Часть 1. Отражение на счетах бухгалтерского учета договоров долгосрочных сбережений, классифицированных как страховые, и договоров долгосрочных сбережений, классифицированных как инвестиционные, с условием дискреционного участия (с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод)

Номер

строки

Содержание факта хозяйственной жизни

Дебет

счета

Кредит

счета

Символ

ОФР ⁸

Код вида деятельности

1

2

3

4

5

6

Раздел 1. Аквизиционные расходы

1.1

Отражение аквизиционных расходов

N 71306

N 48328, N 48329, N 60305, N 60306, N 60311, N 60312,

N 60322, N 60323, N 60335, N 60336

23211,

23212,

23213, 23214

3

Раздел 2. Отложенные аквизиционные расходы

2.1

Отражение ОАР

N 35601

N 71305

13301

3

2.2

Отражение списания ОАР

N 71306

N 35601

23501

3

Номер

строки

Содержание факта хозяйственной жизни

Дебет

счета

Кредит

счета

Символ

ОФР

Код вида деятельности

1

2

3

4

5

6

1

Отражение перевода средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных резервов в качестве единовременного взноса по договору ДС

N 20501

N 30305

-

2

2

Отражение единовременного взноса по договору ДС в составе доходов

N 30305

N 71301

11401,

11501

2

3

Отражение поступления взносов по договорам ДС

N 20501

N 48321, N 48323, N 48325

-

2

4

Отражение взносов вкладчиков по договорам ДС в составе доходов

N 48323

N 71301

11402,

11502

2

5

Отражение дополнительного стимулирующего взноса по договорам ДС из федерального бюджета и (или) Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации в составе доходов

N 48321

N 71301

11403,

11503

2

6

Отражение взносов по договорам ДС из других фондов (в случае расторжения договора ДС с другим фондом и перевода выкупной суммы) в составе доходов

N 48325

N 71301

11401,

11402,

11403,

11501,

11502, 11503

2

7

Отражение первоначального признания (увеличения) РППО по договорам ДС

N 71303

N 34811, N 34911

22501,

22601

2

Номер

строки

Содержание факта хозяйственной жизни

Дебет

счета

Кредит

счета

Символ

ОФР

Код вида деятельности

1

2

3

4

5

6

1

Отражение начисления выплат участникам, правопреемникам по договорам ДС

N 71302

N 48326

21401,

21402,

21403,

21404,

21405,

21406,

21407,

21501,

21502,

21503,

21504,

21505,

21506, 21507

2

2

Отражение выплат участникам, правопреемникам по договорам ДС

N 48326

N 20501

-

2

3

Отражение уменьшения РППО по договорам ДС

N 34811, N 34911

N 71304

12501,

12601

2

4

Отражение обязательств по осуществлению выплат по договорам ДС, не исполненных в срок (отдельный лицевой счет)

N 34811, N 34911

N 34811,

N 34911

-

2

Номер

строки

Содержание факта хозяйственной жизни

Дебет

счета

Кредит

счета

Символ

ОФР

Код вида деятельности

1

2

3

4

5

6

Раздел 1. Отражение распределения результата размещения средств пенсионных резервов по договорам ДС, направленного в состав средств пенсионных резервов

Распределение дохода, полученного от размещения средств пенсионных резервов

1.1

Отражение распределения дохода, полученного от размещения средств пенсионных резервов, направленного на формирование РППО по договорам ДС

N 71303, N 72303

N 34813,

N 34913

22502,

22602

2

1.2

Отражение переноса дохода, полученного от размещения средств пенсионных резервов, направленного на формирование РППО по договорам ДС

N 34813, N 34913

N 71304, N 72304

12502,

12602

2

1.3

Отражение увеличения РППО по договорам ДС

N 71303, N 72303

N 34811, N 34911

22501,

22601

2

Распределение отрицательного результата размещения средств пенсионных резервов

1.4

Отражение распределения отрицательного результата размещения средств пенсионных резервов по договорам ДС

N 34812, N 34912

N 71304, N 72304

12502,

12602

2

1.5

Отражение переноса отрицательного результата размещения средств пенсионных резервов на счета РППО по договорам ДС

