Приложение 1. Регламент взаимодействия между ППК "Роскадастр" и его обособленными подразделениями по вопросам обеспечения и управления ликвидностью Компании в части приносящей доход деятельности

Приложение 1
Утвержден ППК "Роскадастр"
от 05.04.2023 г. N П/169-23

Регламент взаимодействия между ППК "Роскадастр" и его обособленными подразделениями по вопросам обеспечения и управления ликвидностью Компании в части приносящей доход деятельности

1. Основные понятия

ЦА - центральный аппарат ППК "Роскадастр" (далее - Компания).

Филиал - обособленное подразделение Компании. Подразделяются на Филиалы, Филиалы-Координаторы и подконтрольные филиалы.

Филиал-координатор - обособленное подразделение Компании, на которое, в соответствии с локальными нормативными актами (приказ АО "Ростехинвентаризация - Федеральное БТИ" от 18.10.2022 N 107), возложены функции по координации деятельности филиалов.

Подконтрольный филиал - обособленное подразделение Компании, деятельность которого координируется Филиалом-координатором (приказ АО "Ростехинвентаризация - Федеральное БТИ" от 18.10.2022 N 107).

Корпоративный договор - договор на проведение работ (оказание услуг), заключенный Компанией с Заказчиком, выполнение работ (оказание услуг) по которому осуществляется одним или несколькими филиалами.

Доля выручки по корпоративному договору - выручка без НДС, переданная филиалу (исполнителю) по корпоративному договору.

Региональные оборотные средства (далее - РОС) - средства, формирующиеся в ЦА за счет средств филиалов, используемые в целях обеспечения текущей деятельности ЦА и поддержания ликвидности (погашения обязательств) Компании.

Обязательные платежи филиала в ЦА - налог на добавленную стоимость (далее - НДС), РОС, налог на прибыль, и иные платежи, утвержденные генеральным директором, подлежащие перечислению в ЦА.

Заказчик - юридические и физические лица, являющиеся контрагентами по доходным договорам, заключенным с Компанией и ее Филиалами.

Гарантия - независимая/банковская гарантия, оформленная ЦА для обеспечения обязательств по государственным/муниципальным контрактам и договорам с Заказчиками.

2. Общие положения

2.1. Действие настоящего Регламента распространяется на взаимоотношения ЦА и Филиалов по вопросам обеспечения и управления ликвидностью Компании и расчетов по корпоративным договорам.

2.2. ЦА осуществляет оперативное управление финансовыми ресурсами, перечисленными на счета ЦА, в том числе финансирование филиалов при наличии кассовых разрывов.

При наличии кассовых разрывов Филиал/Филиал-координатор составляет обращение в произвольной форме о необходимости финансирования за подписью директора Филиала/Филиала-координатора, в том числе с учетом нужд подконтрольных филиалов, и направляет в ЦА на рассмотрение и принятие решения о финансировании. ЦА осуществляет перечисление денежных средств на расчетный счет Филиала/Филиала-координатора на возвратной основе.

2.3. ЦА осуществляет контроль за деятельностью филиалов Компании, в том числе: контроль за рентабельностью филиалов; контроль за исполнением филиалами утверждённых финансовых планов (бюджетов).

2.4. При наличии свободного лимита, ЦА Компании оформляет Гарантии для обеспечения исполнения обязательств по государственным/муниципальным контрактам и договорам с Заказчиками (Гарантии на обеспечение заявок на участие в закупках не оформляются).

2.5. Комиссия за оформление Гарантии, оплачивается ЦА и передается в филиал по авизо для учета суммы в расходах филиала.

3. Порядок взаимодействия между ЦА и филиалами

Взаимодействие между ЦА и филиалами осуществляется следующим образом:

3.1 На уровне ЦА

3.1.1. Денежные средства от заказчиков по корпоративным договорам ЦА поступают на расчётный счёт ЦА.

3.1.2. ЦА передает по авизо в филиал долю выручки по корпоративным договорам ЦА в соответствии с наряд-заказами на выполнение филиалом работ/оказание услуг (Приложение N 1), перечисляет денежные средства в филиал либо осуществляет зачёт в счёт сложившейся задолженности по обязательным платежам филиала перед ЦА.

3.1.3. Денежные средства от Заказчиков по договорам/контрактам, заключенным филиалом, по которым оформлено обеспечение исполнения обязательств Компании в виде Гарантии:

а) поступают на расчетный счет филиала, в случае отсутствия у ЦА расчетного счета в Банке-гаранте;

б) поступают на расчетный счет ЦА, открытый в Банке-гаранте, при наличии данного условия в заключенном Соглашении с Банком-гарантом.

3.1.4. ЦА перечисляет денежные средства, указанные в п.п. б) п. 3.1.3 настоящего Регламента, на расчетный счет филиала, либо осуществляет зачет в счет сложившейся задолженности по обязательным платежам перед ЦА и/или финансированию.

