Приложение N 3. Отражение взаиморасчетов между центральным аппаратом ППК "Роскадастр" и филиалами

Приложение N 3
К Регламенту взаимодействия между ППК "Роскадастр"
и его обособленными подразделениями по
вопросам обеспечения и управления ликвидностью Компании

Утверждён
ППК "Роскадастр"
от 05.04.2023 г. N П/169-23

РОС, Пополнение оборотных средств

Содержание операции	Дата	Центральный аппарат		Филиал/Филиал-координатор (Ф; ФК)		Подконтрольный филиал (ПФ)
		Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
Филиал осуществляет платеж в РОС (14% от выручки без НДС). Оперативный расчет РОС производится с выручки, полученной филиалом за предыдущий месяц, без учета выручки по корпоративным договорам ЦА (при условии передачи доли выручки не более 86%).	до 15 числа текущего месяца	51.01	79.01 Ф; ФК/РОС	79.01 ЦА/РОС	51.01	79.11 ФК/РОС	51.01
Филиал передает по авизо в ЦА сумму РОС, начисленную по итогам отчетного периода (квартала) (в размере 14% от выручки, полученной Филиалом за предыдущий квартал, без учета корпоративных договоров ЦА) На сумму РОС подконтрольного филиала, формируется задолженность Филиала-координатора перед ЦА	последнее число месяца, следующего за отчетным периодом (квартала)	79.01 Филиал/РОС	79.05 Филиал/Закрытие года	79.05 ЦА/Закрытие года	79.01 ЦА/РОС	79.05 ЦА/Закрытие года	79.01 ЦА/РОС
		79.01 ФК/РОС	79.01 Филиал (ПФ)/РОС	79.11 Филиал (ПФ)/РОС	79.01 ЦА/РОС	79.01 ЦА/РОС	79.11 ФК/РОС
Филиал осуществил окончательный платеж в РОС за отчетный квартал, с учетом ранее уплаченных ежемесячных платежей.	не позднее последнего числа месяца, следующего за отч. периодом (кварталом)	51.01	79.01 Ф; ФК/РОС	79.01 ЦА/РОС	51.01	79.11 ФК/РОС	51.01
ЦА осуществляет перечисление денежных средств на расчетный счет Филиала на возвратной основе		79.01 Ф; ФК/Пополнение оборотных средств	51.01	51.01	79.01 ЦА/Пополнение оборотных средств

НДС

Содержание операции	Дата	Центральный аппарат		Филиал/Филиал-координатор (Ф; ФК)		Подконтрольный филиал (ПФ)
		Дт	Кт	Дт	Дт	Кт	Дт
Филиал осуществляет авансовый платеж по НДС, определяемый как 1/3 часть от налога, начисленного Филиалом за предыдущий квартал.	до 20 числа текущего месяца	51.01	79.01 Ф; ФК/НДС/период	79.01 ЦА/НДС/период	51.01	79.11 ФК/НДС	51.01
Филиал передает по авизо в ЦА сумму НДС, исчисленного по итогам отчетного периода (квартала). На сумму НДС подконтрольного филиала, исчисленного по итогам отчетного периода (квартала), формируется задолженность Филиала-координатора перед ЦА	последнее число отчетного периода (квартала)	79.01 Филиал/НДС/период	68.02	68.02	79.01 ЦА/НДС/период	68.02	79.01 ЦА/НДС/период
		79.01 ФК/НДС/период	79.01 Филиал (ПФ)/НДС/период	79.11 Филиал (ПФ)/НДС	79.01 ЦА/НДС/период	79.01 ЦА/НДС/период	79.11 ФК/НДС
Филиал осуществляет окончательный платеж по НДС	до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом	51.01	79.01 Ф; ФК/НДС/период	79.01 ЦА/НДС/период	51.01	79.11 ФК/НДС	51.01

