Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 20 мая 2019 г. N Ф08-2964/19 по делу N А32-37931/2018

г. Краснодар

20 мая 2019 г.

Дело N А32-37931/2018

Резолютивная часть постановления объявлена 15 мая 2019 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 20 мая 2019 года.

Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в составе председательствующего Дорогиной Т.Н., судей Прокофьевой Т.В. и Черных Л.А., при участии в судебном заседании от заинтересованного лица - Новороссийская таможня (ИНН 2315060310, ОГРН 1032309080264) - Хмелевской Д.К. (доверенность от 10.01.2019), Мин А.И. (доверенность от 11.09.2018), в отсутствие заявителя - общества с ограниченной ответственностью "Триумф Си Сервис" (ИНН 2315156044, ОГРН 1092315005672), надлежаще извещенного о времени и месте судебного заседания, в том числе путем размещения информации на официальном сайте арбитражного суда в сети Интернет, рассмотрев кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Триумф Си Сервис" на решение Арбитражного суда Краснодарского края от 31.10.2018 (судья Чесноков А.А.) и постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.01.2019 (судьи Ильина М.В., Ефимова О.Ю. и Соловьева М.В.) по делу А32-37931/2018, установил следующее.

Общество с ограниченной ответственностью "Триумф Си Сервис" (далее - общество, ООО "Триумф Си Сервис") обратилось в арбитражный суд с заявлением к Новороссийской таможне (далее - таможенный орган) о признании незаконным и отмене постановления по делу об административном правонарушении от 21.08.2018 N 10317000-640/2018 о привлечении к административной ответственности в виде штрафа в размере 1 242 297 рублей 28 копеек за совершение правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Решением от 31.10.2018, оставленным без изменения постановлением апелляционного суда от 24.01.2019, в удовлетворении заявленных требований отказано.

Судебные акты мотивированы тем, что общество не представило доказательства о принятии им всех мер для возврата денежных средств за не ввезенный товар.

В кассационной жалобе общество просит отменить решение и постановление, принять по делу новый судебный акт. По мнению подателя жалобы, выводы судов не соответствуют фактическим обстоятельствам дела.

В отзыве на кассационную жалобу таможенный орган просит оставить судебные акты без изменения как законные и обоснованные.

Арбитражный суд Северо-Кавказского округа, изучив материалы дела, проверив законность судебных актов, оценив доводы кассационной жалобы, отзыва, выслушав представителей участвующего в деле лица, считает, что кассационная жалоба не подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Как видно из материалов дела, 06.04.2014 между ООО "Триумф Си Сервис" (Покупатель) и компанией "EGYPTIAN AGRICULTURE SERVICES AND TRADE COMPANY LLC", Египет (Продавец), заключен контракт N 04/2014-TSS (далее - контракт), который поставлен на учет в филиале Банка ВТБ (ПАО) в г. Ростове-на-Дону с уникальным номером (далее - УНК) 14050039/1000/0030/2/1.

Согласно пункту 3 контракта "Условия и сроки поставки" контракт вступает в силу с 06.04.2014 и действует до 31.12.2017. Возможно досрочное прекращение действия контракта по взаимному согласию сторон. Даты и объемы поставок определяются поставщиком по мере формирования грузовой партии. Все поставки должны быть завершены до 31.12.2017. 06 октября 2014 года заключено дополнение N 1 к контракту, согласно которому в случае предоплаты продавец обязуется поставить товар в течение 180 банковских дней с даты авансового платежа на сумму 29 036,00 долларов США от 29.05.2014. 20 февраля 2015 года заключено дополнение N 2 к контракту, согласно которому продавец обязуется поставить товар до окончания срока действия контракта. В случае непоставки товара продавцом в указанный срок, авансовый платеж должен быть возвращен на счет покупателя до даты окончания действия контракта 31.12.2017.

Согласно ведомости банковского контроля по контракту с УНК 14050039/1000/0030/2/1 по состоянию на 06.04.2018, представленной письмом филиала Банка ВТБ (ПАО) в г. Ростове-на-Дону (исх. N 879/730760 от 15.05.2018): со счета общества 29.05.2014 списаны денежные средства на сумму 29 036,00 долларов США; товары в рамках контракта не ввезены в Российскую Федерацию; сальдо расчетов составило (-29 036,00) долларов США. На основании пункта 6 контракта и дополнений к контракту по срокам возврата на счет общества по авансовому платежу от 29.05.2014 на сумму 29 036,00 долларов США установлено, что окончательным сроком считается 31.12.2017.

Информация филиала Банка ВТБ (ПАО) в г. Ростове-на-Дону (исх. N 879/730760 от 15.05.2018) подтверждает, что на 09.01.2018 денежные средства на сумму 29 036,00 долларов США не зачислены (не возвращены) на счет общества.

