Приложение N 8. Требования к предложениям по составу, удельному весу и годовым целевым значениям КПЭ и по составу и годовым целевым значениям ФКПЭ, предоставляемым организациями в Минфин России и Минэкономразвития России

Приложение N 8
к методическим рекомендациям
по проектированию и мониторингу
достижения ключевых показателей
эффективности и функциональных
ключевых показателей эффективности
деятельности организаций
с государственным участием

Требования
к предложениям по составу, удельному весу и годовым целевым значениям КПЭ и по составу и годовым целевым значениям ФКПЭ, предоставляемым организациями в Минфин России и Минэкономразвития России

1. Предложения по КПЭ должны содержать следующую информацию:

1) состав КПЭ и показателей депремирования, удельный вес каждого КПЭ;

2) порядок расчета КПЭ и показателей депремирования, основанный преимущественно на переменных значениях, указываемых в установленной законодательством Российской Федерации отчетности организации: бухгалтерской (финансовой) и консолидированной отчетности, статистических и отраслевых отчетах, годовом отчете организации;

3) целевые значения КПЭ на каждый год предстоящего среднесрочного периода (от 3 до 5 лет), а также (справочно) промежуточные целевые значения КПЭ на каждый квартал первого года предстоящего среднесрочного периода;

4) плановые (в том числе установленные директивам или поручениями Правительства Российской Федерации) и фактические (ожидаемые) значения предлагаемых КПЭ по итогам трех лет, предшествующих предстоящему среднесрочному периоду ¹⁶;

5) пояснительные материалы, в том числе:

- обоснование состава и целевых значений КПЭ с учетом сравнения с рынком (среднеотраслевым значением показателя), динамики развития организации и специфики ее деятельности;

- оценку рисков недостижения целевых значений КПЭ;

- в отношении КПЭ, направленных на достижение национальных целей, - информацию о национальной цели развития Российской Федерации, которой соответствует КПЭ, целевом показателе национальной цели, характеризующем ее достижение к 2030 году, которому соответствует КПЭ, а также информацию о соответствии КПЭ документам стратегического планирования Российской Федерации в части методики его расчета;

- в отношении финансово-экономических КПЭ, не указанных в приложении N 6 к настоящим методическим рекомендациям, - обоснование их использования;

- в отношении КПЭ, расчет и целевые значения которых устанавливаются с учетом средств федерального бюджета, - обоснование учета таких средств.

2. Предложения по ФКПЭ должны содержать следующую информацию:

1) состав ФКПЭ с указанием типа ФКПЭ (проектный, непроектный, связанный с реализацией особого значимого проекта);

2) порядок расчета ФКПЭ, основанный преимущественно на переменных значениях, указываемых в установленной законодательством Российской Федерации отчетности организации: бухгалтерской (финансовой) и консолидированной отчетности, статистических и отраслевых отчетах, годовом отчете организации;

3) целевые значения ФКПЭ на каждый год предстоящего среднесрочного периода (от 3 до 5 лет), а также (справочно) промежуточные целевые значения ФКПЭ на каждый квартал первого года предстоящего среднесрочного периода;

4) плановые (в том числе установленные директивам или поручениями Правительства Российской Федерации) и фактические (ожидаемые) значения предлагаемых ФКПЭ по итогам трех лет, предшествующих предстоящему среднесрочному периоду ¹⁷;

5) информацию о лицах (ФИО, должность, функциональные обязанности), входящих в руководящий состав организации, на вознаграждение которых будет влиять достижение ФКПЭ;

6) удельный вес (в процентах) премии по итогам работы за год, связанный с достижением каждого ФКПЭ, в составе годовой премии, а также в составе годового максимально возможного совокупного персонального вознаграждения.

