Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 7 июня 2023 г. N Ф08-4571/23 по делу N А32-863/2020

г. Краснодар

07 июня 2023 г.

Дело N А32-863/2020

Резолютивная часть постановления объявлена 31 мая 2023 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 07 июня 2023 года.

Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в составе председательствующего Андреевой Е.В., судей Маркиной Т.Г. и Соловьева Е.Г., при участии в судебном заседании конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью "Моя квартира" Дорониной Н.А. (до перерыва), от Управления Федеральной налоговой службы по Краснодарскому краю - Черкашина Д.А. (до и после перерыва, доверенность от 18.01.2023), от Орлова А.В. - Чередниченко А.В. (до и после перерыва, доверенность от 26.10.2022), в отсутствие иных участвующих лиц, извещенных о времени и месте судебного разбирательства, в том числе публично посредством размещения информации о движении дела на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети Интернет в открытом доступе, рассмотрев кассационную жалобу Орлова А.В. на определение Арбитражного суда Краснодарского края от 07.12.2022 и постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.03.2023 по делу N А32-863/2020 (Ф08-4571/2023), установил следующее.

В рамках дела о несостоятельности (банкротстве) ООО "Моя квартира" (далее - должник) Федеральная налоговая служба в лице Управления Федеральной налоговой службы по Краснодарскому краю (далее - уполномоченный орган) обратилась в Арбитражный суд Краснодарского края с заявлением о признании недействительной сделки по перечислению денежных средств Орлову А.В. в общем размере 28 947 100 рублей.

Определением суда от 07.12.2022 признана недействительной сделка по перечислению денежных средств должником в пользу Орлова А.В. в размере 28 947 100 рублей; применены последствия недействительности сделки в виде взыскания с Орлова А.В. в пользу должника 28 947 100 рублей.

Постановлением апелляционного суда от 15.03.2023 определение суда от 07.12.2022 изменено; восстановлена задолженность должника перед Орловым А.В. в размере 28 947 100 рублей; в остальной части определение суда от 07.12.2022 оставлено без изменения.

В кассационной жалобе Орлов А.В. просит отменить судебные акты.

По мнению заявителя жалобы, уполномоченный орган не доказал факт причинения вреда имущественным правам кредиторов и намерение причинения такого вреда. Податель жалобы не согласен с выводом судов о квалификации предоставленных займов как компенсационного финансирования. Суды не дали оценки доводам Орлова А.В. о том, что действительной целью внесения средств учредителем было временное пополнение наличных денежных средств в кассу для выдачи ежемесячной заработной платы работникам должника. Вывод судов о наращивании учредителем задолженности противоречит обстоятельствам дела. Суды не установили дату, с которой должник стал отвечать признакам неплатежеспособности.

В отзывах на кассационную жалобу конкурсный управляющий должника и уполномоченный орган просят в удовлетворении кассационной жалобы отказать.

В судебном заседании 24.05.2023 объявлен перерыв до 17 часов 10 минут 31.05.2023, после перерыва судебное заседание продолжено.

В судебном заседании представитель Орлова А.В. поддержал доводы жалобы, конкурсный управляющий должника и представитель уполномоченного органа поддержали доводы отзывов.

Арбитражный суд Северо-Кавказского округа, изучив материалы дела, считает, что кассационная жалоба не подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Как видно из материалов дела, ООО "Сатурн" обратилось в Арбитражный суд Краснодарского края с заявлением о признании должника несостоятельным (банкротом). Определением суда от 13.01.2020 заявление принято к производству, возбуждено производство по делу.

Определением суда от 26.05.2020 в отношении должника введено наблюдение, временным управляющим утверждена Доронина Н.А. Решением суда от 25.02.2021 должник признан банкротом, открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим утверждена Доронина Н.А.

Конкурсный управляющий установил, что в период с 20.04.2017 по 13.07.2018 на счет бывшего учредителя должника Орлова А.В. (с 07.06.2013 по 25.04.2018 являлся учредителем, с долей уставного капитала в размере 50%) перечислено 28 947 100 рублей с назначением платежа: "возврат займа не работнику согласно договору займа".

Согласно банковским выпискам по счетам должника за период с 2013 по 2018 года денежные средства от Орлова А.В. в рамках предоставления вышеуказанных займов не поступали.

