Постановление Администрации городского округа Краснознаменск Московской области от 28 апреля 2023 г. N 288-ПА "Об утверждении порядка проведения анализа финансового состояния принципала - юридического лица в целях предоставления муниципальной гарантии городского округа Краснознаменск Московской области"

В соответствии со статьей 115.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пунктом 69 Решения Совета депутатов городского округа Краснознаменск Московской области от 10.06.2022 г. N 51/6 "Об утверждении Положения о порядке осуществления муниципальных заимствований, предоставления муниципальных гарантий, обслуживания и управления муниципальным долгом городского округа Краснознаменск Московской области" и в целях обеспечения единого методологического подхода при проведении анализа финансового состояния принципала - юридического лица:

постановляю:

1. Утвердить Порядок проведения анализа финансового состояния принципала - юридического лица в целях предоставления муниципальной гарантии городского округа Краснознаменск Московской области (прилагается).

2. Пресс-службе главы городского округа Краснознаменск (Яловенко А.С.) обеспечить опубликование настоящего постановления в общественно-политической газете администрации "Официальный Краснознаменск" и размещение на официальном сайте органов местного самоуправления городского округа Краснознаменск Московской области.

3. Настоящее постановление вступает в силу с момента подписания.

4. Контроль исполнения настоящего постановления оставляю за собой.

Глава городского округа

В.А. Пирогов

Утвержден
постановлением администрации
городского округа Краснознаменск
Московской области
от 28.04.2023 N 288-ПА

Порядок
проведения анализа финансового состояния принципала юридического лица в целях предоставления муниципальной гарантии городского округа Краснознаменск Московской области

1. Настоящий Порядок определяет процедуру и сроки проведения анализа финансового состояния принципала - юридического лица (далее - Анализ) в целях предоставления муниципальной гарантии городского округа Краснознаменск Московской области (далее - Муниципальная гарантия).

2. Ответственным за проведение Анализа является Финансовое управление администрации городского округа Краснознаменск Московской области (далее - Финуправление).

3. В целях проведения Анализа Финуправление вправе обратиться к руководителю администрации о привлечении специалистов других структурных подразделений администрации городского округа Краснознаменск Московской области в пределах их компетенции.

4. Финуправление проводит Анализ и подготавливает заключение о финансовом состоянии принципала - юридического лица (далее - Заключение) в течение десяти рабочих дней со дня получения из Администрации городского округа Краснознаменск Московской области документов для проведения Анализа.

5. Анализ включает в себя оценку финансового состояния принципала - юридического лица с целью получения объективной информации о его платежеспособности на основании представленных принципалом - юридическим лицом копий документов в соответствии с пунктом 68 Решения Совета депутатов городского округа Краснознаменск Московской области от 10.06.2022 N 51/6 "Об утверждении Положения о порядке осуществления муниципальных заимствований, предоставления муниципальных гарантий, обслуживания и управления муниципальным долгом городского округа Краснознаменск Московской области", а также аудиторского заключения о достоверности бухгалтерской отчетности принципала - юридического лица (для юридических лиц, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации должны проходить ежегодную аудиторскую проверку).

Документы представляются по утвержденным Министерством финансов Российской Федерации формам и в обязательном порядке должны содержать отметку налогового органа об их принятии.

6. Финуправление проводит Анализ на основе оценки следующих показателей финансового состояния принципала - юридического лица:

коэффициента абсолютной ликвидности;

коэффициента критической ликвидности;

коэффициента текущей (общей) ликвидности;

коэффициента соотношения собственных и заемных средств;

коэффициента рентабельности (чистая рентабельность).

7. Формулы расчета показателей финансового состояния принципала - юридического лица приведены в приложении N 1 к настоящему Порядку.

8. Оценка финансового состояния принципала - юридического лица определяется по следующей формуле:

S = SUM (Вес Кi x Категория Кi), где:

S - значение оценки показателей;

SUM - знак суммирования;

Вес Кi - вес показателя Кi в оценке показателей, где i = 1, 2, 3, 4, 5. Значения весов показателей приведены в приложении N 3 к настоящему Порядку.

Категория Кi - категория, к которой относится значение показателя Кi.

Категория Кi = 1, 2 или 3. Определение категории осуществляется в зависимости от достигнутых значений показателей в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку.

