Налоговое обозрение (Е. Воловик, "Финансовая газета. Региональный выпуск", N 18, апрель 2003 г.)

Налоговое обозрение

     Кипр                                                                

     Киргизстан                                                          

     Соединенные Штаты Америки                                           

     Украина                                                             

Кипр

В 2003 г. ставка НДС на Кипре увеличивается с 13 до 15%. Размер регистрационного взноса в отношении автомобилей увеличивается на 20% и становится равным 340 кипрским фунтам для автомобиля с закрытым кузовом и двигателем рабочим объемом 1600 см3, ежегодный дорожный сбор увеличивается на 10% в отношении автомобилей массой 1016 кг с бензиновым двигателем и на 20% - для более тяжелых автомобилей. Одновременно несколько сокращаются цены на бензин и увеличиваются на дизельное топливо. Размер ставки акциза на газ возрастет на 40%.

Несколько уменьшаются налоги на заработную плату. Величина необлагаемого минимума налога на доходы поднимается с 6 тыс. до 9 тыс. фунтов (через год она должна вырасти до 10 тыс. фунтов). Размер ставки налога в 2003 г. составит 20% для доходов, составляющих от 9 тыс. до 12 тыс. фунтов, 25% - от 12001 до 15 тыс. фунтов и 30% - для более высоких доходов.

Киргизстан

Правительство Киргизстана в 2003 г. запланировало ввести счета-фактуры по уплате НДС и сформировать единую базу данных облагаемых операций. Применение счетов-фактур началось в апреле этого года.

Кроме того, с 1 апреля поэтапно вводится "прямое налоговое администрирование" крупных налогоплательщиков, в первую очередь тех, которые зарегистрированы в Бишкеке. В IV квартале 2003 г. эти процедуры должны быть распространены на все регионы страны.

Власти также планируют улучшить налоговое администрирование малых предприятий прежде всего в таких отраслях, как торговля, общественное питание и сфера коммунальных услуг. Кроме того, предполагается ввести "систему косвенного контроля", в основу которой будет положена оценка риска неуплаты налогов и других обязательных платежей. Будет упрощена как сложившаяся система начисления и уплаты налогов, так и процедуры заполнения и представления форм налоговой отчетности.

В октябре прошлого года в министерстве финансов республики был образован налоговый комитет. Его создание, как полагают в правительстве страны, позволит оптимизировать систему налогового администрирования, исключить дублирование функций налоговых органов, упростить постановку на учет и надзор за налогоплательщиками, повысить собираемость налогов и в конечном счете создать наиболее благоприятные условия для ускорения экономического развития.

* * *

Парламент Киргизстана принял закон о реструктуризации налоговой задолженности, в соответствии с которым будут списаны штрафы и пени более чем 3 тыс. предприятий. Согласно данным официальной статистики, задолженность по уплате налогов киргизскими налогоплательщиками достигла 870 млн сомов. На собственно налоги и другие обязательные платежи (так называемое тело недоимки) из этой суммы приходится всего 178 млн сомов, а остальную сумму составляют пени и штрафы.

От налоговой амнистии в основном выиграют предприятия производственных и других важнейших для экономики страны отраслей. Вся сумма задолженности по пеням и штрафам будет списана только при условии погашения задолженности до 1 июня 2003 г. Налогоплательщикам, погасившим задолженность до 1 сентября 2003 г., будет списано 80% суммы начисленных пеней и штрафов, а тем из них, которые погасят недоимку до 1 ноября, простят только 50% пеней и штрафов.

Налоговая задолженность обанкротившихся предприятий списанию не подлежит. Не будет списана и недоимка предприятий, работающих в свободных предпринимательских зонах, а также производящих и реализующих подакцизную продукцию в соответствии с международными соглашениями, ратифицированными президентом и парламентом Киргизстана.

Соединенные Штаты Америки

По заключению американских экспертов, махинации с ценообразованием в международной торговле обошлись американскому бюджету в 2002 г. потерей налоговых поступлений на сумму 51,3 млрд долл.

Манипуляции с трансфертными ценами стали удобным инструментом для уклонения от уплаты налогов и отмывания денег. Как полагают эксперты, за последние годы ситуация с уклонением от уплаты налогов в США ухудшилась, что создает особые проблемы для недоукомплектованной кадрами американской налоговой службы.

* * *

Клиенты компании H&R Block, которая занимает ведущие позиции на рынке оказания услуг по подготовке налоговых деклараций физических лиц в США, стали жертвами хищения личных данных (или "кражи личности", как называют это преступление в США). Четыре работника компании H&R Block обвиняются в хищении личных данных (имена, фамилии, адреса, номера системы социального обеспечения, даты рождения) клиентов, которые затем использовались для переадресовки почты пострадавших клиентов, включая и отправленную по почте сумму возврата налогов, а также для открытия счетов кредитных карт, на которые переводились деньги для их личного пользования. Один работник похитил данные по меньшей мере 27 клиентов.

Заметим, что компания H&R Block входит в так называемый Альянс бесплатного декларирования Free File Alliance, который представляет собой консорциум компаний, занимающихся подготовкой налоговых деклараций физических лиц. В период весенней декларационной кампании этого года эти компании занимаются обеспечением бесплатного доступа к системам электронного декларирования 78 млн американских налогоплательщиков.

Украина

Государственная налоговая администрация Украины (ГНАУ) будет более тщательно проверять такие декларации о доходах, в которых плательщики показали убытки за отчетный период. Перед налоговой службой поставлена задача самым тщательным образом проанализировать все декларации с "отрицательным значением налога". Налоговым инспекциям дано указание принимать такие декларации не в порядке общей очереди, а отдельно, при этом принимать декларации должен лично начальник налоговой инспекции.

В прошлом году поступления в консолидированный бюджет по налогу на прибыль предприятий увеличились по сравнению с 2001 г. на 13%, или на 1,1 млрд гривен, и достигли 9,4 млрд гривен. Количество плательщиков налога на прибыль в 2002 г. увеличилось на 34,7% и стало равным 485 тыс. При этом к ним относятся не вновь созданные предприятия, а предприятия, которые на протяжении нескольких лет декларировали убытки, а в прошлом году показали доходы. В 2002 г. недоимка по налогу на прибыль выросла до 4,5 млрд гривен, или на 45%.

По предварительным данным ГНАУ, за январь-февраль 2003 г. поступления в бюджет по налогу на прибыль составили 1 млрд гривен. В бюджете на 2003 г. поступления по налогу на прибыль определены в размере 11,6 млрд гривен.

Е. Воловик,

государственный советник налоговой службы III ранга

"Финансовая газета. Региональный выпуск", N 18, апрель 2003 г.