Приложение. Перечень налоговых расходов Республики Дагестан на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов

Приложение
к приказу Минэкономразвития РД
от 29 ноября 2022 г. N 173-од

Перечень
налоговых расходов Республики Дагестан на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов

N п/п

Наименование налога (сбора)

Наименование налоговой льготы

Реквизиты нормативного правового акта Республики Дагестан, предусматривающего налоговую льготу

Условия предоставления налоговой льготы

Целевая категория получателей налоговой льготы

Наименование куратора налоговых расходов РД

Наименование государственной программы РД, цели которой соответствуют налоговым расходам РД

Реквизиты нормативного правового акта РД, предусматривающего утверждение государственной программы РД, цели которой соответствуют налоговым расходам РД

Наименование и значение индикатора достижения цели государственной программы РД

Цель социально-экономической политики РД, не относящаяся к государственным программам РД

Наименование и значение показателя достижения цели социально-экономической политики РД, не относящейся к государственным программам РД

Реквизиты НПА РД, предусматривающего цель социально-экономической политики РД, не относящуюся к государственным программам РД, а также наименование и значение показателя ее достижения

Дата вступления в силу нормативного правового акта РД, устанавливающего налоговую льготу

Дата вступления в силу нормативного правового акта РД, отменяющего налоговую льготу

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

1.

Налог на имущество организаций

освобождение от налогообложения для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) - в отношении имущества, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территориях ТОСЭР, используемого на территориях ТОСЭР в рамках соглашения об осуществлении деятельности на территориях ТОСЭР и расположенного на территориях ТОСЭР

Закон Республики Дагестан от 06.12.2019 N 104 "О внесении изменений в статью 3 Закона Республики Дагестан "О налоге на имущество организаций" и о ставке налога на прибыль организаций для резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Республики Дагестан"

выполнение условий соглашения о деятельности на территориях ТОСЭР. Ведение раздельного учета имущества, создаваемого и (или) приобретаемого для реализации соглашений об осуществлении деятельности на территориях ТОСЭР моногородов РД и не входящего в состав налогооблагаемой базы до начала реализации соглашений, в течение установленного льготного периода

резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР)

Министерство экономики и территориального развития Республики Дагестан

госпрограмма Республики Дагестан "Экономическое развитие и инновационная экономика"

постановление Правительства Республики Дагестан от 20.12.2017 N 290

объем инвестиций в основной капитал и количество рабочих мест

-

-

-

14.12.2017

не установлено - до снятия статуса ТОСЭР

2.

Налог на имущество организаций

освобождение от налогообложения организаций, реализующих инвестиционные проекты, признанные приоритетными в установленном законодательством Республики Дагестан порядке

Закон Республики Дагестан от 08.10.2004 N 22 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 07.10.2008 N 43)

ведение раздельного учета имущества, создаваемого и (или) приобретаемого для реализации инвестиционного проекта, и не входящего в состав налогооблагаемой базы до начала реализации проекта. Льгота предоставляется в части имущества, создаваемого и (или) приобретаемого для реализации проекта, и не входившего в состав налогооблагаемой базы до начала реализации проекта. Льгота предоставляется в течение срока окупаемости проекта, но не более пяти лет с начала финансирования проекта

организации-инвесторы, реализующие приоритетный инвестиционный проект

Агентство по предпринимательству и инвестициям Республики Дагестан

госпрограмма Республики Дагестан "Экономическое развитие и инновационная экономика"

постановление Правительства Республики Дагестан от 20.11.2020 N 258

объем инвестиций в основной капитал и количество рабочих мест

-

-

-

01.01.2009

не установлено

3.

Налог на имущество организаций

освобождение от налогообложения управляющих компаний и резидентов индустриальных (промышленных) парков - в отношении имущества, используемого для реализации задач индустриальных (промышленных) парков

Закон Республики Дагестан от 08.10.2004 N 22 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 01.12.2015 N 106)

для управляющих компаний - наличие заключенного с уполномоченным органом соглашения о создании и развитии индустриального (промышленного) парка. Для резидентов - наличие заключенного с управляющей компанией соглашения о ведении деятельности резидента индустриального (промышленного) парка

управляющие компании и резиденты индустриальных (промышленных) парков

Министерство промышленности и торговли Республики Дагестан

госпрограмма Республики Дагестан "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности"

постановление Правительства Республики Дагестан от 18.12.2020 N 274 "Об утверждении государственной программы Республики Дагестан "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности"

объем инвестиций в проектирование и строительство инфраструктуры и производств индустриальных парков нарастающим итогом, количество рабочих мест. Общий объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных собственными силами работ

-

-

-

01.01.2016

не установлено

4.

