Постановление Администрации местного самоуправления г. Владикавказа от 5 июля 2023 г. N 1288 "О порядке и методике планирования бюджетных ассигнований муниципального образования г. Владикавказ на очередной финансовый год и плановый период"

1. Настоящий Порядок и методика планирования бюджетных ассигнований бюджета муниципального образования г. Владикавказ на очередной финансовый год и плановый период определяет порядок планирования бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств и принимаемых обязательств, составления главными распорядителями средств бюджета муниципального образования г. Владикавказ (далее - главные распорядители) соответствующего обоснования бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период в целях формирования проекта бюджета муниципального образования г. Владикавказ на очередной финансовый год и плановый период (далее - бюджет г. Владикавказа).

2. Целью методики планирования бюджетных ассигнований бюджета г. Владикавказа является создание единой методологической базы расчета расходов бюджета г. Владикавказа на очередной финансовый год и плановый период.

3. Планирование бюджетных ассигнований, составление обоснования бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период, а также подготовка и представление материалов, осуществляется в сроки, определенные графиком подготовки и рассмотрения материалов, необходимых для составления проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период с учетом установленного администрацией местного самоуправления г. Владикавказа (далее - АМС г. Владикавказа) порядка ведения реестра расходных обязательств бюджета г. Владикавказа.

4. Бюджетные ассигнования планируются по видам ассигнований, указанным в статье 69 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

5. Понятия и термины, применяемые в настоящем Порядке, используются в значениях, определенных Бюджетным кодексом Российской Федерации.

1. Прогноз предельного объема бюджетных ассигнований бюджета г. Владикавказ и предельные объемы бюджетных ассигнований местного бюджета формируются исходя из следующих основных подходов:

определение прогноза предельного объема бюджетных ассигнований местного бюджета в соответствующем году периода бюджетного планирования (П _i) без разделения по главным распорядителям, действующим и принимаемым обязательствам по следующей формуле:

П _i=КП _iПП _i,

где:

i - номер года периода бюджетного планирования, на который осуществляется расчет (для очередного финансового года i=1);

КП _i - кассовые поступления в местный бюджет на соответствующий год периода бюджетного планирования (в составе кассовых поступлений учитываются: налоговые и неналоговые доходы местного бюджета, дотации из республиканского бюджета на выравнивание бюджетной обеспеченности местного бюджета, дотации из республиканского бюджета на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местного бюджета);

ПП _i - планируемый профицит (дефицит) местного бюджета (знак "-" - при планировании профицита, знак "+" - при планировании дефицита).

2. Определение "базовых" объемов бюджетных ассигнований (далее - базовые расходы) на очередной финансовый год и плановый период на основе утвержденных решением Собрания представителей г. Владикавказ "О бюджете муниципального образования г. Владикавказ на очередной финансовый год и плановый период" или уточненной сводной бюджетной росписью местного бюджета по состоянию на 01 августа текущего финансового года;

3. Корректировка базовых расходов:

сокращение (увеличение) на сумму расходов, связанных с проведением структурных и организационных преобразований в установленных сферах деятельности;

сокращение на сумму расходов, производимых в соответствии с разовыми решениями о выделении средств из местного бюджета, или расходов по реализации решений, срок действия которых ограничен текущим годом (расходы на капитальный ремонт, расходы за счет средств резервного фонда главы АМС г. Владикавказа и т.д.);

с учетом решений по повышению оплаты труда отдельных категорий работников муниципальных учреждений образования, культуры и в соответствии с Указами Президента Российской Федерации, исходя из изменения подходов к расчету бюджетных ассигнований на указанные цели и достигнутого результата по повышению оплаты труда в текущем году по итогам официального статистического наблюдения;

индексации оплаты труда работников муниципальных учреждений, денежного содержания муниципальных служащих;

и другие случаи, предусмотренные бюджетным законодательством.

4. Сокращение "базовых" объемов бюджетных ассигнований по отдельным расходам и отдельным мероприятиям в целях обеспечения сбалансированности бюджета г. Владикавказа.

