Постановление Администрации городского округа Сухой Лог Свердловской области от 22 января 2024 г. N 81-ПА "Об утверждении Порядка проведения Финансовым управлением Администрации городского округа Сухой Лог анализа финансового состояния принципалов в целях предоставления муниципальных гарантий городского округа Сухой Лог, а также мониторинга финансового состояния принципала после предоставления муниципальной гарантии"

В соответствии со статьей 115.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, руководствуясь Уставом городского округа Сухой Лог, Администрация городского округа Сухой Лог постановляет:

1. Утвердить Порядок проведения Финансовым управлением Администрации городского округа Сухой Лог анализа финансового состояния принципалов в целях предоставления муниципальных гарантий городского округа Сухой лог, а также мониторинга финансового состояния принципала после предоставления муниципальной гарантии (прилагается).

2. Настоящее постановление опубликовать в газете "Знамя Победы" и на официальном сайте городского округа Сухой Лог.

3. Контроль исполнения настоящего постановления возложить на первого заместителя главы Администрации городского округа Сухой Лог В.Н. Игонина.

Глава городского округа

Р.Р. Мингалимов

Утверждено
постановлением Администрации
городского округа Сухой Лог
от 22 января 2024 г. N 81-ПА

Порядок
проведения Финансовым управлением Администрации городского округа Сухой Лог анализа финансового состояния принципалов в целях предоставления муниципальных гарантий городского округа Сухой Лог, а также мониторинга финансового состояния принципала после предоставления муниципальной гарантии

1. Настоящий Порядок регламентирует проведение Финансовым управлением Администрации городского округа Сухой Лог (далее - Финансовое управление) анализа финансового состояния принципалов в целях предоставления муниципальных гарантий городского округа Сухой Лог для получения объективной оценки их способности исполнить обязательство, обеспеченное гарантией городского округа Сухой Лог, а также мониторинга финансового состояния принципала после предоставления муниципальной гарантии.

2. Порядок разработан в соответствии со статьей 115.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и муниципальными правовыми актами городского округа Сухой Лог.

3. Анализ финансового состояния принципалов проводится в течение 10 календарных дней с даты представления в Финансовое управление необходимых документов и информации. Осуществляется на основании копий бухгалтерской отчетности за отчетный год, на последнюю отчетную дату текущего года и на аналогичную дату предшествующего года, с отметкой налогового органа (для принципалов, применяющих особые режимы налогообложения - без отметки налогового органа), включая:

бухгалтерский баланс; отчет о финансовых результатах; отчет об изменениях капитала; отчет о движении денежных средств; отчет о целевом использовании полученных средств; пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

Копии бухгалтерской отчетности включаются принципалом в состав заявки на участие в конкурсе на право получения муниципальной гарантии городского округа Сухой Лог, представляемой в соответствии с постановлением Администрации городского округа Сухой Лог.

4. Анализ финансового состояния включает в себя два этапа.

На первом этапе, на основании данных бухгалтерского учета на последнюю отчетную дату проводится расчет следующих показателей:

1) степень платежеспособности по текущим обязательствам;

2) коэффициент текущей ликвидности.

Степень платежеспособности по текущим обязательствам определяется как отношение рассчитываемых по бухгалтерскому балансу текущих обязательств (краткосрочных обязательств, за исключением доходов будущих периодов и оценочных обязательств) к среднемесячной выручке, рассчитываемой по отчету о финансовых результатах как отношение выручки, полученной за отчетный период, к количеству месяцев в отчетном периоде.

Коэффициент текущей ликвидности определяется по бухгалтерскому балансу и пояснениям к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах как отношение ликвидных активов в виде суммы денежных средств и денежных эквивалентов, финансовых вложений (за исключением денежных эквивалентов), товаров отгруженных, готовой продукции и товаров для перепродажи, краткосрочной дебиторской задолженности, прочих оборотных активов к текущим обязательствам, включающим в себя сумму краткосрочных заемных средств, краткосрочной кредиторской задолженности и прочих краткосрочных обязательств.

Если степень платежеспособности по текущим обязательствам меньше или равна 6 месяцам и (или) коэффициент текущей ликвидности больше или равен 1, то проводится второй этап анализа.

Если степень платежеспособности по текущим обязательствам больше 6 месяцев и одновременно коэффициент текущей ликвидности меньше 1, то принципал признается не имеющим достаточных финансовых ресурсов для обеспечения своей платежеспособности и второй этап анализа не проводится.

