Письмо Управления федерального казначейства по г. Москве от 19 января 2023 г. N 73-05-28/11-1197 "Об уточнении возвратов"

Управление Федерального казначейства по г. Москве (далее - Управление) в связи с поступающими в адрес участников системы казначейских платежей возвратами средств федерального бюджета завершенного финансового года по причине неверного указания в платежных поручениях реквизитов получателя платежа, сообщает следующее.

В соответствии с положениями пункта 15 Порядка завершения операций по исполнению федерального бюджета в текущем финансовом году, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.06.2008 N 56н, получатели средств федерального бюджета вправе перечислить по уточненным реквизитам средства федерального бюджета завершенного финансового года, возвращенные в 2023 году на единый счет федерального бюджета по причине неверного указания в платежных поручениях реквизитов получателя платежа, в течение пяти рабочих дней со дня отражения этих средств на лицевом счете получателя бюджетных средств, но не позднее 1 февраля текущего финансового года.

Вместе с тем, в силу положений пункта 42 Порядка казначейского обслуживания, утвержденного приказом Федерального казначейства от 14.05.2020 N 21н, в случае, если суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств федерального бюджета в прошлые годы, превышают кассовые выплаты текущего финансового года по кодам бюджетной классификации расходов, указанным в расчетном документе, они подлежат учету в составе невыясненных поступлений, зачисляемых в федеральный бюджет.

Для уточнения поступлений, отнесенных к невыясненным поступлениям, зачисляемым в федеральный бюджет, Управление не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления данного платежа, формирует Запрос на выяснение принадлежности платежа (код формы по КФД 0531808) и направляет его предполагаемому получателю средств федерального бюджета.

В целях корректного отражения показателей по операциям со средствами федерального бюджета в бухгалтерском учете и на лицевых счетах получателей бюджетных средств (отсутствие минусовых показателей), Управление просит документы для уточнения невыясненных поступлений, поступивших на счет федерального бюджета в 2023 году (Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа), а также Распоряжения о совершении казначейских платежей в виде Заявок на кассовый расход, сформированных для повторного направления получателю средств (в случае возврата по причине неверного указания в платежных поручениях реквизитов получателя платежа), либо для зачисления в доход федерального бюджета (в случае возврата по иным причинам дебиторской задолженности прошлых лет) предоставлять одновременно. Сумма по документу на уточнение и сумма платежного документа для дальнейшего перечисления должна быть идентична.

Заместитель руководителя Управления

Н.Н. Дзивалтовская