1. Главным распорядителям необходимо осуществить распределение доведенных до них предельных объемов бюджетных ассигнований по кодам бюджетной классификации.

2. При распределении бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период по соответствующим кодам бюджетной классификации, следует руководствоваться действующими Указаниями о порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения.

При этом главными распорядителями должно быть предусмотрено финансовое обеспечение безусловного выполнения всех социальных обязательств государства (включая публичные нормативные обязательства, выплату заработной платы работникам бюджетной сферы и т.д.), всех обязательств имеющих "длящийся" характер, а также первоочередных задач, поставленных в Указах Президента Российской Федерации.

Главными распорядителями могут быть представлены дополнительные предложения по оптимизации расходов местного бюджета, в том числе на финансовое обеспечение действующих расходных обязательств с одновременным представлением проектов нормативных правовых актов, уточняющих (уменьшающих) расходные обязательства муниципального образования г. Владикавказ (далее - МО г. Владикавказ).

Распределение предельных объёмов бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период главные распорядители представляют в Финансовое управление АМС г. Владикавказа (далее - Финансовое управление) в соответствии с функциональной классификацией расходов бюджетов Российской Федерации (разделам/подразделам, целевым статьям, видам расходов, кодам операции сектора государственного управления, дополнительной классификации):

на исполнение действующих расходных обязательств местного бюджета на очередной финансовый год и плановый период с выделением публичных нормативных обязательств (приложение N 1);

на исполнение принимаемых расходных обязательств местного бюджета на очередной финансовый год и плановый период с выделением публичных нормативных обязательств (приложение N 2).

Общий объем бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств должен соответствовать предельным объемам, доведенным Финансовым управлением.

3. В целях планирования бюджетных ассигнований при формировании проекта бюджета г. Владикавказа Финансовое управление:

1. Обоснование бюджетных ассигнований из бюджета г. Владикавказа на очередной финансовый год и плановый период - документ, характеризующий бюджетные ассигнования в очередном финансовом году и плановом периоде, который составляется при формировании проекта бюджета г. Владикавказа на очередной финансовый год и плановый период.

2. Обоснование бюджетных ассигнований из бюджета г. Владикавказа на очередной финансовый год и плановый период представляется в Финансовое управление одновременно с распределением предельных объёмов бюджетных ассигнований и включают в себя:

- расчеты, сведения об объемах бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых расходных обязательств на очередной финансовый год и плановый период согласно приложениям N 3 - N 6;

- пояснительную записку согласно приложению N 7;

- сведения о сводных показателях и финансовом обеспечении муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальными учреждениями на очередной финансовый год и на плановый период согласно приложению N 8;

- перечень нормативных актов, необходимых для реализации Решения Собрания Представителей г. Владикавказ "О бюджете муниципального образования г. Владикавказ на очередной финансовый год и плановый период" согласно приложению N 9.

3. При распределении предельных объемов бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период следует исходить из необходимости финансового обеспечения в приоритетном порядке реализации задач, поставленных в Указах Президента Российской Федерации и поручениях по их реализации.

1. Главные распорядители одновременно с представлением предельных объёмов бюджетных ассигнований представляют в Финансовое управление:

- проекты нормативных правовых актов, предлагаемых (планируемых) к принятию или изменению в очередном финансовом году и плановом периоде, или концепции (проекты концепций) указанных актов с указанием решений, на основании которых планируется разработка указанных актов, а также пояснительные записки с обоснованием возникновения принимаемых расходных обязательств;

- проекты нормативных правовых актов об изменении сроков вступления в силу (приостановлении действия) в очередном финансовом году и плановом периоде отдельных положений, не обеспеченных источниками финансирования в очередном финансовом году и плановом периоде (в случае, если в очередном финансовом году и плановом периоде общий объем расходов недостаточен для финансового обеспечения установленных расходных обязательств МО г. Владикавказ);

