Глава 4. Отражение на счетах бухгалтерского учета договоров долгосрочных сбережений, классифицированных как инвестиционные, без условия дискреционного участия (без негарантированной возможности получения дополнительных выгод)

4.1. Финансовое обязательство по договору ДС, классифицированному как инвестиционный, без НВПДВ при первоначальном признании фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета:

на дату наступления обстоятельства, предусмотренного пунктом 14 МСФО (IAS) 39, - для фонда, не применяющего МСФО (IFRS) 9;

на дату наступления обстоятельства, предусмотренного пунктом 3.1.1 МСФО (IFRS) 9, - для фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.

4.2. Финансовое обязательство по договору ДС, классифицированному как инвестиционный, без НВПДВ при первоначальном признании фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета:

в соответствии с пунктами 43, 43А и AG76 МСФО (IAS) 39 - для фонда, не применяющего МСФО (IFRS) 9;

в соответствии с пунктами 5.1.1, 5.1.1 А и В5.1.2А МСФО (IFRS) 9 - для фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.

4.3. После первоначального признания финансовое обязательство по договору ДС, классифицированному как инвестиционный, без НВПДВ фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета:

в оценке по стоимости, определяемой фондом в соответствии с пунктом 47 МСФО (IAS) 39, - для фонда, не применяющего МСФО (IFRS) 9;

в оценке по стоимости, определяемой фондом в соответствии с пунктами 4.2.1 и 4.2.2 МСФО (IFRS) 9, - для фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.

4.4. Фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета прекращение признания договора ДС, классифицированного как инвестиционный, без НВПДВ:

на дату наступления одного из обстоятельств, предусмотренных пунктами 39 и 40 МСФО (IAS) 39, - для фонда, не применяющего МСФО (IFRS) 9;

на дату наступления одного из обстоятельств, предусмотренных пунктами 3.3.1 и 3.3.2 МСФО (IFRS) 9, - для фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.

4.5. Фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета договоры ДС, классифицированные как инвестиционные, без НВПДВ бухгалтерскими записями, предусмотренными таблицей 2.2 приложения к настоящему Положению.