3. Одновременно с предложениями по КПЭ и ФКПЭ представляются копии следующих документов:

годовой отчет государственной корпорации (государственной компании, публично-правовой компании) за последний полный год, предшествующий предстоящему среднесрочному периоду, включая годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность со всеми приложениями и пояснительной запиской;

годовой отчет акционерного общества за последний полный год, предшествующий предстоящему среднесрочному периоду, включая годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность со всеми приложениями и пояснительной запиской;

программно-целевой документ организации (действующая версия и версия, находящаяся на согласовании в федеральных органах власти);

консолидированная (финансовая) отчетность за последний полный год, предшествующий предстоящему среднесрочному периоду, если законодательством Российской Федерации на организацию возложена обязанность по ее составлению;

бухгалтерская (финансовая) отчетность со всеми приложениями за последний отчетный период (квартал, полугодие) текущего года;

консолидированная (финансовая) отчетность со всеми приложениями за последний отчетный период (квартал, полугодие) текущего года, если законодательством Российской Федерации на организацию возложена обязанность по ее составлению;

финансовая модель ¹⁸ организации на предстоящий среднесрочный период, которая должна:

представляться в формате электронных таблиц (xls, xlsx, xlsx, xlsb) без ограничения на копирование и внесение изменений, без шифрования паролем;

иметь шаг прогнозирования, равный одному году или кварталу;

формироваться на горизонте трех лет, предшествующих предстоящему среднесрочному периоду, и трех лет предстоящего среднесрочного периода;

содержать описание исходных допущений (данных), используемых в финансовой модели, с указанием источников информации;

содержать переменные, необходимые для расчета основных финансово-экономических параметров деятельности организации и целевых значений КПЭ и ФКПЭ на каждый год предстоящего среднесрочного периода трех лет, а также ретроспективные данные по соответствующим показателям за три года, предшествующих предстоящему среднесрочному периоду.

------------------------------

¹Методика расчета показателей производительности труда предприятия, утвержденная приказом Минэкономразвития России от 28 декабря 2018 г. N 748.

² В случае, если согласно решению органа управления организации промежуточные целевые значения показателя, характеризующего ожидаемый результат проекта на кварталы или месяцы отчетного года установлены за каждый отдельный квартал или месяц (не нарастающим итогом), для целей мониторинга показателей, характеризующих ожидаемый результат проекта, такие целевые значения должны быть указаны нарастающим итогом к началу отчетного года (если это применимо).

³Лист "ООС" заполняется в случае, если проектом предусматривается создание или приобретение объектов основных средств.

⁴Лист "ООС" заполняется в случае, если проектом предусматривается создание или приобретение объектов основных средств.

⁵ Заполняется только по итогам отчетного года.

⁶ Организация Группы ВЭБ.

⁷ КПЭ, ФКПЭ (обычный), ФКПЭ (особый значимый проект).

⁸ Финансово-экономический КПЭ, отраслевой КПЭ, проектный ФКПЭ, непроектный ФКПЭ, ФКПЭ, связанный с реализацией особого значимого проекта.

⁹ Сквозная нумерация, независимо от группы или типа показателя.

¹⁰ Не заполняется в отношении КПЭ.

¹¹ Суммарно нарастающим итогом с начала отчетного года.

¹² Суммарно за один отчетный квартал.

¹³ Рассчитывается с учетом задолженности по операционной и финансовой аренде (лизингу) и задолженности по пенсионным обязательствам перед работниками по пенсионным планам с установленными выплатами.

¹⁴ В соответствии с отдельными директивами (поручениями) Правительства Российской Федерации может быть установлен в качестве показателя депремирования.

¹⁵ Рассчитывается с учетом задолженности по операционной и финансовой аренде (лизингу) и задолженности по пенсионным обязательствам перед работниками по пенсионным планам с установленными выплатами.

¹⁶ Расчет производится в соответствии с предлагаемым порядком расчета КПЭ.

¹⁷ Расчет производится в соответствии с предлагаемым порядком расчета ФКПЭ.

¹⁸ Финансовая модель - это совокупность планируемых к достижению значений взаимоувязанных показателей деятельности организации на каждый год периода планирования, основанная на математическом прогнозировании развития организации и позволяющая проверить правильность расчета целевых значений КПЭ и ФКПЭ согласно представленному порядку расчета таких показателей.