Налог на прибыль

Содержание операции	Дата	Центральный аппарат		Филиал/Филиал-координатор (Ф; ФК)		Подконтрольный филиал (ПФ)
		Дт	Кт	Дт	Дт	Кт	Дт
Филиал перечисляет в ЦА сумму налога на прибыль, исчисленного по итогам отчетного периода (квартала)	до 22 числа месяца, следующего за отчетным кварталом	51.01	79.01 Ф; ФК/Налог на прибыль	79.01 ЦА/Налог на прибыль	51.01	79.11 ФК/Налог на прибыль	51.01
Филиал передает по авизо в ЦА сумму Налога на прибыль, исчисленного по итогам отчетного периода (квартала). На сумму налога на прибыль подконтрольного филиала, исчисленного по итогам отчетного периода, формируется задолженность Филиала-координатора перед ЦА	последнее число отчетного периода (квартала)	79.01 Филиал/Налог на прибыль	68.04.2	68.04.2	79.01 ЦА/Налог на прибыль	68.04.2	79.01 ЦА/Налог на прибыль
		79.01 ФК/Налог на прибыль	79.01 Филиал (ПФ)/Налог на прибыль	79.11 Филиал (ПФ)/Налог на прибыль	79.01 ЦА/Налог на прибыль	79.01 ЦА/Налог на прибыль	79.11 ФК/Налог на прибыль
ЦА передает по авизо в Филиал долю налога на прибыль, исчисленную по итогам отчетного периода (квартала)	квартал, следующий за отчетным	68.04.1	79.01 Филиал/Налог на прибыль	79.01 ЦА/Налог на прибыль	68.04.1	79.01 ЦА/Налог на прибыль	68.04.1
ЦА перечисляет денежные средства в Филиал для уплаты налога на прибыль по доле, рассчитанной в соответствии с действующим законодательством.	до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом)	79.01 Филиал/Налог на прибыль	51.01	51.01	79.01 ЦА/Налог на прибыль	51.01	79.01 ЦА/Налог на прибыль

Расчеты по корпоративным договорам

Содержание операции	Дата	Центральный аппарат		Филиал/Филиал-координатор (Ф; ФК)		Подконтрольный филиал (ПФ)
		Дт	Дт	Дт	Кт	Дт	Кт
ЦА отразил выручку, полученную по итогам выполнения работ (оказания услуг) по корпоративному договору ЦА	дата акта выполненных работ (услуг)	62.01	90.01.1
		90.03	68.02
Денежные средства от заказчиков по корпоративным договорам ЦА поступают на расчетный счёт ЦА		51.01	62.01
ЦА передает по авизо в Филиал долю выручки по корпоративным договорам ЦА в соответствии с наряд-заказами на выполнение Филиалом работ (оказание услуг)	дата Реестра распределения выручки по корп. договору	79.02 Филиал/Расчеты по корп. договорам/Филиал дог.	90.01.3 с "-"	79.02 ЦА/Расчеты по корп. договорам/Филиал договор	90.01.3 с "+"	79.02 ЦА/Расчеты по корп. договорам/Филиал договор	90.01.3 с "+"
ЦА перечисляет денежные средства в Филиал по корпоративному договору		79.02 Филиал/Расчеты по корп. договорам/Филиал дог.	51.01	51.01	79.02 ЦА/Расчеты по корп. договорам/Филиал договор	51.01	79.02 ЦА/Расчеты по корп. договорам/Филиал договор
ЦА осуществляет зачёт задолженности перед Филиалом по корпоративному договору в счёт сложившейся задолженности Филиала по обязательным платежам перед ЦА		79.02 Филиал/Расчеты по корп. договорам/Филиал договор	79.01 Филиал/РОС	79.01 ЦА/РОС	79.02 ЦА/Расчеты по корп. договорам/Филиал договор	.
		79.02 Филиал/Расчеты по корп. договорам/Филиал договор	79.01 Филиал/НДС/период	79.01 ЦА/НДС/период	79.02 ЦА/Расчеты по корп. договорам/Филиал договор
		79.02 Филиал/Расчеты по корп. договорам/Филиал договор	79.01 Филиал/налог на прибыль	79.01 ЦА/Налог на прибыль	79.02 ЦА/Расчеты по корп. договорам/Филиал договор

