Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 23 ноября 2015 г. N Ф08-7701/15 по делу N А61-180/2015

г. Краснодар

23 ноября 2015 г.

Дело N А61-180/2015

Резолютивная часть постановления объявлена 17 ноября 2015 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 23 ноября 2015 года.

Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в составе председательствующего Афониной Е.И., судей Аваряскина В.В. и Мантула Г.А., в отсутствие в судебном заседании истца - Бираговой Риты Хетаговны, ответчика - общества с ограниченной ответственностью "Салют" (ИНН 1511009904, ОГРН 1021500942870), третьего лица - Гиоевой Мадины Олеговны, извещенных надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, в том числе путем размещения информации на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, рассмотрев кассационную жалобу Бираговой Риты Хетаговны на постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.08.2015 по делу N А61-180/2015 (судьи Бейтуганов З.А., Джамбулатов С.И., Жуков Е.В.), установил следующее.

Бирагова Р.Х. обратилась в Арбитражный суд Республики Северная Осетия-Алания с иском к ООО "Салют" (далее - общество) о возложении на общество обязанности в течение трех дней с момента вступления в законную силу решения суда предоставить истцу заверенные копии следующих документов общества: устава общества в действующей редакции и всех действующих изменений к уставу; протокола о создании общества; документа о государственной регистрации общества; документов, подтверждающих права общества на имущество, находящееся на его балансе (свидетельств о государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество, договоров купли-продажи недвижимого и движимого имущества общества); протоколов всех общих собраний участников общества; списков всех лиц, имеющих право на участие в общем собрании участников общества, составлявшихся обществом с 2007 по 2014 годы; списков всех лиц, принимавших участие в распределении прибыли общества, составлявшихся обществом с 2007 по 2014 годы; актов заключения государственных и муниципальных органов финансового контроля, в том числе актов налоговых проверок общества с 2007 по 2014 годы; документов бухгалтерской отчетности общества с 01.01.2007 по настоящее время, а именно: бухгалтерских балансов общества за каждый отчетный период (год) и пояснительных записок к ним, отчетов о прибылях и убытках, актов инвентаризации за 2007, 2008, 2009, 2010 и 2014 годы, книги учета доходов и расходов общества, регистров бухгалтерского учета общества, а также документов бухгалтерского учета общества за последние пять лет (кассовых документов и книг, банковских документов, корешков банковских чековых книжек, ордеров, табелей, извещений банков и переводных требований, актов о приеме, сдаче, списании имущества и материалов, квитанций, накладных, авансовых отчетов, переписки).

Определением суда от 02.04.2015 к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечена Гиоева М.О.

Решением суда от 07.05.2015 требования удовлетворены. Судебный акт мотивирован тем, что исполнительный орган общества обязан в установленном законом порядке принимать, хранить и передавать документацию общества. В случае, когда участник обратился в хозяйственное общество с требованием о предоставлении копии и (или) обеспечении доступа к документу, который в силу закона или иного правового акта должен храниться обществом, но при этом данный документ по каким-то причинам у него отсутствует, общество обязано сообщить участнику об отсутствии документа, а также (при наличии таких сведений) о причинах его отсутствия, месте нахождения документа и предполагаемой дате, когда он будет возвращен в общество или восстановлен (при наличии такой возможности). Общество такие действия не осуществило, в связи с чем суд пришел к выводу, что общество необоснованно уклоняется от представления испрашиваемых документов.

Общество обжаловало решение суда от 07.05.2015 в порядке главы 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Постановлением апелляционного суда от 17.08.2015 решение суда от 07.05.2015 отменено, в иске отказано. Постановление мотивировано тем, что истец не доказал наличие у общества испрашиваемых документов.

В кассационной жалобе заявитель просит отменить постановление апелляционного суда от 17.08.2015 и оставить в силе решение суда от 07.05.2015. Заявитель полагает неправомерным вывод апелляционного суда о том, что истец не доказал наличие у общества испрашиваемых документов, поскольку общество в силу статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон N 14-ФЗ) обязано хранить соответствующие документы и обеспечивать участникам общества доступ к ним. Заявитель считает, что вправе получать от общества необходимые ему документы, в том числе за период, когда не являлся участником общества. Апелляционный суд указал на то, что в случае уклонения руководителя общества предоставить необходимую истцу документацию, истец вправе предъявить обществу требование о взыскании возникших у него убытков. Заявитель не согласен с данным выводом, поскольку в отсутствие бухгалтерских и учредительных документов невозможно определить размер убытков, которые могли бы быть причинены участнику общества. Ссылка апелляционного суда на судебные акты по делу N А63-7182/2011 не обоснована, так как они приняты при иных обстоятельствах.