Уполномоченный орган обратился в арбитражный суд с заявлением о признании недействительной сделки по перечислению денежных средств Орлову А.В. в общем размере 28 947 100 рублей, ссылаясь на то, что в результате совершения оспариваемой сделки по перечислению денежных средств по договорам займа с аффилированным должником лицом, должник стал отвечать признакам несостоятельности (банкротстве).

Удовлетворяя заявленные требования, суды обоснованно руководствовались положениями статей 61.1, 61.2 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве), разъяснениями, изложенными в пунктах 1, 5 - 9, 32 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.12.2010 N 63 "О некоторых вопросах, связанных с применением главы Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"" (далее - постановление N 63.

Суды установили, что заявление о признании должника банкротом принято к производству 13.01.2020, оспоренные перечисления совершены с 20.04.2017 по 13.07.2018, то есть в период подозрительности, предусмотренный пунктом 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве.

Суды установили, что согласно представленному в материалы дела заявлению о включении задолженности в реестр требований кредиторов (с разбивкой по платежам) по состоянию на 01.01.2017 у должника имелась задолженность по страховым взносам в размере 1 594 794 рублей 96 копеек основного долга (возникшего до 01.01.2017), не погашенная до настоящего времени и включенная в реестр требований кредиторов должника. Кроме того, по итогам проведения выездной налоговой проверки за период с 01.01.2014 по 31.12.2016 решением уполномоченного органа от 18.02.2019 N 18-42/4 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения должнику доначислено 6 036 347 рублей 08 копеек, в том числе, 3 809 612 рублей основного долга, 2 031 610 рублей 08 копеек пени, 195 125 рублей штрафов. Указанная задолженность включена в реестр требований кредиторов. Определением суда от 19.01.2021 судом в реестр требований кредиторов включена задолженность перед уполномоченным органом: 6 660 738 рублей 69 копеек - во вторую очередь реестра требований кредиторов, 21 114 055 рублей 21 копейки основного долга и отдельно 9 441 000 рублей 43 копейки финансовых санкций - в третью очередь реестра требований кредиторов должника.

Таким образом, на момент начала расчетов с Орловым А.В. должник имел задолженность перед уполномоченным органом: 1 594 794 рублей 96 копеек - основной долг по страховым взносам; 3 809 612 рублей - основной долг по решению уполномоченного органа от 18.02.2019 N 1842/4 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

При этом задолженность, возникшая до начала расчетов с Орловым А.В., просроченная свыше трех месяцев и образующая у должника признаки неплатежеспособности составила 5 929 799 рублей 19 копеек основного долга, 5 404 406 рублей 96 копеек из которых (страховые взносы до 01.01.2017 и доначисления по выездной налоговой проверке за период с 01.01.2014 по 31.12.2016) не погашены до настоящего времени и включены в реестр требований кредиторов должника.

Кроме того должник имел задолженность перед ООО "Сатурн": 11 900 тыс. рублей - основной долг по договору займа от 12.04.2017; 5800 тыс. рублей - основной долг по договору займа от 12.05.2017.

Оценив представленные в материалы дела доказательства в совокупности и взаимосвязи в порядке статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суды пришли к обоснованному выводу о доказанности уполномоченным органом возникновения у должника признаков неплатежеспособности по состоянию на 01.04.2017.

Суды установили, что Орлова А.В. осуществлял перечисление спорных денежных средств в свой адрес в ущерб иным кредиторам должника.

Суды также установили, что согласно данным Единого государственного реестра юридических лиц Орлов А.В. в период с 07.06.2013 по 25.04.2018 являлся учредителем (участником) должника с долей уставного капитала в размере 50%. Указанное обстоятельство в силу статьи 19 Закона о банкротстве свидетельствует о наличии у Орлова А.В. статуса заинтересованного лица.

Орлов А.В., обладая, как учредитель, сведениями о неплатежеспособности должника, осуществил финансирование в форме беспроцентного займа в пользу должника с целью сохранения финансовой стабильности общества. Кроме того, предполагая дальнейшее ухудшение экономического положения, должник 12.04.2017 и 12.05.2017 получил заем у ООО "Сатурн" в размере 17 700 тыс. рублей с целью временной поддержки должника и получения возможности возврата компенсационной помощи за счет результатов дальнейшей экономической деятельности должника. Данный экономический план по выводу общества из критического состояния не может быть разумным и обоснованным, поскольку нарушает интересы независимых кредиторов, не обладающих сведениями о реальном финансовом состоянии должника.

По окончании расчетов с Орловым А.В. должник утратил какую-либо возможность расчета с кредиторами, что привело к возникновению признаков объективного банкротства.

