Вопрос: Предприятием по результатам отчетного периода получен убыток, при этом ПНО, ОНА, ОНО - нет. Как отразить убыток в соответствии с ПБУ 18/02? Как отразить убыток по результатам налогового периода? ("Консультант бухгалтера", N 9, сентябрь 2003 г.)

Предприятием по результатам отчетного периода получен убыток, при этом ПНО, ОНА, ОНО - нет.

Как отразить убыток в соответствии с ПБУ 18/02?

Как отразить убыток по результатам налогового периода?

В данном случае следует руководствоваться положениями пункта 21 ПБУ 18/02:

"При отсутствии постоянных разниц, вычитаемых временных разниц и налогооблагаемых временных разниц, которые влекут за собой возникновение постоянных налоговых обязательств, отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств, условный расход (условный доход) по налогу на прибыль будет равен текущему налогу на прибыль (текущему налоговому убытку)".

То есть, налоговый убыток равен бухгалтерскому, и никакие дополнительные записи в бухгалтерском учете и отчетности не производятся.

В.Р. Захарьин

1 сентября 2003 г.

"Консультант бухгалтера", N 9, сентябрь 2003 г.

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.

Получить бесплатный доступ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.