Налог на имущество организаций

освобождаются от налогообложения организации, осуществляющие деятельность в области физической культуры и спорта, имеющие на балансе стадион вместимостью трибун 10 тысяч мест и более

Закон Республики Дагестан от 08.10.2004 N 22 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 28.11.2016 N 62)

льгота предоставляется в отношении недвижимого имущества, специально предназначенного для проведения физкультурно-оздоровительных и спортивно-массовых мероприятий

организации, осуществляющие деятельность в области физической культуры и спорта

Министерство по физической культуре и спорту Республики Дагестан

госпрограмма Республики Дагестан "Развитие физической культуры и спорта в Республике Дагестан"

постановление Правительства Республики Дагестан от 22.12.2014 N 658

доля детей, молодежи в возрасте до 29 лет и граждан среднего возраста (женщины в возрасте 30-54 лет, мужчины в возрасте 30-59 лет), систематически занимающихся физической культурой и спортом, в общей численности граждан среднего возраста

-

-

-

30.11.2016

не установлено

5.

Налог на имущество организаций

пониженная ставка налога в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (1,0%)

Закон Республики Дагестан от 08.10.2004 N 22 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 27.11.2015 N 101)

особые условия отсутствуют

налогоплательщики - балансодержатели объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость

Министерство экономики и территориального развития Республики Дагестан

госпрограмма Республики Дагестан "Экономическое развитие и инновационная экономика"

постановление Правительства Республики Дагестан от 20.12.2017 N 290

объем инвестиций в основной капитал и количество рабочих мест (госпрограмма Республики Дагестан "Экономическое развитие и инновационная экономика")

-

-

-

01.01.2016

31.12.2022

6.

Налог на прибыль организаций

пониженная (на 4%) ставка налога для инвесторов, реализующих приоритетный инвестиционный проект

Закон Республики Дагестан от 07.10.2008 N 42 "О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Республики Дагестан"

общая сумма льгот, предоставляемых инвесторам, реализующим приоритетный инвестиционный проект, не может превышать сумму инвестиций, направленных на реализацию инвестиционного проекта. Ведение раздельного бухгалтерского учета прибыли и учет инвестиций, направляемых на реализацию инвестиционного проекта. Льгота предоставляется в течение срока окупаемости инвестиционного проекта, но не более пяти лет с начала финансирования проекта

организации-инвесторы, реализующие приоритетный инвестиционный проект

Агентство по предпринимательству и инвестициям Республики Дагестан

госпрограмма Республики Дагестан "Экономическое развитие и инновационная экономика"

постановление Правительства Республики Дагестан от 20.11.2020 N 258

объем инвестиций в основной капитал и количество рабочих мест

-

-

-

10.10.2008

не установлено

7.

Налог на прибыль организаций

пониженная (13,5%) ставка налога для организаций и индустриальных (промышленных) парков, управляющих компаний и резидентов индустриальных (промышленных) парков

Закон Республики Дагестан от 01.12.2015 N 106 "О внесении изменений в статью 3 Закона Республики Дагестан "О налоге на имущество организаций" и о ставке налога на прибыль организаций для управляющих компаний и резидентов индустриальных (промышленных) парков"

для управляющих компаний - наличие заключенного с уполномоченным органом соглашения о создании и развитии индустриального (промышленного) парка. Для резидентов - наличие заключенного с управляющей компанией соглашения о ведении деятельности резидента индустриального (промышленного) парка. Общее условие - ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории и индустриальных (промышленных) парков. Льгота предоставляется на срок не более 5 лет, начиная со дня заключения указанного соглашения

организации индустриальных (промышленных) парков, управляющие компании и резиденты и индустриальных (промышленных) парков

Министерство промышленности и торговли Республики Дагестан

госпрограмма Республики Дагестан "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности"

постановление Правительства Республики Дагестан от 18.12.2020 N 274 "Об утверждении государственной программы Республики Дагестан "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности"

объем инвестиций в проектирование и строительство инфраструктуры и производств индустриальных парков нарастающим итогом, количество рабочих мест, общий объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных собственными силами работ

-

-

-

01.01.2016

не установлено

8.

Налог на прибыль организаций

пониженная ставка налога на прибыль для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) (5% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.)