Суды исследовали и обоснованно отклонили довод Орлова А.В. о том, что частично указанная задолженность была доказана кредиторами после окончания расчетов с кредиторами в судебном порядке, поскольку фактически должник был обязан исполнить свои обязательства в значительно ранние сроки (до окончания расчетов с Орловым А.В.), и необходимость обращения кредиторов в суд возникла в связи с отсутствием факта исполнения обязательств в добровольном порядке. Суды верно указали, что на момент начала расчетов с Орловым А.В. должник уже обладал признаками неплатежеспособности.

Суды отметили, что должник (заемщик) и Орлов А.В. (заимодавец) в спорный период заключили договоры займа, согласно которым Орлов А.В. предоставляет должнику беспроцентный заем в кассу заемщика, а заемщик обязуется вернуть сумму займа в срок не позднее 11 месяцев с даты ее поступления в кассу заемщика. Всего по оспариваемым платежам сторонами заключено 18 договоров на различные суммы займа. По указанным договорам Орлов А.В. вносил денежные средства в кассу должника в течение вышеуказанного времени с 19.09.2016 по 04.05.2018 в целях пополнения наличных оборотных средств предприятия для оплаты неотложных нужд. Внесение денежных средств подтверждается договорами займа, первичными кассовыми документами - квитанциями к приходно-кассовым ордерам. Суды установили, что всего по данные займы возвращены должником, выплачивались частями с апреля 2017 года по июль 2018 года. Возврат денежных средств осуществлялся в том числе из кассы и путем перечисления денежных средств на счет ответчика.

Кроме того, суды отметили, что в материалы дела не представлены доказательства продолжения финансово-хозяйственной деятельности в целях улучшения финансового состояния должника; дебиторская задолженность должником не взыскивалась;

иные материальные активы в конкурсной массе отсутствуют. Выявленная дебиторская задолженность должника составляет 44 626 603 рубля 40 копеек, большая часть из которой предъявлена к ООО "Любимый город", руководителями и учредителями которого являлись учредители и руководители должника, в том числе Орлов А.В. Доказательства возвращения дебиторской задолженности отсутствуют.

При указанных обстоятельствах суды установили, что перечисления, осуществленные в период с 20.04.2017 по 13.07.2018 с учетом неисполненных обязательств перед иными кредиторами, в пользу лица, предоставившего компенсационное финансирование, направлены на причинение вреда имущественным интересам кредиторов должника, а потому подлежат признанию недействительными в соответствии с пунктом 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве ввиду доказанности всех условий, предусмотренных названной нормой.

В связи с этим суды правомерно признали недействительной сделку по перечислению денежных средств в размере 28 947 100 рублей и применили последствия недействительности сделки в виде взыскания с ответчика в пользу должника 28 947 100 рублей.

Между тем, принимая во внимание положения пунктов 1 и 2 статьи 167 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьи 61.6 Закона о банкротстве, разъяснения, изложенные в пункте 25 постановления N 63, апелляционный суд указал, что суд первой инстанции, применяя последствия недействительности сделки, не учел, что в рассматриваемом случае подлежат применению последствия недействительности сделок в виде двусторонней реституции - взыскания с Орлова А.В. в пользу должника денежных средств в сумме 28 947 100 рублей и восстановления права требования Орлова А.В. к должнику в размере 28 947 100 рублей.

Оспаривая судебные акты, заявитель жалобы документально не опроверг правильности выводов судов. Доводы кассационной жалобы не влияют на законность и обоснованность обжалуемых судебных актов, по существу направлены на переоценку доказательств, которые суды оценили с соблюдением норм главы 7 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. В силу статьи 286 Кодекса арбитражный суд кассационной инстанции не наделен полномочиями по оценке (переоценке) и исследованию фактических обстоятельств дела, выявленных в ходе его рассмотрения по существу. Нарушения процессуальных норм, влекущие отмену судебных актов (часть 4 статьи 288 Кодекса), не установлены.

При таких обстоятельствах основания для удовлетворения кассационной жалобы отсутствуют.

Руководствуясь статьями 274, 286 - 290 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Северо-Кавказского округа

ПОСТАНОВИЛ:

постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.03.2023 по делу N А32-863/2020 оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия, в порядке, установленном статьей 291.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Председательствующий

Е.В. Андреева

Судьи

Т.Г. Маркина Е.Г. Соловьев