Страховка для сотрудников
На что обратить внимание
На чем можно сэкономить
Облагается ли страховка налогами?
Как учесть расходы на страхование
На сегодняшний день перечень программ добровольного медицинского страхования довольно обширен. Многие страховые компании предлагают своим клиентам стандартную страховку. В нее включается вызов врача на дом, скорая помощь и обслуживание в поликлинике.
По желанию комплекс программ можно расширить, включив в пакет услуги персонального врача, санаторно-курортное лечение, восстановительное или реабилитационное лечение, которое будет оказываться амбулаторно (средние расценки по базовым тарифам добровольного медицинского страхования в регионах см. в таблице).
Таблица
(в руб.)
| Программа |
Москва |
Санкт-Петербург |
Нижний Новгород |
Тольятти |
Ростов |
страховая
премия |
страховая
сумма |
страховая
премия |
страховая
сумма |
страховая
премия |
страховая
сумма |
страховая
премия |
страховая
сумма |
страховая
премия |
страховая
сумма |
| Комплексная |
10 000 |
35 000 |
8 000 |
30 000 |
5 500 |
35 000 |
5 000 |
30 000 |
4 000 |
20 000 |
Санаторно-
курортная |
20 000 |
150 000 |
18 000 |
100 000 |
7 000 |
45 000 |
6 000 |
40 000 |
17 000 |
30 000 |
Амбулатор-
но-поликли-
ническая |
4 000 |
18 000 |
3 000 |
15 000 |
4 000 |
12 000 |
3 200 |
9 000 |
3 000 |
12 000 |
| Стационар |
7 000 |
25 000 |
5 000 |
20 000 |
5 000 |
20 000 |
4 000 |
20 000 |
5 000 |
15 000 |
Фирмы, которые предлагают корпоративное страхование, прикрепляют своих клиентов сразу к нескольким клиникам с разной специализацией. Заболевший работник может сразу обратиться в нужную поликлинику или медицинский центр.
Кроме того, в некоторых страховых компаниях есть круглосуточная диспетчерская служба. Позвонив туда, больному посоветуют, к какому врачу ему идти.
На что обратить внимание
Прежде всего стоит посмотреть на рейтинг страховой компании. Понятно, что крупная компания, дорожащая своей репутацией, не пойдет на нарушение условий договора с клиентом. Также желательно, чтобы страховая компания была развита комплексно. То есть наряду с добровольным медицинским страхованием серьезно занималась и другими видами личного страхования, имущественным страхованием, страхованием ответственности и т.д.
Нелишним будет посмотреть и лицензию страховой компании. Так как договор страхования с фирмой, у которой этого документа нет, недействителен. А истраченные на страховку деньги придется возвращать через суд.
Заключая договор, четко определите, что является страховым случаем и какие ограничения или исключения могут быть по рискам.
Не допускайте, чтобы страховая компания имела право в одностороннем порядке изменять условия договора. Это может привести к тому, что застрахованному придется самому доплачивать за медикаменты или медицинские услуги, если их стоимость увеличится. По общему правилу все непредвиденные расходы должна компенсировать страховая компания.
На чем можно сэкономить
Средняя стоимость полиса добровольного страхования в Москве - 9000-12 000 рублей. Цена зависит не только от перечня услуг и элитности медицинского учреждения, где будут оказываться услуги, но и от количества работников, которых вы будете страховать. Чем их больше, тем меньше придется потратиться на страховку.
Так, если фирма будет страховать более 10 своих работников, то страховая компания может предоставить 5-процентную скидку. Если же количество сотрудников превысит 100 человек, то скидка может составить 15 процентов.
Кроме того, значительных скидок можно добиться, если застраховать в той же компании автотранспорт, имущество или грузы, принадлежащие фирме.
Также многие страховые компании снижают стоимость страховки своим постоянным клиентам, то есть тем фирмам, которые из года в год продлевают договоры страхования.
Облагается ли страховка налогами?
Премия, которую фирма платит по договору добровольного медицинского страхования, не включается в совокупный годовой доход работника (подп.3 п.1 ст.213 НК РФ). Следовательно, фирме не нужно удерживать налог на доходы физических лиц. Также этот налог не удерживают, когда выплачивают работнику страховое возмещение, полученное от страховой компании (п.3 ст.213 НК РФ).
Кроме того, на сумму премии не нужно начислять ЕСН и взносы на обязательное пенсионное страхование. Но при одном условии: этот договор должен быть заключен на срок не менее одного года (подп.7 п.1 ст.238 НК РФ).
Как учесть расходы на страхование
В бухгалтерском учете премию по договору добровольного медицинского страхования фирма может перечислить по-разному: сразу за год, полугодие или квартал. Для фирмы эти затраты являются расходами будущих периодов. Поэтому начисление страховых платежей отражайте по кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (субсчет "Расчеты по личному страхованию") в корреспонденции с дебетом счета 97 "Расходы будущих периодов".
А потом ежемесячно соответствующ
