Письмо Федеральной налоговой службы от 9 июня 2023 г. N СД-4-3/7375@ "О направлении контрольных соотношений" (с изменениями и дополнениями)

Письмо Федеральной налоговой службы от 9 июня 2023 г. N СД-4-3/7375@
"О направлении контрольных соотношений"

Федеральная налоговая служба направляет для использования в работе контрольные соотношения показателей налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств-членов Евразийского экономического союза, утвержденной приказом ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@.

Приложение: в электронном виде.

Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса

Д.С. Сатин

Контрольные соотношения
показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности
(утв. Федеральной налоговой службой)

Код формы отчетности по КНД		1151088
Наименование формы отчетности		налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств-членов Евразийского экономического союза
Идентификация документа, утверждающего форму отчетности	вид документа	приказ ФНС России
	дата утверждения формы отчетности	27.09.2017
	номер документа	СА-7-3/765@
Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности	вид документа	нет
	номер документа
Подразделение - разработчик КС		Управление налогообложения юридических лиц
ФИО исполнителя подразделения - разработчика КС, телефон		Персикова И.С., вн. 27-35; Яковкина А.С., вн. 29-47
номер версии КС		N 1
дата заполнения формы КС		25.05.2023

Заместитель Руководителя Федеральной налоговой службы

Д.С. Сатин

Контрольные соотношения
показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности

Код формы отчетности по КНД			1151088
Наименование формы отчетности			декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза
Дата и номер документа, утверждающего форму отчетности				приказ ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@
Дата и номер документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности
исходные документы	контрольное соотношение (КС)		в случае невыполнения КС:
	N п/п	КС	возможно нарушение Законодательства РФ (ссылка)	формулировка нарушения	действия проверяющего
1	2	3	4	5	6
дКН
Внутридокументные КС
дКН	1.1	р. 1 ст. 030 = р.1 ст. (031+032+033+034+035) если левая часть < правой	Протокол, раздел III	занижение суммы налога к уплате в бюджет	1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дКН	1.2	р. 2 ст. 030 = сумма р. 2 ст. 050 по соответствующим кодам по ОКТМО и КБК если левая часть < правой	Протокол, раздел III	занижение суммы налога к уплате в бюджет	1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дКН	1.3	р. 3 ст. 030 = сумма р. 3 ст. 050 по соответствующим кодам по ОКТМО и КБК если левая часть < правой	Протокол, раздел III	занижение суммы налога к уплате в бюджет	1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
Заявление
Внутридокументные КС
Заявление	2.1	ст. "ИТОГО" гр.20 = сумме ст. гр. 20 если левая часть < правой	Правила заполнения Заявления	занижение суммы налога к уплате в бюджет	1) Если проверкой выявлены ошибки в заполнении Заявления, то налогоплательщику направляется требование о представлении пояснений. 2) Если пояснения не представлены, то это может являться основанием для отказа в проставлении налоговым органом соответсвующей отметки на Заявлении.
Заявление	2.2	гр. 20 по каждой ст.Заявления ={(гр.6 х гр.8) + гр. 19} х гр. 18 = гр. 20 если левая часть > правой	Правила заполнения Заявления	занижение суммы налога к уплате в бюджет	1) Если проверкой выявлены ошибки в заполнении Заявления, то налогоплательщику направляется требование о представлении пояснений. 2) Если пояснения не представлены, то это может являться основанием для отказа в проставлении налоговым органом соответсвующей отметки на Заявлении.
дКН + Заявление
Междокументные КС
дКН, Заявление	3.1	р. 1 ст. 030 дКН = сумме в гр. 20 по ст. "ИТОГО" во всех Заявлениях если левая часть < правой	Протокол, раздел III	занижение суммы налога к уплате в бюджет	1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дКН, Заявление	3.2	сумма ст. "ИТОГО" по гр. 19 Заявления (Заявлений) = сумма ст. 030 всех р. 2 и 3 дКН если левая часть > правой	Протокол, раздел III	занижение суммы налога к уплате в бюджет	1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.

Список сокращений

сокращение	полное название
Декларации
дКН	декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств-членов Евразийского экономического союза
Расчеты, справки, бухгалтерская отчетность
Заявление	Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (приложение 1 к Протоколу об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов Евразийсмкого экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов от 11.12.2009)
Общие сокращения
Протокол	Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014)
КБК	Код бюджетной классификации
ОКТМО	Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований
ст.	строка
гр.	графа
р.	раздел