Закон Республики Дагестан от 06.12.2019 N 104 "О внесении изменений в статью 3 Закона Республики Дагестан "О налоге на имущество организаций" и о ставке налога на прибыль организаций для резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Республики Дагестан"

выполнение условий соглашения о деятельности на территориях ТОСЭР. Льгота предоставляется в отношении имущества, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территориях ТОСЭР, используемого на территориях ТОСЭР в рамках соглашения об осуществлении деятельности на территориях ТОСЭР и расположенного на территориях ТОСЭР

резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР)

Министерство экономики и территориального развития Республики Дагестан

госпрограмма Республики Дагестан "Экономическое развитие и инновационная экономика"

постановление Правительства Республики Дагестан от 20.12.2017 N 290

объем инвестиций в основной капитал и количество рабочих мест

-

-

-

09.12.2019

не установлено - до снятия статуса ТОСЭР

9.

Налог на прибыль организаций

пониженная ставка (13,5%) налога для общественных организаций инвалидов и их предприятий

Закон Республики Дагестан от 12.07.2001 N 24 "О налоговых льготах общественным организациям инвалидов и их предприятиям"

сумма средств, высвобождаемых в результате применения льготы, направляется на собственное развитие и на социальные нужды инвалидов. При этом на социальные нужды инвалидов должно расходоваться не менее половины высвобождаемых средств

общественные организации инвалидов и их предприятия

Министерство по национальной политике и делам религий Республики Дагестан

госпрограмма "Реализация государственной национальной политики в Республике Дагестан

постановление Правительства Республики Дагестан от 25.03.2019 N 59 "О внесении изменений в постановление Правительства Республики Дагестан от 19.10.2017 N 250"

доля общественных объединений, получающих поддержку органов государственной власти (количество НКО, получивших государственную поддержку, к общему числу общественных организаций в республике)

-

-

-

18.07.2001

не установлено

10.

Налог на прибыль организаций

пониженная налоговая ставка (5%) для налогоплательщиков, применяющих инвестиционный налоговый вычет

Закон Республики Дагестан от 29.05.2020 N 31 "Об установлении на территории Республики Дагестан инвестиционного налогового вычета"

применение инвестиционного налогового вычета

организации

Агентство по предпринимательству и инвестициям Республики Дагестан и ОИВ РД, осуществляющие государственное регулирование в соответствующих отраслях экономики

в целях реализации антикризисных мер, направленных на поддержку субъектов малого и среднего предпринимательства и снижение налоговой нагрузки в соответствии с Указом Главы Республики Дагестан от 31.03.2020 N 24

Указ Главы Республики Дагестан от 31.03.2020 N 24 "О первоочередных мерах поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, оказавшихся в зоне риска в связи с угрозой распространения новой коронавирусной инфекции в Республике Дагестан"

01.01.2020

01.01.2022

11.

Транспортный налог

освобождаются от налогообложения Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, награжденные орденами Славы или Трудовой Славы трех степеней, участники Великой Отечественной войны - за одну единицу транспорта, а также их общественные объединения (организации), использующие приобретенные транспортные средства для выполнения своей уставной деятельности

Закон Республики Дагестан от 02.12.2002 N 39 "О транспортном налоге"

для физических лиц - за одну единицу транспорта

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, награжденные орденами Славы или Трудовой Славы трех степеней, участники Великой Отечественной войны

Министерство труда и социального развития Республики Дагестан

госпрограмма Республики Дагестан "Социальная поддержка граждан"

постановление Правительства Республики Дагестан от 28.11.2013 N 619

доля граждан пожилого возраста, инвалидов и граждан, оказавшихся в трудной жизненной ситуации, получивших социальные услуги в учреждениях социального обслуживания населения, в общем числе граждан, обратившихся за получением социальных услуг в учреждения социального обслуживания (госпрограмма Республики Дагестан "Социальная поддержка граждан")

-

-

-

01.01.2003

не установлено

12.

Транспортный налог

освобождаются от налогообложения категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС (в соответствии с Законом РСФСР "О социальной защите граждан, подвергшихся радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС")

Закон Республики Дагестан от 02.12.2002 N 39 "О транспортном налоге"

за одну единицу транспорта

категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС

Министерство труда и социального развития Республики Дагестан

госпрограмма Республики Дагестан "Социальная поддержка граждан"

постановление Правительства Республики Дагестан от 28.11.2013 N 619

доля граждан пожилого возраста, инвалидов и граждан, оказавшихся в трудной жизненной ситуации, получивших социальные услуги в учреждениях социального обслуживания населения, в общем числе граждан, обратившихся за получением социальных услуг в учреждения социального обслуживания

-

-

-

01.01.2003

не установлено

13.

