Постановление администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики от 13 ноября 2023 г. N 1681 "Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики города Новочебоксарска на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов"

В соответствии со статьей 27 Положения о регулировании бюджетных правоотношений в городе Новочебоксарске Чувашской Республики, утвержденного решением Новочебоксарского городского Собрания депутатов Чувашской Республики от 10 ноября 2022 г. N С 35-2, администрация города Новочебоксарска Чувашской Республики постановляет:

1. Определить прилагаемые основные направления бюджетной и налоговой политики города Новочебоксарска Чувашской Республики на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов.

2. Сектору пресс-службы администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики разместить настоящее постановление на официальном сайте города Новочебоксарска в сети Интернет.

3. Настоящее постановление вступает в силу со дня подписания.

4. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на заместителя главы администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики по экономике и финансам.

Врио главы администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики

М.Л. Семенов

Утверждены
постановлением администрации
города Новочебоксарска
Чувашской Республики
от 13.11.2023 г. N 1681

Основные направления
бюджетной и налоговой политики города Новочебоксарска на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов

Основные направления бюджетной и налоговой политики города Новочебоксарска на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов (далее - Основные направления бюджетной и налоговой политики) разработаны в целях составления проекта бюджета города Новочебоксарска на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов в соответствии со статьями 172 и 184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Положением о регулировании бюджетных правоотношений в городе Новочебоксарске Чувашской Республики, утвержденным решением Новочебоксарского городского Собрания депутатов Чувашской Республики от 10 ноября 2022 г. N С 35-2.

Основные направления бюджетной и налоговой политики на 2024 - 2026 годы сохраняют преемственность бюджетной и налоговой политики 2023 - 2025 годов и ориентированы в первую очередь на реализацию основных задач, определенных указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 597, от 1 июня 2012 г. N 761, от 28 декабря 2012 г. N 1688, Указом Президента Российской Федерации от 07 мая 2018 г. N 204 "О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года", Указом Президента Российской Федерации от 21.07.2020 г. N 474 "О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года", индивидуальной программой социально-экономического развития Чувашской Республики на 2020 - 2024 годы, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 03 апреля 2020 г. N 865-р.

В основу формирования доходов и расходов бюджета города Новочебоксарска принят прогноз социально-экономического развития города Новочебоксарска на 2024 - 2026 гг.

Основные направления бюджетной и налоговой политики сформированы в действующей экономической ситуации, сложившейся в условиях внешнего санкционного давления.

Налоговая политика города Новочебоксарска традиционно формируется с учетом федеральных и региональных решений.

С учетом федеральных решений на территории Чувашской Республики еще в 2021 - 2022 годах были приняты меры поддержки бизнеса, которые продолжили действие в 2023 году:

- пониженные налоговые ставки по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее - УСН), на 2021 - 2023 годы для налогоплательщиков, осуществляющих в качестве основного вид экономической деятельности, относящийся к разделам "Обрабатывающие производства", группировке "Научные исследования и разработки", а также для организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, - 10%; в случае, если объектом налогообложения являются доходы - 4%;

- дифференцированные по группам муниципальных образований Чувашской Республики размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по патентной системе налогообложения (далее - ПСН);

- "налоговые каникулы", т.е. возможность применения нулевой налоговой ставки по УСН и ПСН для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению, которые были продлены до 1 января 2024 года;

- пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций для резидентов особой экономической зоны (далее - резиденты ОЭЗ) в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны (далее - ОЭЗ), в размере 0% в первые пять налоговых периодов, 5% с шестого по десятый налоговый период и 13,5% по истечении десяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ;

- освобождение от уплаты транспортного налога в отношении транспортных средств, зарегистрированных на резидентов ОЭЗ, в течение десяти лет начиная с месяца внесения соответствующей записи в реестр резидентов ОЭЗ, но не более срока существования ОЭЗ.