N 71303, N 72303

N 34812,

N 34912

22502,

22602

2

1.6

Отражение уменьшения РППО по договорам ДС

N 34811,

N 34911

N 71304, N 72304

12501,

12601

2

Раздел 2. Отражение переменной и постоянной части вознаграждения фонда по договорам ДС

Переменная часть вознаграждения

2.1

Отражение переменной части вознаграждения фонда за счет дохода, полученного от размещения средств пенсионных резервов, распределенного в состав собственных средств, на дату принятия решения уполномоченным органом фонда, на отдельном лицевом счете

N 10801

N 10801

-

2

2.2

Отражение направления переменной части вознаграждения фонда за счет дохода, полученного от размещения средств пенсионных резервов, в состав собственных средств на дату фактического перечисления денежных средств:

2.2.1

N 30306

N 10801

-

3

2.2.2

N 10801

N 30305

-

2

2.2.3

N 30305

N 20501

-

2

2.2.4

N 20501

N 30306

-

3

Постоянная часть вознаграждения

2.3

Отражение начисления постоянной части вознаграждения фонда за счет средств пенсионных резервов по договорам ДС

N 71308, N 72308

N 30305

24202

2

2.4

Отражение начисления дохода по постоянной части вознаграждения в составе собственных средств

N 30306

N 71307, N 72307

14102

3

2.5

Отражение перевода денежных средств с расчетного счета, предназначенного для учета средств пенсионных резервов, на расчетный счет, предназначенный для учета собственных средств:

2.5.1

N 30305

N 20501

-

2

2.5.2

N 20501

N 30306

-

3

Номер

строки

Содержание факта хозяйственной жизни

Дебет

счета

Кредит

счета

Символ

ОФР

Код вида деятельности

1

2

3

4

5

6

1

Увеличение обязательств по договорам ДС в результате проверки адекватности обязательств

N 71303

N 34814,

N 34914

22503,

22603

3

2

Уменьшение обязательств по договорам ДС в результате проверки адекватности обязательств

N 34814, N 34914

N 71304

12503,

12603

3

Номер

строки

Содержание факта хозяйственной жизни

Дебет

счета

Кредит

счета

Символ

ОФР

Код вида деятельности

1

2

3

4

5

6

Раздел 1. Отражение гарантийных взносов, уплачиваемых за счет средств РППО, собственных средств

1.1

Отражение начисления гарантийных взносов в Агентство за счет РППО

N 71308

N 60322

24203

2

1.2

Отражение начисления гарантийных взносов в Агентство за счет собственных средств

N 71802

N 60322

55707

3

1.3

Отражение оплаты гарантийных взносов в Агентство

N 60322

N 20501

-

2,3

Раздел 2. Отражение гарантийных взносов, уплачиваемых за счет средств страхового резерва

2.1

Отражение уменьшения средств страхового резерва по договорам ДС

N 34804

N 71304

12203

2

2.2

Отражение начисления гарантийных взносов в Агентство за счет страхового резерва

N 71308

N 60322

24203

2

2.3

Отражение корректировки страхового резерва

N 71303

N 34806

22503

3

2.4

Отражение оплаты гарантийных взносов в Агентство

N 60322

N 20501

-

2

Раздел 3. Отражение полученного гарантийного возмещения

3.1

Отражение полученного гарантийного возмещения от Агентства

N 20501

N 60322

-

2

3.2

Отражение гарантийного возмещения от Агентства в составе доходов

N 60322

N 71307

14103

2

3.3

Отражение увеличения обязательств по договорам ДС

N 71303

N 34811,

N 34911

22501,

22601

2

Номер

строки

Содержание факта хозяйственной жизни

Дебет

счета

Кредит

счета

Символ

ОФР

Код вида деятельности

1

2

3

4

5

6

1

Отражение направления собственных средств в состав РППО

N 10801

N 30305

-

3

N 71802

55706

3

2

Отражение начисления гарантийного восполнения в состав РППО

N 30306

N 71304

12501,

12601

2

3

Отражение перевода денежных средств с расчетного счета, предназначенного для учета собственных средств, на расчетный счет, предназначенный для учета средств пенсионных резервов:

3.1

N 30305

N 20501

-

3

3.2

N 20501

N 30306

-

2

4

Отражение увеличения РППО по договорам ДС

N 71303

N 34811, N 34911

22501,

22601

2