Транспортный налог

освобождаются от налогообложения инвалиды всех категорий, имеющие мотоколяски и легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно

Закон Республики Дагестан от 02.12.2002 N 39 "О транспортном налоге"

за одну единицу транспорта

инвалиды всех категорий

Министерство труда и социального развития Республики Дагестан

госпрограмма Республики Дагестан "Социальная поддержка граждан"

постановление Правительства Республики Дагестан от 28.11.2013 N 619

доля граждан пожилого возраста, инвалидов и граждан, оказавшихся в трудной жизненной ситуации, получивших социальные услуги в учреждениях социального обслуживания населения, в общем числе граждан, обратившихся за получением социальных услуг в учреждения социального обслуживания

-

-

-

01.01.2003

не установлено

14.

Транспортный налог

освобождаются от налогообложения общественные организации инвалидов, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности

Закон Республики Дагестан от 02.12.2002 N 39 "О транспортном налоге"

особые условия отсутствуют

общественные организации инвалидов

Министерство по национальной политике и делам религий Республики Дагестан

госпрограмма Республики Дагестан "Реализация государственной национальной политики в Республике Дагестан

постановление Правительства Республики Дагестан от 25.03.2019 N 59 "О внесении изменений в постановление Правительства Республики Дагестан от 19.10.2017 N 250"

Доля общественных объединений, получающих поддержку органов государственной власти (количество НКО, получивших государственную поддержку, к общему числу общественных организаций в республике)

-

-

-

01.01.2003

не установлено

15.

Транспортный налог

пониженная (на 50%) ставка налога для пенсионеров - в отношении легковых автомобилей и мотоциклов с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно, мотороллеров

Закон Республики Дагестан от 02.12.2002 N 39 "О транспортном налоге"

за одну единицу транспорта

пенсионеры

Министерство труда и социального развития Республики Дагестан

Госпрограмма Республики Дагестан "Социальная поддержка граждан"

постановление Правительства Республики Дагестан от 28.11.2013 N 619

доля граждан пожилого возраста, инвалидов и граждан, оказавшихся в трудной жизненной ситуации, получивших социальные услуги в учреждениях социального обслуживания населения, в общем числе граждан, обратившихся за получением социальных услуг в учреждения социального обслуживания

-

-

-

01.01.2003

не установлено

16.

Транспортный налог

освобождение от налогообложения одного из родителей в многодетной семье

Закон Республики Дагестан от 29.05.2020 N 29 "О внесении изменений в статью 5 Закона Республики Дагестан "О транспортном налоге"

предусмотрен для семей с 4 и более несовершеннолетними детьми. Налоговую льготу можно применить в отношении одного легкового транспортного средства по выбору налогоплательщика

семьи с 4 и более несовершеннолетними детьми

Министерство труда и социального развития Республики Дагестан

-

-

-

в целях реализации антикризисных мер, направленных на поддержку субъектов малого и среднего предпринимательства и снижение налоговой нагрузки в соответствии с Указом Главы Республики Дагестан от 31.03.2020 N 24

-

Указ Главы Республики Дагестан от 31.03.2020 N 24 "О первоочередных мерах поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, оказавшихся в зоне риска в связи с угрозой распространения новой коронавирусной инфекции в Республике Дагестан"

01.01.2020

01.01.2022

17.

Транспортный налог

освобождаются от налогообложения лица, имеющие легковые и грузовые автомобили, автобусы, мотоциклы и мотороллеры, оснащенные исключительно электрическими двигателями, - в отношении указанных транспортных средств, зарегистрированных на этих лиц

Закон Республики Дагестан от 02.12.2002 N 39 "О транспортном налоге"

особые условия отсутствуют

физические лица, имеющие легковые и грузовые автомобили, автобусы, мотоциклы и мотороллеры, оснащенные исключительно электрическими двигателями, - в отношении указанных транспортных средств, зарегистрированных на этих лиц

Министерство строительства, архитектуры и жилищно-коммунального хозяйства Республики Дагестан

госпрограмма Республики Дагестан "Формирование современной городской среды в Республике Дагестан"

постановление Правительства Республики Дагестан от 10.04.2019 N 76

повышение среднего значения индекса качества городской среды по Республике Дагестан на 30%

01.01.2021

не установлено

18.

