XII. Подраздел 4.2 "Сведения о доходах" раздела 4 Налогового расчета

XII. Подраздел 4.2 "Сведения о доходах" раздела 4 Налогового расчета

118. В подразделе 4.2 раздела 4 указываются сведения о доходах, выплаченных иностранной организации (в том числе в неденежной форме), информация о которой отражена в подразделе 4.1 раздела 4 по соответствующему уникальному номеру.

По разделу 4 одного уникального номера строки 001 заполняется необходимое количество листов подраздела 4.2 в соответствии с количеством всех произведенных выплат доходов иностранной организации, указанной в подразделе 4.1.

119. По строкам 010 - 100 подраздела 4.2 отражается информация в отношении каждой выплаты дохода, с присвоением соответствующего номера по порядку.

120. По строке 010 "Порядковый номер дохода" присваивается номер по порядку, начиная с первого "1", в зависимости от количества осуществленных выплат доходов одной иностранной организации.

121. По строке 014 "Признак наличия ведомости банковского контроля (код)" указывается признак ведения уполномоченным банком в соответствии с Инструкцией Банка России от 16.08.2017 N 181-И ведомости банковского контроля по соответствующему контракту (кредитному договору), на основании которого осуществлена выплата дохода иностранной организации.

В случае если такой контракт (кредитный договор) поставлен на учет в уполномоченном банке, по строке 014 проставляется код "1".

В случае если выплата дохода не связана с заключением внешнеторгового контракта (кредитного договора), либо такой контракт (кредитный договор) не подлежит учету в уполномоченном банке в соответствии с главами 4 и 5 раздела II Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И, по строке 014 проставляется код "0".

122. По строке 020 "Номер ведомости банковского контроля" указывается уникальный номер контракта (кредитного договора), отраженный в ведомости банковского контроля по контракту, принятому на учет уполномоченным банком в соответствии с Инструкцией Банка России от 16.08.2017 N 181-И, на основании которого осуществлена выплата дохода иностранной организации.

В случае если выплата дохода не связана с заключением внешнеторгового контракта (кредитного договора), либо такой контракт (кредитный договор) не подлежит учету в уполномоченном банке в соответствии с главами 4 и 5 раздела II Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И, строка 020 не заполняется.

123. По строке 030 "Код дохода" указывается код дохода согласно приложению N 6 к настоящему Порядку в зависимости от выплачиваемых иностранной организации доходов (либо доходов, полученных иностранной организацией в иной форме), за исключением кода дохода "33" приложения N 6 к настоящему Порядку.

В случае если подраздел 4.2 заполняется в отношении доходов, выплачиваемых иностранному банку, то одновременно заполняется строка 040 "Символ дохода", по которой указывается пятизначный символ дохода в соответствии с положениями аналитического учета доходов и расходов Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций.

124. По строке 050 "Сумма дохода в валюте выплаты" указывается причитающаяся иностранной организации сумма дохода в валюте, в которой иностранная организация получает доход.

В случае если доход выплачивается в валюте Российской Федерации, то сумма дохода указывается в полных рублях.

125. По строке 060 "Код валюты выплаты дохода" указывается цифровой код валюты, в которой иностранная организация получает доход, согласно ОКВ.

126. По строке 070 "Дата выплаты дохода" указывается дата списания средств с банковского счета налогового агента.

В случае если налоговым агентом является банк, то по строке 070 указывается дата списания денежных средств с корреспондентского счета банка - налогового агента.

В случае если доход иностранной организации выплачивается в натуральной или иной неденежной форме, в том числе в форме осуществления взаимозачетов, указывается дата в соответствии с фактами хозяйственной жизни, свидетельствующими о получении иностранной организацией дохода.

127. По строке 080 "Официальный курс рубля на дату выплаты дохода" указывается официальный курс иностранной валюты к рублю Центрального банка Российской Федерации на дату выплаты дохода, если такой доход был выплачен в иностранной валюте. В случае если иностранная организация получает доход в валюте Российской Федерации, то в строке 080 проставляется прочерк.

128. По строке 090 "Сумма дохода (в рублях)" указывается рублевый эквивалент суммы дохода иностранной организации, выплаченной в иностранной валюте. Значение по строке 090 определяется по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, действовавшему на дату выплаты дохода, указанному по строке 080.

129. По строке 100 "Основания освобождения от исчисления и удержания налога" указываются соответствующие основания.

В случае если выплаченный доход не подлежит налогообложению:

на основании пункта 2 статьи 309 Кодекса - указывается код "1";

на основании пункта 2.3 статьи 309 Кодекса - указывается код "2";

по иным основаниям - указывается код "3".

При этом указываются подпункт, пункт, статья Кодекса (иного нормативного документа), устанавливающие освобождение дохода от налогообложения в Российской Федерации.

В случае если иностранной организации выплачен доход, в отношении которого по строке 030 отражен код дохода "40 - Иные доходы, не подлежащие обложению налогом, не предусмотренные в вышеуказанных пунктах настоящего Перечня" согласно приложению N 6 к настоящему Порядку, то по строке 100 отражается наименование такого дохода.