Законом Чувашской Республики от 28 сентября 2022 г. N 76 "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Чувашской Республики" (далее - Закон от 28 сентября 2022 г. N 76) "налоговые каникулы" для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, применяющих УСН и ПСН продлены до 1 января 2025 года.

Кроме того, Законом от 28 сентября 2022 г. N 76 установлены пониженные налоговые ставки:

по налогу, взимаемому в связи с применением УСН, для субъектов малого и среднего предпринимательства, получивших документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере 5%; с объектом доходы - 1%.

С 1 января 2023 года в связи с принятием Федерального закона от 14 июля 2022 г. N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" произошел переход налогоплательщиков на систему расчетов с бюджетом путем внесения единого налогового платежа на единый налоговый счет.

Введение единого налогового платежа (далее - ЕНП) и аккумулирование средств налогоплательщиков на едином налоговом счете (далее - ЕНС) в начале текущего года привело к резкому снижению поступлений налоговых доходов в бюджет города Новочебоксарска, а также ликвидности счетов бюджета города Новочебоксарска.

В целях стабилизации ситуации с исполнением региональных и местных бюджетов на федеральном уровне были внесены изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации (Федеральный закон от 29.05.2023 N 196-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации"), предусматривающие первоочередное зачисление в региональные и местные бюджеты при определении принадлежности единого налогового платежа (далее - ЕНП) недоимки по НДФЛ.

С учетом принятых на федеральном уровне мер поступления налоговых доходов в бюджет города стабилизировались.

На 1 октября 2023 года бюджет города Новочебоксарска по доходам исполнен в объеме 2 415,4 млн. рублей, или 77,7% от плановых назначений, в том числе по собственным доходам - 633,1 млн. рублей, с ростом на 26,6% к аналогичному периоду 2022 года (500,2 млн. рублей). Поступление налоговых доходов в бюджет города Новочебоксарска составило 469,1 млн. рублей, с ростом на 28,2% к аналогичному периоду 2022 года.

Налоговая политика города Новочебоксарска в текущем году и в плановом периоде 2024 - 2026 годах, как и в предыдущие годы, направлена на привлечение инвестиций в экономику города и поддержку малого и среднего предпринимательства.

В рамках реализации Указа Главы Чувашской Республики от 10 октября 2022 г. N 120 "О мерах поддержки членов семей участников специальной военной операции" (в редакции Указа Главы Чувашской Республики от 11 октября 2023 г. N 144), а также в соответствии с Единым стандартом региональных мер поддержки участников специальной военной операции и членов их семей, законом предусматривается освобождение от уплаты транспортного налога участников специальной военной операции на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с. за налоговые периоды 2022 - 2023 годов.

В налоговой политике города Новочебоксарска на 2024 - 2026 годы приоритетом остается обеспечение стабильных налоговых условий для хозяйствующих субъектов, повышение стимулирующей функции налоговой системы и повышением собираемости налогов, в том числе:

увеличение налогового потенциала бюджета города Новочебоксарска за счет применения мер налогового стимулирования, направленных на поддержку и реализацию инвестиционных проектов в целях обеспечения привлекательности экономики города для инвесторов;

обеспечение роста доходов бюджета города Новочебоксарска за счет повышения эффективности администрирования действующих налогов;

расширение налогооблагаемой базы по имущественным налогам, в том числе за счет выявления правообладателей ранее учтенных объектов недвижимости;

проведение сбалансированной налоговой политики, соблюдающей интересы бизнеса и поддержку социального сектора экономики;

сокращение неформальной занятости;

взаимодействие Администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики с территориальными органами федеральных органов исполнительной власти по выполнению мероприятий, направленных на повышение собираемости доходов и укрепление налоговой дисциплины налогоплательщиков, реализация мер по противодействию уклонению от уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет;

повышение ответственности главных администраторов доходов за качественное прогнозирование доходов бюджета города Новочебоксарска и выполнение в полном объеме утвержденных годовых назначений по доходам бюджета города Новочебоксарска;

мониторинг состояния дебиторской задолженности и анализ причин ее возникновения, проведение мероприятий по снижению дебиторской задолженности в бюджет города Новочебоксарска.