- перечень нормативных актов АМС г. Владикавказа, необходимых для реализации решения Собрания представителей г. Владикавказ "О бюджете муниципального образования г. Владикавказ на очередной финансовый год и плановый период" (в сфере ведения соответствующих структурных подразделений органов местного самоуправления), с указанием сроков их принятия (не позднее 1 ноября текущего года);

- перечень публичных нормативных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств местного бюджета, объем бюджетных ассигнований, направляемых на реализацию публичных нормативных обязательств, и расчеты по ним;

- муниципальные программы (проекты муниципальных программ);

- ведомственные муниципальные программы (проекты ведомственных муниципальных программ).

1. При формировании объемов бюджетных ассигнований главные распорядители должны соблюдать следующие принципы:

- приоритизация расходов бюджета г. Владикавказ с учетом прогнозируемой экономической ситуации и выполнения обязательств по соглашению о мерах по социально-экономическому развитию и оздоровлению муниципальных финансов МО г. Владикавказ, заключенному с Министерством финансов Республики Северная Осетия-Алания;

- безусловное исполнение публичных нормативных обязательств и иных социальных обязательств МО г. Владикавказ;

- принятие мер по оптимизации бюджетных расходов;

- достижение эффективности и рациональности расходов бюджета г. Владикавказа;

- формирование бюджетных ассигнований в соответствии с бюджетной классификацией расходов бюджетов РФ.

2. Планирование бюджетных ассигнований осуществляется с применением следующих методов расчета бюджетных ассигнований бюджета г. Владикавказа (далее - расчет бюджетных ассигнований): нормативный, плановый, метода индексации и иной метод.

Под нормативным методом расчета бюджетных ассигнований понимается расчет объема бюджетных ассигнований на основе нормативов, утвержденных правовыми актами АМС г. Владикавказа.

Под плановым методом расчета бюджетных ассигнований понимается расчет объема бюджетных ассигнований в соответствии с показателями, указанными правовыми актами АМС г. Владикавказа (муниципальной программе, ведомственной программе, договоре, соглашении, сметной стоимости объекта или стоимости основных средств).

Под методом индексации расчета бюджетных ассигнований понимается расчет объема бюджетных ассигнований путем индексации на повышающий коэффициент объема бюджетных ассигнований текущего (предыдущего) финансового года.

Под иным методом расчета бюджетных ассигнований понимается расчет бюджетных ассигнований методом, отличным от вышеперечисленных методов или сочетающим перечисленные методы.

3. Планирование бюджетных ассигнований на предоставление субсидии бюджетным и автономным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) осуществляется с учетом муниципального задания на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период), а также его выполнения в отчетном финансовом году и текущем финансовом году.

4. Планирование бюджетных ассигнований на предоставление субсидий муниципальным автономным и муниципальными бюджетным учреждениям на иные цели осуществляется плановым методом либо методом индексации.

5. Планирование бюджетных ассигнований на обеспечение выполнения функций муниципальных казенных учреждений и органа местного самоуправления осуществляется с учетом следующих особенностей:

- объемы бюджетных ассигнований на оплату труда рассчитываются в соответствии с соответствующими муниципальными правовыми актами;

- объемы бюджетных ассигнований на начисления на выплаты по оплате труда рассчитываются иным методом в соответствии с действующим законодательством;

- объемы бюджетных ассигнований на оплату коммунальных услуг определяются с учетом прогнозного роста тарифов;

- объемы бюджетных ассигнований на уплату налога на имущество, транспортного и земельного налогов рассчитываются иным методом в соответствии с налоговым законодательством;

- объем расходов на оплату услуг (за исключением коммунальных), расходов на увеличение стоимости основных средств, материальных запасов, а также прочих расходов планируется на уровне текущего года при наличии потребности и исходя из фактических возможностей бюджета г. Владикавказа.