5. Второй этап анализа финансового состояния включает в себя оценку следующих показателей:

1) выручки (ее увеличение за отчетный год и на последнюю отчетную дату по сравнению с соответствующими периодами предшествующего года) по отчету о финансовых результатах строка 2110;

2) прибыли (убытка) от продаж (ее увеличение за отчетный год и на последнюю отчетную дату по сравнению с соответствующими периодами предшествующего года) по отчету о финансовых результатах строка 2200;

3) прибыли (убытка) до налогообложения (ее увеличение за отчетный год и на последнюю отчетную дату по сравнению с соответствующими периодами предшествующего года) по отчету о финансовых результатах строка 2300;

4) соотношения темпов роста выручки и себестоимости продаж (недопущение опережающего роста себестоимости в отчетном году и в последнем отчетном периоде) по отчету о финансовых результатах частное от значений строк 2110 и 2120;

5) краткосрочной дебиторской задолженности (ее снижение за отчетный год и на последнюю отчетную дату по сравнению с соответствующими периодами предшествующего года) из пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах;

6) краткосрочной кредиторской задолженности (ее снижение за отчетный год и на последнюю отчетную дату по сравнению с соответствующими периодами предшествующего года) из пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах;

7) рентабельности продаж (ее увеличение в отчетном году и на последнюю отчетную дату по сравнению с соответствующими периодами предшествующего года) по отчету о прибылях и убытках частное от значения строк 2200 и 2120;

8) рентабельности основной деятельности (ее увеличение в отчетном году и на последнюю отчетную дату по сравнению с соответствующими периодами предшествующего года) по отчету о прибылях и убытках частное от значения строк 2200 и 2110;

9) коэффициента текущей ликвидности (его соответствие нормативному значению) по бухгалтерскому балансу частное от значения строки 1200 и разности значений строк 1500, 1530, 1540, 1550;

10) капитала на последнюю отчетную дату по бухгалтерскому балансу строка 1300 (используется в расчете рекомендуемого объема предоставляемой гарантии).

6. Показатели, указанные в подпунктах 1-8 пункта 5 настоящего Порядка, оцениваются с точки зрения динамики их изменения за отчетный год и в последнем отчетном периоде текущего года по отношению к аналогичным периодам предшествующего года. Показатель признается имеющим позитивную (негативную) динамику, если изменение его значения составляет 0,03 и более. Если изменение значения показателя составляет менее 0,03, то он признается показателем с нулевой динамикой.

В случае если показатель имеет:

позитивную динамику, ему присваивается балл "+ 2";

нулевую динамику, ему присваивается балл "+ 1";

негативную динамику, ему присваивается балл "0".

Показатели в подпунктах 7, 8 пункта 5 настоящего Порядка при позитивной динамике оцениваются в "1,5" балла, при негативной динамике - в "0,5" балла, при отсутствии динамики - в "1" балл.

Показатель в подпункте 9 пункта 5 настоящего Порядка оценивается на соответствие нормативному значению: больше или равно нормативу оценивается в "3" балла, меньше норматива - "0" баллов. Нормативное значение показателя "коэффициент текущей ликвидности" равно 1.

Показатель, указанный в подпункте 10 пункта 5 настоящего Порядка, используется в расчете рекомендуемого объема предоставляемой муниципальной гарантии городского округа Сухой Лог и в баллах не оценивается.

7. Финансовое состояние принципала признается неудовлетворительным в случае, если принципал признан не имеющим достаточных финансовых ресурсов для обеспечения своей платежеспособности (в соответствии с пунктом 4 настоящего Порядка) либо общий балл значений показателей, указанных в подпунктах 1-9 пункта 5 настоящего Порядка, составляет "10" или менее баллов в один из оцениваемых периодов.

8. На основании результатов анализа финансового состояния Финансовым управлением составляется проект заключения о финансовом состоянии принципала, содержащий рекомендацию о предоставлении (непредоставлении) муниципальной гарантии городского округа Сухой Лог.

9. В проект заключения о финансовом состоянии принципала включаются рекомендации о непредоставлении муниципальной гарантии городского округа Сухой Лог при наличии хотя бы одного из следующих условий:

9.1. Финансовое состояние принципала признано неудовлетворительным в соответствии с пунктом 7 настоящего Порядка;

9.2. Величина капитала принципала на последнюю отчетную дату составляет менее 100% от общего объема предоставляемой муниципальной гарантии городского округа Сухой Лог;

9.3. Величина капитала принципала на последнюю отчетную дату отрицательна или менее уставного капитала общества;

9.4. Представленные принципалом сведения содержат недостоверную информацию.

При отсутствии условий, указанных в части первой настоящего пункта, в проект заключения о финансовом состоянии принципала включается рекомендация о предоставлении муниципальной гарантии городского округа Сухой Лог.

Заключение подписывается начальником Финансового управления (лицом, исполняющим его обязанности) и представляется в Администрацию городского округа Сухой Лог.

10. Мониторинг финансового состояния принципала проводится Финансовым управлением в соответствии с настоящим Порядком, в течение срока действия муниципальной гарантии не реже одного раза в год.

В целях проведения мониторинга финансового состояния принципал ежегодно не позднее трех месяцев после окончания отчетного года по запросу Финансового управления, представляет документы для анализа финансового состояния принципала и составления заключения о его финансовом состоянии.

11. В случае получения результатов о неудовлетворительном финансовом состоянии принципала, Финансовое управление направляет свое заключение в течение 5 рабочих дней в Администрацию городского округа Сухой Лог.