Как не платить НДС с авансов
Расчеты векселем
Заем
Что выгоднее
Аванс, полученный фирмой в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), облагается НДС. Конечно, после реализации товара налог, уплаченный с аванса, можно будет принять к вычету. Однако у фирмы есть возможность НДС с аванса вовсе не платить.
Самый простой способ - оформить полученные деньги как задаток.
Но прибегать к такому способу очень рискованно. Дело в том, что налоговики скорее всего сочтут полученные от покупателя деньги, если не авансом, то "...иным платежом, полученным в счет предстоящих поставок..." (подп.1 п.1 ст.162 НК РФ). А это значит, что они потребуют заплатить НДС с полученной суммы, так же как с аванса.
Фирма имеет право доказать, что полученные от покупателя деньги не являются авансовым платежом. Но доказывать свою правоту ей придется скорее всего через суд.
Если вы не готовы к судебным тяжбам, то фирма может:
- рассчитаться с поставщиком векселем;
- оформить заем.
Расчеты векселем
Прежде всего нужно оформить сам вексель и передать его покупателю товаров. Деньги, полученные от покупателя в оплату векселя, не будут считаться авансом и облагаться НДС.
После отгрузки товара покупатель должен предъявить вексель к погашению. В такой ситуации у продавца возникнет две задолженности:
- дебиторская задолженность покупателя по отгруженным и неоплаченным товарам;
- кредиторская задолженность перед покупателем по выданному ему векселю.
Затем вы должны оформить соглашение о зачете взаимных требований и погасить задолженности.
Обратите внимание: чтобы сделка не выглядела притворной, передавая вексель, оформите акт его приема-передачи. Такой документ составляется в произвольной форме. В акте указывают номер, дату погашения и другие реквизиты векселя.
Рассмотрим эту схему на примере.
Пример 1. ЗАО "Актив" продает ООО "Пассив" партию товара стоимостью 120 000 руб. (в том числе НДС - 20 000 руб.). "Актив" работает по 100 процентной предоплате.
"Актив" договорился с "Пассивом", что они проведут расчеты "через вексель". Для этого "Актив" выписал собственный вексель на сумму 120 000 руб. и передал его "Пассиву".
После поступления денег в оплату векселя "Актив" отгрузил покупателю товар. "Пассив" предъявил вексель к погашению.
Фирмы оформили взаимозачет задолженностей друг перед другом.
Таким образом, "Актив" получил нужные ему 120 000 руб. Поскольку эта сумма является платой за вексель, а не авансом, платить НДС с нее не нужно.
Заем
Как известно, займы НДС не облагаются (подп.15 п.3 ст.149 НК РФ).
Таким образом, оформив полученный аванс как заем, НДС можно не платить. Для этого покупателю и продавцу нужно заключить договор займа.
Поставщик товара будет являться заемщиком, покупатель - заимодавцем.
После поступления заемных денег и отгрузки товара у продавца возникнет две задолженности:
- дебиторская задолженность покупателя по отгруженным и неоплаченным товарам;
- кредиторская задолженность перед покупателем по полученному займу.
Потом вы должны оформить соглашение о зачете взаимных требований и погасить задолженности.
Рассмотрим эту схему на примере.
Пример 2.
ЗАО "Актив