Расчеты по корпоративным договорам Филиалов (договор не предусматривает оформление банковской гарантии или#)

Содержание операции	Дата	Центральный аппарат		Филиал, заключивший договор		Филиал, Филиал-координатор		Подконтрольный филиал (ПФ)
		Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
Филиал, заключивший корпоративный договор, отразил выручку, полученную по итогам выполнения работ (оказания услуг)	дата акта выполненных работ (оказанных услуг)			62.01	90.01.1
				90.03	68.02
Денежные средства от заказчиков поступают на расчётный счёт Филиала, заключившего корпоративный договор, в случае, если по указанному договору не оформлено обеспечение исполнения обязательств Компании в виде банковской гарантии.				51.01	62.01
Филиал, заключивший корпоративный договор, передает по авизо в Филиал-исполнитель долю выручки в соответствии с наряд-заказом на выполнение работ (оказание услуг)	дата Реестра распределения выручки по корп. договору			79.12 Филиал/Расчеты по корп. договорам/Филиал договор	90.01.3 с "-"	79.12 Филиал/Расчеты по корп. договорам/Филиал договор	90.01.3 с "+"	79.12 Филиал/Расчеты по корп. договорам/Филиал договор	90.01.3 с "+"
Филиал, заключивший корпоративный договор, перечисляет денежные средства в Филиал-исполнитель по корпоративному договору				79.12 Филиал/Расчеты по корп. договорам/Филиал договор	51.01	51.01	79.12 Филиал/Расчеты по корп. договорам/Филиал договор	51.01	79.12 Филиал-/Расчеты по корп. договорам/Филиал договор

Расчеты по договорам Филиалов (договор предусматривает оформление банковской гарантии, в соответствии с п.п. б) п. 3.1.3)

Содержание операции	Дата	Центральный аппарат		Филиал/Филиал-координатор (Ф; ФК)		Подконтрольный филиал (ПФ)
		Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
Филиал, заключивший договор, отразил выручку по договорам/контрактам, заключенным Филиалом, по которым оформлено обеспечение исполнения обязательств Компании в виде банковской гарантии	дата акта выполненных работ/оказан. услуг			62.01	90.01.1	62.01	90.01.1
				90.03	68.02	90.03	68.02
Денежные средства от заказчиков по договорам/контрактам, заключенным Филиалом, по которым оформлено обеспечение исполнения обязательств Компании в виде банковской гарантии в соответствии с п.п. б) п. 3.1.3, поступают на расчетный счет ЦА, открытый в Банке-гаранте		51.01	76
ЦА передает по авизо в Филиал, заключивший договор, оплату, полученную от заказчика по договорам/контрактам, заключенным Филиалом, по которым оформлено обеспечение исполнения обязательств Компании в виде банковской гарантии. В случае, если оплата у Филиала учтена как полученный аванс, то обязательство по начислению НДС с аванса и оформлению счета-фактуры на аванс, лежит на Филиале		76	79.01 Филиал/Передача оплаты	79.01 ЦА/Передача оплаты	62	79.01 ЦА/Передача оплаты	62
ЦА осуществляет зачёт задолженности перед Филиалом/Филиалом-координатором/Подконтрольным филиалом по передаче оплаты в счёт сложившейся задолженности по обязательным платежам перед ЦА		79.01 Филиал/Передача оплаты	79.01 Филиал/РОС	79.01 ЦА/РОС	79.01 ЦА/Передача оплаты	79.01 ЦА/РОС	79.01 ЦА/Передача оплаты
		79.01 Филиал/Передача оплаты	79.01 Филиал/НДС/период	79.01 ЦА/НДС/период	79.01 ЦА/Передача оплаты	79.01 ЦА/НДС/период	79.01 ЦА/Передача оплаты
		79.01 Филиал/Передача оплаты	79.01 Филиал/Налог на прибыль	79.01 ЦА/Налог на прибыль	79.01 ЦА/Передача оплаты	79.01 ЦА/Налог на прибыль	79.01 ЦА/Передача оплаты