Также, одним из направлений налоговой политики является проведение оценки эффективности налоговых расходов, установленных решением Новочебоксарского городского Собрания депутатов Чувашской Республики от 30 июня 2006 г. N С 13-2 "О вопросах налогового регулирования в городе Новочебоксарске Чувашской Республики" (с изменениями) (далее - Решение от 30.06.2006 г. N С 13-2).

Решением от 30.06.2006 г. N С 13-2 предусмотрены следующие налоговые льготы:

1) в отношении налога на имущество физических лиц (статья 19.1 Решения от 30.06.2006 г. N С 13-2):

льготы по уплате налога, основания и порядок их применения налогоплательщиками предоставляются в соответствии со статьей 407 Налогового кодекса Российской Федерации.

От уплаты налога освобождаются собственники имущества, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, в возрасте до восемнадцати лет в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот в части следующих видов объектов налогообложения: жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат.

2) в отношении земельного налога (статья 22 Решения от 30.06.2006 г. N С 13-2):

установлено, что для организаций и физических лиц, обладающих земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах границ муниципального образования - города Новочебоксарска Чувашской Республики, льготы, установленные в соответствии со статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации, действуют в полном объеме.

Освобождаются от налогообложения:

инвалиды и ветераны Великой Отечественной войны (определенные статьями 2 и 4 Федерального закона "О ветеранах"), вдовы погибших и умерших инвалидов и участников Великой Отечественной войны;

многодетные семьи, воспитывающие трех и более детей в возрасте до восемнадцати лет, в отношении земельных участков, полученных в соответствии с Законом Чувашской Республики от 1 апреля 2011 г. N 10 "О предоставлении земельных участков многодетным семьям в Чувашской Республике" на срок до трех лет с момента предоставления земельного участка.

Льготная ставка по земельному налогу в размере 0,3 процента кадастровой стоимости устанавливается для организаций, получивших в соответствии со статьей 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации статус налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта, в отношении земельного участка, приобретенного и используемого в рамках реализации специального инвестиционного контракта на территории города Новочебоксарска Чувашской Республики на срок действия специального инвестиционного контракта.

Критериями оценки эффективности налоговых расходов согласно Общих требований к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 г. N 796 являются ежегодный прирост налоговых доходов от получателей налоговых льгот, востребованность налоговой льготы (налогового расхода).

Общая сумма местных налогов (налог на имущество физических лиц, земельный налог), не поступившая в бюджет города Новочебоксарска за 2022 год в связи с установлением налоговых льгот Решением от 30.06.2006 г. N С 13-2 составила 136,0 тыс. рублей, при этом рост к соответствующему периоду 2021 года составил 15,0 тыс. рублей (сумма налоговых льгот 2021 года - 121 тыс. рублей).

Данная льгота предоставлена по налогу на имущество физических лиц - собственникам имущества, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, в возрасте до восемнадцати лет в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот в части следующих видов объектов налогообложения: жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат. За налоговый период 2022 года данной льготой воспользовалось 413 налогоплательщика, больше аналогичного периода 2021 года на 36 человека (в 2021 году 377 налогоплательщиков).

Бюджетная политика призвана обеспечить финансовыми ресурсами расходные обязательства города Новочебоксарска по закрепленным законодательством полномочиям.

Стратегическая приоритизация расходов бюджета Российской Федерации, Чувашской Республики так и города Новочебоксарска, будет сконцентрирована на достижении целей и показателей национальных проектов.

В трехлетнем бюджетном периоде будет продолжена работа по привлечению дополнительных инструментов финансирования приоритетных направлений.

В 2024 году будет продолжено строительство общеобразовательной школы на условиях концессионного соглашения, заключенного 23 сентября 2022 г. между ООО "ПроШкола" и Минобразования Чувашии. Концессионным соглашением предусмотрено финансирование строительства общеобразовательной школы на 1100 мест г. Новочебоксарск.