Упрощенная система налогообложения

пониженная (0%) ставка налога для впервые зарегистрированных ИП и осуществляющих виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах

Закон Республики Дагестан от 06.05.2009 N 26 "О ставке налога при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 30.06.2021 N 53)

средняя численность наемных работников не превышает 10 человек. Предельный размер доходов от реализации, получаемых ИП при осуществлении видов предпринимательской деятельности, не превышает 25 млн рублей

индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после 01.01.2016, осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах

Агентство по предпринимательству и инвестициям Республики Дагестан

госпрограмма Республики Дагестан "Экономическое развитие и инновационная экономика"

постановление Правительства Республики Дагестан от 20.11.2020 N 258

объем инвестиций в основной капитал и количество рабочих мест

-

-

-

01.01.2021

01.01.2024

19.

Упрощенная система налогообложения

пониженная налоговая ставка по объекту налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" в размере 5%

Закон Республики Дагестан от 29.05.2020 N 27 "О внесении изменений в статью 1 Закона Республики Дагестан "О ставке налога при применении упрощенной системы налогообложения"

особые условия отсутствуют

организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения

Агентство по предпринимательству и инвестициям Республики Дагестан

-

-

-

в целях поддержки налогоплательщиков в условиях отрицательного воздействия внешних факторов на экономику Республики Дагестан и будет способствовать обеспечению занятости и сохранению рабочих мест

-

протокол заседания Оперативного штаба по обеспечению устойчивого развития экономики Республики Дагестан с учетом внешних факторов от 04.03.2022 N 01/11/1-04-60/22

01.01.2020

31.12.2022

20.

Упрощенная система налогообложения

пониженная налоговая ставка по объекту налогообложения "доходы" в размере 1%

Закон Республики Дагестан от 29.05.2020 N 27 "О внесении изменений в статью 1 Закона Республики Дагестан "О ставке налога при применении упрощенной системы налогообложения"

особые условия отсутствуют

организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения

Агентство по предпринимательству и инвестициям Республики Дагестан

-

-

-

в целях поддержки налогоплательщиков в условиях отрицательного воздействия внешних факторов на экономику Республики Дагестан и будет способствовать обеспечению занятости и сохранению рабочих мест.

-

протокол заседания Оперативного штаба по обеспечению устойчивого развития экономики Республики Дагестан с учетом внешних факторов от 04.03.2022 N 01/11/1-04-60/22

01.01.2020

31.12.2022

21.

Упрощенная система налогообложения

пониженная налоговая ставка по объекту налогообложения "доходы" в размере 1% для категорий налогоплательщиков, осуществляющих отдельные виды деятельности

Закон Республики Дагестан от 29.05.2020 N 27 "О внесении изменений в статью 1 Закона Республики Дагестан "О ставке налога при применении упрощенной системы налогообложения"

ведение раздельного учета доходов

организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие следующие виды деятельности: 1) разработка компьютерного программного обеспечения; 2) информационные технологии; 3) производство компьютеров, электронных и оптических изделий; 4) научные исследования и разработки; 5) социальное предпринимательство

Агентство по предпринимательству и инвестициям Республики Дагестан

-

-

-

в целях реализации антикризисных мер, направленных на поддержку субъектов малого и среднего предпринимательства и снижение налоговой нагрузки в соответствии с Указом Главы Республики Дагестан от 31.03.2020 N 24

-

Указ Главы РД от 31.03.2020 N 24 "О первоочередных мерах поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, оказавшихся в зоне риска в связи с угрозой распространения новой коронавирусной инфекции в Республике Дагестан"

01.01.2020

не установлено

22.

ЕСХН

пониженная налоговая ставка для сельскохозяйственных товаропроизводителей с 3 до 1%

Закон Республики Дагестан от 29.05.2020 N 30 "О ставке единого сельскохозяйственного налога на территории Республики Дагестан"

особые условия отсутствуют

для всех категорий налогоплательщиков ЕСХН

Министерство сельского хозяйства и продовольствия Республики Дагестан

-

-

-

в целях поддержки налогоплательщиков в условиях отрицательного воздействия внешних факторов на экономику Республики Дагестан и будет способствовать обеспечению занятости и сохранению рабочих мест

-

протокол заседания Оперативного штаба по обеспечению устойчивого развития экономики Республики Дагестан с учетом внешних факторов от 04.03.2022 N 01/11/1-04-60/22

01.01.2020

31.12.2022