-2024 годы составлен с учетом безвозмездных поступлений из областного бюджета, утвержденных решением Думы Города Томска от 09.12.2021 N 291 "О бюджете муниципального образования "Город Томск" на 2022 год и плановый период 2023-2024 годов" и безвозмездных поступлений от юридических и физических лиц. Кроме того, в доходах 2023 года учтена дотация на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджета в соответствии с Законом Томской области от 28.12.2022 N 141-ОЗ "Об областном бюджете на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов". На 2025-2028 годы учтены только безвозмездные поступления от юридических и физических лиц.

Бюджетный прогноз муниципального образования "Город Томск" на 2023-2025 годы составлен с предельным значением дефицита. На долгосрочный период до 2028 года бюджетный прогноз сформирован без дефицита.

Верхний предел муниципального долга на 01.01.2024, на 01.01.2025, на 01.01.2026, на 01.01.2027, на 01.01.2028, на 01.01.2029 не превышает ограничений, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации.

4.2. Основные подходы к формированию расходов бюджета муниципального образования "Город Томск"

Прогноз расходов бюджета муниципального образования "Город Томск" на период до 2028 года сформирован в соответствии с расходными обязательствами, отнесенными Конституцией Российской Федерации и федеральными законами к полномочиям органов местного самоуправления и предполагает относительную стабильность структуры расходов в долгосрочной перспективе.

С учетом того, что обеспечение расходных обязательств источниками финансирования является необходимым условием реализации муниципальной политики, при формировании прогноза расходов подтвержден безусловный приоритет исполнения действующих обязательств. Инициативы и предложения по принятию новых расходных обязательств будут ограничиваться, их рассмотрение будет возможно исключительно после соответствующей оценки их эффективности и учитываться только при условии адекватной оптимизации расходов в заданных бюджетных ограничениях.

В числе приоритетных направлений будут сохранены расходы на развитие образования, культуры и спорта, а также производственной инфраструктуры, в том числе жилищно-коммунального хозяйства, дорожного хозяйства, транспорта.

Прогноз основных показателей бюджета муниципального образования "Город Томск" в долгосрочном периоде по расходам ориентирован на:

- обеспечение безусловной реализации региональных проектов в рамках национальных проектов, утвержденных согласно Указу Президента Российской Федерации от 07.05.2018 N 204 "О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года";

- реализацию мероприятий по строительству, капитальному ремонту, ремонту и содержанию автомобильных дорог, капитальному ремонту и ремонту объектов образования, инженерной и коммунальной инфраструктуры;

- реализацию мероприятий по переселению граждан города из аварийного и ветхого жилищного фонда.

Показатели финансового обеспечения на реализацию муниципальных программ муниципального образования "Город Томск" на период до 2028 года представлен в приложении 3 к Бюджетному прогнозу.

4.3. Основные подходы к формированию долговой политики, дефицита (профицита) бюджета муниципального образования "Город Томск"

Долговая политика муниципального образования "Город Томск" на период до 2028 года будет направлена на решение ключевой задачи по замедлению темпов роста уровня долговой нагрузки.

Для решения указанной задачи необходимо обеспечить:

- эффективность осуществления муниципальных заимствований;

- осуществление необходимого объема муниципальных заимствований, способного обеспечить решение социально-экономических задач развития муниципального образования, не допустив при этом необоснованного роста муниципального долга и повышения рисков неисполнения долговых обязательств;

- взаимосвязь принятия решения о заимствованиях с реальными потребностями бюджета муниципального образования "Город Томск" в привлечении заемных средств;

- раскрытие информации о муниципальном долге.

Расходы на обслуживание муниципального долга на долгосрочный период будут определяться на основании действующих долговых обязательств, прогнозного уровня доходности облигаций и прогнозной стоимости кредитных ресурсов. Объем расходов на обслуживание муниципального долга в общем объеме расходов бюджета города не превысит ограничений, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации.

5. Основные риски, влияющие на сбалансированность бюджета муниципального образования "Город Томск"

Бюджетная система крайне восприимчива к изменениям экономической ситуации. Основными рисками реализации Бюджетного прогноза являются развитие кризисных явлений в экономике и снижение темпов социально-экономического развития муниципального образования "Город Томск", приводящие к сокращению поступлений доходов в бюджет города, повышению прогнозируемого уровня инфляции, ухудшению условий для заимствований, росту муниципального долга.

Основными рисками реализации бюджетного прогноза в части доходов являются возможное снижение темпов экономического роста, что может повлечь снижение поступлений налоговых и неналоговых доходов в бюджет города и увеличение дефицита бюджета, а также изменение федерального и регионального законодательства, влияющего на параметры бюджета (новации в межбюджетном регулировании, снижение нормативов отчислений от налогов и сборов, снижение объема субсидий и межбюджетных трансфертов, выделяемых из вышестоящих бюджетов на решение вопросов местного значения).

В сфере долговой политики имеются риски увеличения расходов на обслуживание муниципального долга города в связи с ростом процентных ставок на рынке заимствований и увеличением размера муниципального долга муниципального образования "Город Томск".

В целях минимизации последствий рисков, влияющих на бюджетную сбалансированность, необходимо:

- принятие эффективных мер, направленных на развитие экономического потенциала муниципального образования "Город Томск";

- максимальное наполнение доходной части бюджета города за счет повышения собираемости налоговых и неналоговых доходов и сокращения дебиторской задолженности по платежам в бюджет города;

- привлечение средств из вышестоящих бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

- повышение эффективности бюджетных расходов бюджета города;

- поддержание экономически безопасного уровня муниципального долга муниципального образования "Город Томск";

- поддержание минимально возможной стоимости обслуживания долговых обязательств муниципального образования "Город Томск" с учетом ситуации на рынке заимствований.

В сфере бюджетной политики риски невыполнения плановых расходных обязательств зависят от множества внешних и внутренних факторов. Внешним фактором риска зачастую является бюджетная политика Российской Федерации, субъекта Российской Федерации в части перераспределения дополнительных полномочий на уровень муниципалитетов, внесения изменений в межбюджетные отношения или принятия решений, приводящих к увеличению стоимости расходных обязательств муниципалитетов, изменения федерального и регионального законодательства, приводящие к выпадающим доходам бюджета. Данные меры могут повлечь за собой значительное увеличение расходной нагрузки на бюджет муниципального образования или сокращение объема и количества межбюджетных трансфертов, предоставляемых из федерального и областного бюджетов. Кроме того, рост стоимости расходных обязательств может быть обусловлен неблагоприятными экономическими условиями, ростом инфляции и цен на услуги естественных монополий.

Минимизация указанных рисков возможна путем реализации проектов, направленных на развитие инфраструктуры, в том числе через построение эффективного сотрудничества и партнерских отношений власти, бизнеса и общества (муниципально-частное партнерство) по всем направлениям развития города.

Таким образом, в целях эффективной реализации бюджета муниципального образования "Город Томск" основными мерами, направленными на минимизацию риска его несбалансированности, будут являться:

- оптимизация бюджетных расходов;

- активное участие в привлечении средств федерального и областного бюджетов, в том числе в рамках государственных программ Российской Федерации и Томской области.