Бюджетная политика города Новочебоксарска в части расходов на 2024 - 2026 годы будет ориентирована на безусловное достижение национальных целей развития.

Порядка 69% расходов бюджета города Новочебоксарска в 2024 году будет направлено на финансирование отраслей социальной сферы. В числе основных подходов бюджетной политики в социальной сфере предусмотрено увеличение уровня доходов граждан.

На 2024 год на поддержку обучающихся общеобразовательных организаций, находящихся на территории города Новочебоксарска, являющихся членами семей лиц, проходящих военную службу в батальоне связи "Атал", а также погибших (умерших) военнослужащих, лиц, проходивших службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации, на обеспечение бесплатным двухразовым питанием за счет средств республиканского бюджета Чувашской Республики предусмотрено - 2,8 млн. рублей

В целях реализации направления по сохранению здоровья людей будет продолжена работа в области социальной политики.

На защиту детства в 2024 - 2026 годах предусмотрено направить 67,6 млн. рублей, в том числе на 2024 год - 22,6 млн. рублей на проведение оздоровительной кампании детей.

Приоритетом в сфере социальной политики является реализация мероприятий, направленных на снижение бедности, оказание адресной поддержки нуждающимся семьям с детьми, а также улучшение благополучия социально незащищенных граждан, оказавшихся в трудной жизненной ситуации.

В сфере занятости населения будут осуществляться меры активной политики занятости, способствующие снижению уровня безработицы (организация проведения оплачиваемых общественных работ, временное трудоустройство несовершеннолетних граждан в возрасте от 14 до 18 лет, организация временного трудоустройства безработных граждан в возрасте от 18 до 20 лет, имеющих среднее профессиональное образование и ищущих работу впервые и др.).

Выплаты социальных пособий и заработной платы работникам бюджетной сферы являются безусловным приоритетом бюджетной политики и будут исполнены в полном объеме в любой экономической ситуации.

Социальные выплаты населению (публичные нормативные обязательства) в 2024 году будут проиндексированы с учетом фактически сложившегося уровня инфляции в 2023 году в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Чувашской Республики на 2024 - 2026 годы, одобренным распоряжением Кабинета Министров Чувашской Республики от 30 июня 2023 г. N 704-р (в редакции от 18 октября 2023 г. N 1204-р) (оценка 6,9%).

При расчете расходов на фонд оплаты труда с начислениями работников бюджетной сферы в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Чувашской Республики на 2024 - 2026 годы, одобренным распоряжением Кабинета Министров Чувашской Республики N 704-р (в редакции от 18.10.2023 N 1204-р), учтены следующие факторы:

- индексация оплаты труда работников бюджетной сферы, определенных "майскими" указами Президента Российской Федерации от 2012 года на 8,9%;

- индексация оплаты труда прочих работников бюджетной сферы с 1 января 2024 г. на 8,5%;

- увеличение минимального размера оплаты труда с 1 января 2024 г. на 18,5%.

В целях расширения возможностей для самореализации и развития талантов будет обеспечено финансирование отраслей образования и культуры.

Реализация бюджетной политики в сфере образования будет направлена на:

обеспечение горячим питанием обучающихся в начальных школах;

обеспечение горячим питанием детей из многодетных малоимущих детей;

выплату ежемесячного денежного вознаграждения за классное руководство и др.

В соответствии с Указом Главы Чувашской Республики от 22.04.2023 N 49 "О внесении изменения в структуру исполнительных органов Чувашской Республики" учтено перераспределение средств республиканского бюджета Чувашской Республики на 2024 и на плановый период 2025 и 2026 годов в связи с передачей функций по молодежной политике от Минобразования Чувашии на Администрацию Главы Чувашской Республики.

На реализацию мероприятий молодежной политики в 2024 году предусмотрено направить 65,1 млн. рублей на создание молодежного центра в рамках реализации программы комплексного развития молодежной политики в регионах Российской Федерации "Регион для молодых".

В сфере культуры планируется:

капитальный ремонт муниципальных учреждений культуры клубного типа;

укрепление материально-технической базы муниципальных библиотек и др.