В отзыве на кассационную жалобу общество просит оставить без изменения постановление суда апелляционной инстанции, считая его законным и обоснованным. В своих возражениях общество ссылается на то, что восстановить испрашиваемую истцом документацию в установленный судом срок не представляется возможным.

Изучив материалы дела, доводы кассационной жалобы и отзыва на нее, Арбитражный суд Северо-Кавказского округа считает, что постановление суда апелляционной инстанции подлежит отмене, а решение суда - частичному изменению по следующим основаниям.

Из материалов дела видно и суды установили, что общество зарегистрировано в качестве юридического лица 13.03.2000. Бирагова Р.Х. является участником общества.

Истец направил в адрес общества требование от 03.12.2014 о предоставлении копий документов общества в соответствии с перечнем, предусмотренным положением статьи 50 Закона N 14-ФЗ.

В своем ответе общество указало на то, что представить испрашиваемые истцом документы не представляется возможным, поскольку ведется работа по поиску и восстановлению документации общества. Общество указало на то, что после получения соответствующих документов (или их дубликатов) они будут предоставлены истцу для ознакомления.

Полагая, что права истца как участника общества на доступ к информации о деятельности общества нарушены, истец обратился в арбитражный суд.

Отменяя решение суда и отказывая в иске, апелляционный суд пришел к выводу о том, что истец не представил доказательства, бесспорно свидетельствующие о наличии испрашиваемых документов у общества, в связи с чем суд не мог обязать общество предоставить их истцу. Решение суда не обладает признаками исполнимости судебного акта, поэтому подлежит отмене.

Между тем апелляционный суд не учел следующего.

Согласно части 1 статьи 67 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) участники хозяйственного товарищества или общества вправе получать информацию о деятельности товарищества или общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном учредительными документами порядке. Аналогичная норма содержится в части 1 статьи 8 Закона N 14-ФЗ.

Перечень документов, которые общество обязано хранить, указан в пункте 1 статьи 50 Закона N 14-ФЗ. В данный перечень входят документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации.

В силу пункта 4 статьи 50 Закона N 14-ФЗ общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ к документам, предусмотренным пунктами 1 и 3 названной статьи. В течение трех дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества. Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление таких копий, не может превышать затраты на их изготовление.

Дополнительные требования к порядку предоставления документов, указанных в данном пункте, а также к порядку предоставления копий таких документов устанавливаются нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг.

В соответствии с пунктом 11 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" (далее - информационное письмо N 144) судам необходимо иметь в виду, что хозяйственное общество обязано исполнить требование участника о предоставлении копий документов в срок, который указан в его требовании, но этот срок не может быть менее сроков, установленных Законом об обществах с ограниченной ответственностью для предоставления документов участнику для ознакомления (пункт 4 статьи 50 Закона N 14-ФЗ); данные сроки применяются также в случаях, когда в требовании участника отсутствует указание конкретной даты или срока, в который участник просит предоставить копии.

Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" предусматривал обязанность организаций хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет (пункт 1 статьи 17). Аналогичные требования закреплены в Федеральном законе от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ), согласно статье 29 которого первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежат хранению в течение сроков, которые устанавливаются в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Следует учитывать, что при реализации своего права на получение информации участники хозяйственных обществ не обязаны раскрывать цели и мотивы, которыми они руководствуются, требуя предоставления информации об обществе, а также иным образом обосновывать наличие интереса в получении соответствующей информации, за исключением случаев, вытекающих из закона. Участнику хозяйственного общества может быть отказано в удовлетворении требования о предоставлении информации, если будет доказано, что его право на информацию обществом не нарушено, а также, если будет доказано наличие в его действиях злоупотребления правом (статья 10 Кодекса). Участник имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества (пункты 1 и 3 информационного письма N 144).

Исследовав и оценив в порядке статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации представленные в материалы дела доказательства в их взаимосвязи, суд первой инстанции пришел к верному выводу о том, что истец документально подтвердил статус участника общества с долей, равной 20% уставного капитала общества, получение и неисполнение обществом его требования о предоставлении запрошенных им документов, входящих в перечень, определенный пунктом 1 статьи 50 Закона N 14-ФЗ, нарушение обществом прав истца как участника общества, предусмотренных статьями 8 и 50 Закона N 14-ФЗ.