3.1.5. Генеральный директор Компании имеет право осуществлять перераспределение остатков денежных средств на счетах филиалов Компании.

3.2. На уровне филиалов Компании

Филиалы осуществляют свою деятельность в рамках утверждённых показателей финансовых планов (бюджетов).

3.2.1. Филиал-координатор осуществляет контроль за деятельностью подконтрольных филиалов в рамках возложенных на него функций по координации в соответствии с локальными актами Компании.

3.2.2. Денежные средства от Заказчиков по корпоративным договорам, заключенным филиалом поступают на расчётный счёт филиала, за исключением ситуации изложенной в п.п. б) п. 3.1.3 настоящего Регламента, когда денежные средства поступают на расчетный счет ЦА.

3.2.3. Филиал передает по авизо в другие филиалы долю выручки по корпоративным договорам, заключенным филиалом, в соответствии с наряд-заказами на выполнение работ/оказание услуг (Приложение N 1), выданными филиалом, и осуществляет ее перечисление в случае, если по данным договорам не оформлено обеспечение исполнения обязательств Компании в виде Гарантии или денежные средства поступают на расчетный счет филиала в соответствии с п.п. а) п. 3.1.3 настоящего Регламента.

3.2.4. Филиал ежеквартально осуществляет начисление РОС, в размере 14% от выручки (без НДС), полученной (отраженной в бухгалтерском учете на счете 90.01 "Выручка" за вычетом суммы по счету 90.03 "Налог на добавленную стоимость") за предыдущий квартал, без учета сумм по корпоративным договорам ЦА (при условии передачи доли выручки от ЦА не более 86%) в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (за 1 кв. до 30.04; за 2 кв. до 31.07; за 3 кв. до 31.10; за 4 кв. до 31.01).

3.2.5. Подконтрольный филиал перечисляет обязательные платежи, подлежащие перечислению в ЦА, на расчетный счет Филиала-координатора, в порядке и сроки, установленные Филиалом-координатором, но не противоречащие общим положениям настоящего Регламента и в рамках возложенных функций по координации деятельности филиалов.

3.2.6. Перечисление обязательных платежей (НДС и РОС) в ЦА осуществляется филиалами, в том числе централизованно Филиалом-координатором за себя и подконтрольные филиалы, по реквизитам, указанным в Приложении N 2 в следующем порядке:

- Налог на добавленную стоимость

а) НДС определяемый как 20% от фактически отраженной в бухгалтерском учете выручки Филиала, филиала-координатора и подконтрольных филиалов за неделю, еженедельно каждый понедельник, следующий за предыдущей неделей;

б) окончательный расчет НДС, начисленного филиалом за предыдущий квартал, с учетом ранее перечисленных/зачтенных сумм в отчетном квартале, перечисляется в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

в) в случае невозможности перечисления НДС по схеме предусмотренной п.п. а) и б), НДС перечисляется ежемесячно в срок до 25 числа в размере 1/3 части от налога, начисленного филиалом за предыдущий квартал;

- Региональные оборотные средства:

а) оперативный расчет производится с фактически отраженной в бухгалтерском учете выручки филиала за предыдущий месяц, в размере, установленном п.п. 3.2.4 настоящего Регламента, и перечисляются ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным;

б) окончательный расчет РОС, начисленный в соответствии с п.п. 3.2.4 настоящего Регламента за отчетный квартал, перечисляется с учетом ранее уплаченных текущих платежей, не позднее последнего числа месяца следующего за отчетным периодом.

3.2.7. Распределение дополнительных расходов и перечисление денежных средств в ЦА по данным расходам осуществляется филиалами, в том числе централизованно Филиалом-координатором за себя и подконтрольные филиалы, в соответствии с отдельными приказами ЦА.

3.2.8. Перечисление в ЦА налога на прибыль производится филиалами, в том числе централизованно Филиалом-координатором за себя и подконтрольные филиалы, только при формировании в целом по Компании положительного финансового результата и на основании отдельного приказа ЦА Компании.

4. Бухгалтерский и налоговый учет

Отражение взаиморасчетов между центральным аппаратом Компании и филиалами Компании в рамках исполнения настоящего Регламента осуществляется в соответствии с Приложением N 3.

5. Контроль за исполнением Регламента и ответственность

5.1. В целях контроля корректности и целесообразности проводимого финансирования филиалов, центральный аппарат вправе требовать предоставление подтверждающих документов на расходы, указанные в п. 2.2 настоящего Регламента.

5.2. Директор/лицо его замещающее филиала несет ответственность и осуществляет контроль за исполнением положений Регламента.

5.3. Финансово-экономическое управление контролирует своевременность и полноту перечисления денежных средств Филиалом/Филиалом-координатором в ЦА на отчетную дату, а в случае неисполнения Филиалом/Филиалом-координатором положений Регламента в части перечисления обязательных платежей в ЦА доводит информацию до курирующего заместителя генерального директора и генерального директора Компании.