На основе значений оценок показателей за анализируемые периоды определяется финансовое состояние принципала - юридического лица, являющееся основанием для отнесения принципала - юридического лица к одному из двух классов финансовой устойчивости:

1 класс, если значение оценки показателей не превышает 1,42;

2 класс, если значение оценки показателей больше 1,42.

9. Период, за который проводится анализ финансового состояния, включает в себя:

а) последний отчетный период текущего года (последний отчетный период);

б) предыдущий финансовый год (2-й отчетный период);

в) год, предшествующий предыдущему финансовому году (1-й отчетный период).

В случае если составление промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности принципала в соответствии с законодательством Российской Федерации не предусмотрено, анализируемым периодом являются последние 3 финансовых года (являющиеся в этом случае соответственно 1-м, 2-м и последним отчетными периодами).

В случае отсутствия по объективным причинам в бухгалтерской (финансовой) отчетности принципала данных за 1-й и (или) 2-й отчетные периоды (например, вследствие создания принципала в текущем или предыдущем финансовом году) анализ финансового состояния принципала осуществляется на основании данных 2-го и (или) последнего отчетных периодов, являющихся в этом случае анализируемыми периодами.

10. Кроме показателей финансового состояния принципала - юридического лица, указанных в пункте 6 настоящего Порядка, анализируется его бухгалтерский баланс (форма по ОКУД 0710001).

С учетом проведенного анализа бухгалтерский баланс принципала - юридического лица делится на группы: 1 группа, 2 группа.

Бухгалтерский баланс оценивается по следующим критериям:

1) валюта баланса в конце анализируемого периода увеличилась по сравнению с началом анализируемого периода (расчеты следует выполнить в абсолютных и относительных показателях). В случае, если отчетный период не полный год, анализ сопоставления валюты баланса с предыдущим периодом не производится;

2) темпы роста (прироста) оборотных активов (итог раздела II "Оборотные активы") выше, чем темпы роста (прироста) внеоборотных активов (итог раздела I "Внеоборотные активы");

3) удельный вес собственного капитала (итог раздела III "Капитал и резервы") выше удельного веса заемного капитала (итог раздела IV "Долгосрочные обязательства" + итог раздела V "Краткосрочные обязательства") в общей валюте массива баланса;

4) темпы роста (прироста) собственного капитала (итог раздела III "Капитал и резервы") выше, чем темпы роста заемного капитала (итог раздела IV "Долгосрочные обязательства" + итог раздела V "Краткосрочные обязательства");

5) темпы роста (прироста) дебиторской и кредиторской задолженности примерно одинаковы (расхождение по показателям не должно превышать "+" или "-" 10 процентов);

6) в балансе отсутствует статья "Непокрытый убыток";

7) доля собственных оборотных средств в оборотных активах превышает 10 процентов (собственные оборотные средства рассчитываются как разница между собственным капиталом (итог раздела III "Капитал и резервы") и внеоборотными активами (итога раздела I "Внеоборотные активы").

Соблюдение условий подпунктов 1 - 7 пункта 10 настоящего Порядка оценивается в один балл:

1 группа, если баланс оценивается в 4 - 7 баллов;

2 группа, если количество баллов менее 4.

11. Финуправление на основе проведенного Анализа оформляет Заключение в целях предоставления муниципальной гарантии городского округа по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку.

12. Положительное Заключение выдается при соблюдении следующих условий:

значения всех коэффициентов, применяемых в настоящем Порядке для определения финансового состояния принципала - юридического лица, соответствуют первой и второй категориям согласно приложению N 2 к настоящему Порядку;

значение оценки показателей относится к 1 классу финансовой устойчивости;

бухгалтерский баланс принципала - юридического лица относится к 1 группе.

Указанные условия должны быть соблюдены за все анализируемые периоды.

Приложение N 1
к Порядку, утвержденному
Постановлением Администрации
городского округа Краснознаменск
Московской области
от 28.04.2023 N 288-ПА

Формулы
расчета показателей финансового состояния принципала - юридического лица

К1 = (КФВ + ДсиДЭ) / Кр.О,

где:

К1 - коэффициент абсолютной ликвидности.

Показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности юридическое лицо сможет погасить в ближайшее время за счет имеющихся денежных средств и финансовых вложений.

КФВ - краткосрочные финансовые вложения, срок обращения (погашения) которых не превышает 12 месяцев (значение строки 1240 "Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)" бухгалтерского баланса);

ДсиДЭ - денежные средства организации в российской и иностранных валютах, а также денежные эквиваленты (значение строки 1250 "Денежные средства и денежные эквиваленты" бухгалтерского баланса);

Кр.О. - краткосрочные финансовые обязательства, срок погашения которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты (сумма значений строк 1510 "Заемные средства", 1520 "Кредиторская задолженность", 1550 "Прочие обязательства" бухгалтерского баланса).