Удовлетворяя исковые требования, суд первой инстанции правомерно исходил из того, что по требованию участника общества, аудитора или любого заинтересованного лица общество обязано в разумные сроки предоставить им возможность ознакомиться с уставом общества, в том числе с изменениями. Общество обязано по требованию участника общества предоставить ему копию действующего устава общества.

Закон N 14-ФЗ не определяет перечень документов, с которыми вправе знакомиться участник общества, и не устанавливает ограничений в виде определенного порядка или условий доступа к таким документам. Отсутствие таких ограничений в названном Законе предопределяется ограниченным количеством участников общества с ограниченной ответственностью, что предполагает формирование значительных долей участников общества в уставном капитале и необходимость предоставления им полной информации о деятельности общества.

В соответствии с Перечнем типовых управленческих документов, образующихся в деятельности организаций, с указанием сроков хранения, утвержденным Росархивом 06.10.2000 (далее - Перечень типовых управленческих документов; действовал до 30.09.2011), а также в силу Приказа Минкультуры России от 25.08.2010 N 558, которым утвержден Перечень типовых управленческих архивных документов (далее - Приказ N 588), указанные в них документы должны храниться в обществе постоянно.

Согласно разъяснениям, содержащимся в информационном письме N 144, судам надлежит учитывать, что при обращении в хозяйственное общество с требованием о предоставлении информации об обществе участники должны определять предмет своего требования, конкретизировав перечень и виды запрашиваемой информации или документов. Однако степень должной конкретизации требования участника о предоставлении информации должна оцениваться судом с учетом обстоятельств рассматриваемого дела и необходимости обеспечить реальную возможность осуществления участником общества своих прав. Не требует конкретизации требование участника общества о предоставлении информации о наличии недвижимого имущества, так как для конкретизации данного требования и необходимы как раз сведения о его наличии.

В силу Приказа N 558 документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе, должны храниться в обществе постоянно.

В пункте 14 информационного письма N 144 разъяснено, что в силу абзаца 3 пункта 1 статьи 8 Закона N 14-ФЗ участники хозяйственного общества при соблюдении установленных законом ограничений имеют возможность требовать предоставления доступа к документам бухгалтерского учета и (или) изготовления их копий.

Поскольку Закон N 14-ФЗ не содержит ограничений на предоставление документов бухгалтерского учета, то право доступа к ним имеют все участники общества.

Согласно разделу 4 (учет и отчетность) Перечня типовых управленческих документов документы бухгалтерской отчетности общества должны храниться в обществе постоянно, а документы бухгалтерского учета пять лет. Аналогичные положения закреплены в Приказе N 558.

Согласно пункту 8 информационного письма N 144 судам необходимо учитывать, что в случае, когда участник обратился в хозяйственное общество с требованием о предоставлении копии и (или) обеспечении доступа к документу, который в силу закона или иного правового акта должен храниться обществом, но при этом данный документ по каким-то причинам у него отсутствует, общество обязано сообщить участнику об отсутствии документа, а также (при наличии таких сведений) о причинах его отсутствия, месте нахождения документа и предполагаемой дате, когда он будет возвращен в общество или восстановлен (при наличии такой возможности). В такой ситуации участник также имеет право потребовать, чтобы общество по возвращении или восстановлении отсутствующего документа сообщило ему об этом. Непредставление участнику указанной информации является нарушением его прав на информацию.

В письме от 12.01.2015 ответчик проинформировал истца об отсутствии испрашиваемых документов, а также о том, что общество проводит работу по восстановлению документов и они будут предоставлены, однако общество не уведомило истца о сроках восстановления документов и ознакомления с ними.

В дальнейшем, в процессе рассмотрения дела общество ссылалось на то, что документы не были переданы единоличному исполнительному органу общества - генеральному директору при вступлении в должность.

Суд первой инстанции обоснованно критически отнесся к данному утверждению ответчика, указав, что в соответствии с пунктом 4 статьи 32 и статьей 40 Закона N 14-ФЗ руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества. В целях осуществления своих полномочий директор имеет доступ ко всей документации, связанной с деятельностью общества, и как его исполнительный орган, отвечает за сохранность документов.

