Часть 2. Отражение на счетах бухгалтерского учета выделенных встроенных производных инструментов, выделенных депозитных составляющих и договоров долгосрочных сбережений, классифицированных как инвестиционные, без условия дискреционного участия (без негарантированной возможности получения дополнительных выгод)

Номер

строки

Содержание факта хозяйственной жизни

Дебет

счета

Кредит

счета

Символ

ОФР

Код вида деятельности

1

2

3

4

5

6

Раздел 1. Отражение на счетах бухгалтерского учета выделенных ВПИ

1.1

Отражение первоначального признания выделенного ВПИ

N 71301

N 52702

11401,

11402,

11403,

11501,

11502, 11503

3

1.2

Отражение корректировки обязательств по договору ДС на сумму выделенного ВПИ

N 34815,

N 34915

N 71304

12503,

12603

3

1.3

Отражение переоценки, увеличивающей справедливую стоимость выделенного ВПИ, по которому ожидается уменьшение экономических выгод

N 71510

N 52702

24302

3

1.4

Отражение переоценки, уменьшающей справедливую стоимость выделенного ВПИ, по которому ожидается уменьшение экономических выгод

N 52702

N 71509

14202

3

1.5

Отражение прекращения признания выделенного ВПИ, по которому ожидается уменьшение экономических выгод

N 52702

N 71302

21401,

21402,

21403,

21404,

21405,

21406,

21407,

21501,

21502,

21503,

21504,

21505,

21506, 21507

3

1.6

Отражение списания корректировки обязательств по договору ДС на сумму выделенного ВПИ при прекращении его признания

N 71303

N 34815, N 34915

22503,

22603

3

Раздел 2. Отражение на счетах бухгалтерского учета выделенных депозитных составляющих

2.1

Отражение первоначального признания выделенной депозитной составляющей, корректировки стоимости выделенной депозитной составляющей при последующем получении взносов от вкладчиков, участников

N 71301

N 35104

11401,

11402,

11403,

11501,

11502, 11503

3

2.2

Отражение корректировки обязательств по договору ДС на сумму выделенной депозитной составляющей

N 34815,

N 34915

N 71304

12503,

12603

3

2.3

Отражение корректировки, увеличивающей амортизированную стоимость выделенной депозитной составляющей

N 71103

N 35104

24402

3

2.4

Отражение корректировки, уменьшающей

амортизированную стоимость выделенной депозитной составляющей

N 35104

N 71104

14301

3

2.5

Отражение начисления процентных расходов по выделенной депозитной составляющей

N 71101

N 35104

24401

3

2.6

Отражение переоценки, увеличивающей справедливую стоимость выделенной депозитной составляющей

N 71508

N 35104

24403

3

2.7

Отражение переоценки, уменьшающей справедливую стоимость выделенной депозитной составляющей

N 35104

N 71507

14302

3

2.8

Отражение прекращения признания выделенной депозитной составляющей

N 35104

N 71302

21401,

21402,

21403,

21404,

21405,

21406,

21407,

21501,

21502,

21503,

21504,

21505,

21506, 21507

3

2.9

Отражение списания корректировки обязательств по договору ДС на сумму выделенной депозитной составляющей при прекращении ее признания

N 71303

N 34815,

N 34915

22503,

22603

3

Номер

строки

Содержание факта хозяйственной жизни

Дебет

счета

Кредит

счета

Символ

ОФР

Код вида деятельности

1

2

3

4

5

6

1

Отражение первоначального признания (увеличения) РППО по договору ДС, классифицированному как инвестиционный, без НВПДВ

N 48321, N 48323, N 48325

N 35106

-

2

2

Отражение первоначального признания обязательства по договору ДС, классифицированному как инвестиционный, без НВПДВ

N 35107

N 35105

-

3

3

Отражение корректировки, увеличивающей амортизированную стоимость обязательств по договору ДС, классифицированному как инвестиционный, без НВПДВ

N 71103

N 35105

24502

3

4

Отражение корректировки, уменьшающей амортизированную стоимость обязательств по договору ДС, классифицированному как инвестиционный, без НВПДВ

N 35105

N 71104

14401

3

5

Отражение начисления процентных расходов по договору ДС, классифицированному как инвестиционный, без НВПДВ

N 71101

N 35105

24501

3

6

Отражение переоценки, уменьшающей справедливую стоимость обязательств по договору ДС, классифицированному как инвестиционный, без НВПДВ

N 35105

N 71507

14402

3

7

Отражение переоценки, увеличивающей справедливую стоимость обязательств по договору ДС, классифицированному как инвестиционный, без НВПДВ

N 71508

N 35105

24503

3

8

Отражение корректировки РППО на сумму увеличения стоимости договора ДС, классифицированного как инвестиционный, без НВПДВ

N 35107

N 30305

-

3

9

Отражение увеличения РППО на сумму увеличения стоимости договора ДС, классифицированного как инвестиционный, без НВПДВ

N 30306

N 35106

-

2

10

Отражение прекращения признания договора ДС, классифицированного как инвестиционный, без НВПДВ

N 35105

N 35107

-

3

11

Отражение начисления выплат по договору ДС, классифицированному как инвестиционный, без НВПДВ и уменьшения РППО

N 35106

N 48326

-

2