Приказ Финансового управления г. Пензы от 22 сентября 2023 г. N 90 о/д "О Порядке завершения операций по исполнению бюджета города Пензы в текущем финансовом году"

В соответствии со статьей 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации приказываю:

1. Утвердить Порядок завершения операций по исполнению бюджета города Пензы в текущем финансовом году согласно приложению к настоящему приказу.

2. Признать утратившим силу приказ Финансового управления N 112 о/д от 01.12.2022 "О Порядке завершения операций по исполнению бюджета города Пензы в 2022 финансовом году".

3. Настоящий приказ разместить на опубликовать в средстве массовой информации, определенном для официального опубликования приказов Финансового управления города Пензы.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя начальника Финансового управления города Пензы, курирующего казначейское исполнение бюджета.

Начальник Управления

О.В. Завьялкина

Порядок завершения операций по исполнению бюджета города Пензы в текущем финансовом году

1. В соответствии со статьей 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации исполнение бюджета города Пензы завершается в части:

операций по расходам бюджета города Пензы и источникам финансирования дефицита бюджета города Пензы - 31 декабря текущего финансового года;

зачисления в бюджет города Пензы поступлений завершенного финансового года, распределенных в установленном порядке Управлением Федерального казначейства по Пензенской области (далее - УФК) между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, и их отражения в отчетности об исполнении бюджета города Пензы завершенного финансового года - в первые пять рабочих дней очередного финансового года.

2. В целях завершения операций по расходам бюджета города Пензы и источникам финансирования дефицита бюджета города Пензы Финансовое управление города Пензы (далее - Управление) принимает от главных распорядителей средств бюджета города Пензы (главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета города Пензы) не позднее чем:

за три рабочих дня до окончания текущего финансового года - документы для доведения бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования расходов до получателей средств бюджета города Пензы;

за два рабочих дня до окончания текущего финансового года - документы для доведения бюджетных ассигнований до администраторов источников финансирования дефицита бюджета города Пензы;

за четыре рабочих дня до окончания текущего финансового года - распоряжения о совершении казначейских платежей (далее - распоряжение) для проведения перечислений по принятым денежным обязательствам в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации с лицевых счетов получателей бюджетных средств, открытых в Управлении;

за один рабочий день до окончания текущего финансового года - распоряжения для осуществления перечислений по расходам на обслуживание муниципального внутреннего долга города Пензы и источникам финансирования дефицита бюджета города Пензы.

Управление представляет в УФК документы для доведения бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования расходов до получателей средств бюджета города Пензы не позднее, чем за один рабочий день до окончания текущего финансового года.

Главные распорядители средств бюджета города Пензы (главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета) за три рабочих дня до окончания текущего финансового года производят сверку доведенных и использованных лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) и предельных объемов финансирования получателям средств бюджета города Пензы (администраторам источников финансирования дефицита бюджета). Главные распорядители средств бюджета города Пензы обеспечивают контроль за соответствующими получателями средств в части своевременного предоставления уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа, не позднее, чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года.

3. Получатели средств бюджета города Пензы (администраторы источников финансирования дефицита бюджета) обеспечивают представление в Управление распоряжений и иных документов, необходимых для подтверждения в установленном порядке принятых ими денежных обязательств, и последующего осуществления перечислений из бюджета города Пензы (кроме операций, указанных в пункте 5 настоящего Порядка) не позднее, чем за один рабочий день до окончания текущего финансового года, а для осуществления операций по выплатам за счет наличных денежных средств - не позднее чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года.

Участники системы казначейских платежей, лицевые счета которым открыты в Управлении, обеспечивают представление в УФК распоряжений и иных документов, необходимых для получения наличных денежных средств с использованием денежных чеков, расчетных (дебетовых) банковских карт (далее - карты) для получения наличных денежных средств и Расшифровок сумм неиспользованных средств, внесенных через банкомат или пункт выдачи наличных денежных средств (далее - Расшифровка) - не позднее, чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года. При этом в поле "Вид операции" указывается "неиспользованные".

При этом дата составления распоряжения и иного документа должна быть не позднее срока, установленного настоящим пунктом для представления документа в УФК.

В случае внесения наличных средств в последний рабочий день финансового года Расшифровка представляется в первой половине дня.