6. Планирование бюджетных ассигнований на исполнение обязательств по предоставлению субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, а также физическим лицам рассчитываются в соответствии с нормативными правовыми актами АМС г. Владикавказа, либо нормативным и плановым методами, либо методом индексации.

7. Планирование бюджетных ассигнований на социальное обеспечение населения осуществляется следующим образом:

- бюджетные ассигнования на оказание социальной помощи отдельным категориям граждан рассчитываются исходя из количества получающих социальную помощь, а также планируемого увеличения их количества в плановом периоде;

- бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств планируются отдельно по каждому виду публичного обязательства и предусматриваются в соответствии с муниципальными правовыми актами, устанавливающими соответствующие расходные обязательства. Расходы бюджета г. Владикавказ на ежемесячные денежные выплаты, пособия и другие выплаты, рассчитываются нормативным методом исходя из нормы выплаты, числа ее получателей, периодичности выплат.

8. Планирование бюджетных ассигнований на обслуживание муниципального долга осуществляется плановым методом в соответствии с нормативными правовыми актами, договорами (соглашениями), определяющими условия привлечения муниципальных долговых обязательств МО г. Владикавказ в соответствии с объемами займов, сроками их возврата, процентными ставками.

9. Планирование объемов иных бюджетных ассигнований рассчитываются в соответствии с подходами и решениями, принятыми на совещаниях у Главы АМС г. Владикавказа.

10. Планирование бюджетных ассигнований на исполнение судебных актов осуществляется на основании информации главных распорядителей, представлявших в суде интересы МО г. Владикавказ о результатах рассмотрения дела в суде после вынесения (принятия) судебного акта в окончательной форме.

11. Планирование бюджетных ассигнований осуществляется в рамках муниципальных программ, ведомственных целевых программ и непрограммных направлений расходов бюджета г. Владикавказ.

12. Бюджетные ассигнования на исполнение принимаемых обязательств включаются в бюджет г. Владикавказ при условии обеспечения доходами и поступлениями из источников финансирования дефицита бюджета в полном объеме бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств.

14. В целях обеспечения сбалансированности бюджета и с учетом планового объема доходов бюджета г. Владикавказ объем расходов может быть скорректирован с учетом требований бюджетного законодательства.

1. В пояснительной записке к проекту бюджета муниципального образования г. Владикавказ по каждому главному распорядителю средств приводится краткая характеристика:

- функции, цели и задачи деятельности главного распорядителя средств;

- состава и объемов бюджетных ассигнований бюджета муниципального образования г. Владикавказ, предусмотренных главному распорядителю средств на основе данных, представленных в Финансовое управление главными распорядителями средств в соответствии с Методическими рекомендациями по учету отраслевых (ведомственных) особенностей планирования бюджетных ассигнований и по распределению бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям, видам расходов, КОСГУ, дополнительной классификации расходов местного бюджета на очередной финансовый год и на плановый период с выделением объема ассигнований, источником для которых являются федеральные целевые средства.

При этом описываются специфические для главного распорядителя средств направления, определяющие состав и объемы бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период (с выделением расходов на заработную плату, денежное содержание муниципальных служащих, обеспечение деятельности, выполнение муниципального задания, участие в национальных проектах и т.д.).

- планируемых на очередной финансовый год и плановый период основных результатов использования бюджетных ассигнований местного бюджета.

2. Общий объем пояснительной записки должен составлять от 4 до 8 страниц (без учёта табличных материалов).

3. Пояснительная записка представляется в бюджетный отдел Финансового управления на бумажном и электронном носителе (текстовая часть в формате Word, шрифт Times New Roman 14, Приложения - в формате Excel), объемные показатели приводятся в тыс. рублей с одним знаком после запятой.

4. Макет пояснительной записки к проекту Решения Собрания представителей г. Владикавказ о бюджете представлен, см. ниже.

Таблица 1

Расходы
местного бюджета по разделам классификации расходов бюджетов

Таблица 2

Расходы
местного бюджета, источником которых являются республиканские средства, по разделам классификации расходов бюджетов