Также будет обеспечено проведение мероприятий по укреплению гражданского единства, гармонизации национальных и межнациональных отношений.

В целях создания комфортной и безопасной среды для жизни планируются мероприятия, направленные на стимулирование спроса и предложения, а также на повышение эффективности работы строительного сектора, в том числе путем создания современной инфраструктуры.

В этих целях будет продолжена реализация мероприятий по следующим направлениям:

повышение доступности ипотеки, в т.ч. посредством реализации специальных программ;

обеспечение жильем детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей;

обеспечение жилыми помещениями многодетных семей, имеющих пять и более несовершеннолетних детей и состоящих на учете в качестве нуждающихся;

модернизация лифтов и лифтового оборудования и др.

В соответствии с Законом Чувашской Республики от 27.09.2023 N 61 "О внесении изменений в Закон Чувашской Республики "О предоставлении земельных участков многодетным семьям в Чувашской Республике" предусмотрено предоставление многодетным семьям единовременной денежной выплаты (сертификата) взамен предоставления им в собственность бесплатно земельного участка.

Расходы на дорожное хозяйство планируются в соответствии с Решением Новочебоксарского городского Собрания депутатов Чувашской Республики от 29 декабря 2011 г. N С 23-2 "О Дорожном фонде города Новочебоксарска Чувашской Республики".

На развитие дорожного хозяйства в 2024 - 2026 годах планируется направить порядка 752,8 млн. рублей, в том числе в 2024 году - в сумме 259,5 млн. рублей;

В рамках национального проекта "Безопасные качественные дороги" продолжится реализация мероприятий, направленных на увеличение доли автомобильных дорог общего пользования регионального и местного значения, соответствующих нормативным требованиям, снижение количества мест концентрации дорожно-транспортных происшествий (аварийно-опасных участков) на дорожной сети города Новочебоксарска, снижение смертности в результате дорожно-транспортных происшествий.

В целях создания комфортной городской среды на территории города Новочебоксарска в 2024 году будет осуществляться благоустройство дворовых территорий, парков, скверов, площадей по проектам, получившим наибольшую оценку от граждан, что обеспечит повышение индекса качества городской среды.

Продолжится реализация мероприятий по созданию комфортной городской среды в малых городах и исторических поселениях - победителях Всероссийского конкурса лучших проектов создания комфортной городской среды на сумму 35,3 млн. рублей.

На повышение комфортности общественного пространства в 2024 году планируется направить 32,3 млн. рублей.

Указом Главы Чувашской Республики от 04 сентября 2023 г. N 120 в Чувашской Республике 2024 год объявлен Годом экологической культуры и бережного природопользования.

На охрану окружающей среды в 2024 году планируется направить 1,2 млн. рублей в части обеспечения контейнерами и бункерами для твердых коммунальных отходов.

В целях создания безопасной среды для жизни предусматриваются мероприятия по:

совершенствованию муниципальной автоматизированной системы централизованного оповещения повышения уровня готовности региональной автоматизированной системы централизованного оповещения;

установке в местах проживания многодетных семей, семей, находящихся в трудной жизненной ситуации, в социально опасном положении, автономных дымовых пожарных извещателей и др.

Долговая политика города Новочебоксарска на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов сформирована в соответствии со статьей 107.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, а также на основе основных направлений бюджетной и налоговой политики на очередной финансовый год и на плановый период, соглашения о мерах по социально-экономическому развитию и оздоровлению муниципальных финансов города Новочебоксарска Чувашской Республики, заключенного с Министерством финансов Чувашской Республики.

Долговая политика на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов, как и в предыдущие годы, будет направлена на обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджета. С учетом этого планируется обеспечить дефицит бюджета в 2024 году уровне 6,1% к налоговым и неналоговым доходам бюджета города Новочебоксарска, на 2025 и 2026 годы бюджет планируется бездефицитным.

Муниципальный долг города Новочебоксарска на 1 января 2025 года не запланирован.