В случае непредставления Расшифровки в сроки, установленные абзацем вторым настоящего пункта, УФК оформляет распоряжение на перечисление внесенных (неиспользованных) сумм (за исключением зарезервированных сумм) с соответствующего счета, открытого УФК в Банке России или кредитных организациях для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям (далее - банковский счет) на соответствующий казначейский счет, открытый Управлению в УФК.

На основании указанного распоряжения УФК отражает операции по списанию средств с соответствующего банковского счета, а также операции по зачислению средств на соответствующий казначейский счет, открытый Управлению в УФК.

4. УФК осуществляет в установленном порядке перечисления из бюджета города Пензы на основании распоряжений и иных документов, указанных в пункте 3 настоящего Порядка, до последнего рабочего дня текущего финансового года включительно.

5. Управление представляет в УФК распоряжения, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, субвенции и иные межбюджетные трансферты, имеющие целевое назначение, предоставленные из федерального бюджета, (далее - целевые средства), за исключением межбюджетных трансфертов, включенных в перечень, утвержденный Правительством Российской Федерации, на предоставление которых не распространяются положения абзаца второго пункта 6 статьи 130 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в целях подкрепления единого счета бюджета города Пензы из федерального бюджета не позднее, чем за четыре рабочих дня до окончания текущего финансового года.

Управление представляет в УФК распоряжения и иные документы на уточнение произведенных расходов в части указанных средств (уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа, заявки на возврат и др.) не позднее чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года.

Операции по целевым средствам (в том числе по Заявкам на возврат, оформляемым администраторами доходов по возврату целевых средств) проводятся в течение десяти рабочих дней до окончания финансового года после поступления из федерального бюджета суммы, необходимой для оплаты (софинансирования оплаты) денежных обязательств по целевым расходам на единый счет бюджета города Пензы.

6. Неиспользованные остатки средств на банковском счете не позднее чем за два последних рабочих дня до окончания текущего финансового года перечисляются распоряжениями на единый счет бюджета города Пензы, открытый Управлению в УФК (далее - единый счет бюджета города Пензы), на казначейский счет, открытый Управлению в УФК для осуществления и отражения операций с денежными средствами бюджетных и автономных учреждений, на казначейский счет, открытый Управлению в УФК для осуществления и отражения операций с денежными средствами участников казначейского сопровождения, на казначейский счет, открытый Управлению в УФК для осуществления и отражения операций с денежными средствами получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджета города Пензы, за вычетом суммы средств, которая будет использована участниками системы казначейских платежей в три последних рабочих дня текущего финансового года для получения наличных денег с банковского счета.

УФК в последний рабочий день текущего финансового года при наличии неиспользованных остатков средств на банковском счете УФК не позднее 14:00 часов перечисляет их на единый счет бюджета города Пензы и на соответствующие казначейские счета, указанные в абзаце первом настоящего пункта.

По состоянию на 1 января очередного финансового года остаток средств на банковском счете УФК не допускается, за исключением зарезервированных сумм на банковских счетах.

7. Остатки неиспользованных лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) и предельных объемов финансирования для перечислений из бюджета города Пензы текущего финансового года, отраженные на лицевых счетах, открытых в УФК главным распорядителям средств бюджета города Пензы (главным администраторам и администраторам источников финансирования дефицита бюджета города Пензы), не подлежат учету на указанных лицевых счетах в качестве остатков на начало очередного финансового года.

Главные распорядители бюджетных средств города Пензы на основании сведений, полученных от УФК, о неиспользованных лимитах бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) и предельных объемов финансирования для перечислений из бюджета города Пензы текущего финансового года, отраженных на лицевых счетах, открытых в УФК главным распорядителям средств бюджета города Пензы, доводят до Управления полученную информацию для уменьшения неиспользованных объемов финансирования средств бюджета города Пензы, за вычетом суммы средств, необходимой для осуществления перечислений в два последних рабочих дня текущего финансового года.

Управление на основании сведений, полученных от главных распорядителей бюджетных средств города Пензы о неиспользованных лимитах бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) и предельных объемов финансирования для перечислений из бюджета города Пензы текущего финансового года на соответствующих лицевых счетах главных распорядителей средств бюджета города Пензы в два последних рабочих дня текущего финансового года, представляет распоряжение на уменьшение неиспользованных объемов финансирования средств бюджета города Пензы с лицевых счетов главных распорядителей бюджетных средств на лицевой счет бюджета города Пензы N 02553001350, открытый Управлению на едином счете бюджета города Пензы.

Операции по уменьшению неиспользованных остатков объемов финансирования из бюджета города Пензы отражаются в бухгалтерском учете получателей бюджетных средств как возврат неиспользованного финансирования.