Новороссийская таможня на юридический адрес общества направила телеграмму от 24.05.2018 N Т-1432 о предоставлении письменных пояснений по факту невозврата денежных средств по контракту от 06.04.2014 N 04/2014-TSS, мерах предпринятых в целях обеспечения исполнения требований действующего законодательства в части условий возврата денежных средств за непереданные нерезидентом товары либо причинах их непринятия с предоставлением заверенных надлежащим образом подтверждающих документов и всех имеющихся дополнительных соглашений к контракту.

Общество пояснения и запрашиваемые документы не предоставило.

В результате проведенной проверки Новороссийская таможня установила, что товар на сумму 29 036 долларов США общество в счет исполнения условий по контракту на территорию Российской Федерации не ввезло, возврат денежных средств в сумме 29 036 долларов США не обеспечило.

07 августа 2018 года по факту совершения обществом административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - Кодекс), таможенный орган составил протокол об административном правонарушении от N 10317000-640/2018. Законный представитель ООО "Триумф Си Сервис" надлежащим образом извещен о времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении N 10317000-640/2018 (телеграмма от 01.08.2018 направлена по юридическому адресу общества, лист дела об административном правонарушении 52 - 53). Новороссийская таможня постановлением от 21.08.2018 по делу об административном правонарушении N 10317000-640/2018 признала общество виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 5 статьи 15.25 Кодекса, назначила наказание в виде административного штрафа в сумме 1 242 297 рублей 28 копеек.

Суды первой и апелляционной инстанций пришли к обоснованному выводу о том, что общество не предприняло достаточные меры для исполнения возложенной на него обязанности по обеспечению своевременного возврата денежных средств от иностранного партнера за не ввезенные товары.

Доводы общества о принятии им всех мер для возврата денежных средств за не ввезенный товар отклонены судами, поскольку доказательства направления претензий не представлены; заявителем не приняты меры по взысканию денежных средств, как это предусмотрено пунктом 8 контракта.

Таким образом, суды пришли к обоснованному выводу о доказанности события административного правонарушения и вины общества в его совершении, наличия оснований в привлечении общества к административной ответственности на основании части 5 статьи 15.25 Кодекса.

Общество данные выводы судов не оспаривает. По мнению подателя жалобы, суды сделали не основанный на материалах дела вывод об отсутствии доказательств тяжелого имущественного положения, не установили степень опасности для охраняемых общественных отношений, сделали ошибочные выводы относительно невозможности замены наказания на предупреждение.

Между тем данные доводы общества противоречат содержанию судебных актов и материалам дела.

Суды обоснованно исходили из того, что административное правонарушение, совершенное обществом (резидентом), посягает на установленный и охраняемый государством порядок правоотношений в сфере валютного регулирования и валютного контроля, который должен носить устойчивый характер, соблюдение его является обязанностью каждого участника правоотношений в названной сфере. Степень общественной опасности совершенного обществом правонарушения суды установили при исследовании вопроса о малозначительности совершенного правонарушения, пришли к обоснованному выводу о пренебрежительном отношении общества к исполнению публично-правовых обязанностей в части принятия исчерпывающего перечня мер к возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных по внешнеторговому контракту.

Суды полно и всесторонне исследовали как материальное положение общества, доказательства которого надлежаще исследовали и оценили, так и доводы общества относительно возможности замены назначенного наказания на предупреждение, мотивированно отклонив их.

Согласно части 2 статьи 3.4 Кодекса предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба. Суды правомерно исходили из того, что с учетом взаимосвязанных положений части 2 статьи 3.4 и части 1 статьи 4.1.1 Кодекса возможность замены наказания в виде административного штрафа предупреждением допускается при наличии совокупности всех обстоятельств, указанных в части 2 статьи 3.4 Кодекса.

Суды оценили размер штрафа, его соотношение с целями административного наказания, учли характер совершенного обществом правонарушения и степень вины при обсуждении размера штрафа.

Доводы общества, изложенные в кассационной жалобе, тождественны тем доводам, которые являлись предметом рассмотрения судом апелляционной инстанций, им дана надлежащая правовая оценка, основания для ее непринятия у суда кассационной инстанции отсутствуют.

Нормы права применены судами правильно. Нарушения процессуальных норм, влекущие безусловную отмену обжалуемых судебных актов (статья 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации) не установлены.

Основания для удовлетворения кассационной жалобы отсутствуют.

Руководствуясь статьями 284, 286 - 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Северо-Кавказского округа

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Краснодарского края от 31.10.2018 и постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.01.2019 по делу N А32-37931/2018 оставить без изменения, а кассационную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Председательствующий

Т.Н. Дорогина

Судьи

Т.В. Прокофьева Л.А. Черных