Таким образом, исполнительный орган общества обязан в установленном законом порядке принимать, хранить и передавать документацию, при этом отсутствие или утрата документации не может являться основанием для прекращения данной обязанности, в этом случае документация подлежит восстановлению (постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.03.2010 N 17074/09).

Ответчик в соответствии с частью 1 статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации не представил доказательства того, что обращение истца с требованием о предоставлении заверенных копий документов направлено не на защиту его субъективного права, а с целью причинить вред ответчику, в связи с чем суд первой инстанции правомерно указал на отсутствие оснований считать действия истца злоупотреблением правом.

Между тем суд кассационной инстанции не может согласиться с решением суда в части возложения на общество обязанности представить истцу акты инвентаризации, книги учета доходов и расходов общества, регистров бухгалтерского учета общества, начиная с 2007 года, на основании следующего.

Согласно пункту 361 Приказа N 588 срок хранения регистров бухгалтерского (бюджетного) учета (главная книга, журналы-ордера, мемориальные ордера, журналы операций по счетам, оборотные ведомости, разработочные таблицы, реестры, книги (карточки), ведомости, инвентарные списки и др.) составляет 5 лет.

Таким образом, общество обязано представить истцу акты инвентаризации, книги учета доходов и расходов общества, регистров бухгалтерского учета общества лишь за последние пять лет.

В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 287 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации по результатам рассмотрения кассационной жалобы суд кассационной инстанции вправе отменить или изменить решение суда первой инстанции и (или) постановление суда апелляционной инстанции полностью или в части и, не передавая дело на новое рассмотрение, принять новый судебный акт, если фактические обстоятельства, имеющие значение для дела, установлены арбитражным судом первой и апелляционной инстанций на основании полного и всестороннего исследования имеющихся в деле доказательств, но этим судом неправильно применена норма права либо законность решения, постановления арбитражного суда первой и апелляционной инстанций повторно проверяется арбитражным судом кассационной инстанции при отсутствии оснований, предусмотренных пунктом 3 части 1 данной статьи.

Принимая во внимание, что суд первой инстанции в целом правильно разрешил спор по существу, не допустил нарушений норм материального и процессуального права, являющихся основанием для отмены (изменения) судебного акта в любом случае (часть 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации), а выводы апелляционного суда не основаны на установленных по делу фактических обстоятельствах и подлежащих применению к правоотношениям сторон нормам права, постановление суда апелляционной инстанции от 17.08.2015 следует отменить, а решение суда от 07.05.2015 - изменить в части, обязав общество предоставить истцу для ознакомления надлежащим образом заверенные копии документов бухгалтерской отчетности общества, а именно: бухгалтерских балансов общества за каждый отчетный период и пояснительных записок к ним, отчетов о прибылях и убытках - за период с 01.01.2007 по настоящее время; а актов инвентаризации, книги учета доходов и расходов общества, регистров бухгалтерского учета общества - за последние пять лет; в остальной части решение суда - оставить без изменения.

Довод общества о том, что восстановить испрашиваемую документацию в установленный судом первой инстанции срок не представляется возможным, не принимается судом кассационной инстанции, поскольку общество не указало какие-либо сроки, в течение которых документы будут им восстановлены.

Кроме того, с момента обращения истца в общество (03.12.2014) до вступления решения суда в законную силу (17.08.2015) прошел значительный срок (больше восьми месяцев). Обоснование и доказательства того, что данный срок является недостаточным для восстановления отсутствующих у него документов, общество не представило.

Руководствуясь статьями 274, 284 - 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Северо-Кавказского округа

ПОСТАНОВИЛ:

постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.08.2015 по делу N А61-180/2015 отменить.

Пункт 9 резолютивной части решения Арбитражного суда Республики Северная Осетия - Алания от 07.05.2015 по делу N А61-18/2015 изменить, изложив в следующей редакции:

"Документов бухгалтерской отчетности общества, а именно: бухгалтерских балансов общества за каждый отчетный период и пояснительных записок к ним, отчетов о прибылях и убытках - за период с 01.01.2007 по настоящее время; актов инвентаризации, книги учета доходов и расходов общества, регистров бухгалтерского учета общества - за последние пять лет";

В остальной части решение Арбитражного суда Республики Северная Осетия - Алания от 07.05.2015 по делу N А61-18/2015 оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Председательствующий

Е.И. Афонина

Судьи

В.В. Аваряскин Г.А. Мантул