К2 = (ДЗ + КФВ + ДсиДЭ) / Кр.О,

где:

К2 - коэффициент критической ликвидности.

Показывает, какую часть краткосрочных обязательств юридическое лицо может немедленно погасить за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам.

ДЗ - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (значение строки 1230 "Дебиторская задолженность" бухгалтерского баланса);

К3 = (Об.А. / Кр.О),

где:

К3 - коэффициент текущей (общей) ликвидности.

Характеризует, в какой степени все краткосрочные обязательства обеспечены оборотными активами.

Об.А. - оборотные активы юридического лица (значение строки 1200 "Итого по разделу II "Оборотные активы" бухгалтерского баланса);

К4 = СК / ЗК,

где:

К4 - коэффициент соотношения собственных и заемных средств.

Показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных средств, а какая за счет заемных.

СК - собственный капитал (значение строки 1300 "Итого по разделу III "Капитал и резервы" бухгалтерского баланса);

ЗК - заемный капитал (сумма значений строк 1500 "Итого по разделу V "Краткосрочные обязательства" (без учета значений строк 1540 "Оценочные обязательства" и 1530 "Доходы будущих периодов"), 1400 "Итого по разделу IV "Долгосрочные обязательства" бухгалтерского баланса).

К5 = Чистая прибыль / Выручка,

где:

К5 - коэффициент рентабельности (чистая рентабельность).

Отражает конечную (чистую) эффективность всей деятельности юридического лица.

Чистая прибыль - значение строки 2400 "Чистая прибыль (убыток)" отчета о финансовых результатах (ф. по ОКУД 0710002);

Выручка - значение строки 2110 "Выручка" отчета о финансовых результатах.

Приложение N 2
к Порядку, утвержденному
Постановлением Администрации
городского округа Краснознаменск
Московской области
от 28.04.2023 N 288-ПА

Категории
и значения показателей финансового состояния принципала - юридического лица

Наименование показателей	1 категория	2 категория	3 категория
Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)	более 0,2	0,1-0,2	менее 0,1
Коэффициент критической ликвидности (К2)	более 0,8	0,5-0,8	менее 0,5
Коэффициент текущей (общей) ликвидности (К3)	более 2,0	1,0-2,0	менее 1,0
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4)	более 1	0,7-1,0	менее 0,7
Коэффициент рентабельности (чистая рентабельность) (К5)	более 0,15	0-0,15	отрицательное значение

Приложение N 3
к Порядку, утвержденному
Постановлением Администрации
городского округа Краснознаменск
Московской области
от 28.04.2023 N 288-ПА

Значения
весов показателей финансового состояния принципала - юридического лица

Наименование показателей	Вес показателя
Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)	0,11
Коэффициент критической ликвидности (К2)	0,05
Коэффициент текущей (общей) ликвидности (К3)	0,42
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4)	0,21
Коэффициент рентабельности (чистая рентабельность) (К5)	0,21

Приложение N 4
к Порядку, утвержденному
Постановлением Администрации
городского округа Краснознаменск
Московской области
от 28.04.2023 N 288-ПА

                             Заключение

      по результатам анализа финансового состояния принципала -

                        юридического лица

Анализ финансового состояния __________________________________________

                           (наименование принципала - юридического лица)

Проведен ________________________________________________________________

         (наименование Отдела, проводившего оценку финансового состояния)

Результаты оценки финансового состояния принципала - юридического лица в

динамике представлены в таблице:

Показатели финансового состояния	Значение показателей финансового состояния
Показатели финансового состояния	____ год	По состоянию на 01.__. 20__ года
Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)
Коэффициент критической ликвидности (К2)
Коэффициент текущей (общей) ликвидности (К3)
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4)
Коэффициент рентабельности (чистая рентабельность) (К5)
Значения всех коэффициентов соответствуют первой и второй категориям (да/нет)
Оценка показателей финансового состояния принципала - юридического лица
Характеристика бухгалтерского баланса (количество оценочных баллов)

Заключение:

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

Начальник Финансового управления

администрации городского округа Краснознаменск

Московской области __________________

Исполнитель

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас

Получить бесплатный доступ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.