8. Не позднее 16:00 часов последнего рабочего дня текущего финансового года УФК предоставляет Управлению сведения о результатах предварительной обработки последнего рабочего дня текущего финансового года.

В целях недопущения нарушения требований, установленных пунктом 3.4.1 Приложения 17 Положения о платежной системе Банка России, утвержденного Банком России 24.09.2020 N 732-П, при условии продления операционного дня УФК за 1 час до установленного времени окончания стандартного периода регулярного сеанса платежной системы УФК заканчивает прием от Управления распоряжений в электронном виде для исполнения с использованием сервиса несрочного перевода в течение текущего рабочего дня.

9. После завершения операций по принятым денежным обязательствам текущего финансового года остаток денежных средств на едином счете бюджета города Пензы подлежит учету в качестве остатка средств на том же счете на начало очередного финансового года.

10. Суммы средств, зачисленные на единый счет бюджета города Пензы подразделениями расчетной сети Банка России и кредитными организациями по результатам обработки последнего рейса последнего рабочего дня текущего финансового года, подлежат перечислению УФК в первый рабочий день очередного финансового года оборотами нового года.

11. Суммы, поступившие в бюджет города Пензы от распределения в установленном порядке поступлений завершенного финансового года, зачисляются в установленном порядке на единый счет бюджета города Пензы в первые пять рабочих дней очередного финансового года и учитываются как доходы бюджета города Пензы завершенного финансового года.

12. Остатки средств бюджета города Пензы завершенного финансового года, поступившие на единый счет бюджета города Пензы, в очередном финансового году подлежат перечислению в доход бюджета города Пензы на казначейский счет для осуществления и отражения операций по учету и распределению поступлений.

В случае если средства бюджета города Пензы завершенного финансового года возвращены в очередном финансовом году со счетов органов Федерального казначейства, подразделений Банка России, кредитных организаций на единый счет бюджета города Пензы по причине неверного указания в распоряжениях реквизитов получателя платежа, получатель средств бюджета города Пензы в течение пяти рабочих дней со дня отражения этих средств на лицевом счете бюджета города Пензы, но не позднее 20 января очередного финансового года, вправе представить в Управление распоряжения для перечисления указанных средств по уточненным реквизитам.

13. Получатели средств бюджета города Пензы, осуществляющие свою деятельность в нерабочие праздничные дни в Российской Федерации в январе очередного финансового года, в целях финансового обеспечения указанной деятельности вправе иметь в кассе остаток наличных денежных средств завершенного финансового года в пределах установленной ими в соответствии с требованиями Указаний Центрального банка Российской Федерации от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" максимально допустимой суммы наличных денег, которая может храниться в кассе (далее - остатки наличных денежных средств).

Остатки наличных денежных средств по состоянию на 1 января очередного финансового года, не использованные в нерабочие праздничные дни очередного финансового года, подлежат внесению на банковский счет не позднее третьего рабочего дня очередного финансового года в целях последующего перечисления в доход бюджета города Пензы на казначейский счет для осуществления и отражения операций по учету и распределению поступлений.

Кассовые операции очередного финансового года за счет указанного в абзаце первом настоящего пункта остатка наличных денежных средств подлежат отражению в бюджетном учете и бюджетной отчетности за очередной финансовый год.

14. После 1 января очередного финансового года документы от главных распорядителей и получателей средств бюджета города Пензы (главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита бюджета города Пензы) на изменение лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования завершенного финансового года (бюджетных ассигнований) не принимаются.

15. Средства муниципальных учреждений города Пензы на казначейском счете N 03232643567010005500, открытом Управлению в УФК для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими во временное распоряжение, подлежат учету на лицевых счетах учреждений, открытых в Управлении, в качестве остатка средств на начало очередного финансового года.

16. Средства муниципальных учреждений города Пензы на казначейском счете N 03234643567010005500 по приносящей доход деятельности и на финансирование выполнения муниципального задания подлежат учету на лицевых счетах учреждений в качестве остатка на начало очередного финансового года. Остатки средств, перечисленных на финансовое выполнение муниципального задания, в связи с недостижением установленных муниципальным заданием показателей подлежат возврату в бюджет города Пензы в срок до 1 марта 2023 года.

Согласовано:

Начальник отдела N 2 Управления Федерального казначейства по Пензенской области

В.В. Алексеев

22 сентября 2023 г. N 90 о/д